2023年《稅法》增值稅階段測試題匯總

2023《稅法》其次章增值稅階段測試題匯總2023《稅法》其次章增值稅階段測試題匯總一、單項(xiàng)選擇1.依據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)組織構(gòu)造和產(chǎn)品構(gòu)造。這一特點(diǎn)表達(dá)了增值稅特點(diǎn)中的()。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者擔(dān)當(dāng)D.實(shí)行價(jià)外稅制度A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店供給現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲效勞D.房屋中介公司供給中介效勞以下各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是( A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.供電企業(yè)進(jìn)展電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)效勞費(fèi)C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的局部飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)某廣告公司在實(shí)施試點(diǎn)前申報(bào)的年?duì)I業(yè)額為205萬元(已扣減支3008元，則該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅效勞年銷售額核定為()。A.205萬元 B.498.06萬元 C.505萬元 D.513萬元6.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2023年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元2023年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但納稅人始終未報(bào)送2023年3月，該廠供給修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元;購進(jìn)的料件電力等均取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅款合計(jì)2萬元該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.407.增值稅一般納稅人銷售以下貨物按低稅率13%計(jì)征增值稅的是()。A.橄欖油 B.肉桂油 C.淀粉 D.麥芽8.20232A200A.0 B.5.83萬元 C.11.32萬元 D.12萬元企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取的以下款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅汽車銷售公司銷售汽車并向購置方收取的代購置方繳納的車輛牌照費(fèi)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，20239300700/套。由于乙企業(yè)購置數(shù)量較多，甲服7額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。A.24990C.36890B.35700D.47600某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，20237793.2615.213l.320237A.679.11C.692.1lB.691D.794.5612.202335000030002340015002023年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)20233A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85202311150000255002023年4A17528.89B23204640D.免稅某卷煙廠(增值稅一般納稅人)202365056A.6.5萬元 B.7.15萬元 C.8.58萬元 D.8.86萬元收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，托付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠，支付運(yùn)費(fèi)并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額1200元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.13000 B.13140 C.13132 D.13204()。銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用外購生產(chǎn)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用外購裝修會(huì)議室使用的建筑材料的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購置農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用某商場受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額10000020%的返2023030000A11623.9314529.91B14529.9114735.90C11623.9318888.89D14529.9121794.87某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，20233點(diǎn)后進(jìn)展處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取82400172100140000A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元某廣告公司(小規(guī)模納稅人)20233同)62153A.1.41萬元 B.1.46萬元 C.1.54萬元 D.1.86萬元A.飯店供給現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲效勞和非現(xiàn)場消費(fèi)的外賣效勞B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和土地使用權(quán)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)和銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)供給建筑業(yè)勞務(wù)的行為公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是()。(2023甲進(jìn)出口公司B.乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運(yùn)代理人D.國外銷售商A.出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格對騙取國家出口退稅的出口商，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以停頓其半年以上的出口退稅權(quán)?？h以上稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)所以下各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是()。(2023納稅人可以依據(jù)不同的銷售對象選擇局部貨物放棄免稅權(quán)C12得再申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人A.固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶在其居住宅在地申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題1.1.以下符合“營改增”應(yīng)稅效勞規(guī)定的有()。A.某市運(yùn)輸公司對公司內(nèi)部人員的通勤班車效勞不視同供給應(yīng)稅效勞B.境外運(yùn)輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者個(gè)人從芝加哥飛往巴黎的效勞不屬于在我國境內(nèi)供給應(yīng)稅效勞C.某市運(yùn)輸公司對其他公司無償供給運(yùn)輸效勞不視同供給應(yīng)稅效勞D.某市運(yùn)輸公司為搶險(xiǎn)救災(zāi)供給的無償運(yùn)輸效勞不視同供給應(yīng)稅效勞以下勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有( A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)C.礦山外表附著物剝離和清理勞務(wù)D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)代理人 B.銀行 C.承受方 D.境外單位以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定表述正確的有( )。小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅為一般納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材營業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件D其復(fù)印件20231lA.3% B.4% C.6% D.11%6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。(2023用購置的石料生產(chǎn)的石灰B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力A.購置涂料裝修會(huì)談室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅B.購置辦公復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅C.購置中輕型商務(wù)面包車自用所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅D.被執(zhí)法部門依法沒收其自行出版物的進(jìn)項(xiàng)稅“營改增”納稅人所從事的應(yīng)稅效勞活動(dòng)，可選擇簡易計(jì)稅方法倉儲(chǔ)效勞 B.快遞收派效勞C.航空地面效勞D.搬家公司搬運(yùn)效勞以下貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()。A.來料加工復(fù)出口的貨物B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品D.非出口企業(yè)托付出口的貨物A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品以下自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有()。A.以垃圾(比重和環(huán)保符合規(guī)定)為燃料生產(chǎn)的熱力B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B.航空公司供給飛機(jī)播灑農(nóng)藥效勞C.殘疾人個(gè)人供給應(yīng)稅效勞D.學(xué)校供給的應(yīng)稅效勞A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，一般為收到預(yù)收款當(dāng)天B.托付他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.承受賒銷方式銷售貨物的，為合同商定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天納稅人銷售貨物時(shí)，以下狀況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票B.消費(fèi)者個(gè)人購進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票C.商業(yè)零售化裝品D.境內(nèi)易貨貿(mào)易16有誤等狀況需要開具紅字專用發(fā)票相關(guān)的處理正確的有()。票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字發(fā)票申請單未經(jīng)認(rèn)證的，由購置方填報(bào)申請單，購置方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單1〕單項(xiàng)選擇：1.【答案】A 2.【答案】A 3.【答案】B4.【答案】A 5.【答案】B【解析】該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅效勞年銷售額核定=(205+300+8)÷(1+3%)=498.06(萬元)。7.【答案】A8.【答案】C【解析】應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)。9.【答案】BAA20237=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬元)?！敬鸢浮緾 【解析】該酒廠2023年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元)?！敬鸢浮緽【答案】C【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)?！窘馕觥繜熑~收購金額=50+5=55(萬元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(55+11)×13%=8.58(萬元)?！敬鸢浮緾 【解析】該企業(yè)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+1200×11%=13132(元)?！敬鸢浮緾17.【答案】A 【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20230/(1+17%)×17%=11623.93=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。18C=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=240