2023年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)繼續(xù)教育答案

一、單選題

1、中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以

（）為增值稅扣繳義務(wù)人。

A、購買方

B、銷售方

C、第三方

D、其他

【正確答案】A

2、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源運(yùn)用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在

境內(nèi)

B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

C、所銷售自然資源運(yùn)用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)

【正確答案】D

3、某小規(guī)模納稅人供應(yīng)交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小

規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【正確答案】A

4、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。

A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B、計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額

C、銷售額包括以托付方名義開具發(fā)票代托付方收取的款項(xiàng)

D、納稅人依據(jù)人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算

【正確答案】C

5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。

A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限

B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,

于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】B

6、下列說法中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅

率

B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅

C、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

【正確答案】1）

7、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、按期納稅的為月銷售額5000—20000元（含本數(shù)）

B、按次納稅的為每次（日）銷售額300—500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的為月銷售額3000—20000元（含本數(shù)）

D、2023年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免

征增值稅

【正確答案】C

8、下列表述中不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅

B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成

C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

【正確答案】D

9、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

【）、向企業(yè)銷售服務(wù)

【正確答案】D

10、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。

A、依據(jù)國(guó)家指令無償供應(yīng)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

B、存款利息

C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

I）、電信企業(yè)供應(yīng)的電信服務(wù)

【正確答案】D

11、下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。

A、存款利息

B、建筑公司供應(yīng)的建筑服務(wù)

C、運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)的運(yùn)輸服務(wù)

D、餐飲企業(yè)供應(yīng)的餐飲服務(wù)

【正確答案】A

12、下列選項(xiàng)中說法不正確的是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅

B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇依據(jù)加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36

個(gè)月內(nèi)不得變更

【正確答案】B

13、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅

B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅

C、向托付方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除

D、向托付方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

14、下列說法中不正確的是（）。

A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅

B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅

C、一般納稅人供應(yīng)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅

D、試點(diǎn)納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅

【正確答案】B

15、納稅人供應(yīng)的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不行以扣除的是（）。

A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用

B、餐飲費(fèi)

C、導(dǎo)游費(fèi)

D、簽證費(fèi)

【正確答案】C

16、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起

分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正確答案】A

17、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起

分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

【正確答案】B

18、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起

分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其次年的抵扣比例為（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【正確答案】A

19、下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）

B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納

稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人

【正確答案】D

20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。

A、銷售貨物

B、供應(yīng)加工修理修配勞務(wù)

C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D、供應(yīng)電信服務(wù)

【正確答案】C

21、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。

A、2023年4月30日

B、2023年5月30日

C、2023年6月1日

D、2023年7月1日

【正確答案】A

22、一般納稅人跨縣（市）供應(yīng)建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包

款后的余額，依據(jù)（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、2%

B、8%

C、10%

D、12%

【正確答案】A

23、一般納稅人跨縣（市）供應(yīng)建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，依據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

納稅人應(yīng)依據(jù)上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)。

A、3%

B、7%

C、10%

D、12%

【正確答案】A

24、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）供應(yīng)建筑服務(wù)，應(yīng)以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，依據(jù)（）的征收率計(jì)算

應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)依據(jù)上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、3%

B、9%

C、11%

D、12%

【正確答案】A

25、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易

計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)

后的余額為銷售額，依據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

【正確答案】B

26、一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，依據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正確答案】C

27、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，依據(jù)（）的預(yù)征率

在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正確答案】C

28、一般納稅人銷售其2023年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，依據(jù)（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、1%

B、4%

C、5%

D、7%

【正確答案】C

29、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其

他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），依據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、2%

B、5%

C、7%

D、9%

【正確答案】B

30、一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依

據(jù)（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、5%

C、7%

D、11%

【正確答案】B

31、馬路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速馬路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、3%

C、6%

D、11%

【正確答案】B

32、營(yíng)改增試點(diǎn)前開工的高速馬路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）

前的高速馬路。

A、2023年4月30日

B、2023年5月30日

C、2023年6月30日

D、2023年7月30日

【正確答案】A

33、一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)

