CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)-04質(zhì)量保證與改進(jìn)程序

CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)-04質(zhì)量保證與改進(jìn)程序[單選題]1.測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：A.被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)B.適用于每個(gè)部門C.對(duì)每個(gè)場合都適用D.縮短流程時(shí)間，提高審（江南博哥）計(jì)效率正確答案：A參考解析：測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)。[單選題]2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟？Ⅰ.創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案；Ⅱ.召開撤點(diǎn)會(huì)；Ⅲ.開展現(xiàn)場工作；Ⅳ.針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)間安排；Ⅴ.出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)報(bào)告。A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、ⅤB.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、ⅤD.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ正確答案：A參考解析：A、正確。審計(jì)步驟按正確的時(shí)間順序應(yīng)該是創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；開展現(xiàn)場工作；召開撤出會(huì)議；出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。[單選題]3.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)從檢查下列哪項(xiàng)內(nèi)容著手來選擇培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略？A.部門制定的計(jì)劃和預(yù)算B.內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)規(guī)劃C.公司目標(biāo)D.職業(yè)道德培訓(xùn)正確答案：C參考解析：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)要與公司的目標(biāo)相一致。因此，為培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人員選擇指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該首先從檢查公司目標(biāo)著手。[單選題]4.關(guān)于中期報(bào)告中所討論的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的？Ⅰ.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中。Ⅱ.如果管理層已經(jīng)在最終審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審計(jì)報(bào)告中就不需要包括重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。Ⅲ.如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大，且對(duì)公司的運(yùn)營具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計(jì)報(bào)告中。A.只有Ⅰ是對(duì)的B.只有Ⅱ是對(duì)的C.只有Ⅲ是對(duì)的D.以上都不對(duì)正確答案：A參考解析：Ⅰ.正確。中期報(bào)告的應(yīng)用并不意味著減少或取代對(duì)最終報(bào)告的需求。Ⅱ.不正確。即使中期報(bào)告反映的問題在發(fā)布最終報(bào)告前得到圓滿解決，最終報(bào)告中仍需要披露。Ⅲ.不正確。該選項(xiàng)有迷惑性，無論審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否重大，都應(yīng)包含在最終報(bào)告中。[單選題]5.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)采購部門確定的最低存貨數(shù)據(jù)水平是否恰當(dāng)進(jìn)行審查，最可能考慮下列哪些因素？Ⅰ.預(yù)期存貨需求過程中出現(xiàn)的季節(jié)性差異Ⅱ.缺貨成本Ⅲ.存貨項(xiàng)目過期的可能性Ⅳ.由經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量模型確定的最佳訂貨規(guī)模A.Ⅰ、Ⅱ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：最佳訂貨規(guī)模與確定最低存貨水平無關(guān)。[單選題]6.關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)期間的中期溝通，以下哪項(xiàng)說法是正確的？Ⅰ.可以傳達(dá)引起管理層重視的未經(jīng)證實(shí)的信息，前提是其性質(zhì)已經(jīng)披露；Ⅱ.應(yīng)保留在最終審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議；Ⅲ.重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即進(jìn)行溝通，而不是等到業(yè)務(wù)完成之時(shí)。A.只有Ⅰ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)正確答案：B參考解析：Ⅰ.正確，中期報(bào)告的適用情況包括需要馬上注意的重要問題，以及管理層迫切需要了解的特殊問題。Ⅱ.不正確，在中期報(bào)告中，是否包括審計(jì)建議可以由內(nèi)部審計(jì)師自己決定，而不是一定要留給最終報(bào)告。Ⅲ.正確，中期報(bào)告應(yīng)馬上發(fā)出。[單選題]7.跟蹤活動(dòng)發(fā)現(xiàn)，管理層對(duì)一項(xiàng)重要的控制弱點(diǎn)沒有采取糾正措施。管理層告知首席審計(jì)執(zhí)行官愿意承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A.評(píng)估高級(jí)管理層決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并將高級(jí)管理層的決定向董事會(huì)報(bào)告B.首席審計(jì)執(zhí)行官不再采取任何措施，因?yàn)楣芾韺佑袡?quán)決定是否采取糾正措施C.要求高級(jí)管理層必須采取糾正措施D.開展針對(duì)此控制弱點(diǎn)的舞弊調(diào)查正確答案：A參考解析：由于成本或其他考慮，管理層可以決定承擔(dān)不糾正報(bào)告中提到的問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將高級(jí)管理層對(duì)所有重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定報(bào)告董事會(huì)。[單選題]8.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層是否建立了衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若內(nèi)部審計(jì)師已認(rèn)定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則以下哪項(xiàng)措施適當(dāng)？Ⅰ.將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。Ⅱ.向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。Ⅲ.系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)程序，按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)告。A.只有ⅠB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.只有Ⅱ正確答案：C參考解析：Ⅰ.正確。將不足之處作為一種審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層報(bào)告，并相應(yīng)提出建議，這是內(nèi)部審計(jì)師的重要職責(zé)。Ⅱ.正確。向管理層提出替代性標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)審計(jì)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)的一種適當(dāng)方式。Ⅲ.正確。內(nèi)部審計(jì)師提出可采用替代性標(biāo)準(zhǔn)（充分的標(biāo)準(zhǔn)如公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)并闡述理由）并開展審計(jì)程序，這是內(nèi)部審計(jì)師的一種適當(dāng)做法。[單選題]9.在對(duì)于現(xiàn)金管理流程有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)，需要考慮下列哪項(xiàng)？Ⅰ.采取的步驟能否解決問題Ⅱ.是否履行了適當(dāng)?shù)目刂谱柚箚栴}再次發(fā)生Ⅲ.組織是否從中得到好處Ⅳ.保證消除固有風(fēng)險(xiǎn)A.Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是實(shí)施跟蹤活動(dòng)并報(bào)告管理層對(duì)審計(jì)建議的回應(yīng)。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是在實(shí)施跟蹤活動(dòng)時(shí)要考慮的。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不能消除的，所以Ⅳ不正確。[單選題]10.《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：Ⅰ.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。Ⅱ.監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。Ⅲ.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?A.僅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.僅有ⅡD.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340—1第l條，“監(jiān)督過程從審計(jì)計(jì)劃開始，持續(xù)審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和跟蹤各階段”。Ⅱ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340一l第4條，“審計(jì)監(jiān)督范圍可以得到延伸，從而包括人員培訓(xùn)和開發(fā)、雇員業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、時(shí)間和費(fèi)用控制以及類似管理領(lǐng)域”。Ⅲ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340一l第2條，“對(duì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督的恰當(dāng)證據(jù)應(yīng)該得到文件記錄和保留”。[單選題]11.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告實(shí)施跟蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行跟蹤的主要原因是什么？?A.確保管理層針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取適當(dāng)?shù)拇胧┗蛞呀邮懿徊扇⌒袆?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)B.確保審計(jì)建議的有效性C.確保管理層采取糾正措施的及時(shí)性D.提高審計(jì)的效率和效果正確答案：A參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”。[單選題]12.為保證對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效管理，首席審計(jì)執(zhí)行官必須：Ⅰ.確保內(nèi)部審計(jì)有充分、適當(dāng)?shù)馁Y源；Ⅱ.制定內(nèi)部審計(jì)政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；Ⅲ.與內(nèi)外部服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，以確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面和避免重復(fù)；Ⅳ.制定并維護(hù)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序明晰自身責(zé)任。A.Ⅰ正確B.Ⅱ正確C.Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確正確答案：D參考解析：a、不正確。見題解db、不正確。見題解dc、不正確。見題解dd、正確。首席審計(jì)執(zhí)行官要對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的要求，首席審計(jì)執(zhí)行官要負(fù)責(zé)政策和程序、工作協(xié)調(diào)、資源管理以及質(zhì)量保證與改進(jìn)程序等事務(wù)。[單選題]13.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的目的？Ⅰ.通知Ⅱ.認(rèn)定責(zé)任Ⅲ.說服Ⅳ.得到結(jié)果A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：認(rèn)定責(zé)任是管理的職能，不是審計(jì)報(bào)告的目的之一。[單選題]14.一名審計(jì)工作人員在一次審計(jì)業(yè)務(wù)即將完成之時(shí)，發(fā)現(xiàn)營銷總監(jiān)有賭博的惡習(xí)。賭博問題與當(dāng)前的業(yè)務(wù)并無直接聯(lián)系。此審計(jì)人員有完成當(dāng)前業(yè)務(wù)的緊迫感。審計(jì)人員注意到這個(gè)問題并將此信息轉(zhuǎn)發(fā)給首席審計(jì)執(zhí)行官，但沒有做進(jìn)一步的跟進(jìn)。該審計(jì)人員的將會(huì)是：Ⅰ.因隱瞞意義重大的信息而違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》；Ⅱ.違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有適當(dāng)跟進(jìn)表明可能存在舞弊標(biāo)識(shí)的事項(xiàng)；Ⅲ.不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》及《標(biāo)準(zhǔn)》。?A.只有Ⅰ是對(duì)的B.只有Ⅱ是對(duì)的C.只有Ⅲ是對(duì)的D.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的正確答案：C參考解析：Ⅰ、不正確。