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2023-10-27股份企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目錄contents引言財(cái)務(wù)預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算審批與執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)與監(jiān)督附則與附件01引言本制度源于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐,針對股份企業(yè)管理特點(diǎn)及需求,旨在規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。制度背景通過制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程,提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量,增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。制度目的本制度適用于股份制企業(yè)及其所屬子公司、分公司等各級財(cái)務(wù)管理部門。適用范圍02財(cái)務(wù)預(yù)算編制預(yù)算編制應(yīng)全面考慮企業(yè)各方面的收入和支出,確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。全面性原則真實(shí)性原則合理性原則預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,不得虛報(bào)、瞞報(bào)。預(yù)算編制應(yīng)符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況,合理安排各項(xiàng)支出和收入。03編制原則0201根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況,制定合理的預(yù)算目標(biāo)。確定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)預(yù)算目標(biāo),制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃,包括收入和支出的預(yù)測。制定預(yù)算計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn),以確保其合理性和可行性。審核預(yù)算計(jì)劃在執(zhí)行過程中,如遇實(shí)際情況變化,應(yīng)對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和修正。調(diào)整預(yù)算計(jì)劃編制流程以零為基礎(chǔ),根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需求進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算法以上一年度的實(shí)際支出為基礎(chǔ),根據(jù)本年度的需求和變化進(jìn)行預(yù)算編制。增量預(yù)算法根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需求,對未來一定期間的預(yù)算進(jìn)行不斷調(diào)整和修正。滾動(dòng)預(yù)算法編制方法03財(cái)務(wù)預(yù)算審批與執(zhí)行企業(yè)應(yīng)明確不同級別負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限,確保審批過程合理、高效。審批權(quán)限預(yù)算審批應(yīng)遵循先下級后上級、先部門后公司的原則,確保審批過程合規(guī)。審批流程審批權(quán)限與流程執(zhí)行監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督機(jī)制,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。調(diào)整機(jī)制當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差時(shí),企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,確保預(yù)算的有效執(zhí)行。執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整考核指標(biāo)企業(yè)應(yīng)設(shè)定合理的預(yù)算考核指標(biāo),對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估。獎(jiǎng)懲制度根據(jù)考核結(jié)果,企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度,激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理工作。考核與獎(jiǎng)懲04財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別方法風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性和定量相結(jié)合的方法,如歷史數(shù)據(jù)分析、專家訪談、問卷調(diào)查等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分級。糾正性措施對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)糾正和整改,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和蔓延。預(yù)防性措施建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。補(bǔ)救性措施對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救和補(bǔ)償,減少損失和影響。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控定期向上級管理部門報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理情況,包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對措施等。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告05財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)與監(jiān)督審計(jì)內(nèi)容對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)程序按照《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)法規(guī)要求,進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)、資料收集、證據(jù)收集、報(bào)告編寫等步驟,確保審計(jì)過程的合法性和公正性。審計(jì)內(nèi)容與程序VS通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等方式,對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督,確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性和合規(guī)性。監(jiān)督要求要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度,提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平,保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。監(jiān)督方式監(jiān)督方式與要求對于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)預(yù)算違規(guī)行為,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施予以糾正,并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理和處罰。對于因違規(guī)行為給企業(yè)造成損失的,應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任,并視情況進(jìn)行懲戒和處罰。違規(guī)處理責(zé)任追究違規(guī)處理與責(zé)任追究06附則與附件制度解釋權(quán)歸屬公司管理層,由財(cái)務(wù)部門具體執(zhí)行。公司管理層有權(quán)根據(jù)需要對財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行解釋和修訂。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,并對員工進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)。制度解釋權(quán)歸屬制度生效時(shí)間及修訂本制度自發(fā)布之日起生效。公司管理層可根據(jù)需要對財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行修訂,修訂后的制度自發(fā)布之日起生效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行審查和更新,以確保其與公司政策和業(yè)務(wù)需求保持一致。相關(guān)附件及說明公司應(yīng)制定財(cái)務(wù)報(bào)表
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