3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、2023年2月1日

B、2023年3月1日

C、2023年4月1日

D、2023年5月1日

【正確答案】D

34、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【正確答案】C

35、一般納稅人銷售自己運(yùn)用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，依據(jù)現(xiàn)行（）

相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

A、舊貨

B、一般貨物

C、一般服務(wù)

D、一般勞務(wù)

【正確答案】A

36、下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、外購貨物用于生產(chǎn)

B、外購貨物用于集體福利

C、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D、外購貨物發(fā)生非正常損失

【正確答案】A

37、下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（）。

A、殯葬服務(wù)

B、殘疾人員本人為社會(huì)供應(yīng)的服務(wù)

C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)供應(yīng)的醫(yī)療服務(wù)

D、卷煙廠銷售卷煙

【正確答案】D

38、對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）

或2023年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高

校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次

扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教化費(fèi)附加、地方教化附加和個(gè)人所得

稅。

A、8000

B、9000

C、10000

D、12000

【正確答案】A

39、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)

的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)

構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2023年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》

（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教化費(fèi)附加、

地方教化附加和企業(yè)所得稅實(shí)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。

A、4000

B、6000

C、9000

D、10000

【正確答案】A

40、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，

自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納

增值稅。

A、40

B、50

C、90

D、120

【正確答案】C

41、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購買（）以上的住房對(duì)外銷售的，

免征增值稅。

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、1年

D、2年

【正確答案】D

42、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零

稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)

適用增值稅零稅率。

A、12

B、24

C、36

D、48

【正確答案】C

43、依據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、3

B、6

C、11

D、13

【正確答案】D

44、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于變更用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額，于變更用途的次月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

【正確答案】D

45、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為（）。

A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+3%）X5%

C、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X3%

D、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X2%

【正確答案】A

46、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服

務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)依據(jù)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開（）。

A、增值稅發(fā)票

B、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

C收款收據(jù)

D、財(cái)政票據(jù)

【正確答案】A

47、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、500萬元

B、80萬元

C、50萬元

D、300萬元

【正確答案】A

48、依據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)的是（）。

A、行政單位收取的同時(shí)滿意規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主供應(yīng)取得工資的服務(wù)

C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工供應(yīng)服務(wù)

D、單位或者個(gè)體工商戶為其他企業(yè)供應(yīng)的服務(wù)

【正確答案】D

49、一般納稅人供應(yīng)金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【正確答案】A

50、增值稅一般納稅人供應(yīng)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【正確答案】B

51、2023年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬元，則

該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A、11

B、17

C、6

D、3

【正確答案】C

52、一般納稅人供應(yīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A、6

B、12

C、24

D、36

【正確答案】D

53、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

D、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+稅率）

【正確答案】C

54、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B、購進(jìn)的貸款服務(wù)

C、購進(jìn)的餐飲服務(wù)

D、購進(jìn)的電信服務(wù)

【正確答案】D

55、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A、銷售服務(wù)，未收到款項(xiàng)，但是先開具了發(fā)票

B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓

C、納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)、租賃服務(wù)實(shí)行預(yù)收款方式

D、納稅人銷售貨物并收取了款項(xiàng)

【正確答案】C

56、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。

A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源運(yùn)用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、其他個(gè)人供應(yīng)建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】A

二、多選題

1、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、企業(yè)

B、事業(yè)單位

C、個(gè)體工商戶

D、行政單位

【正確答案】ABCD

2、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格登記，假如未申請(qǐng)（）。

A、依據(jù)銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、不得運(yùn)用增值稅專用發(fā)票

D、不得運(yùn)用增值稅一般發(fā)票

【正確答案】ABC

3、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷售貨物

B、銷售不動(dòng)產(chǎn)

C、供應(yīng)電信服務(wù)

D、供應(yīng)建筑服務(wù)

【正確答案】ABCD

4、下列屬于營(yíng)改增后視同銷售行為的有（）。

A、單位向其他單位無償供應(yīng)服務(wù)

B、個(gè)人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C、個(gè)人向其他個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)

