2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章章節(jié)練習(xí)題

2022初級會計《經(jīng)濟(jì)法根底》第五章章節(jié)練習(xí)題

2022年初級會計師考試時間為5月12日，距離考試越來越近，趕快來做點(diǎn)習(xí)題檢測一下實力吧！希望這

份《經(jīng)濟(jì)法根底》章節(jié)練習(xí)題能夠幫助大家掌握考點(diǎn)，查漏補(bǔ)缺。

《企業(yè)所得稅法律制度》

一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下各項中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.遠(yuǎn)洋捕撈

B.花卉的種植

C.海水養(yǎng)殖D.

內(nèi)陸?zhàn)B殖答

案：A

解析：選項BCD：減半征收企業(yè)所得稅。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于所得來源地的說法正確的選項是

（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地，所得來源地為交易活動發(fā)生地

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地1）.

利息所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地

答案：C

解析：選項A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發(fā)生地;選項B：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地，所得來源地

為不動產(chǎn)所在地;選項D：利息所得，所得來源地為負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或

者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定.

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下工程中不得扣除的是（）。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息

B.企業(yè)銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達(dá)標(biāo)而向環(huán)境保護(hù)部門支付的罰款

答案：D

解析：違反國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的以下表述中，不正確的選項是（）.

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

答案：D

解析：選項D：“不動產(chǎn)〃轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)"轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于不征稅收入的是（）.

A.企業(yè)購置國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

答案：B

解析：（D選項A：屬于免稅收入；（2）選項CD：屬于應(yīng)稅收入。

6.2022年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，銷售不動產(chǎn)收入2022萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)

轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2022年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A.460

B.510

C.450

D.340

答案：C

解析：2022年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000X15%=450（萬元），當(dāng)年實際發(fā)生額（400萬元）+上年結(jié)

轉(zhuǎn)廣告費(fèi)（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2022年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，不正確的選項是（）。

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.

提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

答案：C

解析：選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的選項是

（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%

攤銷B.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)不能進(jìn)行加速折舊

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,

減按70%計入收入總額

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%

可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

答案：A

解析：選項B：常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以進(jìn)行加速折舊;選項C：企業(yè)以規(guī)定的資源

作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總

額;選項D：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資

額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

9.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)

取得的以下所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.

甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.

甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得答

案：A

解析：（1）選項A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際

聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得

稅;（2）選項BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得（無論

境內(nèi)取得的所得是否與所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系），以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得

（日本的所得），繳納企業(yè)所得稅。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于非居民企業(yè)的是（）.

A.依照中國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司C.

依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司

D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丁公司

答案：D

解析：選項D：既未依照中國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,

或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：A

解析：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;但未投入使用的房屋、建筑物

可以計算折舊扣除。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的以下表述中，不正確的選項是

（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

答案：D

解析：選項D：“不動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；“權(quán)益性投資資產(chǎn)"轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

二、多項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于所得來源地確實定，正確的有（）。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定C.

股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

答案：AC

解析：選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地"確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;選項D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地"確定。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除的有（）。

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

答案：BCD

解析：選項A：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABC

解析：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的工程包括：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%

在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%

在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%

可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%

可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

答案：BC

解析：選項AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其

投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額"；選項CD：企業(yè)購置并

實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10曠可以從企業(yè)當(dāng)

年的“應(yīng)納稅額”中抵免。當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABC

解析：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的工程包括：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

三、判斷題

1.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于

支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

答案：正確

2.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程獲利的納稅年度起，第1年至第3年免

征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案：錯誤

解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程”取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入〃所屬納稅

年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于

支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

答案：正確

四、不定項選擇題

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會經(jīng)費(fèi)1

萬元。

（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。

⑸因管理不善一批材料被盜，原材料本錢10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6

萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

要求：

根據(jù)上述，分析答復(fù)以下小題。

（1）甲企業(yè)以下收益中，計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入收入總額的是（）。

A.國債利息收入為5萬元

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元

C.銷售邊角料收入40萬元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元

答案：ABCD

解析：（1）選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入（包括銷售貨物

收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，

接受捐贈收入以及其他收入）；⑵選項I）：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、

償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，

但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

（2）甲企業(yè)以下支出中，計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。

A.工資、薪金總額100萬元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

C.職工福利費(fèi)15萬元

D.工會經(jīng)費(fèi)1萬元

答案：ABD

解析：（D選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；（2）選項B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額

