汽車租賃公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度

汽車租賃公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度1財(cái)務(wù)管理制度2統(tǒng)計(jì)管理制度3發(fā)票使用規(guī)定財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了保障公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，實(shí)行統(tǒng)一有效的管理，進(jìn)一步規(guī)范公司范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制訂本制度。本制度適用于全公司。第二條根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和核算程序，建立健全公司會(huì)計(jì)核算體系及內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題不斷完善。第二章財(cái)務(wù)處理制度第三條公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，除應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守本章規(guī)定。如本章規(guī)定與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度有矛盾處，以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。第四條公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤(rùn)，保證所提供的會(huì)計(jì)資料的完整、真實(shí)和正確。在帳務(wù)處理過(guò)程中不得有下列行為:（一)隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益;（二)虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入;（三)隨意改變費(fèi)用、成本確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本;（四)隨意調(diào)整會(huì)計(jì)政策的分配方法，編造虛假利潤(rùn)或隱瞞利潤(rùn)。第五條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳冊(cè)和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)公司業(yè)績(jī)及時(shí)進(jìn)行匯總和分析。第六條公司必須依法納稅、合法經(jīng)營(yíng)。第七條定期分析公司營(yíng)運(yùn)狀況，撰寫(xiě)分析報(bào)告送公司經(jīng)理室。第八條對(duì)公司的對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及提供相關(guān)建議。第九條負(fù)責(zé)公司內(nèi)部基建項(xiàng)目的申報(bào)。第十條編制年度固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，隨時(shí)督促計(jì)劃完成情況，同時(shí)做好更新車輛的核算工作。第十一條負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)資金的籌措和調(diào)度，合理、高效地利用公司內(nèi)部資金。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)發(fā)票管理?xiàng)l例》的規(guī)定，妥善保管公司發(fā)票；做好卷筒發(fā)票和涂碳發(fā)票的申購(gòu)工作。第十三條按照國(guó)家檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，維護(hù)公司會(huì)計(jì)檔案的完整性。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，參見(jiàn)財(cái)政部、國(guó)家檔案局印發(fā)的關(guān)于《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的通知。第十四條落實(shí)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作。第三章內(nèi)部稽核制度第十五條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十六條會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十七條根據(jù)會(huì)計(jì)人員每人每年必須參加不少于20小時(shí)專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，組織公司所有會(huì)計(jì)人員參加后續(xù)教育學(xué)習(xí)和《會(huì)計(jì)上崗證》驗(yàn)證，提高綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。第四章收支審批制度第十八條公司內(nèi)其他各部門(mén)任何性質(zhì)的公司收入必須上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，不得擅自挪用。第十九條需以現(xiàn)金形式報(bào)銷的零星支出，必須憑取得的原始憑證，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明部門(mén)用途和金額，并由部門(mén)主管、審核人和驗(yàn)收人報(bào)銷人簽名確認(rèn)方可支取現(xiàn)金。第二十條會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正。第二十一條需以支票形式支付的費(fèi)用支出，部門(mén)主管須指派專人，辦理相應(yīng)會(huì)計(jì)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，方可使用。支票在使用過(guò)程中遺失，必須立即告知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理掛失手續(xù)，如公司因此蒙受經(jīng)濟(jì)損失的，該支票領(lǐng)用人須負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十二條公司各級(jí)部門(mén)主管人員應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的管理權(quán)限，審批簽章部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目。第五章財(cái)產(chǎn)清查制度第二十三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于年度終了前，協(xié)同其他各部門(mén)，按照下列規(guī)定，全面清查公司資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù):（一)結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;(二)庫(kù)存材料等各項(xiàng)存貨的帳、卡、物是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等;（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;（四)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、營(yíng)運(yùn)車輛等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;（五)在建工程的實(shí)際發(fā)生額與帳面記錄是否一致;（六)需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。第二十四條公司財(cái)務(wù)部門(mén)可在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。