【企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃案例分析2800字（論文）】

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃案例研究摘要：納稅籌劃工作的開展對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，是較為重要的組成部分也是不可缺少的階段，當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程出現(xiàn)不斷加快的現(xiàn)象，國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)推進(jìn)的現(xiàn)象，當(dāng)前階段中不同企業(yè)都面臨著反復(fù)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中得以生存和發(fā)展，其對(duì)于財(cái)務(wù)管控方面就需要將其功能發(fā)揮出來，使得企業(yè)得以有效發(fā)展。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面而言，納稅籌劃工作的開展對(duì)其各個(gè)方面的運(yùn)行都具有直接影響。因此這就需要加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃的工作作用深入研究。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；納稅籌劃；案例研究企業(yè)始終是當(dāng)前我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中比較重要的力量，也是促使我國(guó)市場(chǎng)體制和技術(shù)創(chuàng)新等方面發(fā)展的時(shí)候具有重要作用。經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展使企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈。企業(yè)就需要能夠節(jié)約成本，增大利潤(rùn)，促使企業(yè)獲得比較大的利益。因此納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的的作用日益凸顯出來。企業(yè)想在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，占據(jù)著一定的市場(chǎng)地位，就需要科學(xué)合理納稅籌劃。一、納稅籌劃的基本內(nèi)涵及其特征（一）納稅籌劃的基本內(nèi)涵納稅籌劃主要是指在稅法和法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)，促使國(guó)家利益和社會(huì)利益能夠得到保障，并且在這一基礎(chǔ)上，納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行稅法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事先進(jìn)行規(guī)劃處理，在這一基礎(chǔ)上促使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)能夠得以減少，促使企業(yè)可以獲得一定的稅收收益。納稅籌劃是企業(yè)納稅人在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所實(shí)施的和稅法的要求相符合的行為，這一行為能夠在一定程度上促使稅收負(fù)擔(dān)的行為有效減少。這種行為不僅對(duì)于企業(yè)自身的利益而言比較有效，也不會(huì)對(duì)國(guó)家利益和社會(huì)利益造成損傷，因此，納稅籌劃是最大程度獲取稅收優(yōu)惠最大化的選擇【1】。（二）納稅籌劃的特征納稅籌劃的基本特征主要包含有以下幾個(gè)方面，合規(guī)性和目的性以及提前籌劃性、時(shí)效性等。合規(guī)性是納稅籌劃的重要基礎(chǔ)，納稅籌劃在具體實(shí)施的時(shí)候，其中所使用的方式是在法律允許的范圍內(nèi)所進(jìn)行的，稅法規(guī)定之外的行為則屬于逃避稅收等違法行為。目的性的特點(diǎn)主要是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的稅收利益。提前籌劃性的特點(diǎn)，主要是由于納稅行為的滯后性本身和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的明顯特征之間存在著一定程度上的不同。納稅人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，能夠在業(yè)務(wù)研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)其相關(guān)的法規(guī)中存在的可利用空間對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事先籌劃。時(shí)效性的特點(diǎn)主要是國(guó)家的稅收政策本身會(huì)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)的基礎(chǔ)上對(duì)其加以調(diào)整，企業(yè)納稅人需要隨時(shí)對(duì)其所具有的變化情況加以關(guān)注惡化重視，根據(jù)新的政策內(nèi)容對(duì)企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)加以調(diào)整。二、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中納稅籌劃的作用由于企業(yè)的成本是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生影響的重要因素之一，并且其所占的比重也相對(duì)比較大，這就使得其本期成本的增加成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中納稅籌劃的重點(diǎn)內(nèi)容，其中企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅務(wù)規(guī)劃的時(shí)候，需要將目標(biāo)設(shè)置為使企業(yè)的綜合組織管理水平能夠得以提升和使企業(yè)能夠得到可持續(xù)的發(fā)展等【2】。（二）籌資活動(dòng)中納稅籌劃的作用納稅籌劃在對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)加以減輕的時(shí)候，其主要目的也能夠在籌資活動(dòng)中得到體現(xiàn)。不同的籌資方式所需要采取的稅收政策也存在著一定差別，企業(yè)在籌資的時(shí)候，需要對(duì)這一方面內(nèi)容充分考慮，并且促使稅率能夠達(dá)到最佳的水平。