【正確答案】ABC

5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用1設(shè)的增值稅稅率的有（）。

A、交通運(yùn)輸

B、基礎(chǔ)電信

C、生活服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)

【正確答案】ABD

6、下列說法中，正確的有（）。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人只能依據(jù)一般計(jì)稅方法計(jì)稅

D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

【正確答案】AD

7、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額

B、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額

C、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額

D、進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

【正確答案】AB

8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、解繳稅款的完稅憑證

D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【正確答案】ABCD

9、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A、外購貨物或服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D、外購貨物用于設(shè)備的修理

【正確答案】ABC

10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應(yīng)稅行為

而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)下列（）依次確定銷售額。

A、依據(jù)納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B、依據(jù)其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定

C、依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格確定

D、依據(jù)納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定

【正確答案】ABC

11、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。

A、陸路運(yùn)輸服務(wù)

B、水路運(yùn)輸服務(wù)

C、航空運(yùn)輸服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】ABCD

12、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指依據(jù)銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額

B、應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

C、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額

D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ABC

13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A、-一般的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)

憑據(jù)的當(dāng)天

B、先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D、納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)、租賃服務(wù)實(shí)行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款

的當(dāng)天

【正確答案】ABCD

14、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅

C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

【正確答案】ABCD

15、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。

A、1日

B、7日

C、1個(gè)月

D、1個(gè)季度

【正確答案】ACD

16、下列說法中正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值

稅

B、放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅

C、放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅

D、放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅

【正確答案】AB

17、下列說法中不正確的有（）。

A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

B、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫托付地方稅務(wù)

局代為征收。

C、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

D、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局干脆征收

【正確答案】CD

18、試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或

者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，依據(jù)

以下（）方法適用稅率或者征收率。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用

稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適

用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，

從高適用稅率

D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用中間

稅率

【正確答案】ABC

19、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（）。

A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)

B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)

C、企業(yè)供應(yīng)倉儲(chǔ)服務(wù)

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的

住宅專項(xiàng)修理資金

【正確答案】ABC

20、下列選項(xiàng)中說法正確的有（）。

A、貸款服務(wù)全額計(jì)稅

B、貸款服務(wù)差額計(jì)稅

C、干脆收款的金融服務(wù)全額計(jì)稅

D、干脆收款的金融服務(wù)差額計(jì)稅

【正確答案】AC

21、下列說法中正確的有（）。

A、融資租賃差額計(jì)稅

B、融資租賃全額計(jì)稅

C、融資性售后回租差額計(jì)稅

D、融資性售后回租全額計(jì)稅

【正確答案】AC

22、試點(diǎn)納稅人依據(jù)規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法

規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。

A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證

B、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)

機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其供應(yīng)境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明

C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證

D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）

財(cái)政部門監(jiān)（EQ制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證

【正確答案】ABCD

23、納稅人供應(yīng)的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中可以扣除的有（）。

A、住宿費(fèi)

B、餐飲費(fèi)

C、交通費(fèi)

D、門票費(fèi)

【正確答案】ABCD

24、下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。

A、干脆購買

B、接受捐贈(zèng)

C、接受投資入股

D、抵債取得

【正確答案】ABCD

25、一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅

額中抵扣。

A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B、免征增值稅項(xiàng)目

C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

D、用于捐贈(zèng)

【正確答案】ABC

26、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、電影放映服務(wù)

C、倉儲(chǔ)服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

【正確答案】ABCD

27、下列建筑服務(wù)中，可以選擇依據(jù)簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的有（）。

A、一般納稅人以清包工方式供應(yīng)的建筑服務(wù)

B、一般納稅人為甲供工程供應(yīng)的建筑服務(wù)

C、-一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目供應(yīng)的建筑服務(wù)

D、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目供應(yīng)的建筑服務(wù)

【正確答案】ABC

28、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、貨物

B、服務(wù)

C、無形資產(chǎn)

D、不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】ABCD

29、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、摩托車

B、汽車

C、游艇

D、不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】ABC

30、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)

稅額中抵扣的有（）。

A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B、免征增值稅項(xiàng)目、

C、集體福利

D、個(gè)人消費(fèi)

