2-工薪與人事循環(huán)-核對(duì)

102.工薪與人事循環(huán)了解內(nèi)部掌握被審計(jì)單位：工程： 掌握日期：

索引號(hào)： GXL財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：了解本循環(huán)內(nèi)部掌握的工作包括：的了解。以及受該掌握活動(dòng)影響的交易類別、賬戶余額和披露及其認(rèn)定。掌握是否得到執(zhí)行。及擬實(shí)行的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部掌握形成以下審計(jì)工作底稿：GXL-1：了解內(nèi)部掌握匯總表GXL-2：了解業(yè)務(wù)流程GxL-3：評(píng)價(jià)掌握的設(shè)計(jì)并確定掌握是否得到執(zhí)行編制說明：編制說明：在了解掌握的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常詢問被審計(jì)單處理(穿行測(cè)試)，并記錄所獵取的信息和審計(jì)證據(jù)來源。假設(shè)擬利用以前審計(jì)獵取的與掌握運(yùn)行有效性相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被會(huì)影響以前審計(jì)獵取的審計(jì)證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性。審計(jì)工作底稿用以記錄以下內(nèi)容：GXL-l：匯總對(duì)本循環(huán)業(yè)務(wù)流程和掌握活動(dòng)了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；務(wù)流程；GXL-3：評(píng)價(jià)掌握的設(shè)計(jì)并確定掌握是否得到執(zhí)行。工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部掌握匯總表被審計(jì)單位：工程： 日期：

索引號(hào)： GXL-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：余額和披露余額和披露相關(guān)認(rèn)定存在/完整性權(quán)利和計(jì)價(jià)和準(zhǔn)確性截止分類發(fā)生義務(wù)分?jǐn)倯?yīng)付職工薪酬√√√√存貨√√√√√√√治理費(fèi)用√√√√√銷售費(fèi)用貨幣資金√√√√√√√√√……注：本表列示的重要交易、賬戶余額和披露及其相關(guān)認(rèn)定僅為演示目的而列示，審計(jì)單位而言，本表列示的重要交易、賬戶余額和披露及其相關(guān)認(rèn)定并不肯定都適用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)被審計(jì)單位的具體狀況作相應(yīng)增加或刪除。為便于讀者理解，本循環(huán)僅以應(yīng)付職工薪酬為例進(jìn)展演示。存貨工程受銷售與收款循環(huán)、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)、選購與付款循環(huán)和本循環(huán)的會(huì)計(jì)師需要綜合考慮相關(guān)循環(huán)內(nèi)部掌握的綜合影響。的綜合影響。在確定對(duì)治理費(fèi)用工程擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要綜合考慮相關(guān)循環(huán)內(nèi)部掌握的綜合影響。銷售費(fèi)用工程受銷售與收款循環(huán)、選購與付款循環(huán)、固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要綜合考慮相關(guān)循環(huán)內(nèi)部掌握的綜合影響。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶受多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握的影響，本指南將需要綜合考慮相關(guān)循環(huán)內(nèi)部掌握的綜合影響。特別風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)序號(hào)特別風(fēng)險(xiǎn)描述賬戶余額和披露相關(guān)認(rèn)定相關(guān)掌握注：特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的格外規(guī)交易和推斷事項(xiàng)有關(guān)。假設(shè)識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)予以考慮。在推斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)至少考慮：①風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；要特別關(guān)注；③交易的簡(jiǎn)單程度；④風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；⑤財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性；⑥風(fēng)險(xiǎn)是否涉及特別或超出正常經(jīng)營過程的重大交易。關(guān)的內(nèi)部掌握。業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)子流程員工聘用與離職工作時(shí)間記錄工資計(jì)算和記錄工資支付常備數(shù)據(jù)維護(hù)工薪與人事相關(guān)信息系統(tǒng)

