企業(yè)財務規(guī)章制度

第10頁共68第10頁共68頁企業(yè)財務規(guī)章制度8企業(yè)財務規(guī)章制度1第1度，結合公司具體狀況，制定本制度。2上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。第3降低消耗，增加積存。第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)〔51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)〕的財務工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第5構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。6公司設打算財務部。打算財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長打算財務部及各財務部，依據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。7作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責?？倳嫀熤饕氊熑缦拢簣?zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務打算、信貸打算和會計報表等，落實完成打算的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；審查公司基建、投資、貿易等進展工程及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；監(jiān)視全系統(tǒng)的財務治理和活動；監(jiān)視全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行打算和違反財經紀律的事項；對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。第8項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進展領導、指導、檢查、監(jiān)視。第9總會計師領導下主持公司的財務工作。打算財務部部長的主要職責是：主持打算財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的打算，把握和降低公司的經營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；籌劃經營資金，負責公司資金使用打算的審批、報批和銀行借、還款工作；定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進展財務檢查，監(jiān)視下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；究。第10條打算財務部副部長幫助部長工作，負責公管的財務治理工作。第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；制訂財務打算，搞好會計核算，準時、準確、完整地核算生產經營成果，考核打算執(zhí)行狀況，定期供給數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；參與投資、重大經濟合同的可行性爭論；負責編制會計報表，主持清查財產；濟效益；監(jiān)視、檢查資金使用、費用開支及財產治理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。第1213出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經濟活動。帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第15條各級領導必需切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第16條財會人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進展打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。17條財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調動。財會人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部進步行監(jiān)交；財務部部長的交接，由打算帳務部部長會同本單位領導進展監(jiān)交；打算財務部部長的交接，由總經理睬同總會計師進展監(jiān)交。第18會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規(guī)定。第19條公司承受國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。第20條記帳方法承受借貸記帳法。記帳原則承受權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記帳和編制財務報表。第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的本錢、費用都必需在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應提前或延后。第25條公司承受的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得任憑轉變。第26條凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必需經董事會批準前方可行。第29條長期借款的利息支出，應依據(jù)使用單位用款時間計算利息。30條公司以單價XX15房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備〔如手提程控機、復印機、電傳機等；運輸工具；其他設備。31條各類固定資產折舊年限為：1.35機器設備〔含室內裝修〕10年；電子設備、運輸工具5年；5固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。32條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議商定的價格為原價。第33條固定資產必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。報廢的固定資產的變價收入〔減除清理費用后的凈額〕與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進展核算。第34條凡單項債權〔不管境內外〕帳齡超過1年仍未回收10%的比例提取壞帳預備金。35條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表〔年、季、月；損益表〔年、季、月；股息紅利安排方案〔年度；財務狀況變動表〔年度；專用基金明細表〔半年；固定資產增減變化表〔月；銀行貸款增減變化表〔月；現(xiàn)金出納月終盤存表〔月；提取壞帳預備金明細表〔月；〔月2一、現(xiàn)金治理制度1后到財務支取。2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預備。3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。4交財務出納統(tǒng)一治理，不準挪用。二、支票治理制度1、支票必需符合以下要求方能收取①不能撕毀，破損或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應供給密碼。③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不準時報銷，出納有權拒發(fā)的支票。3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥當保管，不得喪失，如由于責任心不強喪失支票，損失由個人負責。三、費用申請及報銷1工程開支費用。2、購置日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。3、工程費用的報銷：必需在原始發(fā)票反面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。4報銷單”，經出納審核后報工程經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特別緣由導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經理、總經理審批后予以報銷。四、加班交通費及誤餐費如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。五、銷售費用申請及報銷1、銷售費用的報銷，必需在原始發(fā)票反面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。六、治理費用申請及報銷1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員依據(jù)購置、審批打算，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。2、辦公費用的報銷，必需在原始發(fā)票反面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。七、發(fā)票的開具及納稅申報治理1．銷售負責人應依據(jù)業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。懲罰措施由于未依據(jù)規(guī)`損失賜予確定的經濟懲罰。2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定110日，2、全部填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。3一規(guī)定使用的正式單據(jù)〔財務章〕一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭確定要寫上單位名稱。4、凡購置金額在500元以上的工程費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系。3狀況，特制定本公司財務治理制度。