【正確答案】ABCD

31、下列選項(xiàng)中，原增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

A、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞

務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

【正確答案】ABCD

32、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、旅客運(yùn)輸服務(wù)

B、貸款服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、消遣服務(wù)

【正確答案】ABCD

33、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。

A、一項(xiàng)銷售行為假如既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售

B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，依據(jù)銷售貨物繳

納增值稅

C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶以外，其他單位和個(gè)體工商戶的混

合銷售行為，依據(jù)銷售服務(wù)繳納增值稅

D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或

者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)

【正確答案】ABCD

34、下列屬于免征增值稅的有（）。

A、托兒所、幼兒園供應(yīng)的保育和教化服務(wù)

B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)供應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)

C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)服務(wù)

D、婚姻介紹服務(wù)

【正確答案】ABCD

35、下列選項(xiàng)中第一道門票收入免征增值稅的有（）。

A、紀(jì)念館

B、博物館

C、文化館

D、消遣會(huì)所

【正確答案】ABC

36、與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。

A、納稅人供應(yīng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、技術(shù)開發(fā)

C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)詢問、技術(shù)服務(wù)

【）、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)

【正確答案】ABCD

37、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。

A、一般納稅人供應(yīng)管道運(yùn)輸服務(wù)

B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，

供應(yīng)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，

供應(yīng)有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

D、一般納稅人供應(yīng)加工勞務(wù)

【正確答案】ABC

38、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)

的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期

限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。

A、增值稅

B、城市維護(hù)建設(shè)稅

C、教化費(fèi)附加和地方教化附加

【）、企業(yè)所得稅

【正確答案】ABCD

39、中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)和無形資產(chǎn)，

適用增值稅零稅率。

A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B、航天運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位供應(yīng)的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

D、向境外單位供應(yīng)的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

【正確答案】ABCD

40、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。

A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)

B、為出口貨物供應(yīng)的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)

C、以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式供應(yīng)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)供應(yīng)的干脆收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與

境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)

【正確答案】ABCD

41、依據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定須要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）。

A、納稅人跨縣（市）供應(yīng)建筑服務(wù)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)

D、跨省銷售貨物的納稅人

【正確答案】ABC

42、下列選項(xiàng)中屬于要求轉(zhuǎn)出不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況的有（）。

A、非正常損失

B、專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C、免征增值稅項(xiàng)目

D、集體福利

【正確答案】ABCD

43、下列說法中正確的有（）。

A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，依據(jù)2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全

部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，依據(jù)3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的

分包款后的余額，依據(jù)3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的

分包款后的余額，依據(jù)5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

【正確答案】ABC

三、推斷題

1、全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活

服務(wù)業(yè)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不行以結(jié)轉(zhuǎn)下期接著抵扣。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

3、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，

應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

4、一項(xiàng)銷售行為假如既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退

回等情形的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為

銷售額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

7、不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為支配，削減、免除、

推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

8、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

9、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由應(yīng)稅行為

發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

10、不能依據(jù)固定期限納稅的，可以按次納稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

11、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過

起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

12、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本方法的規(guī)定

繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

13、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

14、增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

15、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以

及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地

運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

16、航空運(yùn)輸企業(yè)屬于差額計(jì)稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)

付的價(jià)款允許扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

17、融資性售后回租屬于全額計(jì)稅,對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、

發(fā)行債券利息不允許扣除。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

18、貸款服務(wù)，以供應(yīng)貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

19、干脆收費(fèi)金融服務(wù)，以供應(yīng)干脆收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服

務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

20、金融商品轉(zhuǎn)讓，依據(jù)賣出價(jià)為銷售額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

21、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

22、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2

年抵扣的規(guī)定。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

23、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款干脆相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢

問費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

24、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶必需依據(jù)小規(guī)模

納稅人納稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

25、可選擇依據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城

市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

26、可選擇依據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路途、固定時(shí)

間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)輸旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

27、一般納稅人以清包工方式供應(yīng)的建筑服務(wù)，不行以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

28、一般納稅人為甲供工程供應(yīng)的建筑服務(wù)，不行以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