是否在本循環(huán)中進(jìn)展了解是是是是是否(在信息系統(tǒng)掌握中集中了解和測(cè)試)注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程以及與審計(jì)相關(guān)的掌握活試，不在此處記錄。了解業(yè)務(wù)流程依據(jù)在GXL-2中對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解，記錄如下內(nèi)容：被審計(jì)單位是否托付效勞機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)?假設(shè)被審計(jì)單位使用效勞機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些影響?是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)?假設(shè)識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些影響?是否識(shí)別出本循環(huán)相關(guān)的掌握缺陷?假設(shè)識(shí)別出掌握缺陷，應(yīng)考慮對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生的影響，匯總至掌握缺陷匯總表確定該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷是否已構(gòu)成值得關(guān)注的缺陷，并與治理層或治理層進(jìn)展適當(dāng)溝通。缺陷描述(缺乏相關(guān)掌握／掌握設(shè)計(jì)不合理／掌握沒有得到執(zhí)行)

對(duì)審計(jì)打算的影響

匯總至掌握缺陷匯總表進(jìn)展評(píng)價(jià)并考慮溝通(是／否)相關(guān)的信息應(yīng)用系統(tǒng)工薪與人事循環(huán)：

了解業(yè)務(wù)流程被審計(jì)單位：工程： 日期：

索引號(hào)： GXL-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：編制說明：文字表達(dá)、問卷、核對(duì)表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合，記錄對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解，內(nèi)容包括但不限于：關(guān)于生成、記錄、處理和報(bào)告交易的會(huì)計(jì)記錄(電子記錄或人工記錄)、支持性信息、財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大賬戶余額和披露事項(xiàng)；改以及任何將來重大修改打算的信息：及任何相關(guān)的人工流程(如調(diào)整)；(5)交易授權(quán)；資產(chǎn)保護(hù)；(8)流程是人工的或自動(dòng)化的，還是這兩種形式相結(jié)合；(9)交易是否由系統(tǒng)處理；針對(duì)職責(zé)分工的流程，包括關(guān)鍵掌握活動(dòng)；針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易授權(quán)、記錄和披露的流程，包括關(guān)鍵掌握活動(dòng)：行；流程描述通常包括參與該流程的被審計(jì)單位人員和第三方的具體名稱以及他們所執(zhí)行的程序；(14)獵取了解的信息來源。掌握活動(dòng)，應(yīng)分別予以記錄。工薪與人事業(yè)務(wù)涉及的主要人員職務(wù)職務(wù)姓名程，并已與×××、×××等確認(rèn)以下所述內(nèi)容。一、有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序分別?！扯I(yè)務(wù)流程介紹員工聘用與離職動(dòng)合同?！彻ぷ鲿r(shí)間記錄錄、對(duì)加班時(shí)間的掌握?！彻べY計(jì)算和記錄費(fèi)用安排?！彻べY支付資支付狀況的監(jiān)視?！吵鋽?shù)據(jù)維護(hù)請(qǐng)、審批以及修改權(quán)限。〕業(yè)務(wù)流程和掌握活動(dòng)記錄例如編制說明：編制說明：不行一概照搬。全部可能消滅的狀況的全面描述。方式，例如，承受問卷、核對(duì)表和流程圖等方式進(jìn)展記錄。背景：S公司是一家生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品的中型制造企業(yè)，其現(xiàn)行的與工薪與人事相關(guān)的批準(zhǔn)前方能執(zhí)行。本年度該項(xiàng)政策和程序沒有發(fā)生變化。S公司現(xiàn)有員工100名，其中生產(chǎn)工人7030名。生產(chǎn)工人按其實(shí)際工時(shí)計(jì)薪，治理人員按出勤日計(jì)薪。每月5日發(fā)放上月工資。S公司使用Y系統(tǒng)處理工薪和人事業(yè)務(wù)，Y系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算工資費(fèi)用總額，對(duì)工資費(fèi)用進(jìn)展歸集和分?jǐn)?，自?dòng)生成記賬憑證并過賬至明細(xì)賬和總賬。職務(wù)姓名職務(wù)姓名總經(jīng)理×××財(cái)務(wù)經(jīng)理×××?xí)?jì)主管×××人力資源經(jīng)理×××生產(chǎn)經(jīng)理×××人力資源部信息治理員×××應(yīng)付職工薪酬記賬員×××…………我們承受詢問、觀看和檢查等方法，了解并記錄了S公司工薪與人事循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程和掌握活動(dòng)，并已與財(cái)務(wù)經(jīng)理×××、人力資源經(jīng)理×××確認(rèn)以下所述內(nèi)容。一、有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序S公司建立了以下職責(zé)分工政策和程序：S公司建立了以下職責(zé)分工政策和程序：·常備數(shù)據(jù)維護(hù)與復(fù)核；·工時(shí)記錄與審批；·信息輸入與復(fù)核；·薪酬計(jì)算與支付；·付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。