審計(jì)學(xué)原理南審范圍答案版

《審計(jì)學(xué)原理》習(xí)題集總論一、單項(xiàng)選擇題1.通過審計(jì)監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行。這是審計(jì)的（B）職能A.經(jīng)濟(jì)管理B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)鑒證職能2.隋、唐兩代，獨(dú)立于財(cái)政部門之外，行使司法審計(jì)監(jiān)察權(quán)，專管“勾稽天下財(cái)賦”的機(jī)構(gòu)是（D）A.大宰B.監(jiān)御史C.刑部D.比部3.社會(huì)審計(jì)最早產(chǎn)生于（A）企業(yè)出現(xiàn)后A.合伙制B.股份制C.集體所有制D.全民所有制4.在《公司審計(jì)》一書中將審計(jì)假設(shè)分為審計(jì)必要性假設(shè)、審計(jì)行為假設(shè)、審計(jì)職能假設(shè)三類的美國學(xué)者是（B）A.莫茨和夏拉夫B.托馬斯·李C.弗林特D.李金華5.審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)查明的事實(shí)進(jìn)行分析判斷，肯定成績、指出問題，尋求改善管理，提高效益的途徑。這是審計(jì)的（C）職能A.經(jīng)濟(jì)管理B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能6.構(gòu)成審計(jì)關(guān)系的三要素中，第三關(guān)系人是（D）A.審計(jì)人員B.審計(jì)主管單位C.被審計(jì)人D.審計(jì)授權(quán)或委托人二、多項(xiàng)選擇題1.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出以下趨勢(shì)（ABC）A.從制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B.從評(píng)價(jià)現(xiàn)狀到預(yù)測未來C.從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)D.從效益審計(jì)到財(cái)務(wù)審計(jì)E.從抽樣審計(jì)到詳細(xì)審計(jì)2.國內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面（ABCD）A.組織上B.人員上C.財(cái)政上D.工作上E.生活上三、名詞解釋1.審計(jì)P22.審計(jì)假設(shè)P213.英國式審計(jì)P154.美國式信用審計(jì)P15四、簡答題1.任何審計(jì)都具有三個(gè)基本要素，其內(nèi)容是什么？P22.審計(jì)的基本職能和作用有哪些？P17P183.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出哪些趨勢(shì)？P174.什么是獨(dú)立性？審計(jì)應(yīng)當(dāng)在哪些方面具有獨(dú)立性？P35.審計(jì)的職能有哪些？P176.審計(jì)的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假設(shè)是什么？P238.托馬斯·李的審計(jì)假設(shè)是什么？P249.弗林特的審計(jì)假設(shè)是什么？P2510.什么是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)？受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任11.什么是審計(jì)關(guān)系？有哪幾方面？P212.什么是審計(jì)本質(zhì)？審計(jì)主要有哪些方面的特征？P3第二章審計(jì)組織與審計(jì)人員一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)審計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，我國地方審計(jì)機(jī)關(guān)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)派出審計(jì)特派員，但應(yīng)當(dāng)由（A）決定，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案A.本級(jí)人民政府B.上級(jí)人民政府C.審計(jì)署D.本級(jí)人大常委2.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式是（C）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.獨(dú)立型3.在部門、單位內(nèi)部從事組織和辦理審計(jì)業(yè)務(wù)的專門組織是（D）A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)B.政府審計(jì)機(jī)構(gòu)C.社會(huì)審計(jì)組織D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)4.下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同機(jī)制中，獨(dú)立性最弱的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是（A）A.主管財(cái)務(wù)副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)B.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制D.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形是（ABC）A.委托人示意做不實(shí)或不當(dāng)證明的B.委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)做出正確表述的D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料存在嚴(yán)重不合法行為，但被審計(jì)單位拒絕改正的E.審計(jì)范疇受到嚴(yán)重限制，無法取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的2.審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，被審計(jì)單位有義務(wù)接受審計(jì)監(jiān)督，不得拒絕、阻礙。否則要根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予（BCDE）處理處罰A.罰款B.通報(bào)批評(píng)C.警告D.依法追究責(zé)任E.責(zé)令改正三、名詞解釋1.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所P452.行政型審計(jì)模式P303.立法型審計(jì)模式P294.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所P46四、簡答題1.我國審計(jì)體系的主要特征是什么？P322.我國審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)具有的權(quán)力P343.事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？P474.什么是社會(huì)審計(jì)組織，我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所有哪幾種組織形式？P45-465.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限有哪些？P41P43補(bǔ)充作用A.預(yù)防性B.經(jīng)常性C.針對(duì)性D.有償性E.獨(dú)立性三、判斷說明題1.審計(jì)專業(yè)調(diào)查，從形式上看是我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)一種特殊的審計(jì)方式，實(shí)質(zhì)上是對(duì)財(cái)政收支及有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)的一種類型（√）2．