該審計(jì)師沒有封鎖信息，因?yàn)檫@些信息已報(bào)告首席審計(jì)執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對(duì)營銷部的審計(jì)。Ⅱ、不正確。該審計(jì)師已對(duì)“紅旗”作標(biāo)記，在以后的審計(jì)中這可能很重要。這不違犯《標(biāo)準(zhǔn)》。Ⅲ、正確。這既不違犯《道德規(guī)范》也不違犯《標(biāo)準(zhǔn)》。[單選題]15.內(nèi)部審計(jì)部門簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告指出了采購部門的弱點(diǎn)，并提出了相應(yīng)的改正措施。這份審計(jì)報(bào)告相對(duì)于誰來說作用最大？?A.采購部門的經(jīng)理B.高級(jí)管理層C.審計(jì)委員會(huì)D.首席審計(jì)執(zhí)行官正確答案：A參考解析：最終審計(jì)報(bào)告對(duì)那些有權(quán)采取糾正措施或能夠保證采取糾正措施的人作用最大，所以選項(xiàng)A正確。[單選題]16.以下那種行為將被視為對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的違犯？Ⅰ.與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，以獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見；Ⅱ.應(yīng)用程序開發(fā)小組準(zhǔn)備將一些控制程序內(nèi)置在正在開發(fā)的電腦主要應(yīng)用程序中，某審計(jì)師是該小組的成員，但他又參加了對(duì)這些控制程序的審計(jì)工作；Ⅲ.鑒于資源有限，首席審計(jì)執(zhí)行官開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。A.只有Ⅲ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)D.以上說法都不對(duì)正確答案：C參考解析：Ⅰ.違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)椴皇撬械膱?bào)告草案都能與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶一起審查。Ⅱ.違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)規(guī)定：審計(jì)師應(yīng)該避免評(píng)價(jià)自己以前負(fù)責(zé)過的工作，以避免影響客觀性。Ⅲ.違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)橘Y源限制可能影響?yīng)毩⑿?。?dāng)資源受限時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先應(yīng)該做的是評(píng)價(jià)由于資源受限制可能帶來的后果，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)溝通與報(bào)告。故選C。[單選題]17.編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是什么？?A.為被審計(jì)部門提供解釋的機(jī)會(huì)B.記錄審計(jì)目標(biāo)、范圍和結(jié)果，建議采取行動(dòng)的過程C.制定具體的改進(jìn)措施并記錄在審計(jì)報(bào)告中D.便于外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，在編制正式報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門溝通時(shí)，會(huì)給被審計(jì)部門解釋的機(jī)會(huì)；選項(xiàng)C，內(nèi)部審計(jì)師提出審計(jì)建議，具體的改進(jìn)措施由管理層制定；選項(xiàng)D，不是編制審計(jì)報(bào)告的原因，只有在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候外部審計(jì)師才檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。[單選題]18.公司幾個(gè)層級(jí)的管理層都很關(guān)注內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)結(jié)果。下列哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方式？A.將最終審計(jì)報(bào)告或復(fù)印件分發(fā)給每個(gè)管理層B.將總結(jié)報(bào)告或復(fù)印件分發(fā)給每個(gè)管理層C.將最終審計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)部門，給其他幾個(gè)層級(jí)的管理層總結(jié)報(bào)告D.與所有的管理層交流審計(jì)報(bào)告正確答案：C參考解析：最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分送給那些有權(quán)采取糾正措施或能夠保證采取糾正措施的人，較高層次的組織成員可能收到的是總結(jié)報(bào)告或摘要性報(bào)告，所以選項(xiàng)C正確。[單選題]19.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中不正確的是：A.審計(jì)報(bào)告的類型，除了最終審計(jì)報(bào)告外，通常包括總結(jié)報(bào)告、口頭報(bào)告及過程報(bào)告等B.口頭報(bào)告用于補(bǔ)充和支持書面報(bào)告，但不能取代書面報(bào)告C.采用高度含蓄和富有感情色彩的審計(jì)報(bào)告可以使報(bào)告使用者更好地接受審計(jì)建議D.為了達(dá)到審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確、清晰、簡潔等質(zhì)量要求，需要采用寫作技巧。比如使用短而簡單的句子、盡量使用主動(dòng)句等正確答案：C參考解析：采用高度含蓄和富有感情措施的審計(jì)報(bào)告，可能會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用者誤解或引起逆反心理，不利于接受審計(jì)建議，甚至?xí)x審計(jì)建議。[單選題]20.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2410規(guī)定，下列哪項(xiàng)是必須包含在舞弊報(bào)告里的正確的信息清單？A.業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)結(jié)論和意見B.發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和糾正措施C.背景、摘要、發(fā)現(xiàn)和建議D.發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、意見、建議和行動(dòng)計(jì)劃正確答案：B參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2410規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃，對(duì)于舞弊報(bào)告，還需要在報(bào)告中說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)，所以B正確。選項(xiàng)A、D中結(jié)論和意見可以選擇一項(xiàng)，不是必須都包含；選項(xiàng)C，背景和摘要不是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分。[單選題]21.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)結(jié)論D.摘要正確答案：D參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2410規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。[單選題]22.下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師最有可能向被審計(jì)單位管理層出具書面的中期報(bào)告？A.分公司使用的原材料排放污染氣體違反環(huán)保方面的法規(guī)B.內(nèi)部審計(jì)師決定采用替代程序進(jìn)行審計(jì)C.在審計(jì)工作中沒有發(fā)現(xiàn)重大異常D.在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊行為正確答案：A參考解析：分公司使用的原材料排放污染氣體違反環(huán)保方面的法規(guī)，存在重大風(fēng)險(xiǎn)，需要立即引起被審計(jì)單位管理層的注意，應(yīng)簽發(fā)中期報(bào)告。[單選題]23.內(nèi)部審計(jì)師在下列哪種情況下最有可能讓被審計(jì)單位看到工作底稿？A.懷疑被審計(jì)單位存在舞弊B.工作底稿記錄了對(duì)被審計(jì)單位有負(fù)面影響的審計(jì)結(jié)論C.正在對(duì)被審計(jì)單位的舞弊案件進(jìn)行調(diào)查D.當(dāng)需要被審計(jì)單位的評(píng)論來評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性時(shí)正確答案：D參考解析：若懷疑被審計(jì)單位存在舞弊、正在對(duì)舞弊案件進(jìn)行調(diào)查或記錄對(duì)被審計(jì)單位有負(fù)面影響的結(jié)論，被審計(jì)單位看到工作底稿，可能會(huì)阻止或破壞審計(jì)程序的進(jìn)行，影響審計(jì)效果，所以A、B、C不正確。D不妨礙審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以最有可能讓被審計(jì)單位看到工作底稿。[單選題]24.當(dāng)?shù)赘迨姑瓿珊?，可以被銷毀。首席審計(jì)執(zhí)行官制定工作底稿的保存政策，應(yīng)該獲得本組織誰的批準(zhǔn)？A.法律顧問B.高級(jí)管理層C.審計(jì)委員會(huì)D.股東會(huì)正確答案：A參考解析：首席審計(jì)執(zhí)行官制定工作底稿的保存政策，應(yīng)該獲得本組織法律顧問的批準(zhǔn)以保證符合法律、法規(guī)的規(guī)定。[單選題]25.下列關(guān)于甘特圖（條形圖）的說法正確的是：A.它必須顯示各項(xiàng)活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系以及對(duì)活動(dòng)時(shí)間成本的計(jì)算B.一定顯示貫穿網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵路徑C.幫助決定需要在特定日期之前完成工作的關(guān)鍵路徑D.不適合內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃日程正確答案：C參考解析：甘特圖是一種比較簡單的項(xiàng)目控制方法，它不顯示各項(xiàng)活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系并且省略了對(duì)活動(dòng)時(shí)間成本的計(jì)算，同時(shí)，該圖也不一定顯示貫穿網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵路徑。它可以：幫助計(jì)劃需要完成的工作；開展工作時(shí)提供關(guān)于進(jìn)度的基礎(chǔ)情況；幫助計(jì)劃必要的資源分配以完成項(xiàng)目；幫助決定需要在特定日期之前完成工作的關(guān)鍵路徑；適合內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃日程，因?yàn)閷徲?jì)過程并不總是需要一系列修訂。[單選題]26.評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績可能使用的審計(jì)步驟是：Ⅰ.審查供應(yīng)商的供貨質(zhì)量Ⅱ.審查供應(yīng)商是否按合同規(guī)定的日期送貨Ⅲ.審查供應(yīng)商的信譽(yù)程度Ⅳ.審查應(yīng)付賬款余額是否正確A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：審查應(yīng)付賬款余額是否正確，是對(duì)組織內(nèi)部會(huì)計(jì)賬目的評(píng)估程序，與評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績無關(guān)。[單選題]27.在大多數(shù)情況下，內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行培訓(xùn)的主要目的是為了：A.實(shí)現(xiàn)個(gè)人的職業(yè)規(guī)劃B.實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，同時(shí)提高自身的能力C.接受專業(yè)繼續(xù)教育D.更快地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)正確答案：B參考解析：部門培訓(xùn)方案的目的是實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，同時(shí)也提高個(gè)人自身的能力，所以選項(xiàng)B正確。[單選題]28.下列哪項(xiàng)關(guān)于工作底稿的說法是不正確的：A.內(nèi)部審計(jì)師可以借用審計(jì)業(yè)務(wù)客戶（被審計(jì)單位）的安全設(shè)施來保存底稿B.首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定工作底稿保存政策，并應(yīng)該獲得本組織法律顧問的批準(zhǔn)以保證符合法律、法規(guī)或合同的規(guī)定C.在現(xiàn)場工作中，工作底稿可以被暫時(shí)看作是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，并由其管理D.外部審計(jì)師不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿正確答案：D參考解析：外部審計(jì)師在獲取首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)后可以接觸內(nèi)部工作底稿。[單選題]29.為了降低日常的費(fèi)用，某企業(yè)的行政部門減少了發(fā)放報(bào)紙的次數(shù),但是每月的送報(bào)紙費(fèi)用依然在增加。為了防止不符合規(guī)定的費(fèi)用被列為送報(bào)紙費(fèi)用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪種措施？A.審查明細(xì)賬與相應(yīng)的總賬B.記錄每天的業(yè)務(wù)量C.將送報(bào)紙服務(wù)發(fā)票明細(xì)清單與報(bào)紙接收備案登記簿進(jìn)行核對(duì)D.檢查費(fèi)用核算的正確性正確答案：C參考解析：將送報(bào)紙服務(wù)發(fā)票明細(xì)清單與報(bào)紙接收備案登記簿進(jìn)行核對(duì)，能發(fā)現(xiàn)是否存在虛報(bào)費(fèi)用的情況。[單選題]30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作成效的最大限制：A.審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事組成可能與管理層存在親密的私人和工作關(guān)系B.審計(jì)委員會(huì)的觀點(diǎn)受到公司總裁的限制C.審計(jì)委員會(huì)注重對(duì)利潤的追求，忽略社會(huì)效益D.審計(jì)委員會(huì)委員不精通會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)正確答案：A參考解析：審計(jì)委員會(huì)是由外部的獨(dú)立董事所組成的下屬委員會(huì)。