2023春國(guó)開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)1題庫(kù)1及答案

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

3.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)

票，共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明

價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額

5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值

稅為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

4.快遞收派服務(wù)屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商務(wù)輔助服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.居民日常服務(wù)

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

C.代理記賬

D.放映服務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

6.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳

納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票上

注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

7.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)

開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月

內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

8.某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機(jī)，向某代理商

銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/

臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月

取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

9.按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的?次性費(fèi)用，?律征收增值稅

B.?般納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

D.有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

10.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.船舶噸稅

B.車船使用稅

C.消費(fèi)稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

11.我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結(jié)合

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家

B.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

C.稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志

D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性

正確答案：AB

答案解釋：暫無(wú)

14.約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)

包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BC

答案解釋：暫無(wú)

15.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的

是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收法律主義

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案：AC

答案解釋：暫無(wú)

16.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.外購(gòu)自用的小汽車

B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料

正確答案：ABC

答案解釋：暫無(wú)

17.下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元的超市

D.非企業(yè)性單位

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

20.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

21.我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

22.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

23.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的,

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

24.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅

人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

25.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在

境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

26.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固

定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

27.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以

抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

28.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收分配關(guān)系

B.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

3.某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代

征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)

發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的

增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

c.登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

5.某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機(jī)，向某代理商

銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/

臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月

取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

C.代理記賬

D.放映服務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

7.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售

額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是?種融資行為，不征收增值稅

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收

到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

9.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

10.若某稅種適用2096的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)

納稅額加征五成，應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人

收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.6萬(wàn)

B.2.2萬(wàn)

C.2.5萬(wàn)

D.3.2萬(wàn)

正確答案：c

答案解釋：暫無(wú)

11.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營(yíng)免稅、

減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得

免稅、減稅。”這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.指引作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.強(qiáng)制作用

D.教育作用

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí)，需要滿足的條件包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供擔(dān)保，納稅人不提供擔(dān)保的

正確答案：ABC

答案解釋：暫無(wú)

14.經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅法的解釋權(quán)

B.增減稅目的權(quán)力

C.調(diào)整稅率的權(quán)力

D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無(wú)

15.約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)

包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BC

答案解釋：暫無(wú)

16.下列各項(xiàng)中，適用9%低稅率的是（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.牡丹籽油

B.環(huán)氯大豆油

C.農(nóng)用挖掘機(jī)

D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書

正確答案：ACD

答案解釋：暫無(wú)

17.以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

20.稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

21.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

22.我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

23.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷售

不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從

高適用稅率征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

24.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固

定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

25.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅

人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

26.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

27.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在

境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

28.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

3.某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代

征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)

發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的

增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

4.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售

額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

5.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按

小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

D.參照一般納稅人納稅

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

6.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)

票，共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明

價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額

5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值

稅為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

7.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

8.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

9.某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，

202x年4月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售

價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。

該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2175.62

B.2260.94

C.2300.88

D.2437.08

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

10.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

11.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)

生的標(biāo)志是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.國(guó)家頒布新稅法

B.稅法的實(shí)施

C.納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)

D.新的納稅主體的出現(xiàn)

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)

包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

B.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BC

答案解釋：暫無(wú)

14.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

B.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決

D.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無(wú)

15.關(guān)于稅收的含義，說(shuō)法正確的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.征稅的主體是國(guó)家，或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體

B.國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力

C.稅收分配的客體是C和V部分

D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征

正確答案：BD

答案解釋：暫無(wú)

16.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無(wú)

17.以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

20.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

21.稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

22.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

23.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

24.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以

抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

25.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固

定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

26.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在

境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

27.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅

人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

28.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結(jié)合

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

3.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

4.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)買的貨物用于在建工程

C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

D.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

5.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)

開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月

內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

6.下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照儲(chǔ)征收率減半征收增值稅

D.自2013年8月1日，增值稅?般納稅人購(gòu)進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

7.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳

納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票上

注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

8.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人

D.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

9.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

C.登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入月份

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

10.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范畸

C.稅務(wù)規(guī)章一?般自公布之日起施行

D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同?事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

11.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.海關(guān)

C.民政機(jī)關(guān)

D.履行納稅義務(wù)的人

正確答案：ABD

答案解釋：暫無(wú)

14.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收征收管理法

B.個(gè)人所得稅法

C.增值稅暫行條例

D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

正確答案：ABD

答案解釋：暫無(wú)

15.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

B.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性

C.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決

D.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無(wú)

16.以下屬于“營(yíng)改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.索道運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.港口碼頭服務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

正確答案：AB

答案解釋：暫無(wú)

17.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

20.稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

21.稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

22.稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

23.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在

境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

24.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

25.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅

人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

26.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以

抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

27.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

28.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固

定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結(jié)合

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

3.某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳

納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票上

注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

4.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

5.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售

額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售

額征稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

7.某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機(jī)，向某代理商

銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/

臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月

取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.38.65

B.40.37

C.42.34

D.44.86

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

8.下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商場(chǎng)銷售鮮奶

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）

D.國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)

開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月

內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13祝該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

10.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

11.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅主體消失

C.納稅義務(wù)超過(guò)期限

D.因不可抗力造成的破壞

正確答案：BC

答案解釋：暫無(wú)

14.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的

是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅收法律主義

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案：AC

答案解釋：暫無(wú)

15.稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

B.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

C.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利

正確答案：CD

答案解釋：暫無(wú)

16.以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用的住房

正確答案：ACD

答案解釋：暫無(wú)

17.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同

銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

B.集體福利

C.個(gè)人消費(fèi)

D.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

正確答案：BCD

答案解釋：暫無(wú)

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

20.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

21.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

22.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

23.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的,

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

24.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅

人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

25.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

26.修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷售

不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從

高適用稅率征收增值稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

27.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固

定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

28.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

稅收基礎(chǔ)?形考任務(wù)1（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度：中）

2.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是

（）O

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.《稅收征收管理法》

B.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.收取包裝物租金

正確答案：D

答案解釋：暫無(wú)

4.下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.商場(chǎng)銷售鮮奶

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）

D.國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

5.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)

開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月

內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.4

B.118.2

C.920

D.119.6

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

6.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的汽車修理廠

B.年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人

D.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

7.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增

值稅的（）項(xiàng)目計(jì)稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.陸路運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)

正確答案：c

答案解釋：暫無(wú)

8.某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，

202x年4月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售

價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。

該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2175.62

B.2260.94

C.2300.88

D.2437.08

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

9.某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代

征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)

發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的

增值稅為（）萬(wàn)元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

正確答案：B

答案解釋：暫無(wú)

10.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無(wú)

11.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)

納稅額加征五成，應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人

收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1.6萬(wàn)

B.2.2萬(wàn)

C.2.5萬(wàn)

D.3.2萬(wàn)

正確答案：C

答案解釋：暫無(wú)

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)

包括（）。

多選題（4.0分）（