稅務(wù)筆試試題及答案

稅務(wù)筆試試題及答案1.稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的()特點(diǎn)所決定的。A.強(qiáng)制性、固定性B.無償性、固定性C.無償性、強(qiáng)制性(正確答案)D.權(quán)利、義務(wù)對(duì)等答案解析：正確答案：C2.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利(正確答案)B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案解析：正確答案：A3.甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）。乙公司于10日付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()A.382500元B.260000元(正確答案)C.425000元D.306000元答案解析：正確答案：B4.納稅人甲沒有正當(dāng)理由的情況下，無償轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則(正確答案)D.稅收效率原則答案解析：正確答案：C5.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的是()。A.賓館、旅館、旅社、度假村提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅(正確答案)C.納稅人在游覽場所經(jīng)營擺渡車，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“銷售貨物”繳納增值稅答案解析：A會(huì)議展覽服務(wù)C文化體育服務(wù)D餐飲服務(wù)6.下列行為，不征收增值稅的有()。A.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付(正確答案)C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入D.航天運(yùn)輸服務(wù)答案解析：正確答案：B7.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利(正確答案)B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案解析：正確答案：A8.【多選】下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有()。A.企業(yè)所得稅(正確答案)B.船舶噸稅C.房產(chǎn)稅(正確答案)D.進(jìn)口增值稅答案解析：正確答案:AC9.【多選】下列各選項(xiàng)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有()。A.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)(正確答案)B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方C.購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)D.購置水泥用于辦公樓的在建工程(正確答案)答案解析：正確答案：ACD10.2019年11月韻達(dá)員工小程、小李出差，員工小程從上海到江蘇南通乘坐大巴車，票價(jià)40元；小李購買的是西安-成都的高鐵票，票價(jià)263元，則下列說法正確的有()。A.小程取得實(shí)名制大巴車票可以抵扣3.30元B.小李購買的是高鐵票可以抵扣21.72元(正確答案)C.小程、小李取得實(shí)名制車票共計(jì)可以抵扣25.02元D.小程、小李取得實(shí)名制車票共計(jì)可以抵扣22.89元(正確答案)答案解析：正確答案：BD11.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：正確12.企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)沖減專用設(shè)備成本對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目，貸記”管理費(fèi)用“科目13.企業(yè)的罰款支出，指企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款、但不包括違約金、賠償金等對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：違約金、賠償金也屬于企業(yè)的罰款支出14.稅法規(guī)定的起征點(diǎn)是對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計(jì)征稅款。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：起征點(diǎn)是征稅對(duì)象的數(shù)額沒達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全額征稅。15.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：正確16.【小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)】小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限低于（）萬元()(答案：300)答案解析：30017.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于()年。()(答案：10)18.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月釆取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款首飾回收折價(jià)5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。()(答案：2.3)19.