務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內部財務治理方法，組織實施公司的財務治理和經濟核算，照實反映本單位經濟狀況和經營成果，監(jiān)視財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營治理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中消滅的問題，確保公司財務活動有序進展。的公司會計準則，標準公司本錢治理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地進展，奠定堅實的治理根底。第四條財務治理的職能財務治理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和安排三個方面。具體細分為：1、資產及負債治理：資產負債治理是財務治理的核心問題，2、收入費用治理：包括收入確實定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和治理。3、利潤的治理：包括利潤核算和安排等方面內容。4、維護全部者權益：就是對公司的資本金、公積金和未安排利潤加強治理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。1、選擇籌資渠道，降低資金本錢正確、準時地籌集資金，保證公司經營活動持續(xù)進展，提高資金利用率，建立科學合理的資金構造。2、用好各項資產，提高資產的利用效果。從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。3、降低本錢費用，增加公司盈利依據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件，合理把握各種經營消耗，分析爭論經營消耗水平和公司盈利水平，準時提示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營治理。44一、財務治理制度1計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。2的狀況、治理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。3、負責組織各部門編制收支預算草案，依據(jù)總經理的指令，結合公司的狀況進展綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行狀況進展分析，并作出書面報告送總經理。4、治理和把握各部門編制收支打算，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化狀況向總經理匯報。5、遵循權責發(fā)生制原則準時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。6、每月按時向各商鋪收取租金及治理費，做好收支結算表、欠繳治理費狀況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更的資金來源，保障資產的更換代。8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經審批的開支一律不得報銷。二、會計核算治理制度1、承受借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的本錢、費用應當相互配比。2的購置)。31112314、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應準時向董事會和有關部門報送會計報表。6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當依據(jù)國家有三、現(xiàn)金治理制度1幣壹仟元正，超出限額局部，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特別狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2、現(xiàn)金的使用范圍:2、1支付給職工個人的”工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;22或購置物資的款項;2、3結算起點(￥1003、不準單位之間和個人因私借用備用金。4現(xiàn)金。5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6￥1，000請配備。四、支票治理制度1、嚴格遵守《支付結算方法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經總經理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領用支票者必需在開出支票五天內報帳。2100日起10天內。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。3預留的銀行印章必需為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。企業(yè)5提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務治理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。(二)建立健全財務治理的各種規(guī)章制度，編制財務打算，加強經營核算治理，反映、分析財務打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財務紀律的執(zhí)行狀況。(三)樂觀為經營治理效勞，通過財務監(jiān)視覺察問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。(六)樂觀主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時把握相關法律法規(guī)的變化，有效標準財務工作，準時供給財務報表和有關資料。(七)完成公司交給的其他工作。成。其次章財務工作崗位職責(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支打算、信貸打算，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金;促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進展經濟活動分析，準時向總經理提出合理化建議。(四)組織領導財務部門的工作，安排和監(jiān)視其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;制流程，本錢歸集安排制度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。(一)依據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)依據(jù)經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。(六)協(xié)作會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計治理制度。(二)監(jiān)視公司財務打算的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)批閱公司的打算資料、合同和其他有關經濟資料，以便把握狀況，覺察問題，積存證據(jù)。(五)訂正財務工作中的過失弊端，標準公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中消滅問題產生的緣由提出改進建議和措施。(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章財務工作治理真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始都必需在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進展財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。應準時向總經理或主管副總經理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。計，并做出審計報告，報送總經理。辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登其次十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款治理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內支出款項累計超過100005000時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。其次十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須財務經理睬同總經理聯(lián)簽字?？偨浝硗獬鰬珊罂上雀犊詈笱a簽。(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務酬勞;(三)出差人員必需攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000其次經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應存入銀行。因特別狀況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取?？圻€。旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供給財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進展帳務處理。簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案不得攜第七章懲罰方法1—3(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。第八章附則(一)財務負責人工作責任制度(二)出納作業(yè)處理準則(三)會計核算根底工作標準(四)借款及各項費用開支標準審批程序(五)其他有待補充完善的財務治理制度6一、現(xiàn)金治理制度1、現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經工程經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預備。