依據(jù)相關(guān)員工的崗位職責(zé)說明，IT部門已經(jīng)在Y系統(tǒng)中授予了其相應(yīng)的系統(tǒng)訪問權(quán)限。財(cái)務(wù)經(jīng)理每季度復(fù)核對(duì)系統(tǒng)生成的訪問權(quán)限報(bào)告，確認(rèn)設(shè)置是否適當(dāng)。二、業(yè)務(wù)流程介紹員工聘用與離職聘用。聘用。S公司由人力資源部和用人部門共同負(fù)責(zé)聘請(qǐng)，對(duì)打算錄用的人員，人力資源部聘請(qǐng)專員填寫擬用人員審批表，經(jīng)人力資源經(jīng)理和用人部門經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。人力資源部負(fù)責(zé)與員工簽訂勞動(dòng)合同書。人力資源部信息治理員將員工信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的入職員工通知單，經(jīng)人力資源部經(jīng)理復(fù)核后交財(cái)務(wù)部門，作為發(fā)放工資的依據(jù)。離職。理簽字后，與S公司解除、終止勞動(dòng)合同。人力資源部信息治理員依據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的離職員工通知單，由人力資源經(jīng)理復(fù)核后交財(cái)務(wù)部門，作為停頓發(fā)放工資的依據(jù)。工作時(shí)間記錄生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必需將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人力資源部信息治理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)(每天8小時(shí))和加班工時(shí)(超出8生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必需將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人力資源部信息治理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)(每天8小時(shí))和加班工時(shí)(超出8小時(shí)的工時(shí))記錄在用Excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核。治理人員每月填寫當(dāng)月出勤統(tǒng)計(jì)表(包括出勤、休假等具體狀況)，由所在部門經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日完畢之前交給人力資源部信息治理員。人力資源部信息治理員將工時(shí)記錄單和出勤統(tǒng)計(jì)表錄入Y系統(tǒng)，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核錄入信息無誤后在系統(tǒng)中進(jìn)展批準(zhǔn)，Y系統(tǒng)自動(dòng)生成“月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。在完成上述錄入后，Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)展提示。人力資源信息治理員將解決該項(xiàng)問題。工資計(jì)算和記錄Y系統(tǒng)依據(jù)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表以及系統(tǒng)內(nèi)預(yù)先設(shè)置的參數(shù)，自動(dòng)計(jì)算全部員工的當(dāng)月工資金額(包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅扣除金額等)，并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”，對(duì)工資費(fèi)用進(jìn)展歸集和分?jǐn)?，依?jù)預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，Y系統(tǒng)依據(jù)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表以及系統(tǒng)內(nèi)預(yù)先設(shè)置的參數(shù)，自動(dòng)計(jì)算全部員工的當(dāng)月工資金額(包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅扣除金額等)，并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”，對(duì)工資費(fèi)用進(jìn)展歸集和分?jǐn)?，依?jù)預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)分?jǐn)偖?dāng)月人工費(fèi)用，生成記賬憑證并過賬至明細(xì)賬和總賬。工資支付表”，將“工資支付申請(qǐng)表”交給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記賬員依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請(qǐng)表在Y系統(tǒng)中編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。打印付款憑證后附的單證上加蓋“核銷”印戳。登記銀行存款日記賬。常備數(shù)據(jù)維護(hù)費(fèi)比例(包括個(gè)人繳納局部與公司繳納局部)等信息，將其交人力資源經(jīng)理審核?；鶞?zhǔn)進(jìn)展調(diào)整，人力資源經(jīng)理提交總經(jīng)理復(fù)核，由董事會(huì)最終批準(zhǔn)。