=100X2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實扣除；（3）選項C：職工

福利費(fèi)稅前扣除限額=100X14%=14（萬元），實際發(fā)生額（15萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬

元;④選項D：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100義2%=2（萬元），實際發(fā)生額（1萬元）未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全

部據(jù)實扣除。

（3）甲企業(yè)以下支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是（）。

A.稅收滯納金4萬元

B.銀行罰息6萬元

C.合同違約金5萬元

D.人民法院訴訟費(fèi)3萬元

答案：A

解析：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用，稅前準(zhǔn)予扣除。（4）

甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）萬元。

A.10-1.7-6=2.3

B.10-6=4

C.10+1.7=11.7

D.10+1.7-6=5.7

答案：D

解析：（1）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款（6萬元）后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除；（2）

企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額（L7萬元），應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，

準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。

2.甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售本錢為200萬元;取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配

比的銷售本錢100萬元。

（2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其

中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計20萬元）。

（3）已計入本錢費(fèi)用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資70萬元）。

（4）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年

不蟀5%,借款期限一年），同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。

（5）取得國債利息收入20萬元。

（6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。

要求：根據(jù)以上，答復(fù)以下問題。

（1）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額為（）萬元。

A.200

B.130

C.235

D.270

答案：D

解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的根底上，按照支付給殘疾職工工資的

100%加計扣除。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額=200+70X100%=270（萬元）。

（2）以下關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說法正確的選項是

（）。A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3萬元

B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元

C.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為20萬元

D.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬元

答案：AC

解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。發(fā)生額的60%=5X60%=3（萬元）〈銷售（營業(yè)）收入

X5%。=（800+200）X5%°=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3萬元。企業(yè)發(fā)生的符合條

件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%

的局部，準(zhǔn)予扣除;超過的局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入

15%=（800+200）X15%=150（萬元）＞20萬元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

（3）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.0

B.5

C.10

D.15

答案：B

解析：支付的稅收滯納金不得扣除;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過“利潤總額”12%的局部，準(zhǔn)予在計

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。利潤總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（萬元），捐贈扣除限

額=597X12%=71.64（萬元），實際捐款5萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為5萬元。

該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=15-10-5+5=5（萬元）。（4）

該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.509

B.519

C.529

D.539

答案：A

解析：該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=597+2-70-20+10-10=509(萬元)。

3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)效勞收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400

萬元、國債利息收入40萬元。

(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的本錢和費(fèi)用4100萬元。

：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%,要求：

根據(jù)上述，分析答復(fù)以下小題。

(1)甲企業(yè)以下收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()?

A.出租設(shè)備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術(shù)效勞收入700萬元

D.出售房產(chǎn)收入400萬元

答案：B

解析：選項B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

(2)甲企業(yè)繳納的以下稅費(fèi)中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。A.

增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.營業(yè)稅20萬元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元

答案：BCD

解析：選項A：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除。

(3)甲企業(yè)在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

答案：D

解析：扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%=（9000+700+60）X15%=1464（萬元）〈實際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)

務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。

（4）甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的以下計算中，正確的選項是

（）。A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬元）

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬元）

答案：C

解析：甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000（銷售貨物收入）+700（技術(shù)效勞收入）+60（出租設(shè)

備收入）+400（出售房產(chǎn)收入）-20（營業(yè)稅）-92（城建稅和教育費(fèi)附加）-25（房產(chǎn)稅）-4100（其他本錢和費(fèi)

用）T464（準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）=4459（萬元）。

《個人所得稅法律制度》

一、單項選擇題

1.中國公民張某2022年H月取得審稿收入25000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重

自然災(zāi)害的地區(qū)。那么張某2022年11月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3800

B.2600

C.2800

D.2200

答案：C

解析：個人通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的局

部，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=25000X（l-20%）X30%=6000（元）〈實際捐贈支出7000

元，所以準(zhǔn)予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅

-[25000X（1-20%）-6000]X20%=2800（元）。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于稿酬所得的表述，不正確的選項是

（）oA.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

D.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次答

案：B

解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一

次，計征個人所得稅。

3.中國公民李某2022年8月從非雇傭單位取得一筆審稿收入20000元，其中通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)

捐贈5000元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.2240

B.2300

C.2200

D.2400

答案：A

解析：捐贈限額=20000X（1-20%）X30%=4800（元）〈實際捐贈5000元，只能扣除4800元，所以李某

當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=[20000X（1-20%）-4800]X20%=2240（元）。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于每次收入確實定，不正確的選項是

（）。A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為

一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，按次征收

C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次D.