它的目標(biāo)是幫助外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立于管理層，并確保董事們具備應(yīng)有的審慎。然而，如果獨(dú)立性因個(gè)人關(guān)系以及職業(yè)上的友誼而受損，審計(jì)委員會(huì)的有效性就會(huì)受到限制。[單選題]31.下列哪項(xiàng)審計(jì)工作能證實(shí)某零售企業(yè)的貴重存貨是否存在盤虧？A.將目前的存貨周轉(zhuǎn)率與以往的進(jìn)行對(duì)比，分析是否存在異常B.將實(shí)物盤點(diǎn)與賬面記錄相比較C.將當(dāng)期的銷售凈利率與以往進(jìn)行對(duì)比，分析是否存在異常D.對(duì)倉庫庫管人員進(jìn)行崗位審查正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、C不能確定存貨的數(shù)量；選項(xiàng)D可在一定程度上保證存貨資產(chǎn)的安全。對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)，是證實(shí)存貨是否存在盤虧的最好審計(jì)步驟。[單選題]32.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任？A.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行復(fù)查，看其是否采取了糾正行動(dòng)并取得了理想的效果，如果不采取行動(dòng)，是否是高級(jí)管理層和董事會(huì)的責(zé)任B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，不必關(guān)注高級(jí)管理層、董事會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議帶來的風(fēng)險(xiǎn)C.高級(jí)管理層不必與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)商決定何時(shí)按照內(nèi)部審計(jì)師和法規(guī)部門的建議采取糾正D.以上三項(xiàng)都不正確正確答案：A參考解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“后續(xù)程序”的內(nèi)容，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)管理層已經(jīng)采取行動(dòng)或已落實(shí)的建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，或高級(jí)管理層、董事會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議所帶來的風(fēng)險(xiǎn)”。[單選題]33.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了：A.確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤新措施B.本次審計(jì)時(shí)可以排除上次的審計(jì)領(lǐng)域C.對(duì)管理層進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)D.針對(duì)以前審計(jì)方法的改進(jìn)正確答案：A參考解析：內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，是為了確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤新措施。[單選題]34.某內(nèi)部審計(jì)師建議改變公司的銷售模式，該建議有可能為公司帶來超額的利潤。他將建議提交給管理層的最佳方式是：A.將該項(xiàng)建議直接提交給銷售部門的負(fù)責(zé)人B.將該建議提交給審計(jì)委員會(huì)C.將建議提交首席審計(jì)執(zhí)行官，由首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)法使高層管理人員注意這份建議D.建議召開研討會(huì)討論這項(xiàng)建議正確答案：C參考解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將建議提交給首席審計(jì)執(zhí)行官，由首席審計(jì)執(zhí)行官提交給管理層。[單選題]35.下列不是中期報(bào)告的優(yōu)勢的是：A.及時(shí)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)的客戶提供意見反饋B.有助于內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)采取糾正措施C.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)之前，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤D.中期報(bào)告的建議能使管理層及時(shí)采取糾正措施正確答案：B參考解析：中期報(bào)告常被用于溝通需要立即引起注意的信息，溝通與被檢查活動(dòng)有關(guān)的審計(jì)范圍的變化，或者當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長一段時(shí)間時(shí)告知管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)程。中期報(bào)告是對(duì)管理層的提示，引起管理層的注意，采取糾正措施是管理層的職責(zé)。[單選題]36.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，關(guān)于監(jiān)督的說法不正確的是：A.監(jiān)督從審計(jì)計(jì)劃開始，貫穿于檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)的各個(gè)階段B.監(jiān)督不包括培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制和行政管理方面C.包括對(duì)審計(jì)工作底稿的檢查，確認(rèn)工作底稿能支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.首席審計(jì)執(zhí)行官需對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的督導(dǎo)全面負(fù)責(zé)正確答案：B參考解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督范圍可以得到延伸，業(yè)務(wù)督導(dǎo)也要考慮員工的培訓(xùn)、發(fā)展以及績效評(píng)估和時(shí)間、費(fèi)用控制以及類似管理領(lǐng)域。[單選題]37.內(nèi)部審計(jì)師在確定采取跟蹤程序需要考慮的因素有：Ⅰ.如果糾正行動(dòng)失敗可能產(chǎn)生的后果Ⅱ.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性Ⅲ.被審計(jì)部門的預(yù)算中是否包括用以糾正報(bào)告情形所需的資金Ⅳ.糾正被報(bào)告情形所需要付出的成本A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：內(nèi)部審計(jì)師不需要考慮被審計(jì)部門的預(yù)算中是否包括用以糾正報(bào)告情形所需的資金，這是管理層在執(zhí)行具體的措施時(shí)應(yīng)該考慮的。[單選題]38.內(nèi)部審計(jì)師確定審計(jì)業(yè)務(wù)范圍需要考慮下列哪些內(nèi)容？Ⅰ.考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄Ⅱ.受第三方控制的實(shí)物財(cái)產(chǎn)Ⅲ.組織的信息系統(tǒng)Ⅳ.組織的治理和經(jīng)營狀況A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：D參考解析：審計(jì)業(yè)務(wù)范圍一般包括組織的治理、經(jīng)營及信息系統(tǒng)，應(yīng)考慮到相關(guān)的系統(tǒng)、記錄、人力及包括受第三方控制的實(shí)物財(cái)產(chǎn)。[單選題]39.在為被審計(jì)部門計(jì)劃審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為最重要的風(fēng)險(xiǎn)因素一般是哪一個(gè)？A.制定的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)B.該部門資產(chǎn)的流動(dòng)性C.在以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題D.被審計(jì)部門的內(nèi)部控制情況正確答案：B參考解析：四個(gè)選項(xiàng)中資產(chǎn)的流動(dòng)性是最重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金等流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)較高。[單選題]40.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)部門付款業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，3%的付款程序是不恰當(dāng)?shù)?，?%的付款程序沒有經(jīng)過恰當(dāng)審批。以上描述的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的哪項(xiàng)因素？A.標(biāo)準(zhǔn)B.結(jié)果C.原因D.條件正確答案：D參考解析：本題描述的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的條件因素，其他因素在題干的描述中不涉及。[單選題]41.下列哪項(xiàng)關(guān)于中期報(bào)告所討論的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理是合理的？A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中B.若在中期報(bào)告簽發(fā)之后，管理層采取了糾正措施，那么最終審計(jì)報(bào)告可以不包括該重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大，且對(duì)公司的運(yùn)營具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計(jì)報(bào)告中D.簽發(fā)了中期報(bào)告之后，最終審計(jì)報(bào)告的范圍可以適當(dāng)縮小正確答案：A[單選題]42.下面哪一項(xiàng)是對(duì)審計(jì)意見的最佳定義？A.審計(jì)意見是對(duì)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)做出的判斷B.審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議影響被檢查活動(dòng)的情況進(jìn)行的評(píng)估C.是對(duì)糾正措施的建議D.審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師提出必須執(zhí)行的唯一行動(dòng)建議正確答案：B參考解析：《實(shí)務(wù)公告》2410-1報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議影響被檢查活動(dòng)的情況進(jìn)行的評(píng)估，所以B正確。選項(xiàng)C，描述的是審計(jì)建議。[單選題]43.在審計(jì)一家大型鋼鐵企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師未能從倉庫找到賬目上的某些存貨。負(fù)責(zé)保管倉庫的主任告知審計(jì)師，即將開展對(duì)存貨管理系統(tǒng)的更新升級(jí)將解決審計(jì)師關(guān)注的問題。面對(duì)這種情況，審計(jì)師應(yīng)該采取何種跟蹤措施？A.安排一次對(duì)倉庫存貨的全面審計(jì)，建立存貨管理制度B.在存貨管理系統(tǒng)更新升級(jí)之后安排一次跟蹤審計(jì)C.確定上述存貨是否丟失，同時(shí)分析評(píng)價(jià)存貨管理系統(tǒng)的更新升級(jí)能否解決上述問題D.檢查倉庫保管人員的崗位職責(zé)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，建立存貨管理制度是管理層的責(zé)任；選項(xiàng)B的措施具有滯后性；選項(xiàng)D的描述與題目中的問題不相干。[單選題]44.一家企業(yè)的存貨在自然災(zāi)害中遭受毀損。該企業(yè)的管理層能否應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿向保險(xiǎn)公司提出損失理賠？A.不可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不能由外部單位接觸B.不可以，因?yàn)檫@種接觸對(duì)解釋業(yè)務(wù)是沒有幫助的C.可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿可用于準(zhǔn)備理賠申請(qǐng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)這些要求D.可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿可用于準(zhǔn)備理賠問題，但事先必須得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)正確答案：C參考解析：管理層和組織的其他人員可以要求接觸所有或?qū)ｉT的業(yè)務(wù)工作底稿。這種接觸可能對(duì)于證實(shí)、解釋業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議是必要的，或者有其他商業(yè)目的。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)負(fù)責(zé)審批這些要求。[單選題]45.內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮下面哪項(xiàng)因素？A.完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的文字工作量B.為完成審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行資源分配C.審計(jì)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)D.完成審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的時(shí)間安排正確答案：A參考解析：內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，制定的計(jì)劃包括審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計(jì)范圍、時(shí)間安排和資源分配等，不包括所需要的文字工作量。[單選題]46.內(nèi)部審計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中提出審計(jì)建議，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的？Ⅰ.建議的可行性Ⅱ.實(shí)施建議的成本Ⅲ.提出建議的原因Ⅳ.與建議有關(guān)的后續(xù)措施的時(shí)間安排A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：A參考解析：建議的可行性、實(shí)施建議的成本、提出建議的原因都是內(nèi)部審計(jì)師在提出審計(jì)建議時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的。