第六章內(nèi)部監(jiān)督制度第二十五條建立、健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并符合下列要求：(一)明確記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約;(二)明確重大對(duì)外投資、財(cái)產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約制度;(三)明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序;(四)明確對(duì)公司會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。第二十六條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕或按照職權(quán)予以糾正。第二十七條配合做好社會(huì)監(jiān)督，接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的監(jiān)督。第七章會(huì)計(jì)報(bào)告制度第二十八條編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第二十九條根據(jù)規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法必須一致，不得提供與上述內(nèi)容不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由所在公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。所在公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。第三十一條在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚未正式對(duì)外披露前，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密。統(tǒng)計(jì)管理制度第一章總則第一條為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，特制定本制度。第二條統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。第三條企業(yè)實(shí)行公司、部門(mén)、科室三級(jí)統(tǒng)計(jì)管理體制和按業(yè)務(wù)部門(mén)歸口負(fù)責(zé)的原則。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)全公司統(tǒng)計(jì)工作。第四條根據(jù)各職能科室和部門(mén)統(tǒng)計(jì)工作的需要以及統(tǒng)計(jì)任務(wù)的繁簡(jiǎn)程度，配備專職或兼職統(tǒng)計(jì)員，企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作人員應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定，科室、部門(mén)統(tǒng)計(jì)人員(包括兼職)調(diào)(變)工作時(shí)，事前必須征求財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，并要有適合的人員接替其工作。統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工第五條凡國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、地方統(tǒng)計(jì)局和企業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的一切報(bào)表，由經(jīng)理室根據(jù)企業(yè)各職能科室的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門(mén)。第六條企業(yè)內(nèi)各部門(mén)因工作需要，要求有關(guān)科室填報(bào)的定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)總經(jīng)理審查同意，方能定為正式上報(bào)。第七條凡上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)向所屬業(yè)務(wù)部門(mén)直接頒發(fā)的有關(guān)統(tǒng)計(jì)文件和報(bào)表業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)轉(zhuǎn)送傳閱。第八條為確保統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字的正確可靠，各科室、部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)上報(bào)報(bào)表認(rèn)真審查，簽字后方能報(bào)出。第三章統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管第九條各科室、部門(mén)向外提供統(tǒng)計(jì)資料、公布統(tǒng)計(jì)數(shù)字，一律以本企業(yè)的統(tǒng)計(jì)人員所掌握的資料統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)。第十條各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)所需要的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，應(yīng)由同級(jí)統(tǒng)計(jì)部門(mén)或統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)克服使用統(tǒng)計(jì)數(shù)字混亂的現(xiàn)象。第十一條企業(yè)各項(xiàng)主要統(tǒng)計(jì)資料，由綜合統(tǒng)計(jì)人員掌管，科室、部門(mén)的各項(xiàng)主要統(tǒng)計(jì)資料由單位統(tǒng)計(jì)人員掌管。第十二條各科室、部門(mén)應(yīng)將本單位的統(tǒng)計(jì)資料，采用卡片或臺(tái)帳形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類，以便使用。第十三條各科室、部門(mén)編制的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳和加工整理的統(tǒng)計(jì)資料，必須妥善保管，不得損壞和遺失，對(duì)已經(jīng)過(guò)時(shí)的統(tǒng)計(jì)資料，如認(rèn)為確無(wú)保管價(jià)值，應(yīng)呈請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，并經(jīng)綜合統(tǒng)計(jì)員會(huì)簽后，方可銷毀。第四章統(tǒng)計(jì)紀(jì)律第十四條營(yíng)運(yùn)公司、修理廠、科室和從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。第十五條屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資料，必須嚴(yán)格保密，嚴(yán)防丟失，提供時(shí)應(yīng)按公司保密制度的規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票使用規(guī)定第一條嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)規(guī)章制度，必須使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的出租汽車專用發(fā)票。第二條首次領(lǐng)用發(fā)票:稅控發(fā)票為4卷，涂碳發(fā)票為6本。第三條發(fā)票只限于本車本人使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用、不準(zhǔn)使用過(guò)期票。第四條發(fā)票使用時(shí)必須按號(hào)碼順序使用，稅控發(fā)票使用完畢，留存最后一張存根聯(lián)，涂碳發(fā)票留存整本存根聯(lián)。