29、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目供應(yīng)的建筑服務(wù),不行以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

30、一般納稅人跨縣（市）供應(yīng)建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包

款后的余額，依據(jù)8%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

31、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年10

月30日前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

32、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，依據(jù)

5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

33、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法依據(jù)6%的征收率計(jì)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

34、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，依據(jù)2%的征收率計(jì)

稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)依據(jù)1%的

預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

36、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)依據(jù)2%的征收率計(jì)算應(yīng)

納稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

37、一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)

產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)11%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納

稅申報(bào)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

38、一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者支配單列市）供應(yīng)建筑服務(wù)或者銷售、出租取得

的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者支配單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申

報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于己預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)

發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在肯定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

39、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄

市、支配單列市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、支配單列市）財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局

批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

40、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的

部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，也不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還

營(yíng)業(yè)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

41、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)

生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

42、試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等緣由須要補(bǔ)繳稅款的,

應(yīng)依據(jù)增值稅的政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

43、境內(nèi)的購買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，依據(jù)適用稅率扣繳增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

44、試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，

應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按最高稅率計(jì)算繳納增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

45、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

46、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之

日前的增值稅期末留抵稅額，可以從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

47、學(xué)生勤工儉學(xué)供應(yīng)的服務(wù)不免征增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

48、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的實(shí)惠政策。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

49、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年8月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，依據(jù)5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

50、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主

管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

51、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

52、一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依

據(jù)5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

53、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總

局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變

更。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

54、一般納稅人銷售自己運(yùn)用過的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，依據(jù)現(xiàn)行舊貨

相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

55、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

56、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

57、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中，包含個(gè)體工商戶，但不含其他個(gè)人。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

58、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主供應(yīng)取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

59、除特別規(guī)定外，單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，屬于視同銷售，須

要繳納增值稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

60、依據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的征收率只有3%一個(gè)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

61、一般納稅人供應(yīng)有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率都是17%。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

62、小規(guī)模納稅人只能適用簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

63、進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支

付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

64、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或不能夠供應(yīng)精確稅務(wù)資料的或應(yīng)辦未辦一般納稅人資格登

記的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，但可以運(yùn)用增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】N

65、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期

的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

66、納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或

者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【正確答案】Y

一、單選題

1、小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息運(yùn)用者主要為（）。

A、稅務(wù)部門和銀行

B、投資者

C、債權(quán)人

D、董事會(huì)

【正確答案】A

2、小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為（）。

A、重置成本

B、可變現(xiàn)凈值

C、歷史成本

D、公允價(jià)值

【正確答案】C

3、網(wǎng)上開店屬于（）。

A、概念創(chuàng)業(yè)

B、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)

C、兼職創(chuàng)業(yè)

D、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

【正確答案】I）

4、企業(yè)用銀行存款購買原材料時(shí)，應(yīng)（）。

A、借記“銀行存款”

B、貸記“銀行存款”

C、借記“庫存現(xiàn)金”

D、貸記“庫存現(xiàn)金”

【正確答案】B

5、企業(yè)外購的存貨選購成本不包括（）。

A、運(yùn)輸費(fèi)

B、裝卸費(fèi)

C、可抵扣的增值稅

D、購買價(jià)款

【正確答案】C

6、領(lǐng)用低值易耗品時(shí).，下列賬務(wù)處理中不正確的是（）。

A、借記“制造費(fèi)用”

B、借記“管理費(fèi)用”

C、借記“銷售費(fèi)用”

D、借記“低值易耗品”

【正確答案】D

7、甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺(tái)，在產(chǎn)品100臺(tái)，平均完工程度為30%,發(fā)生生產(chǎn)成本