后續(xù)措施的時(shí)間安排是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)師在提出審計(jì)建議時(shí)不需要考慮。[單選題]47.內(nèi)部審計(jì)主管在審核工作底稿時(shí)，要求內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)測試中用過的標(biāo)志記號(hào)納入工作底稿。這表明審計(jì)主管認(rèn)為工作底稿在哪方面存在失誤？A.判斷B.完整性C.有效性D.效率正確答案：B參考解析：題目的表述說明工作底稿涵蓋的內(nèi)容不全面，在完整性上存在失誤。[單選題]48.在某年度的5月，一家生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。目前的任務(wù)是對(duì)生產(chǎn)人員編制的計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。但是按相應(yīng)的審計(jì)程序進(jìn)行審查表明，幾乎沒有信息得到文件處理。面對(duì)這種狀況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？A.與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員進(jìn)行面談B.撰寫最終審計(jì)報(bào)告，反映缺乏充分文件處理的情況C.編制預(yù)算執(zhí)行情況的工作底稿，并將實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行比較D.將目前的支出與以往年度的預(yù)算進(jìn)行比較正確答案：B參考解析：面對(duì)缺乏充分文件處理的情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)編寫最終審計(jì)報(bào)告反映此情況。[單選題]49.由于擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該采取何種措施？A.要求所有部門的負(fù)責(zé)人報(bào)告具體的實(shí)施情況B.要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行監(jiān)督進(jìn)展情況的程序C.派專人負(fù)責(zé)調(diào)查審計(jì)建議的執(zhí)行情況D.要求內(nèi)部審計(jì)部門再次開展審計(jì)調(diào)查正確答案：B參考解析：首席審計(jì)執(zhí)行官有責(zé)任建立適當(dāng)?shù)某绦騺肀O(jiān)督管理層針對(duì)所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所采取的活動(dòng)。這些職責(zé)應(yīng)該寫入內(nèi)部審計(jì)章程。審計(jì)委員會(huì)可以要求內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施跟蹤活動(dòng)，了解業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。并且在每一次審計(jì)委員會(huì)開會(huì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官都應(yīng)該報(bào)告監(jiān)督進(jìn)展情況。[單選題]50.下列哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門跟蹤活動(dòng)責(zé)任的描述最恰當(dāng)？A.內(nèi)部審計(jì)師不需要了解糾正行動(dòng)是否取得了理想的結(jié)果B.首席審計(jì)執(zhí)行官在審計(jì)委員會(huì)的指示下開展跟蹤活動(dòng)C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)D.以上選項(xiàng)都不正確正確答案：C參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”。[單選題]51.對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的建議，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管管理層已經(jīng)同意，但是并沒有就全部問題執(zhí)行糾正行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取何種措施？A.只有經(jīng)過高級(jí)管理層的同意才能開展跟蹤活動(dòng)B.確定開展跟蹤活動(dòng)的范圍C.開展跟蹤活動(dòng)D.將關(guān)于審計(jì)建議的重要性的報(bào)告再次提交給管理層正確答案：B參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展跟蹤活動(dòng)，但管理層沒有就全部問題執(zhí)行整改時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定開展跟蹤活動(dòng)的范圍，在此范圍內(nèi)檢查整改效果。[單選題]52.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該經(jīng)過誰的審核、批準(zhǔn)和簽發(fā)？?A.審計(jì)委員會(huì)B.可能受審計(jì)結(jié)果影響或與審計(jì)結(jié)果有利益關(guān)系的人C.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者D.首席財(cái)務(wù)官正確答案：C參考解析：首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)最終審計(jì)結(jié)果的溝通工作，最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該經(jīng)過首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者審核、批準(zhǔn)和簽發(fā)，并由他們決定分發(fā)對(duì)象。[單選題]53.下列哪項(xiàng)最可能是首席審計(jì)執(zhí)行官將修正的審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的原因？A.高級(jí)管理層要求這樣分發(fā)B.審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)活動(dòng)可能受到原來錯(cuò)誤審計(jì)報(bào)告的影響C.審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)最終審計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任D.遵循組織制定的相關(guān)政策正確答案：B參考解析：如果最終審計(jì)報(bào)告中存在錯(cuò)誤或漏洞（如遺漏了重要信息、非蓄意地錯(cuò)誤陳述），首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)簽發(fā)一份修正報(bào)告，并分發(fā)給所有收到錯(cuò)誤報(bào)告的人。[單選題]54.內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)財(cái)務(wù)模塊的審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告或摘要性的報(bào)告最可能提交給誰？A.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理B.會(huì)計(jì)主管C.董事會(huì)D.外部審計(jì)師正確答案：C參考解析：較高層次的組織成員可能收到的是總結(jié)報(bào)告或摘要性報(bào)告，所以總結(jié)報(bào)告或摘要性的報(bào)告最可能提交給董事會(huì)。[單選題]55.一家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司司機(jī)的備用金進(jìn)行審計(jì)。公司政策規(guī)定，司機(jī)可以從財(cái)務(wù)部門支取備用金，以備在出差時(shí)使用。備用金不能超過3000元。在出差中實(shí)際花費(fèi)的備用金必須在出差歸來一周之內(nèi)報(bào)銷批準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，司機(jī)的差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用金。下列哪項(xiàng)是導(dǎo)致上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的原因？?A.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司司機(jī)的備用金進(jìn)行審計(jì)B.公司政策規(guī)定，司機(jī)可以從財(cái)務(wù)部門支取備用金C.在出差歸來一周之內(nèi)報(bào)銷批準(zhǔn)D.公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用金正確答案：D參考解析：公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用金，這是司機(jī)的差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的原因。[單選題]56.某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師完成了對(duì)組織的業(yè)務(wù)審計(jì)活動(dòng)，正在準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位的管理層不同意內(nèi)部審計(jì)師做出的有關(guān)采購招標(biāo)方面的審計(jì)結(jié)論。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取下列哪種措施？A.與被審計(jì)單位的管理層在采購招標(biāo)方面達(dá)成一致后再簽發(fā)審計(jì)報(bào)告B.只對(duì)達(dá)成共識(shí)的業(yè)務(wù)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，并在審計(jì)報(bào)告中陳述雙方的觀點(diǎn)及存在分歧的原因D.簽發(fā)管理層認(rèn)可的審計(jì)報(bào)告正確答案：C參考解析：內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)于審計(jì)結(jié)論存在分歧的情況下，應(yīng)在報(bào)告中說明分歧及原因。[單選題]57.審計(jì)報(bào)告必要組成部分的范圍段不包括下列哪一項(xiàng)？A.被檢查的時(shí)間段B.未經(jīng)檢查的活動(dòng)C.已開展的業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍D.審計(jì)結(jié)論正確答案：D參考解析：“范圍說明”應(yīng)明確被審計(jì)活動(dòng)，可包括被檢查的時(shí)間段、未經(jīng)檢查的活動(dòng)等輔助信息以勾勒出業(yè)務(wù)的邊界，對(duì)已開展業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍也應(yīng)該進(jìn)行說明。[單選題]58.根據(jù)IASNo.2，下列哪項(xiàng)關(guān)于中期審計(jì)報(bào)告的陳述是不正確的？?A.中期報(bào)告可用于通報(bào)需要立即引起重視的信息B.中期報(bào)告可用于通報(bào)被檢查活動(dòng)業(yè)務(wù)范圍的變化C.中期報(bào)告更有可能促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶采取及時(shí)、快速行動(dòng)D.中期報(bào)告必須是書面的、正式地報(bào)送正確答案：D參考解析：中期報(bào)告可以是書面的，也可以是口頭的；可以是正式地報(bào)送，也可以是非正式地報(bào)送。[單選題]59.審計(jì)政策要求：沒有管理部門的反饋，不能發(fā)出最終審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)審計(jì)問題是重大的，支持發(fā)現(xiàn)的證據(jù)是完整的，但沒有管理層的意見反饋。面對(duì)這種情況，最佳的措施是：A.給予管理層一定的時(shí)間來提出反饋意見B.等待管理部門作出反饋，再簽發(fā)中期報(bào)告C.與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通D.提出關(guān)注這一事項(xiàng)的中期報(bào)告正確答案：D參考解析：中期報(bào)告可用于通報(bào)需要立即引起重視的信息、通報(bào)被檢查活動(dòng)業(yè)務(wù)范圍的變化，或當(dāng)業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間較長時(shí)將業(yè)務(wù)進(jìn)展通報(bào)給管理層。本題中的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)，為了引起被審計(jì)單位的重視，降低組織風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)簽發(fā)中期報(bào)告。應(yīng)該及時(shí)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，所以A、B不正確；內(nèi)部審計(jì)師不需要將重要發(fā)現(xiàn)與外部審計(jì)師溝通，所以C不正確。[單選題]60.作為一家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師，在實(shí)施審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，工廠生產(chǎn)鋼鐵所用的原材料會(huì)排放污染環(huán)境的氣體。假定該審計(jì)師收集了工廠排放有害氣體的充分證據(jù)，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：?A.將該審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)送給外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)B.給適當(dāng)?shù)墓芾韺犹峁┲衅趯徲?jì)報(bào)告C.由于存在負(fù)面影響，不必在工作底稿中記錄該發(fā)現(xiàn)D.忽略此問題，應(yīng)該由環(huán)境管理部門關(guān)注正確答案：B參考解析：中期報(bào)告可以起到報(bào)告重要問題、促使被審計(jì)單位采取糾正措施、降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。[單選題]61.被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間的行為的反饋意見，有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的成功交流與溝通。關(guān)于這種意見反饋的說法不正確的是：A.有助于保持被審計(jì)單位和審計(jì)師之間良好的協(xié)作關(guān)系B.有助于提高審計(jì)師的工作質(zhì)量C.有助于審計(jì)師進(jìn)行自我檢查和完善D.將會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的抵抗情緒正確答案：D參考解析：內(nèi)部審計(jì)中成功的溝通交流，有助于保持被審計(jì)單位和審計(jì)師之間良好的協(xié)作關(guān)系。[單選題]62.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來說，下列哪項(xiàng)是出點(diǎn)會(huì)（aclosingorexitconference）的目的之一？A.要求管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施B.簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告C.檢查和確認(rèn)基于被審計(jì)單位提供材料編制的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性D.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)正確答案：C參考解析：內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層在出點(diǎn)會(huì)上討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正確的地方，幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)是否對(duì)事實(shí)誤解，保證編制審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)不是在出點(diǎn)會(huì)上進(jìn)行的，而是內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部的管理活動(dòng)；最終審計(jì)報(bào)告是根據(jù)出點(diǎn)會(huì)上的結(jié)果進(jìn)行修改后簽發(fā)的，應(yīng)在出點(diǎn)會(huì)之后簽發(fā)。[單選題]63.在出點(diǎn)會(huì)（aclosingorexitconference）上，能使被審計(jì)單位接受關(guān)于其控制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效的方式是什么？A.表揚(yáng)被審計(jì)單位的改進(jìn)，并鼓勵(lì)他們做進(jìn)一步的改變B.告知被審計(jì)部門要把審計(jì)報(bào)告提交給他們的直接領(lǐng)導(dǎo)C.告知被審計(jì)部門，其他經(jīng)營狀況不良好的企業(yè)能夠做到相似的改善D.提出許多負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A描述的是一種溝通技巧，通過正面的鼓勵(lì)更容易使被審計(jì)單位接受審計(jì)建議。B的做法有威脅的意味，C容易引起被審計(jì)單位的反感，D容易引起被審計(jì)單位的逆反心理，不是最有效的方式。[單選題]64.工作底稿是組織的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其控制的敘述不正確的是：A.電子形式儲(chǔ)存的工作底稿，只有編制底稿的內(nèi)部審計(jì)師才能修改電子工作底稿，其他人只能“只讀”該底稿B.關(guān)于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當(dāng)?shù)赘迨姑瓿珊螅膊荒鼙讳N毀C.民事訴訟、稅務(wù)審計(jì)等外部組織也可以根據(jù)工作的需要調(diào)用業(yè)務(wù)工作底稿D.如果需要，經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)，被審計(jì)單位可以查看工作底稿正確答案：B參考解析：關(guān)于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當(dāng)?shù)赘迨姑瓿珊?，可以被銷毀。[單選題]65.下列關(guān)于復(fù)核工作底稿的說法中不正確的是：A.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿的復(fù)核負(fù)有全面責(zé)任B.所有的業(yè)務(wù)工作底稿都要經(jīng)過復(fù)核，以確保支持業(yè)務(wù)報(bào)告和執(zhí)行了必要的審計(jì)程序C.若采用電子媒介來形成、傳遞和儲(chǔ)存工作底稿，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提高對(duì)安全性的關(guān)注D.每部分工作底稿都應(yīng)該記錄與該審計(jì)工作相關(guān)的實(shí)際和計(jì)劃時(shí)間正確答案：D參考解析：實(shí)際和計(jì)劃工作時(shí)間應(yīng)記錄在工作底稿的計(jì)劃部分。[單選題]66.應(yīng)該由誰復(fù)核內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿？A.董事會(huì)B.外部審計(jì)師C.高級(jí)管理層D.內(nèi)部審計(jì)部門的管理層正確答案：D參考解析：記錄審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿是由內(nèi)部審計(jì)師編制的，應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門的管理人員復(fù)核。[單選題]67.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督不包括：?A.確認(rèn)審計(jì)工作底稿能夠充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議B.確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成C.確保業(yè)務(wù)通報(bào)是正確、客觀、清晰、簡潔、具有建設(shè)性和及時(shí)的D.為審計(jì)項(xiàng)目合理分配審計(jì)人員正確答案：D參考解析：為審計(jì)項(xiàng)目合理分配審計(jì)人員不屬于業(yè)務(wù)監(jiān)督，屬于正常的審計(jì)業(yè)務(wù)工作。[單選題]68.確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是誰的最終責(zé)任？A.被審計(jì)單位B.審計(jì)委員會(huì)C.管理層D.首席審計(jì)執(zhí)行官正確答案：D參考解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定的人員提供適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)督導(dǎo)，督導(dǎo)是一個(gè)從計(jì)劃開始并貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的過程，這一過程包括確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成。[單選題]69.《標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的工作實(shí)施監(jiān)督，下列關(guān)于監(jiān)督的說法中不正確的是：A.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人員對(duì)業(yè)務(wù)提供適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。督導(dǎo)是一個(gè)從計(jì)劃開始并貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的過程B.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)的督導(dǎo)負(fù)全面的責(zé)任C.適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)證據(jù)應(yīng)予記錄并保留D.督導(dǎo)過程不包括確保指派的內(nèi)部審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和其他能力正確答案：D參考解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：督導(dǎo)過程包括確保指派的內(nèi)部審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和其他能力。[單選題]70.內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司生產(chǎn)成本的現(xiàn)場調(diào)查之后，他應(yīng)該：A.制定審計(jì)工作方案B.開展審計(jì)活動(dòng)C.分配審計(jì)資源D.制定初步審計(jì)目標(biāo)正確答案：A參考解析：在完成現(xiàn)場調(diào)查之后，應(yīng)制定審計(jì)工作方案，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B，應(yīng)該在制定審計(jì)工作方案并獲得批準(zhǔn)之后；選項(xiàng)C、D都應(yīng)該在現(xiàn)場調(diào)查之前實(shí)施。[單選題]71.首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師不具備完成某一高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特殊審計(jì)項(xiàng)目的勝任能力。按照標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該：A.在能力范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)B.由于不具備相關(guān)技能，所以不接受該審計(jì)項(xiàng)目C.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)D.聘請(qǐng)外部專家，在必要的知識(shí)、技能等方面獲取支持和幫助，以完成審計(jì)任務(wù)正確答案：D參考解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》和《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)資源的分配”的內(nèi)容，恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)外部資源支持的考慮，所以選項(xiàng)D正確。[單選題]72.內(nèi)部審計(jì)師審查銀行的貸款組合，以確定是否存在不遵循政策法規(guī)的行為。法規(guī)之一是限制向20個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明沒有違規(guī)。在進(jìn)一步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)方的貸款總額超過了法規(guī)的限制。審計(jì)師判斷，不存在技術(shù)性違規(guī)，但是仍存在違法的可能性。面對(duì)這種情況，審計(jì)師應(yīng)該：A.立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并在需要的時(shí)候利用外部法律專家的服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)B.將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給外部審計(jì)師C.將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給相關(guān)法律部門D.將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)正確答案：A參考解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)報(bào)告管理層，并在需要的時(shí)候利用外部法律專家的服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。[單選題]73.以下哪種情況適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作方案？Ⅰ.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變Ⅱ.經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定Ⅲ.在不同的地域進(jìn)行相似的經(jīng)營業(yè)務(wù)Ⅳ.在同一地點(diǎn)進(jìn)行類似資產(chǎn)的盤點(diǎn)A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作程序在經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定、業(yè)務(wù)類似的情況下使用，可能無法適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變情況的需求，所以Ⅰ不正確。[單選題]74.在審計(jì)過程的哪個(gè)階段制定審計(jì)工作方案？A.確定審計(jì)目標(biāo)之前B.計(jì)劃階段C.對(duì)內(nèi)部控制測試之后D.審計(jì)活動(dòng)結(jié)束時(shí)正確答案：B參考解析：制訂審計(jì)工作方案屬于編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的一部分，應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃階段進(jìn)行，所以選項(xiàng)B正確。對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述、測試和評(píng)價(jià)應(yīng)在制定審計(jì)工作程序之后的審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行，所以C不正確。[單選題]75.對(duì)于測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案，下列說法正確的是：A.適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征B.確保經(jīng)營的每個(gè)方面都經(jīng)過審查C.制定對(duì)所有場合都適用的通用審計(jì)方案D.專用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)正確答案：D參考解析：每種經(jīng)營活動(dòng)都有其自身的特點(diǎn)，對(duì)某一經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的內(nèi)部控制測試而言，特定程序更加合理有效。所以選項(xiàng)D正確。由于各企業(yè)的特征、環(huán)境場合是不盡相同的，所以不能使用同一種審計(jì)工作程序，A、C不正確；選項(xiàng)B，審查經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面是沒有必要的，建立在測試內(nèi)部控制基礎(chǔ)的審計(jì)工作程序就是為了避免不必要的勞動(dòng)，審查每個(gè)方面會(huì)增加工作量，所以B不正確。[單選題]76.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師為證明某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)貸款是可以收回的，下列步驟能夠提供最有說服力的證據(jù)來證實(shí)貸款的可收回性的是：A.向不動(dòng)產(chǎn)貸款的借款人詢問盈利狀況B.審查貸款審批程序C.審查最近對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立估價(jià)文件D.審查貸款申請(qǐng)書有無借款單位的法人章正確答案：C參考解析：審查最近對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立估價(jià)文件，為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值提供依據(jù)，并將其與貸款余額進(jìn)行比較，最能證實(shí)貸款的可收回性。[單選題]77.測試設(shè)備折舊計(jì)提的正確性是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)設(shè)備進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的重要程序之一。