財務預算編制

財務預算編制匯報人：朱老師2023-11-21目錄CATALOGUE預算編制概述收入預算支出預算資產(chǎn)負債預算現(xiàn)金流量預算預算報表的編制與審批預算編制概述CATALOGUE01定義預算編制是指企業(yè)或組織在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營、財務和投資等方面進行全面的預測和規(guī)劃。目的預算編制的目的是為了實現(xiàn)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標，通過規(guī)劃未來的經(jīng)營活動，控制成本和支出，提高資源利用效率，降低財務風險，并為管理層提供決策依據(jù)。定義與目的預算編制能夠控制企業(yè)的成本和支出，通過設定合理的預算目標，可以避免不必要的浪費和過度支出?？刂瞥杀九c支出預算編制能夠合理分配企業(yè)或組織的資源，確保資源得到充分利用，提高資源利用效率。資源分配預算編制可以為管理層提供決策支持，通過對未來經(jīng)營的預測和規(guī)劃，幫助管理層做出更加明智的決策。決策支持預算編制可以作為績效評估的依據(jù)，通過對實際支出與預算目標的比較，評估企業(yè)的經(jīng)營績效?？冃гu估預算編制的重要性預算審核與批準經(jīng)過內(nèi)部審核后，提交給高層管理層審核與批準。收集數(shù)據(jù)收集相關數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)等，以支持預算編制。分解預算科目將預算科目分解為更具體的項目，以便更好地控制成本和支出。確定戰(zhàn)略目標明確企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標，為預算編制提供指導。制定預算計劃根據(jù)戰(zhàn)略目標，制定預算計劃，包括預算目標、預算科目和預算方法等。預算編制的基本步驟收入預算CATALOGUE02基于銷售計劃和產(chǎn)品單價，對各產(chǎn)品線的銷售收入進行預測。銷售收入預算租賃收入預算服務收入預算基于租賃合同和租金率，對租賃業(yè)務的收入進行預測?；陬A計提供的服務內(nèi)容和收費標準，對服務業(yè)務的收入進行預測。030201主營業(yè)務收入預算基于投資組合和預期收益率，對投資業(yè)務的收益進行預測。投資收益預算基于資產(chǎn)處置計劃和預計收益，對資產(chǎn)處置業(yè)務的收益進行預測。資產(chǎn)處置收益預算基于其他業(yè)務內(nèi)容和預計收入，對其他業(yè)務的收入進行預測。其他業(yè)務收入預算其他業(yè)務收入預算基于政府補助政策和預計補助金額，對政府補助收入進行預測。政府補助預算基于預計營業(yè)外收入金額和來源，對營業(yè)外收入進行預測。營業(yè)外收入預算營業(yè)外收入預算支出預算CATALOGUE03預測生產(chǎn)過程中所消耗的直接材料成本，包括原材料、輔助材料等。直接材料成本預測生產(chǎn)過程中所支付的直接人工成本，如基本工資、計件工資等。直接人工成本預測生產(chǎn)過程中所發(fā)生的間接費用，如維修費、水電費等。制造費用主營業(yè)務成本預算銷售費用預測銷售過程中所發(fā)生的費用，如廣告費、展覽費等。采購成本預測采購過程中所支付的成本，如購買價款、運輸費用等。管理費用預測行政管理部門所發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。其他業(yè)務成本預算預測因借款所發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務費用預測行政管理部門所發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。管理費用預測銷售過程中所發(fā)生的費用，如廣告費、展覽費等。銷售費用期間費用預算資產(chǎn)負債預算CATALOGUE04現(xiàn)金預算存貨預算固定資產(chǎn)預算無形資產(chǎn)預算資產(chǎn)預算01020304對未來現(xiàn)金流量的預測，包括預計的收入、支出和凈現(xiàn)金流。對未來存貨變動的預測，包括原材料、在制品和產(chǎn)成品等。對未來固定資產(chǎn)購置、處置和折舊的預測，包括房屋、設備等。對未來無形資產(chǎn)購置、攤銷和報廢的預測，包括專利權、商標權等。對未來應付賬款的預測，包括應付金額、付款時間和收款條件等。應付賬款預算對未來短期借款的預測，包括借款金額、借款期限和借款利率等。短期借款預算對未來長期借款的預測，包括借款金額、借款期限和借款利率等。長期借款預算對未來預計負債的預測，包括預計金額、預計時間和預計條件等。預計負債預算負債預算留存收益預算對未來留存收益變動的預測，包括收益增加、分配和結(jié)余等。其他權益預算對未來其他權益變動的預測，包括資本公積、盈余公積等。股本預算對未來股本變動的預測，包括股本增加、減少和每股收益等。所有者權益預算現(xiàn)金流量預算CATALOGUE0503預計收到投資如果有預計收到的投資，也要考慮進去。01銷售收入詳細列出銷售產(chǎn)品或服務所獲得的現(xiàn)金收入。02其他收入包括利息收入、租金收入等。現(xiàn)金流入預算購買商品和服務的現(xiàn)金支出：如購買原材料、支付工資等。其他經(jīng)營費用：如運輸費、保險費等。稅費支出：根據(jù)相關稅法規(guī)定，企業(yè)需要支付的稅費。償還債務的現(xiàn)金支出：如果有債務需要償還，也要考慮進去。01020304現(xiàn)金流出預算根據(jù)上一期期末的現(xiàn)金余額進行預計。根據(jù)預計的現(xiàn)金流入和流出計算得出?，F(xiàn)金余額預算預計期末現(xiàn)金余額預計期初現(xiàn)金余額預算報表的編制與審批CATALOGUE06準確性報表數(shù)據(jù)應真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，確保數(shù)據(jù)的準確性。完整性報表應包括所有必要的科目和信息，不遺漏任何重要數(shù)據(jù)。及時性報表的編制和提交應按照規(guī)定的時間進行，確保及時性。預算報表的編制要求部門負責人應對本部門的預算報表進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。部門負責人審核公司領導應對所有部門的預算報表進行審批，確保公司整體預算的合理性和可行性。公司領導審批