同一作品在報刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計征個人所得稅

答案：D

解析：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。5.根據(jù)

個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于每次收入確實定，說法不正確的選項是（）。

A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

B.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次征收個

人所得稅

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，

計征個人所得稅

答案：D

解析：選項D：偶然所得，以每次取得的收入為一次，計征個人所得稅。

D.偶然所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，計征個人所得稅6.

以下各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）。

A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金

B.國家發(fā)行的金融債券利息收入

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)

D.個人取得的拆遷補(bǔ)償款

答案：A

解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、

技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金，

應(yīng)計算繳納個人所得稅。

7.2022年10月某大學(xué)教授張某取得甲公司講課收入4200元，支付交通費(fèi)300元。勞務(wù)報酬所得

個人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%

的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的以下計算中，正確的選項是（）。

A.[（4200-300）-800]X20%=620（元）

B.4200X（1-20%）X20%-300=372（元）

C.[4200X（1-20%）-300]X20%=612（元）

D.4200X（1-20%）X20%=672（元）

答案：D

8.以下關(guān)于個人所得稅自行申報納稅期限的說法中，不正確的選項是（）。

A.采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可實行按年計算，分月預(yù)繳

個人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均計算實際應(yīng)納的稅款，多退

少補(bǔ)

B.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終

后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.勞務(wù)報酬所得，其納稅期限實行按次計征，并在次月20日內(nèi)預(yù)繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表

D.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

答案:C

解析：勞務(wù)報酬所得，實行按次計征，并在次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款并報送個人所得稅納稅申報表。

9.中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為

20%,根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項收入李某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.600

B.960

C.1040

D.1200

答案：D

解析：李某應(yīng)繳納的個人所得稅=6000X20%=1200（元）。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法計算個人所得稅

應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.

工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

答案：C

解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的工程有：（1）勞務(wù)報酬所得；（2）稿酬

所得；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（4）財產(chǎn)租賃所得。

11.以下企業(yè)向個人贈送禮品的情形中，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得"工程征收個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品

B.企業(yè)向個人提供效勞的同時給予贈品

C.企業(yè)對累積消費(fèi)到達(dá)一定額度的個人按消費(fèi)積分反響禮品

D.企業(yè)對累積消費(fèi)到達(dá)一定額度的顧客，給予額外抽獎時機(jī)，個人獲獎所得

答案：D

解析：選項ABC：不征收個人所得稅。

12.甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的以下收入中，應(yīng)當(dāng)依法計算繳納個人所得稅的是（）。

A.退休工資1500元

B.國債利息500元

C.稿酬所得3000元

D.保險賠款5000元

答案：c

解析：（1）選項A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休

生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個人所得稅；（2）選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；（3）選項C：稿

酬所得3000元應(yīng)繳納的個人所得稅=（3000-800）*14%=308（元）；（4）選項D：保險賠款免征個人所得稅。

13.中國公民李某2022年8月從非雇傭單位取得一筆審稿收入20000元，其中通過國家機(jī)關(guān)向貧困地

區(qū)捐贈5000元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.2240

B.2300

C.2200

D.2400

答案：A

解析：捐贈限額=20000X（1-20%）X30%=4800（元"實際捐贈5000元，只能扣除4800元，所以李某

當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=[20000X（1-20%）-4800]X20%=2240（元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

的有（）。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報酬所得的C.

從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

答案：CD

解析：納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：

（1）年所得12萬元以上的；

（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的；

（3）從中國境外取得所得的；

（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。

A.國家發(fā)行的金融債券利息

B.保險賠款

C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D.

個人購置福利彩票，一次中獎收入在5萬元以下的答

案：ABC

解析：選項AB：免征個人所得稅;選項C：暫免征收個人所得稅;選項D：個人購置福利彩票、賑災(zāi)彩票、

體育彩票，一次中獎收入在1萬元（含）以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生以下（）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理納稅申報。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報酬所得的C.