下列能夠證實(shí)某項(xiàng)問題設(shè)備正在使用的最好證據(jù)是：A.審查財(cái)務(wù)部門關(guān)于折舊政策的運(yùn)用B.審查固定資產(chǎn)記錄卡片C.將固定資產(chǎn)凈值與固定資產(chǎn)評(píng)估清單相比較D.將折舊清單與同一設(shè)備的維修記錄相比較正確答案：D參考解析：通過檢查問題設(shè)備的維修記錄，可以確認(rèn)設(shè)備的使用狀態(tài)，進(jìn)而與折舊清單比較，確認(rèn)設(shè)備是否正在計(jì)提折舊。[單選題]78.下列哪項(xiàng)是證實(shí)倉庫中存貨存在性的最有說服力的程序？A.對(duì)倉庫中的存貨進(jìn)行實(shí)地觀察B.獲得管理層對(duì)存貨存在數(shù)量的簽字確認(rèn)C.審查存貨收發(fā)存會(huì)計(jì)賬務(wù)處理D.審查采購訂單和驗(yàn)收入庫單正確答案：A參考解析：通過實(shí)地觀察，能證實(shí)存貨的存在性，是最有說服力的證據(jù)。[單選題]79.現(xiàn)金收入應(yīng)在取得的當(dāng)天或下一個(gè)營業(yè)日存入銀行。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行？A.比較每天的現(xiàn)金收入總額與銀行存款金額B.審查出納人員的現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.審查現(xiàn)金收付與往來業(yè)務(wù)的賬目登記是否進(jìn)行職責(zé)分離D.審查現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬正確答案：A參考解析：只有現(xiàn)金收入總額和銀行存款數(shù)核對(duì)無誤的情況下才能證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行，所以選項(xiàng)A正確。[單選題]80.內(nèi)部審計(jì)師能驗(yàn)證應(yīng)付賬款的貸方是否代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的做法是：A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至采購憑證B.從銀行存款明細(xì)賬的支出業(yè)務(wù)追查至付款憑證C.檢查銀行存款日記賬D.從采購日記賬追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，只能體現(xiàn)付款情況；選項(xiàng)D，只能驗(yàn)證采購賬與應(yīng)付賬款是否相符，均不能驗(yàn)證應(yīng)付賬款的貸方是否代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C，不能驗(yàn)證業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)A，將應(yīng)付賬款與采購憑證進(jìn)行核對(duì)可以驗(yàn)證應(yīng)付賬款是否代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。[單選題]81.下列選項(xiàng)中，哪項(xiàng)能完整描述內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.內(nèi)部審計(jì)師沒有將可能存在費(fèi)用超支的項(xiàng)目作為檢查內(nèi)容B.內(nèi)部審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)重大的錯(cuò)誤或弱點(diǎn)C.沒有發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)中的控制薄弱環(huán)節(jié)D.內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)技能不足以勝任審計(jì)活動(dòng)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、C、D都只是在某一方面或某種程度上描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。B最能完整、全面地描述內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]82.內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更新的審計(jì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更新的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將一份風(fēng)險(xiǎn)清單以及相應(yīng)的控制措施提供給內(nèi)部審計(jì)師。在開展初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到該系統(tǒng)的采購招標(biāo)模塊可能會(huì)泄露企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算的信息，而更新系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人并沒有注意到這一風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：?A.將該發(fā)現(xiàn)納入審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)B.向高級(jí)管理層報(bào)告C.不關(guān)于此風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗辉谒械那鍐畏秶鷥?nèi)D.在下次的專項(xiàng)采購模塊審計(jì)中關(guān)注此問題正確答案：A參考解析：在設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，要將可能存在的風(fēng)險(xiǎn)納入考慮范圍。如果被審計(jì)部門不認(rèn)可已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師可以向髙級(jí)管理層報(bào)告。[單選題]83.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中要獲得某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)就需要將實(shí)際情形與相關(guān)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以作為支持某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)？A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè)記錄的內(nèi)部控制原則B.基于內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的理想的經(jīng)營實(shí)務(wù)C.審計(jì)師認(rèn)可的管理部門制定的部門質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D.所有上述內(nèi)容正確答案：D參考解析：以上表述均可以作為支持某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]84..若一個(gè)部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見B.自行確立標(biāo)準(zhǔn)C.咨詢外部專家D.按該部門的現(xiàn)行經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行正確答案：A參考解析：如果管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求權(quán)威性解釋。如果內(nèi)部審計(jì)師需要解釋或選擇操作標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該與被審計(jì)單位就衡量操作業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見，因此，選項(xiàng)A正確。[單選題]85.在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間進(jìn)行的效率審計(jì)中，下列哪項(xiàng)指標(biāo)最合適？A.每小時(shí)生產(chǎn)的鋼坯產(chǎn)量B.平均每個(gè)員工的產(chǎn)量C.每噸產(chǎn)量的收益D.生產(chǎn)的不合格產(chǎn)品占總產(chǎn)品的比率正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，該指標(biāo)會(huì)隨著生產(chǎn)人員的增加而增加，不能反映效率；選項(xiàng)C，反映的是產(chǎn)生的利潤情況，不能反映效率；選項(xiàng)D，反映的是產(chǎn)品的合格率。選項(xiàng)B，反映的是效率。[單選題]86.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的是：A.函證應(yīng)收賬款B.在審計(jì)報(bào)告中披露固定資產(chǎn)減值的信息C.通過計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率來確定營運(yùn)能力D.確定原材料的供應(yīng)是否滿足生產(chǎn)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、C，函證應(yīng)收賬款、計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率只是一個(gè)審計(jì)步驟，不是審計(jì)目標(biāo)；選項(xiàng)B，在報(bào)告中披露信息不是審計(jì)的目的；選項(xiàng)D，能確定原材料采購的合理性，屬于審計(jì)目標(biāo)。[單選題]87.在評(píng)價(jià)采購系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行以下哪項(xiàng)程序來確定競標(biāo)價(jià)程序是否確當(dāng)：Ⅰ.根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價(jià)。Ⅱ.選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭。Ⅲ.從控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)從采購方那里取得。A.Ⅰ和ⅢB.Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ和Ⅱ正確答案：D參考解析：A、B、C都不正確，盡管應(yīng)根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價(jià)，從記錄和控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)由獨(dú)立的第三方（如，獨(dú)立的登記員）那里取得。D、正確，根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價(jià)，并選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭。[單選題]88.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，監(jiān)督應(yīng)該：Ⅰ.貫穿審計(jì)的所有階段，包括計(jì)劃、檢查、評(píng)估、報(bào)告和跟蹤；Ⅱ.擴(kuò)展到培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制和行政管理等方面；Ⅲ.包括對(duì)審計(jì)工作底稿的檢查，并對(duì)這種檢查進(jìn)行文字記錄，以留下相關(guān)證據(jù)。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340-1第1條“監(jiān)督過程從審計(jì)計(jì)劃開始，持續(xù)審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和跟蹤各階段”。Ⅱ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340-1第4條“審計(jì)監(jiān)督范圍可以得到延伸，從而包括人員培訓(xùn)和開發(fā)、雇員業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、時(shí)間和費(fèi)用控制以及類似管理領(lǐng)域”。Ⅲ.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340-1第2條“對(duì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督的恰當(dāng)證據(jù)應(yīng)該得到文件記錄和保留”。[單選題]89.假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題很嚴(yán)重，并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動(dòng)。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。Ⅱ.即便審計(jì)工作尚未結(jié)束，也應(yīng)將最初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測試由管理層實(shí)施的活動(dòng)，以確定他們是否對(duì)問題進(jìn)行了補(bǔ)救。A.僅有Ⅰ正確B.僅有Ⅱ正確C.僅有Ⅱ和Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確正確答案：D參考解析：A、B和C都不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該監(jiān)控上述情形，也應(yīng)測試由管理層采取的任何糾正措施，以確定這些措施是否補(bǔ)救了問題。D正確，有些已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對(duì)組織產(chǎn)生的影響，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該對(duì)它們進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該建立包括以下內(nèi)容的程序：要求管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出反應(yīng)的時(shí)間框架；對(duì)管理層作出反應(yīng)的評(píng)價(jià)；（在適當(dāng)條件下）對(duì)管理層作出反應(yīng)的核證；（在適當(dāng)條件下）開展后續(xù)追蹤活動(dòng)；將審計(jì)師不滿意的反應(yīng)/措施（包括風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)）向上報(bào)告給恰當(dāng)層面的管理層的溝通程序（實(shí)務(wù)公告2500-1）。[單選題]90.以下哪項(xiàng)是關(guān)于監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)陳述?Ⅰ.特定活動(dòng)受標(biāo)準(zhǔn)限制。Ⅱ.監(jiān)督程度取決于內(nèi)部審計(jì)人員的能力。Ⅲ.監(jiān)督程度取決于活動(dòng)的復(fù)雜性。Ⅳ.審計(jì)人員主要負(fù)責(zé)監(jiān)督。A.只有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.Ⅰ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：D參考解析：標(biāo)準(zhǔn)2340對(duì)此的解釋是：“所需督導(dǎo)的程度取決于內(nèi)部審計(jì)師的勝任能力和經(jīng)驗(yàn)水平以及業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜程度。”