經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式全套

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式全套一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織模式1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同步審計(jì)同步審計(jì)----與審計(jì)對象的任職履責(zé)過程同步。從領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員任職開始到任職結(jié)束全過程審計(jì)。任職期初審計(jì)審計(jì)時(shí)間：領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員到任時(shí)；審計(jì)內(nèi)容：任期目標(biāo)的確定；前任責(zé)任的界定；前后任交接手續(xù)等。任職期中審計(jì)審計(jì)時(shí)間：領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間；審計(jì)內(nèi)容：任期目標(biāo)的確定執(zhí)行；各項(xiàng)責(zé)任的履行情況包括內(nèi)部控制制度建立完善；各項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)控制；法規(guī)制度的執(zhí)行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)管理信息的披露等。離任審計(jì)審計(jì)時(shí)間：領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員離任時(shí)；審計(jì)內(nèi)容：任期目標(biāo)的確定執(zhí)行結(jié)果；各項(xiàng)責(zé)任的履行結(jié)果包括內(nèi)部控制制度建立完善；各項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)控制；法規(guī)制度的執(zhí)行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)管理信息的披露等。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)----跟蹤審計(jì)對象的任職履責(zé)過程及其任職管轄區(qū)間。從領(lǐng)導(dǎo)干部和領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位內(nèi)部到任職單位外部。領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力流向跟蹤領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力范圍跟蹤3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)責(zé)任評價(jià)----以績效責(zé)任評價(jià)為核心，以信息真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性驗(yàn)證、確認(rèn)為基礎(chǔ)的定量計(jì)分評價(jià)模式。單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分評價(jià)分類指標(biāo)計(jì)分評價(jià)全部指標(biāo)計(jì)分評價(jià)二經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年底立項(xiàng)計(jì)劃年度立項(xiàng)計(jì)劃的規(guī)定《規(guī)定》第十二條規(guī)定：聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法規(guī)、制度和文件，研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)?！兑?guī)定》第十三條規(guī)定：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，由審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)請本級(jí)政府行政首長審定后，納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。年度立項(xiàng)計(jì)劃的編制年度立項(xiàng)計(jì)劃編制應(yīng)考慮的問題審計(jì)對象的選擇----全面性，不應(yīng)有遺漏。審計(jì)項(xiàng)目的均衡----分“三類”，做好時(shí)間均衡。審計(jì)力量的均衡----合理的安排審計(jì)部門的任務(wù)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃要素編制依據(jù)：年度立項(xiàng)計(jì)劃編制目的：履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任手續(xù)編制時(shí)間：審計(jì)準(zhǔn)備階段編制人員：審計(jì)小組長審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)：以績效責(zé)任為中心，包括真實(shí)性、合法性、有效性責(zé)任。審計(jì)對象：審計(jì)范圍，包括：時(shí)間范圍、空間范圍；審計(jì)內(nèi)容，包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息責(zé)任，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)任等。評價(jià)體系：評價(jià)指標(biāo)體系；評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。審計(jì)計(jì)劃手續(xù)：編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表；大體安排審計(jì)任務(wù)；合理安排審計(jì)期間；領(lǐng)導(dǎo)審批簽字手續(xù)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)計(jì)劃（審計(jì)方案）審計(jì)方案要素編制依據(jù)：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；編制目的：安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)、人員、時(shí)間；編制時(shí)間：審計(jì)實(shí)施階段編制人員：審計(jì)小組長審計(jì)方案主要內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)：財(cái)政財(cái)務(wù)管理或?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理信息真實(shí)性、活動(dòng)過程合法性、結(jié)果有效性及其具體目標(biāo)。審計(jì)流程：信息數(shù)據(jù)采集、信息數(shù)據(jù)驗(yàn)證、責(zé)任評價(jià)程序等。任務(wù)安排：根據(jù)人員分工，具體安排每個(gè)審計(jì)人員工作任務(wù)、完成時(shí)間和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。三涉評數(shù)據(jù)的采集和驗(yàn)證1.涉評數(shù)據(jù)的采集涉評數(shù)據(jù)：評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算數(shù)據(jù)涉評數(shù)據(jù)分類：價(jià)值性數(shù)據(jù)數(shù)量型數(shù)據(jù)影響性數(shù)據(jù)涉評數(shù)據(jù)的采集內(nèi)容----列表采集涉評數(shù)據(jù)的采集范圍：會(huì)計(jì)資料統(tǒng)計(jì)資料會(huì)議資料業(yè)務(wù)經(jīng)營資料媒體資料調(diào)查資料2.涉評數(shù)據(jù)的驗(yàn)證涉評數(shù)據(jù)的驗(yàn)證目標(biāo)：真實(shí)性驗(yàn)證、合法性驗(yàn)證涉評數(shù)據(jù)的驗(yàn)證依據(jù)：客觀事實(shí)、法律法規(guī)四經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)定量評價(jià)評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算單項(xiàng)指標(biāo)分段計(jì)分評價(jià)分類指標(biāo)加權(quán)計(jì)分評價(jià)全部指標(biāo)加權(quán)計(jì)分評價(jià)分級(jí)評價(jià)----優(yōu)（86分以上）良（76----85分）中（60----75分）差（59分以下）2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)定性評價(jià)以計(jì)分評價(jià)和審計(jì)證據(jù)為依據(jù)優(yōu)----業(yè)績很好，基本實(shí)現(xiàn)任期目標(biāo)；良----業(yè)績較好，個(gè)別指標(biāo)未實(shí)現(xiàn)任期目標(biāo)；中----業(yè)績一般，30%指標(biāo)未實(shí)現(xiàn)任期目標(biāo)；差----業(yè)績較差，50%指標(biāo)未實(shí)現(xiàn)任期目標(biāo)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任剝離和認(rèn)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定真實(shí)性責(zé)任認(rèn)定：--業(yè)績認(rèn)定；--問題認(rèn)定。合法性責(zé)任認(rèn)定--業(yè)績認(rèn)定；--問題認(rèn)定。有效性責(zé)任認(rèn)定--業(yè)績認(rèn)定；--問題認(rèn)定。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的剝離直接責(zé)任主管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任4