從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

答案：CD

解析：選項A：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅納稅申

報;選項B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得"的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下表述正確的有（）。

A.個人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得，按“稿酬所得”繳納個人所得稅

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〃繳納個人所得稅C.

個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"繳納個人所得稅

D.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅答

案：BC

解析：⑴選項A個人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目繳納個人所得稅;（2）選

項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目繳納個人

所得稅。

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.

個人辦理代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

答案：BD

解析：選項A：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，

暫免征收個人所得稅;選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收

個人所得稅。

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生以下（）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理納稅申報。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報酬所得的C.

從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

答案：CD

解析：選項A：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅納稅申

報;選項B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得"的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報。

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下表述正確的有（）。

A.作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得“繳納個人所得稅C.

雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得"繳納個人所得稅D.

出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得"繳

納個人所得稅

答案：BD

解析：⑴選項A：作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得"工醐納個人所得稅;（2）選項C：

雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”工程繳納個人所得稅。

8.居民納稅人發(fā)生的以下情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A.

張某從境外取得所得

B.王某從出版社取得稿酬所得

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得D.

趙某2022年度取得所得18萬元

答案：ACD

解析：選項B：應(yīng)由支付稿酬的出版社代扣代繳個人所得稅。

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生以下（）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理納稅申報。

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報酬所得的C.

從中國境外取得所得的

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

答案：CD

解析：選項A：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅納稅申

報;選項B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下表述正確的有（）。

A.個人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得，按“稿酬所得”繳納個人所得稅

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得〃繳納個人所得稅C.

個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"繳納個人所得稅

D.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅答

案：BC

解析：⑴選項A個人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目繳納個人所得稅;（2）選

項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"稅目繳納個人

所得稅。

三、判斷題

1.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）

答案：錯誤

解析：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得"稅目繳納個人所得稅。

2.在勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。（）

答案：正確

3.退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得"稅目繳納個人所得稅。（）

答案：正確

4.中國公民王某在境內(nèi)甲外商投資企業(yè)任職，其每月取得的工資性質(zhì)的收入應(yīng)當(dāng)減除4800元費(fèi)用后按

照工資、薪金所得工程計繳個人所得稅。（）

答案：錯誤

解析：中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)屬于中國企業(yè)，王某又是中國公民，既非“外籍〃，又非“外派”，只能減

除3500元的費(fèi)用。

5.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用;對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、

家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個人所得稅時，不得扣除。（）

答案：錯誤

解析：對于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)

費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

6.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“征收個人所得稅。（）

答案：錯誤

解析：應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得"稅目繳納個人所得稅。

四、不定項選擇題

1.作家張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2022年取得的收入如下：

（1）3月從軟件公司取得根本工資3800元，季度獎3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元，差旅費(fèi)津貼900

兀。

（2）4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年8月連教完成。

（3）9月將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款

15000元。

（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元（持股滿8個月）。

（5）取得市級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元;張某的汽車被盜，獲得保險賠償202200元。

：（D稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,每次收入不超過4000元的，減除

費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個人所得稅稅率

為20除每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

要求：

根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

（1）張某的以下所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）。

A.根本工資3800元

B.季度獎3000元

C.獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼300元

D.差旅費(fèi)津貼900元

答案：AB

解析：選項CD：獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金"性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個

人所得稅。

(2)張某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.3136

B.2240

C.448

D.2688

答案：B

解析：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。應(yīng)繳納

個人所得稅=4000X5X(1-20%)X20%X(1-30%)=2240阮)。

(3)以下關(guān)于張某將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入，計算繳納個人所得稅的表述中，正確

的是()。

A.按特許權(quán)使用費(fèi)所得工程繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)T2022]X20%=5600(元)

B.按特許權(quán)使用費(fèi)所得工程繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-15000]X20%=5000(元)

C.按稿酬所得工程繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-12022]X20%X(卜30船=3920(元)D.

按稿酬所得工程繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=[50000X(1-20%)-15000]X20%X(1-30%)=3500(元)答

案：B

解析：⑴作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許

權(quán)使用費(fèi)所得”工程征收個人所得稅;(2)個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳

納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；⑶應(yīng)納稅額

=[50000X(1-20%)-15000]X20%=5000(元)。

(4)張某取得以下收入中，屬于應(yīng)稅收入的是()。A.

轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元R

取得A股股息收入1000元(持股滿8