首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）全面負(fù)責(zé)監(jiān)督活動(dòng)，但他或她可能將責(zé)任委托給有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員。實(shí)務(wù)公告2340-1提供了針對(duì)什么樣的適當(dāng)監(jiān)督應(yīng)該被包括的若干建議。[單選題]91.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的人員配備要求時(shí)應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)部門的時(shí)間約束；Ⅱ.被審計(jì)領(lǐng)域的性質(zhì)和復(fù)雜性；Ⅲ.對(duì)被審計(jì)領(lǐng)域的上一次審計(jì)距離現(xiàn)在有多長時(shí)間；Ⅳ.審計(jì)師對(duì)審計(jì)該領(lǐng)域的偏好程度；Ⅴ.對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)開展初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。A.只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是對(duì)的C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是對(duì)的D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都對(duì)正確答案：B參考解析：B正確。在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的人員配備要求時(shí)應(yīng)該考慮：內(nèi)部審計(jì)部門的時(shí)間約束、被審計(jì)領(lǐng)域的性質(zhì)和復(fù)雜性和對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)開展初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。[單選題]92.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，下列哪項(xiàng)是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分？Ⅰ.背景信息Ⅱ.審計(jì)目的Ⅲ.審計(jì)范圍Ⅳ.審計(jì)結(jié)果Ⅴ.摘要A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅲ和ⅤC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。背景信息不是最終審計(jì)報(bào)告必要的組成內(nèi)容之一。Ⅱ.正確。審計(jì)目的是最終審計(jì)報(bào)告的必要組成內(nèi)容之一。Ⅲ.正確。審計(jì)范圍是最終審計(jì)報(bào)告的必要組成內(nèi)容之一。Ⅳ.正確。審計(jì)結(jié)果是最終審計(jì)報(bào)告的必要組成內(nèi)容之一。Ⅴ.不正確。摘要不是最終審計(jì)報(bào)告的必要組成內(nèi)容之一。[單選題]93.首席審計(jì)執(zhí)行官考慮雇傭一個(gè)沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)但具有環(huán)境保護(hù)法律背景的咨詢顧問。下列哪條指導(dǎo)能夠支持這個(gè)決定？Ⅰ.因?yàn)轭檰柸狈徲?jì)經(jīng)驗(yàn)背景，所以該決定不恰當(dāng)；Ⅱ.如果審計(jì)項(xiàng)目的主要是為了檢查工廠泄露對(duì)空氣質(zhì)量方面的環(huán)境影響，則這個(gè)決定是恰當(dāng)?shù)模虎?如果顧問主要用來培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)師如何評(píng)估可能被用作法庭證據(jù)的環(huán)境數(shù)據(jù)，則該項(xiàng)決定是恰當(dāng)?shù)摹.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ正確答案：D參考解析：A、不正確。見題解D。B、不正確。見題解D。C、不正確。見題解D。D、正確。顧問不需要審計(jì)背景。但顧問應(yīng)表達(dá)他在審計(jì)領(lǐng)域的專家意見。如一個(gè)環(huán)境律師在培訓(xùn)審計(jì)人員準(zhǔn)備法庭證據(jù)方面是恰當(dāng)?shù)?，但在諸如評(píng)估工廠泄露對(duì)空氣質(zhì)量方面的環(huán)境影響等科學(xué)事項(xiàng)方面就不合適了。[單選題]94.在制定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師會(huì)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ.完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要的大概時(shí)間；Ⅱ.發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤的概率；Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和治理流程；Ⅳ.預(yù)算成本和資源要求。A.只有Ⅱ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。完成審計(jì)業(yè)務(wù)需要的大概時(shí)間計(jì)劃在目標(biāo)制定后進(jìn)行。Ⅱ.正確。內(nèi)部審計(jì)師確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，必須考慮存在重大差錯(cuò)、舞弊、違規(guī)和其他風(fēng)險(xiǎn)的可能性。Ⅲ.正確。內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃和確定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)應(yīng)該理解被審計(jì)活動(dòng)，包括風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和治理流程。Ⅳ.不正確。預(yù)算成本和資源要求在目標(biāo)制定后進(jìn)行。[單選題]95.在審計(jì)計(jì)劃程序的早期，內(nèi)部審計(jì)師定義“審計(jì)范圍”。下列哪些活動(dòng)或?qū)嶓w能包括在審計(jì)范圍中？Ⅰ.組織戰(zhàn)略計(jì)劃的組成。Ⅱ.可能影響組織的風(fēng)險(xiǎn)和暴露的評(píng)估。Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守國際內(nèi)部師審計(jì)協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》。Ⅳ.可能影響客戶組織的風(fēng)險(xiǎn)和暴露的評(píng)估。A.只有ⅡB.Ⅰ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ正確答案：D參考解析：D正確?？蓪徲?jì)的活動(dòng)是多樣的，其中可能包括實(shí)體、程序、顧客組織或潛在收購方面，以及戰(zhàn)略計(jì)劃方面。Ⅲ，關(guān)于內(nèi)審活動(dòng)遵守IIA的道德規(guī)范一般不是內(nèi)部審計(jì)范圍。[單選題]96.在審計(jì)過程中，審計(jì)師的初步結(jié)論是：某主要分部不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用予以資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計(jì)師既未對(duì)該問題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計(jì)問題。但審計(jì)師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收到來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B分部的主計(jì)長向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在問題一事。我們認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問題。在沒有我的通知前，你應(yīng)當(dāng)停止一切有關(guān)此問題的進(jìn)一步調(diào)查活動(dòng)。按照內(nèi)審保密性原則，我同時(shí)要求你們?cè)谠搯栴}上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默?！币韵履捻?xiàng)陳述將是首席審計(jì)執(zhí)行官針對(duì)該審計(jì)問題采取的適當(dāng)措施？A.立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南B.告知公司總裁審計(jì)范圍的局限性，有必要報(bào)告給董事會(huì)C.繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至確定了所有的事實(shí)，并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載D.立即提醒外部審計(jì)師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控正確答案：B參考解析：A、不正確，作為內(nèi)部審計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)仍屬于公司以外的組織，如果向該協(xié)會(huì)報(bào)告則可能會(huì)損害公司利益，也無助于問題的解決。B、正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告>1130-1第3條，“最好以書面形式向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)范圍的界限及其潛在影響”，因此首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)提醒公司總裁將會(huì)報(bào)告此事，以爭取公司總裁對(duì)審計(jì)工作的支持。C、不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官首先應(yīng)與董事會(huì)商量。首席審計(jì)執(zhí)行官通過為組織服務(wù)來增加價(jià)值，并且事實(shí)上董事會(huì)可能全面意識(shí)到了這個(gè)問題，而且不想發(fā)生額外的費(fèi)用。本題中，審計(jì)人員已經(jīng)受到了管理層暫時(shí)不調(diào)查的指示，管理層負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營管理作出決策并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員的職責(zé)僅僅是提供建議。D、不正確。在沒有取得董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等部門的授權(quán)之前，不宜將這類敏感的問題與外部審計(jì)師溝通，以免損害公司利益。[單選題]97.某組織一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的成本最近嚴(yán)重超支，管理層懷疑這些成本超支因承包商對(duì)合約變更訂單進(jìn)行不當(dāng)收費(fèi)而產(chǎn)生。以下哪些程序適用來檢測這種猜疑是否正確？？Ⅰ.確認(rèn)承包商更改訂單是否得到管理層適當(dāng)核準(zhǔn)；Ⅱ.確認(rèn)承包商是否針對(duì)被變更訂單取消的原承包工程開賬單；Ⅲ.確認(rèn)承包商是否針對(duì)變更訂單再次收取原合約已支付的費(fèi)用；Ⅳ.確認(rèn)是否就尚未完成的變更訂單向承包商作出支付。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅢD.Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ.不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關(guān)的成本。Ⅱ.正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。Ⅲ.正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本的恰當(dāng)性。Ⅳ.不正確。這一程序涉及支付程序，與成本超支無關(guān)。[單選題]98.下列關(guān)于可報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的說法是不正確的是：A.得到被審計(jì)部門管理人員的同意B.有充分的證據(jù)支持C.以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行文件記錄D.具有足夠的說服力，促使管理層采取改進(jìn)措施正確答案：A參考解析：若審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)部門有負(fù)面影響，被審計(jì)部門管理層可能不同意報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)相關(guān)證據(jù)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不需要得到被審計(jì)部門的同意。[單選題]99.內(nèi)部審計(jì)師必須時(shí)刻警惕舞弊行為存在的可能性。如果忽視對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大的是：?A.總經(jīng)理濫用資金進(jìn)行業(yè)務(wù)招待B.向虛擬供應(yīng)商付款C.資金撥給了可能與總經(jīng)理有關(guān)的公司D.虛構(gòu)職工工作的工時(shí)正確答案：C參考解析：由于資金的撥付涉及高級(jí)管理層，總經(jīng)理的職位很高，缺少相應(yīng)的控制，其發(fā)生的可能性會(huì)很大，次數(shù)可能會(huì)很多，所以風(fēng)險(xiǎn)最大。[單選題]100.下列哪項(xiàng)關(guān)于中期報(bào)告的說法是不正確的：A.中期報(bào)告可以用于溝通與被檢查活動(dòng)有關(guān)的審計(jì)范圍的變化B.中期報(bào)告可以是管理層及時(shí)關(guān)注有關(guān)的信息C.正式的中期報(bào)告可以減少最終審計(jì)報(bào)告的需要D.中期報(bào)告可以是正式的，也可以是非正式的正確答案：C參考解析：中期報(bào)告的應(yīng)用并不意味著減少或取代對(duì)最終報(bào)告的需求，中期報(bào)告不能代替最終審計(jì)報(bào)告。[單選題]101.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括在不同時(shí)刻進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中屬于審查內(nèi)容的是：Ⅰ.根據(jù)可以利用的資源實(shí)施技術(shù)可行性研究Ⅱ.為了程序的開發(fā)、變更和測試而使用的控制和質(zhì)量保證技術(shù)Ⅲ.確定有關(guān)的操作文件說明是否與正式標(biāo)準(zhǔn)相符Ⅳ.審查用戶在每個(gè)實(shí)施階段的參與程度A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ的描述是系統(tǒng)分析階段，不是系統(tǒng)開發(fā)階段。Ⅱ不正確。這些控制和質(zhì)量保證技術(shù)是為了程序的開發(fā)、變更和測試而使用的，因而屬于審查的內(nèi)容。Ⅲ不正確。有關(guān)的文件說明是否符合標(biāo)準(zhǔn)是系統(tǒng)開發(fā)控制和管理活動(dòng)的一個(gè)方面，因而屬于審查的內(nèi)容。