企業(yè)可以在負(fù)債籌資等方面利用這一方式，在促使負(fù)債籌資增加和權(quán)益籌資減少的時(shí)候，使得企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)能夠不斷減少。因此，企業(yè)在籌資活動(dòng)中也需要能夠避免劣勢(shì)，促使其優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮，促使稅收優(yōu)惠能夠最大化發(fā)展。（三）投資活動(dòng)中納稅籌劃的作用企業(yè)日?；顒?dòng)中較為重要的內(nèi)容就是投資活動(dòng)，在投資活動(dòng)開展的時(shí)候，獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，這就使得投資活動(dòng)中對(duì)納稅籌劃這一環(huán)節(jié)有效運(yùn)用的時(shí)候，其能夠在一定程度上促使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)得以減少，并且行業(yè)和形式的選擇也是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過程中的重要步驟，之后，則主要是利用國(guó)家宏觀優(yōu)惠政策，促使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不斷減少，追求財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。因此，在企業(yè)投資活動(dòng)具體實(shí)施的過程中進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要根據(jù)投資的具體情況對(duì)其加以綜合權(quán)衡和深入考慮，科學(xué)合理地進(jìn)行納稅籌劃，使得納稅籌劃的效果更加顯著【3】。（四）收益分配中納稅籌劃的作用企業(yè)在收益分配實(shí)施的過程中，在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，也需要根據(jù)企業(yè)對(duì)象的稅收政策等籌劃適當(dāng)?shù)姆桨竷?nèi)容。在一些時(shí)候，國(guó)家為了促使企業(yè)能夠積極投資，會(huì)出臺(tái)一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠活動(dòng)，并且其中包括對(duì)企業(yè)在收益分配活動(dòng)中設(shè)置的減免規(guī)定內(nèi)容，納稅人也需要充分利用這些相關(guān)的減免規(guī)定實(shí)施必要的納稅籌劃活動(dòng)。因此，企業(yè)在收益分配活動(dòng)中進(jìn)行納稅籌劃活動(dòng)規(guī)劃的時(shí)候，不僅需要促使企業(yè)能夠獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益，也需要促使企業(yè)自身的財(cái)務(wù)水平得以提高【4】。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃相關(guān)案例研究（一）案例1：企業(yè)在工程施工的時(shí)候，進(jìn)行原材料采購(gòu)的時(shí)候，會(huì)遇到生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人的情況，由于企業(yè)在這一過程中沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票設(shè)置，也就會(huì)造成其出現(xiàn)無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的現(xiàn)象發(fā)生，在這一過程中，經(jīng)常會(huì)使用生產(chǎn)商(如甲)使得其供應(yīng)商(如乙)給采購(gòu)企業(yè)(如A)開增值稅發(fā)票(如100萬(wàn)元)進(jìn)行抵扣的情況發(fā)生，而這一做法通常情況是不符合法律規(guī)定的，稅法中認(rèn)為這一現(xiàn)象為虛開發(fā)票，如果這一現(xiàn)象暴露的時(shí)候，不僅企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，還要對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款處理，在比較嚴(yán)重的情況下，會(huì)追求企業(yè)的刑事責(zé)任。如果事先進(jìn)行納稅籌劃，可以按照較為合法的方式實(shí)施，避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）案例2：企業(yè)甲為了相關(guān)的工程項(xiàng)目成立了新的企業(yè)進(jìn)行運(yùn)作，工程投入的資金已經(jīng)有3000萬(wàn)元，但由于資金不到位，使得工程出現(xiàn)半路停工的現(xiàn)象，該企業(yè)就想要將這個(gè)工程賣掉處理。A企業(yè)有意接手投資這一項(xiàng)目，那么在接手的過程中，是購(gòu)買工程合適還是購(gòu)買公司合理成為企業(yè)面臨的重要問題。這就需要實(shí)施相關(guān)的納稅籌劃處理，首先，如果是購(gòu)買工程，因?yàn)楣こ逃羞^戶問題，這就需要繳納比較多的稅款，而如果是購(gòu)買新的公司，只需要到工商局辦理股東變更手續(xù)即可，不需要再進(jìn)行契稅繳納處理。結(jié)束語(yǔ)企業(yè)各項(xiàng)工作如果想要正常運(yùn)行的話，并且促使企業(yè)能夠獲得比較多的利益，就需要引入相關(guān)的納稅籌劃活動(dòng)，并且對(duì)其中所具有的優(yōu)點(diǎn)充分發(fā)覺出來，并且和企業(yè)自身的特點(diǎn)綜合在一起，使得企業(yè)的利益有效提升。用相關(guān)的政策對(duì)自身的利益加以保護(hù)，合理利用納稅籌劃中所具有的優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)的稅負(fù)能夠盡可能減少，促使企業(yè)的發(fā)展過程中獲得更多的利潤(rùn)。這就使得納稅籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有較大的推動(dòng)作用，相關(guān)的企業(yè)也需要對(duì)這些內(nèi)容加以關(guān)注和重視，促使納稅籌劃得到比較有效利用并且為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，使得企業(yè)能夠得到比較健康快速發(fā)展【5】。參考文獻(xiàn)[1]趙亮.納稅籌劃對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響研究[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2018(05):56-57.[2]胡秀枝.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用[J/OL].現(xiàn)代營(yíng)銷(下旬刊),2018(03):196[2018-06