3日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司全部。4前交財務出納統(tǒng)一治理，不準挪用。二、支票治理制度1、支票必需符合以下要求方能收?、俨荒芩簹В茡p或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應供給密碼。③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不準時報銷，出納有權拒發(fā)的支票。3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥當保管，不得喪失，如由于責任心不強喪失支票，損失由個人負責。三、工程費用〔帶工程號的〕申請及報銷1、凡工程費用需在工程經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“工程預算表”送達財務前方可申請工程費用。2報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。3、工程費用的報銷：必需在原始發(fā)票反面注明工程號、由經手人、工程經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由工程經理、部門經理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。510日之前報財務由財務負責報總經理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:006報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特別緣由導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經理、總經理審批后予以報銷。附件：差旅費報銷規(guī)定1、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特別狀況，需填寫2、差旅費借款，應在立項通知書送達財務前方可支取，出差回來后五日內報銷。3、住宿標準及差旅補助標準：單位：元20xx0臨時人員20xx012：0012：00補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。4、來回機場一律乘坐民航大巴。假設班機過早〔過晚〕或攜帶物品較多可申請公司派車接送。5、賓館住宿費中一律不得包含餐費〔包括早餐。622：0012：0022：0018：007、出差人員的住宿費超支自理，交通費、費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。8、兩人〔同性〕同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。9〔短途除外8〔乘車時間以鐵路列車時刻表為準。四、加班交通費及誤餐費專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特別緣由由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可依據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記工程號。五、銷售費用申請及報銷1〔除與工程有關的費用依據(jù)部門預算打算由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。3、銷售費用的報銷,必需在原始發(fā)票反面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。六、治理費用申請及報銷1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員依據(jù)購置、審批打算，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。2、辦公費用的報銷，必需在原始發(fā)票反面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。七、發(fā)票的開具及治理1出開具正式發(fā)票的申請單〔地稅發(fā)票、形式發(fā)票字后，報財務開具正式發(fā)票。2戶手中，削減因發(fā)票喪失給公司帶來的損失，請工程負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。①發(fā)票的送達正式發(fā)票同城：速遞或在便利的狀況下親自送達異地：郵政快遞航空及快遞等方式。為避開發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。②發(fā)票確實認在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后準時反響，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場翻開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經收到〔請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求。③懲罰措施由于未依據(jù)規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將依據(jù)造成的損失賜予確定的經濟懲罰。八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定1、全部當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,2、全部填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。3一規(guī)定使用的正式單據(jù)〔財務章〕一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭確定要寫上單位名稱。4、凡購置金額在500元以上的工程費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系。7第一章總則一、為了加強經營治理和會計核算工作，依據(jù)《中華人民共治理制度及國家其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合本公司經營特點，特制定本制度。二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦四、財務治理部門應明確財務會計人員的崗位、職責清楚、實行崗位責任制。五、依據(jù)科學治理的要求，建立健全企業(yè)內部治理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部把握。企業(yè)全部重大財務收支活動，均應實行執(zhí)行與監(jiān)視行為相結合。執(zhí)行與監(jiān)視人員相分別的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調度、財務運作和可能對企業(yè)財務狀況產生影響的經濟活動，必需形成由總重大影響的經濟活動必需報請董事會批準。六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員必需堅持原則，有權抵抗并向總經理與財務總監(jiān)匯報。七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并承受財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)視。八、財務部門應依據(jù)要求認真編制企業(yè)各項財務預算，為加快實行全面預算治理方法打下根底。年度財務預算的編制要表達分解指標、明確職責、落實責任，并依據(jù)分級治理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。九、認真做好財務治理的根底工作：(一)做好完整的原始記錄，各項經濟業(yè)務都應準時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的準時、準確、真實。(二)健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準確。(三)做好財產清查工作，定期或不定期進展財產清查，準時賬相符。十、依據(jù)權責發(fā)生制的原則進展會計核算。十一、收益和本錢費用的計算應當相互配比。一個時期內的各項收入和本錢費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節(jié)，提前或延后。十二、各項資產應按實際本錢計價。十三、企業(yè)承受的會計處理方法，前后各期必需全都，不得任意轉變，如有轉變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。十四、財務經理以外的財務人員調開工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監(jiān)交，財務經理調開工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監(jiān)交，在移交過程中必需辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。十五、企業(yè)應嚴格依據(jù)《會計檔案治理方法》的要求妥當保管會計檔案，加強對會計檔案的治理，未經財務總監(jiān)和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。其次章會計核算一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。二、公司的會計核算應當劃分會計期間(月)。111231、公司發(fā)生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必需依據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進展登記，做到記錄準確、內容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。五、公司承受借貸記賬法。六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。