Ⅳ不正確。每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度是系統(tǒng)開發(fā)中管理活動(dòng)的一個(gè)方面，因而屬于審查的內(nèi)容。[單選題]102.若對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，那么內(nèi)部審計(jì)師將會(huì)采取的措施可能是：A.在提出審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)范圍B.分析內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)體系C.在審計(jì)報(bào)告中注明內(nèi)部控制存在的重大缺陷D.建立完善的內(nèi)部控制制度正確答案：A參考解析：若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在提出審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)范圍。[單選題]103.某制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該公司的資金余額實(shí)施審計(jì)。下列審計(jì)程序中，運(yùn)用哪項(xiàng)審計(jì)程序，最能保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表中資金余額列報(bào)的正確記錄？A.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀行對(duì)賬單數(shù)額，證實(shí)收入和支出的截止期，加總調(diào)整項(xiàng)目并與資金賬戶余額相比較B.審查出納的崗位職責(zé)C.審查具體的報(bào)銷制度D.審查付款程序并對(duì)應(yīng)付賬款實(shí)施分析性復(fù)核，函證應(yīng)收賬款賬戶余額，證實(shí)相關(guān)程序和工具的存在性正確答案：A參考解析：通過對(duì)與資金收入、支出、結(jié)余的相關(guān)資料進(jìn)行檢查并與資金余額進(jìn)行核對(duì)，可以確定公司財(cái)務(wù)報(bào)表中是否正確地記錄了資金余額，所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B出納的職責(zé)不能證實(shí)資金余額的正確性；選項(xiàng)C描述的只是資金收支的某個(gè)方面；選項(xiàng)D，與資金科目無關(guān)。[單選題]104.在公布對(duì)機(jī)構(gòu)應(yīng)付賬款部門的最終審計(jì)報(bào)告中之后，應(yīng)該發(fā)送滿意度調(diào)查問卷給：A.銷售部門經(jīng)理B.財(cái)務(wù)主管C.總經(jīng)理D.審計(jì)委員會(huì)委員正確答案：B參考解析：應(yīng)付賬款涉及付款業(yè)務(wù)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門的主管發(fā)送滿意度調(diào)查問卷。[單選題]105.下列哪項(xiàng)是與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能？A.保證符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.審查費(fèi)用報(bào)銷單，將報(bào)銷金額與實(shí)際支出金額核對(duì)C.識(shí)別可能存在費(fèi)用超支的不適當(dāng)控制D.確定工資清單上的員工確實(shí)為企業(yè)提供服務(wù)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A、B是財(cái)務(wù)部門的職能和責(zé)任；選項(xiàng)D是企管人事部、財(cái)務(wù)部的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的重要職能是對(duì)組織的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，選項(xiàng)C識(shí)別內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部審計(jì)職能，涉及的費(fèi)用開支與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)。[單選題]106.內(nèi)部審計(jì)部門剛剛結(jié)束對(duì)總裁的舞弊調(diào)查，尚未公布相關(guān)的審計(jì)報(bào)告。有關(guān)法律部門開展對(duì)該公司總裁挪用公司資金謀取私利的調(diào)查，并需要首席審計(jì)執(zhí)行官提供與此相關(guān)的工作底稿。首席審計(jì)執(zhí)行官手頭已有充分的信息可以證明這些指控。面對(duì)此情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取以下哪種應(yīng)對(duì)措施？A.將可以證實(shí)總裁舞弊的有關(guān)文件交給司法部門B.在對(duì)外界提供這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該得到法律顧問的批準(zhǔn)C.以匿名方式提供給司法部門D.不能對(duì)外提供內(nèi)部審計(jì)工作底稿正確答案：B參考解析：外部組織要求接觸業(yè)務(wù)工作底稿時(shí)，例如刑事訴訟、民事糾紛、稅務(wù)審計(jì)、法規(guī)檢查、政府合同檢查等，在對(duì)外界發(fā)布這些文件之前，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該獲得高級(jí)管理層和/或法律顧問的批準(zhǔn)。[單選題]107.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模孩?確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；Ⅱ.審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；Ⅲ.與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。A.僅有ⅠB.僅有Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅢD.僅有Ⅱ正確答案：C參考解析：A、B、D不正確。由于內(nèi)部審計(jì)師可以采取陳述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行動(dòng)，任一項(xiàng)都不完整。C、正確?！皟?nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的的確定程度，檢查它們與組織目標(biāo)的一致程度”（標(biāo)準(zhǔn)2120.A2)。內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)“對(duì)業(yè)務(wù)與項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其結(jié)果與既定目標(biāo)的一致程度，判斷這些業(yè)務(wù)和項(xiàng)目是否按預(yù)想的執(zhí)行或?qū)嵤?標(biāo)準(zhǔn)2120.A3)。此外，“評(píng)價(jià)控制需要適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性程度，用于判斷組織的目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。如果適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在評(píng)價(jià)中加以應(yīng)用。如果不適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?！?標(biāo)準(zhǔn)2120.A4)。[單選題]108.在向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，下列哪項(xiàng)是激發(fā)管理層采取相關(guān)行動(dòng)的最有效方法？A.將審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件分發(fā)給管理人員B.以口頭方式向管理層傳達(dá)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容C.應(yīng)用幻燈片來支持圍繞主題觀點(diǎn)開展的討論D.在會(huì)議上為管理層閱讀審計(jì)報(bào)告正確答案：C參考解析：以幻燈片的形式展開討論，將問題以直接、直觀的方式呈現(xiàn)給管理層，最能激發(fā)管理層采取相關(guān)的行動(dòng)。[單選題]109.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了：Ⅰ.確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ.再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ.了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。IV.理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A.只有Ⅱ是對(duì)的B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的D.只有Ⅰ和IV是對(duì)的正確答案：B參考解析：B，正確。內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)等，但當(dāng)前的審計(jì)關(guān)注并不能排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。IV不對(duì)，管理層的要求是針對(duì)本次審計(jì)的，以前審計(jì)報(bào)告是以前的事情，期間發(fā)生了變化，管理層的要求也會(huì)是新的。[單選題]110.以下哪項(xiàng)關(guān)于審計(jì)建議的說法是不正確的？A.高級(jí)管理層和董事會(huì)必須采取審計(jì)報(bào)告中提出的改進(jìn)措施B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論提出審計(jì)建議C.審計(jì)建議包括為管理層實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提出指導(dǎo)性建議D.提出審計(jì)建議的目的是幫助被審計(jì)單位采取措施糾正存在的問題或改善經(jīng)營狀況正確答案：A參考解析：高級(jí)管理層和董事會(huì)可能會(huì)在考慮成本費(fèi)用和其他原因之后，決定不采取報(bào)告中提出的改進(jìn)措施，并承擔(dān)由此引起的風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]111.某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與程序；Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；Ⅳ.評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A.只有ⅡB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ.正確。因?yàn)橹圃爝^程需要使用具有危害性的原料，而危害性的原料的使用涉及環(huán)境管理問題。為了遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和政策。避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過審計(jì)建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程是必要的。Ⅱ.正確。為了事后檢查有害原料的使用情況，確保有害原料的收、發(fā)、存均在企業(yè)控制之下，確定這些有害原料的完整記錄是否存在是必要的。否則，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)就無從談起。Ⅲ.不正確。對(duì)有害原料的審計(jì)可能需要利用專家的服務(wù)，但利用專家并不是為了通過專家意見來避免訴訟威脅，而是為了利用其專業(yè)知識(shí)以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，就是評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序，提出審計(jì)意見。Ⅳ.正確。對(duì)因環(huán)境原因而引起的相關(guān)成本的評(píng)價(jià)是對(duì)有害原料審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。也是審計(jì)的內(nèi)容之一，因其關(guān)系到公司的經(jīng)營利潤。[單選題]112.在以下哪種情況下，內(nèi)審工作的效率能得到最大程度的提高？A.內(nèi)部審計(jì)部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的變化而變化B.確保所有的業(yè)務(wù)工作底稿都經(jīng)過復(fù)核，以確保它們支持業(yè)務(wù)報(bào)告和執(zhí)行了必要的審計(jì)程序C.復(fù)核人員在復(fù)核完每份工作底稿后在底稿上簽署日期和名字D.可以通過工作底稿軟件評(píng)估并接受復(fù)核正確答案：A參考解析：審計(jì)目的發(fā)生變化時(shí)，審計(jì)范圍也應(yīng)隨之調(diào)整，這樣才能提高工作效率。B、C、D都是對(duì)工作底稿復(fù)核的相關(guān)內(nèi)容。[單選題]113.為了將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并確定可行的審計(jì)范圍，審計(jì)師應(yīng)該：Ⅰ.獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖；Ⅱ.編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點(diǎn)；Ⅲ.安排一次啟動(dòng)會(huì)議，以便獲取管理層的投入。A.只有Ⅰ是對(duì)的B.只有Ⅲ是對(duì)的C.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)正確答案：D參考解析：D，正確?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2201條實(shí)務(wù)公告第4款建議管理層中需要了解審計(jì)業(yè)務(wù)的人都應(yīng)該得到相關(guān)信息。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該與負(fù)責(zé)即將接受審計(jì)活動(dòng)的管理人員一起開會(huì)。實(shí)務(wù)公告2210.A1第1款建議內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該獲取關(guān)于被審計(jì)活動(dòng)的背景資料，其中包括機(jī)構(gòu)信息，如雇員的人數(shù)和姓名、骨干人員、崗位說明等內(nèi)容。實(shí)務(wù)公告2210.A1第4款建議對(duì)管理報(bào)告和研究結(jié)構(gòu)進(jìn)行檢查，需要繪制流程圖和記錄關(guān)鍵控制活動(dòng)。因此，只有D符合以上標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]114.下列哪項(xiàng)關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)開展過程中的中期報(bào)告工作的敘述是正確的？A.可以報(bào)告未經(jīng)證實(shí)但絕對(duì)可以吸引管理層眼球的信息B.應(yīng)該將審計(jì)建議留給最終審計(jì)報(bào)告C.不需