人力資源部信息治理員將批準(zhǔn)后信息錄入Y系統(tǒng)，人力資源經(jīng)理審核錄入信息無誤后在系統(tǒng)中進(jìn)展批準(zhǔn)。工薪與人事循環(huán)：評(píng)價(jià)掌握的設(shè)計(jì)并確定掌握是否得到執(zhí)行工程：評(píng)價(jià)掌握的設(shè)計(jì)并確定掌握是否得到執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：日期：被審計(jì)單位：索引號(hào)：GXL-3被審計(jì)單位：索引號(hào)：GXL-3并設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)而認(rèn)為有必要了解的掌握活動(dòng)。GXL2有可能存在錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及受該領(lǐng)域影響的交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定和掌握活動(dòng)的全面列示。在執(zhí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并非需要對(duì)本工作底稿中列示的全部掌握活動(dòng)進(jìn)展了解和測(cè)試，而是應(yīng)運(yùn)用職業(yè)推斷，際狀況選擇與審計(jì)相關(guān)的掌握活動(dòng)。同樣，本工作底稿中列示的掌握活動(dòng)并沒有全部涵蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)活動(dòng)。本審計(jì)工作底稿用以記錄工薪與人事循環(huán)中涉及的相關(guān)交易、賬戶余額和披露及其認(rèn)定以及被動(dòng)。其中，對(duì)“受影響的相關(guān)交易、賬戶余額和披露及其認(rèn)定”一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)被審計(jì)單位的以到達(dá)相關(guān)掌握目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際狀況進(jìn)展填寫，并留意以下事項(xiàng)：目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)掌握活動(dòng)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位實(shí)行的掌握活動(dòng)是否能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)的相標(biāo)。在某些狀況下，某些時(shí)，并不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別與該特定目標(biāo)相關(guān)的額外的掌握活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)展了解目標(biāo)的足夠的保證程度；11其對(duì)擬實(shí)行的審計(jì)策略的影響。假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信任以前審計(jì)獵取的有關(guān)本循環(huán)掌握活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)通過實(shí)者檢查程序，獵取該掌握是否已發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)，并予以記錄。與掌握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括一項(xiàng)掌握可能無效的風(fēng)險(xiǎn)，以及假設(shè)該掌握無效，可能導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獵取的審計(jì)證據(jù)就越多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定與某項(xiàng)掌握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)(2)相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)；(4)相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)消滅錯(cuò)報(bào)；(6)該項(xiàng)掌握的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率；該項(xiàng)掌握對(duì)其他掌握(如掌握環(huán)境或信息技術(shù)一般掌握)有效性的依靠程度；(9)該項(xiàng)掌握是人工掌握還是自動(dòng)化掌握；(10)該項(xiàng)掌握的簡(jiǎn)單程度，以及在運(yùn)行過程中依靠推斷的程度。7．對(duì)“是否測(cè)試掌握運(yùn)行有效性及理由”一欄，應(yīng)依據(jù)具體審計(jì)打算予以填寫，并非全部識(shí)別出活動(dòng)均需執(zhí)行掌握活動(dòng)運(yùn)行有效性測(cè)試。假設(shè)某項(xiàng)掌握設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注掌握活動(dòng)運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測(cè)試掌握運(yùn)行有效性及理由”一欄中填寫“否”，并注明理由。8．假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信任以前審計(jì)獵取的某些掌握活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對(duì)該項(xiàng)試則應(yīng)在“是否測(cè)試掌握運(yùn)行有效性及理由”一欄中填寫“否”，并注明理由。12掌握的