根據(jù)《審計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)（×）四、名詞解釋1.國家審計(jì)P1252.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查P1303.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)P1284.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)P1275.外部審計(jì)P1276.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)P1297.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查P1308.政府審計(jì)P131五、簡答題1.試述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別P1292.試述會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的一般審計(jì)目標(biāo)P1223.什么是審計(jì)分類？審計(jì)分類有哪幾種？P1254.什么是審計(jì)目標(biāo)？P119審計(jì)目標(biāo)是怎樣變化的？P120三大審計(jì)主體的審計(jì)目標(biāo)分別是什么？P121第六章審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿一、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中不正確的是（C）A.書面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強(qiáng)B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)D.來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄是（B）A.審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)決定3.在以下證據(jù)中證明力最弱的是（A）A.成本審計(jì)時(shí)復(fù)算成本所取得的成本計(jì)算單B.被審計(jì)單位編制的憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)資料C.審計(jì)人員在監(jiān)督庫存現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)所取得的現(xiàn)金余額表D.專門人員對(duì)支票真?zhèn)舞b定結(jié)論4.會(huì)計(jì)事務(wù)所自審計(jì)報(bào)告日起，審計(jì)工作底稿保管期限至少為（C）A.3年B.5年C.10年D.50年5.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作底稿的歸檔期為審計(jì)報(bào)告日后（D）A.十天內(nèi)B.三十天內(nèi)C.五十天內(nèi)D.六十天內(nèi)二、判斷說明題1.一般情況下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小，則需要證實(shí)的審計(jì)證據(jù)需要量就越大；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，其需要的證據(jù)數(shù)量就越少（×）2.被審計(jì)單位內(nèi)部控制越健全有效，其控制風(fēng)險(xiǎn)就越?。ā蹋?.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作過程的最主要記錄，是發(fā)表審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)（√）三、名詞解釋1.親歷證據(jù)P1452.審計(jì)工作底稿P1523.審計(jì)證據(jù)P1384.審計(jì)依據(jù)P1335.重要性P1406.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)P141四、簡答題1.整理審計(jì)證據(jù)的基本方法有哪幾種？P1512.審計(jì)人員想取得充分而恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)必須在取證前進(jìn)行正確決策，取證決策主要包括哪些要點(diǎn)？P1463.作為審計(jì)依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具備哪些要求或特征？P1354.審計(jì)人員判斷證據(jù)可靠程度的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？P1395.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具體受哪些因素的影響？P1416.試述審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作中的重要作用P1527.試論審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？P1418.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核方法？P165五、案例分析根據(jù)資料判斷證據(jù)的可靠性審計(jì)方式和基本審計(jì)方法單項(xiàng)選擇題國家審計(jì)的機(jī)關(guān)將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給另一審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的行為是（委托審計(jì)）。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算，這一審計(jì)方法是（C）。審閱法B.核對(duì)法C.復(fù)核法D.函證法審計(jì)組織委派審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，這一審計(jì)方式是（C）。報(bào)送審計(jì)B.委托審計(jì)C.就地審計(jì)D.授權(quán)審計(jì)可以為有形資產(chǎn)的存在提供可靠審計(jì)證據(jù)的最有效方法是（C）。觀察法B.復(fù)核法C.盤存法D.審閱法審計(jì)人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，證實(shí)他所函證的欠款是否正確，若沒有問題不必回函，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)才要求回函，這是（C）。積極式函證B.直接式函證C.消極式函證D.間接式函證審計(jì)人員將書面資料的記錄與實(shí)物之間，進(jìn)行相互核對(duì)以驗(yàn)證其是否相符的審計(jì)技術(shù)方法是（A）。核對(duì)法B.復(fù)核法C.審閱法D.函證法對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后所進(jìn)行的審計(jì)，通常稱為（D）。事前審計(jì)B.事中審計(jì)C.持續(xù)審計(jì)D.事后審計(jì)名詞解釋報(bào)送審計(jì)P168函證法P189報(bào)送審計(jì)P168鑒定法P191審閱法P183核對(duì)法P186盤存法P187觀察法P1919.分析性復(fù)核法P191簡答題應(yīng)用函證技術(shù)應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？P189審計(jì)人員運(yùn)用核對(duì)法時(shí)，會(huì)計(jì)資料間的核對(duì)包括哪些內(nèi)容及要點(diǎn)？P186積極式和消極式函證方式在何種選擇使用？P189審計(jì)人員在選擇和確定財(cái)物盤點(diǎn)的重點(diǎn)時(shí)，可以運(yùn)用哪些標(biāo)準(zhǔn)來衡量？P187案例分析根據(jù)資料判斷適用的審計(jì)方法。第八章審計(jì)抽樣方法一、單項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣方法從5000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證號(hào)的第15號(hào)，則抽取的第3張憑證的編號(hào)應(yīng)為（A）。