合計(jì)為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）臺(tái)。

A、100

B、570

C、30

D、500

【正確答案】C

8、（）是小企業(yè)因銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的

款項(xiàng)。

A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)付賬款

C、預(yù)收賬款

D、預(yù)付賬款

【正確答案】A

9、投資活動(dòng)依據(jù)投資行為介入程度可分為（）。

A、長(zhǎng)期投資和短期投資

B、對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資

C、干脆投資和間接投資

D、風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資

【正確答案】C

10、甲企業(yè)為一般納稅人，購入須要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備

買價(jià)為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款

項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

是（）元。

A、10000

B、10300

C、11300

D、13000

【正確答案】C

11、小企業(yè)應(yīng)對(duì)（）計(jì)提折舊。

A、房屋、建筑物以外未投入運(yùn)用的固定資產(chǎn)

B、自營(yíng)建立的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、已提足折舊仍接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)

【正確答案】B

12、下列折舊計(jì)算公式正確的是（）。

A、年限平均法下，年折舊率=1+預(yù)料運(yùn)用壽命（年）X100%

B、工作量法下，單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值義（1+預(yù)料總工作量）

C、雙倍余額遞減法下，年折舊率=24■預(yù)料運(yùn)用壽命（年）X100%

D、年數(shù)總和法下，年折舊率=預(yù)料運(yùn)用壽命+｛預(yù)料運(yùn)用壽命義（預(yù)料運(yùn)用壽命+1）4-21

X100%

【正確答案】C

13、企業(yè)的（）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動(dòng)物和植物。

A、存貨

B、生物資產(chǎn)

C、固定資產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)

【正確答案】B

［正確］

14、甲公司購入一項(xiàng)非專利技術(shù)，支付買價(jià)5000元，發(fā)生測(cè)試費(fèi)1000元，均以銀行存款

支付。則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：無形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)5000

貸：銀行存款5000

B、借：無形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)6000

貸：銀行存款6000

C、借：銀行存款5000

貸：無形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)5000

D、借：銀行存款6000

貸：無形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)6000

【正確答案】B

15、增值稅一般納稅人的基本稅率為（）。

A、13%

B、14%

C、15%

D、17%

【正確答案】D

16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)為10萬元，已知該批A產(chǎn)品

成本為8萬元，不考慮其他因素，甲企業(yè)出售A產(chǎn)品應(yīng)收取的增值稅額為（）。

A、17000

B、13600

C、13000

D、10400

【正確答案】A

【您的答案】

17、小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（）。

A、生產(chǎn)成本

B、制造費(fèi)用

C、在建工程

D、管理費(fèi)用

【正確答案】C

【您的答案】

18、小企業(yè)銷售商品，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，可能貸記（）。

A、銀行存款

B、應(yīng)收賬款

C、應(yīng)收票據(jù)

【）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

【正確答案】D

19、（）是指小企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致全部者權(quán)益削減的、與向全部者安排利

潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

A、收入

B、資產(chǎn)

C、費(fèi)用

D、利潤(rùn)

【正確答案】C

20、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，依據(jù)發(fā)生額的（）扣除，但最高

不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。

A、50%

B、60%

C、70%

D、100%

【正確答案】B

【您的答案】

21、在本量利分析法下計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（）。

A、息稅前利潤(rùn)=（單價(jià)一單位變動(dòng)成本）X銷售量

B、邊際貢獻(xiàn)=銷售收入一變動(dòng)成本

C、利潤(rùn)=邊際貢獻(xiàn)一固定成本

D、邊際貢獻(xiàn)率+變動(dòng)成本率=1

【正確答案】A

22、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表填列的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列

B、“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列

C、“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列

D、“應(yīng)收賬款”應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列

【正確答案】C

23、下列不屬于財(cái)務(wù)分析法的是（）。

A、比率分析法

B、比較分析法

C、趨勢(shì)分析法

D、比例分析法

【正確答案】I）

24、（）是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的實(shí)力。

A、營(yíng)運(yùn)實(shí)力

B、償債實(shí)力

C、盈利實(shí)力

D、獲利實(shí)力

【正確答案】B

25、速動(dòng)比例=（）

A、流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債X100%

B、負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%

C、速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債X100%

D、負(fù)債總額/全部者權(quán)益總額X100%

【正確答案】C

二、多選題

1、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤(rùn)表

C、附注

D、全部者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表

【正確答案】ABC

2、下列關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有（）。

A、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提存貨跌價(jià)