掌握頻率

是否

〔

控制對(duì)控

應(yīng)對(duì)〔人工/

/

與掌握

實(shí)現(xiàn)控是子 掌握 掌握

特別自動(dòng)/包

/

相關(guān)的

制目標(biāo)得流 序號(hào) 目標(biāo)

被審計(jì)單位的掌握活動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn) 含自動(dòng)

/

風(fēng)險(xiǎn) 是否有執(zhí)程 額和披

化成分

每周一次

〔高/

效〔是/〔

否〕 的人工

/

低〕 否〕 否認(rèn)定 掌握〕

/期〕員工聘用#S1與離職

準(zhǔn)確應(yīng)付職記錄工薪員工酬：存信息在、完整性

人力資源部信息治理員將經(jīng)審批的員工信息和輸入Y的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的入職員工通知單，經(jīng)人力資源部經(jīng)理復(fù)核后財(cái)務(wù)部門，作為發(fā)放工資依據(jù)。人力資源部信息治理員依據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息Y自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由人力資源經(jīng)理復(fù)核后交財(cái)務(wù)部門，作為停頓發(fā)放工資的依據(jù)。13掌握的

掌握頻率

是否

〔

控制對(duì)控

應(yīng)對(duì)〔人工/

/

與掌握

實(shí)現(xiàn)控是子 掌握 掌握

特別自動(dòng)/包

/

相關(guān)的

制目標(biāo)得流 序號(hào) 目標(biāo)

被審計(jì)單位的掌握活動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn) 含自動(dòng)

/

風(fēng)險(xiǎn) 是否有執(zhí)程 額和披

化成分

每周一次

〔高/

效〔是/〔

否〕 的人工

/

低〕 否〕 否認(rèn)定 掌握〕

/期〕記錄工工作應(yīng)付職作時(shí)間工薪時(shí)#S2真實(shí)酬：存間發(fā)生在、計(jì)記錄工工作應(yīng)付職作時(shí)間工薪時(shí)#S2真實(shí)酬：存間發(fā)生在、計(jì)記且記價(jià)與分錄錄準(zhǔn)攤確人力資源部信息治理員將工時(shí)記錄單和出勤統(tǒng)計(jì)表入Y系統(tǒng)，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核錄入信息無誤后在系統(tǒng)中進(jìn)展批準(zhǔn)，Y計(jì)表”。14掌握的

掌握頻率

是否

〔

控制對(duì)控

應(yīng)對(duì)〔人工/

/

與掌握

實(shí)現(xiàn)控是子 掌握 掌握

特別自動(dòng)/包

/

相關(guān)的

制目標(biāo)得流 序號(hào) 目標(biāo)

被審計(jì)單位的掌握活動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn) 含自動(dòng)

/

風(fēng)險(xiǎn) 是否有執(zhí)程 額和披

化成分

每周一次

〔高/

效〔是/〔

否〕 的人工

/

低〕 否〕 否認(rèn)定 掌握〕

/期〕工資計(jì)算#S3和記錄

準(zhǔn)確應(yīng)付職計(jì)算工薪和記酬：計(jì)錄工價(jià)和分資費(fèi)攤用

在完成上述錄入后，Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)展提示。人力資源信息治理員將解決該項(xiàng)問題。Y系統(tǒng)依據(jù)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)表以及系統(tǒng)內(nèi)預(yù)先設(shè)置的參數(shù)，自動(dòng)計(jì)算全部員工的當(dāng)月工資金額(包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅扣除金額等)，并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”，對(duì)工資費(fèi)用進(jìn)展歸集和分?jǐn)?，依?jù)預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)分?jǐn)偖?dāng)月人工費(fèi)用，生成記賬憑證并