A.65B.90C.115D.1402.按照總體中的金額單位（元),而不是按照實(shí)務(wù)或業(yè)務(wù)代碼數(shù)抽取樣本的方法，是（B）。隨機(jī)數(shù)表抽樣B.金額單位抽樣C.機(jī)械隨機(jī)抽樣D.分層抽樣二、名詞解釋1.分析性復(fù)核法P1912.統(tǒng)計(jì)抽查法P200三、簡答題1.統(tǒng)計(jì)抽查技術(shù)的一般步驟有哪些內(nèi)容？P2002.什么是屬性抽樣？P208什么是變量抽樣？P216兩者有哪些不同？P2003.統(tǒng)計(jì)抽與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比有何不同？P2004.統(tǒng)計(jì)抽樣的基本步驟？P2005.確定樣本量的影響因素有哪些?P201第九章制度基礎(chǔ)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制組成要素中，（C）是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在承受度之內(nèi)。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督2.對(duì)組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性進(jìn)行的控制是（D）。職務(wù)分離控制B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.業(yè)務(wù)程序控制D.組織控制3.組織內(nèi)部各級(jí)人員必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)，這一控制是（C）。A.目標(biāo)控制B.組織控制C.授權(quán)批準(zhǔn)控制D.業(yè)務(wù)程序控制4.采用一定的方法和手段對(duì)職工的思想品德、業(yè)務(wù)技能和工作能力進(jìn)行控制，以保證組織的各級(jí)人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作適應(yīng)的素質(zhì)，保證任務(wù)完成。這是（C）。目標(biāo)控制B.組織控制C.人員控制D.業(yè)務(wù)程序控制5.以內(nèi)部控制制度調(diào)查、評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的審計(jì)取證模式是（A）。制度基礎(chǔ)審計(jì)B.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)D.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)6.對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任，以減少差二、簡答題1.為什么說內(nèi)部控制只能為管理人員達(dá)到其目標(biāo)提供合理保證，內(nèi)部控制有哪些固有限制？P2252.作為國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)來說，有必要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)控制工作進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容包括哪些？P2353.制度基礎(chǔ)審計(jì)的步驟一般包括哪幾個(gè)方面的內(nèi)容？P268-2724.什么是實(shí)質(zhì)性測試？P2725.什么是審計(jì)結(jié)論的精確限度？P2036.什么是內(nèi)部控制？P224什么是內(nèi)部控制目標(biāo)？P2257.內(nèi)部控制有何局限？P2258.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括哪五要素？P2279.什么是符合性測試？P27010.什么是業(yè)務(wù)測試？P27011.什么是控制環(huán)境？P22612.描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的方法有哪些？文字描述、調(diào)查表、流程圖三、論述題試述審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制要素測評(píng)時(shí)，對(duì)控制環(huán)境評(píng)估的主要要點(diǎn)。P235試述制度基礎(chǔ)審計(jì)的方法。P272-279風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)單項(xiàng)選擇題1.以對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，全面分析影響被審計(jì)單位管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，進(jìn)而確定進(jìn)一步審計(jì)的性質(zhì)、范疇、時(shí)間的審計(jì)方法是（D）。賬目基礎(chǔ)審計(jì)B.經(jīng)營導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)簡答題1.COSO提出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)有利于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力，主要有哪些要素？P2872.什么是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)？P2893.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)程序主要包括哪些步驟？P2924.什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？P286風(fēng)險(xiǎn)管理有哪八大因素？P287第十一章電算化系統(tǒng)審計(jì)簡答題1.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)程序主要包括哪些步驟？P2922.電算化系統(tǒng)審計(jì)有何特征？P3063.什么是通過計(jì)算機(jī)審計(jì)法？P312什么是繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法？P3114.電算化系統(tǒng)的基本要素及其運(yùn)行過程P302第十二章審計(jì)程序單項(xiàng)選擇題1.國家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)的（3）天前將審計(jì)通知書下達(dá)到被審計(jì)單位2.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的（A）不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。審計(jì)決定B.審計(jì)建議C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)底稿二、多項(xiàng)選擇題1.以下事項(xiàng)中屬于在社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書范圍內(nèi)的內(nèi)容是（ABDE）。審計(jì)收費(fèi)B.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間C.審計(jì)報(bào)告的意見類型D.委托目的E.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任簡答題1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容。P3322.簡述社會(huì)審計(jì)的程序步驟。P3313.簡述國家審計(jì)的程序步驟。P3174.簡述內(nèi)容審計(jì)的程序步驟。P338四、案例分析根據(jù)背景資料分析審計(jì)程序中存在的問題。第十三章審計(jì)報(bào)告單項(xiàng)選擇題當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留審計(jì)報(bào)告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段