七、公司承受人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經濟業(yè)務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不全都時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的關心賬簿。九、記賬原則為權責發(fā)生制。但凡本期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生的費用，不管款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬但凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。十、收入和費用的計算應當相互協(xié)作。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的本錢、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。十一、公司的財產應當按實際本錢核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調整賬面價值。十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。十三、承受的會計處理方法，前后期必需全都，不得任意改造變。如有轉變應經董事會同意并報當?shù)囟悇諜C關備查，自的會計年度開頭變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應當分別貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。十五、現(xiàn)金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記?，F(xiàn)金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調整表“，調整相符。十六、有價證券包括預備在一年以內變現(xiàn)的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣揭露放通過其他應收款賬戶核算。十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明緣由，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬預備。十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。公司的存貨應按實際本錢記賬，外購材料、包裝物、低值易運輸途中的合理損耗、入庫前選擇整理費用等。公司的各項存貨金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進展明細核算，并隨時檢查到貨狀況。毀損、變質等狀況，應由有關部門查明緣由，寫出書面報告，經董事會或總經理批準后準時處理，并應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災難造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。存貨盤點方式，承受永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主20xx2的，也可作為固定資產。依據(jù)上述規(guī)定制定固定資產名目，作為核算的依據(jù)，并報當?shù)囟悇站謧洳椤９竟潭ㄙY產的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有通訊設備、運輸工具五大類。固定資產應按原價登記入賬。作為投資的固定資產，以投資支出作為原價。固定資產折舊，承受直線法平均計算，并依據(jù)電力企業(yè)和集團有關規(guī)定，制定分類折舊年限和估量殘值率、分類折舊率。財務部依據(jù)月初在用固定資產的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付使用的固定資產，應當自次月起計算折舊，當月內停頓使用的固定資產也自次月起停頓計算折舊。固定資產折舊提足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不補提折舊。固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理睬計手續(xù)，設置固定資產明細賬進展核算，并應建立嚴格的治理制度。變動的固定資產于次月將變動說明書報公司董事會或總經理.固定資產每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應由部門查明緣由，寫出書面報告，經嚴格審查，按董事會規(guī)定報經批準后準時處理，并應在年度決算前處理完畢。產為止)所發(fā)生的費用(包括為公司籌建前期預備所發(fā)生的各項費用，不包括購置固定資產和無形資產的支出以及應計入工程本錢費用入賬。在開頭生產后，按國家財稅規(guī)定進展分攤或一次性入生產本錢。二十一、流淌負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流淌負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。職工嘉獎基金及福利基金視同流淌負債進展核算。企業(yè)進展基金和未安排利潤等，應分別核算。實收資本是指投資人按合同商定實際繳入的出資額。合資各方應按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。公司則應按依據(jù)實際投入的資本進展核算，并于收到后準時辦理記賬手續(xù)?，F(xiàn)金投資，依據(jù)實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據(jù)。建筑物、機器設備、材料物資等實物投資，應按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據(jù)。各方的投資，應中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。二十三、健全原始記錄，實行定額治理，嚴格計量檢驗和物資收發(fā)退制度，加強本錢、費用的治理和核算。一切與生產經營有關的支出，都應計入本錢、費用。凡應由已支出的費用，應由本期和以后各期分擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入本錢、費用。生產經營過程中，所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，列入本錢、費用。應付工資的核算應依據(jù)核定的`貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關記錄，計算員工工資，的各項津貼，也應列入本錢和費用。應按規(guī)定的本錢工程和費用工程分別集合，工程建設期間應集合在建工程所發(fā)生的各項工程建設費用、生產運行期間應集合生產經營過程中所發(fā)生的各項費用。場地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、其他資產攤銷、壞賬損失、職工培訓費、爭論進展費和其他費用。分清本期本錢、費用和下期本錢、費用的界限，不得任意預之間的費用界限。依據(jù)公司生產經營的特點，工程本錢核算承受工號法。加強對本錢、費用的把握，建立責任本錢制度，編制本錢、費用打算，財務部嚴格按打算進展資金預算，并定期考核打算執(zhí)行狀況、分析本錢、費用上升和降低緣由，并實行必要措施，努力降低本錢、費用。二十四、當月實現(xiàn)的銷售收入應全部記入本月賬內，并應相不能只記收入，不記本錢，也不能只記本錢，不記銷售收入。當月收到以前年度的銷售收入時，應相應結轉以前年度的成本和費用，并在當月財務分析中予以說明。二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)本錢后的毛利，再減治理費用和財務費用，加上其他業(yè)務利潤、減其他業(yè)務支出的凈額。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、罰款支出、損贈支出和格外損失等。公司的利潤按月計算，在年度內，承受表結法，年度終了，承受賬結法。貯存基金經批準可用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)進展基金經批準可用于增加資本，否則賬面金額不得削減。職工嘉獎基金和福利基金應當用于公司員工的格外常性嘉獎或各項福利。提取貯存基金、生產進展基金和職工嘉獎基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。年度終了，依據(jù)合同、章程有關規(guī)定，并依據(jù)當年實現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未安排利潤或未彌補的虧損，編制利潤安排方案，提交董事會爭論打算后據(jù)以記賬;列入當年決算。的貨幣進展的款項收付、往來結算以及計價等業(yè)務。公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結應與非外幣的各該一樣賬戶分別設置，并分別核算。公司對外發(fā)生外幣業(yè)務時，無論增加或削減，均應承受當日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應當依據(jù)月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而消滅的差額，作為匯單損益，計入當期損益。二十七、本制度經公司總經理辦公會爭論通過，自公布之日起執(zhí)行。二十八、本制度解釋權在公司打算財務部。企業(yè)財務規(guī)章制8第一條總則1定本財務治理制度。2真執(zhí)行本治理制度。1、公司設立打算財務部作為會計機構。打算財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務治理工作和會計核導籌集資金、合理安排使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指為公司領導決策供給各種信息資料，當好領導的參謀。2、各崗位人員必需具備相應任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務治理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由打算財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。4流淌資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。(一)現(xiàn)金治理1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金治理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金治理規(guī)定》要嚴格把握費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蚬ぷ鹘洜I急需等特別狀況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的治理工作。3、收付款憑證的內容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標準的憑證報銷各項費用憑證經審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。消滅長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責任人賠償。5部預借差旅費。出差回來后的三天內準時到打算財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。620xx元(一過夜現(xiàn)金，以確保財產安全。7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便準時處理賬務。1支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。2理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃诠懒拷痤~位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到打算財務部準時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調整表，調整未達賬項。消滅長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。1即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必需有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。2供給商的戶口檔案。3、各項債權、債務要定期進展清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，依據(jù)誰經辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。4交者交司法部門處理。5款的審批制度，職工調離時打算財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。6、支付預付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同理出差可告知，得到允許前方可辦理預付款手續(xù)，等總經理關材料。(四)存貨治理1半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。2、存貨的計價，按實際本錢計價;3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的本錢。經有關領導批準前方可到打算財務部借款。嚴禁無打算選購，超定額庫存。1理簽字或總經理托付授權人簽字后得以選購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進展質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。2規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時比照檢驗單驗收確認，經檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3證;一聯(lián)隨發(fā)票及選購單經總經理審批后到打算財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。4理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。1、工作部門依據(jù)工作打算和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要依據(jù)工作打算填清產品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，本錢會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或打算的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。2部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與打算財務部都要對賬，并核對相符。3、產品入庫治理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交本錢會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。4發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有本錢會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛305產品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。6或自制半本錢品的盤點登記工作，準時編制報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料選購驗收入庫后，不管是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免消滅帳外資產。1用。對于能屢次周轉使用或長期使用的`低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必需在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進展登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰喪失誰賠償原則。2、企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的治理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必需有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中、年末進展兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于消滅盤盈、盤虧的材料要準時查明緣由，報總明緣由的由當事人負責賠償。(八)托付加工材料的治理1本、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用。2、企業(yè)需要外加工材料時，必需辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務本錢會計開具外出加工材料通知單，通知單一庫、應設立專帳，月底核對。3托單位簽收后帶回交給打算財務部本錢會計。4檢驗后由倉庫部門辦理托付加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到打算財務部辦理報賬及核銷事宜。5托加工材料本錢實際收回數(shù)量，重計算入庫單價。6、托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。8、因特別緣由臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。單為核算依據(jù)。購貨單位、產品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為根本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標本錢治理，加強對本錢的比較與分析，為制造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。和核銷各項本錢費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進展明細分類核算，并進入當期損益。(八)已銷售產品的降價，必需由總經理等有關領導簽批前方可到打算財務部辦理出、沖賬手續(xù)。每月30日下午4：308之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和修理費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。憑就本領用本不得亂領用有關單據(jù)。部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。(二)打算財務部建立會計檔案名目，嚴格檔案調閱手續(xù)。(交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類152、現(xiàn)金、銀行存款賬簿203、關心賬簿154、固定資產55、季度財務報告367、會計移交清冊158、會計檔案保管清冊永久其次節(jié)費用報銷制度展工作，有效節(jié)約本錢，特制定本制度。1、打算財務部：依據(jù)留存的各部門治理費用的范圍、額度，2、銷售部：應對本部門治理費、差旅費的申請及報銷進展初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交打算財務部審核報銷，其余直接由打算財務部審核報銷。3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關治理方法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。費用審批分為申請審批和報銷審批。1、技術部門申請審批人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。人民幣3000-5000元(含5000總監(jiān)審核、總經理助理最終審批。人民幣5000元以上，須由部門長初