企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

第10頁(yè)共68第10頁(yè)共68頁(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度8企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度1第1度，結(jié)合公司具體狀況，制定本制度。2上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第3降低消耗，增加積存。第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)〔51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)〕的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第5構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。6公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部。打算財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)打算財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。7作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)?？倳?huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)打算、信貸打算和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成打算的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展工程及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理和活動(dòng)；監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行打算和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。第8項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)展領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)視。第9總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：主持打算財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的打算，把握和降低公司的經(jīng)營(yíng)本錢，審核監(jiān)視資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用打算的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；幫助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；究。第10條打算財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)幫助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)治理工作。第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；制訂財(cái)務(wù)打算，搞好會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核打算執(zhí)行狀況，定期供給數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性爭(zhēng)論；負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；濟(jì)效益；監(jiān)視、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。第1213出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必需切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第16條財(cái)會(huì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)展打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或嘉獎(jiǎng)。17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部進(jìn)步行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由打算帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展監(jiān)交；打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理睬同總會(huì)計(jì)師進(jìn)展監(jiān)交。第18會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第19條公司承受國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。第20條記帳方法承受借貸記帳法。記帳原則承受權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必需在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)展，不應(yīng)提前或延后。第25條公司承受的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需全都，非董事會(huì)同意，任何人不得任憑轉(zhuǎn)變。第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)前方可行。第29條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。30條公司以單價(jià)XX15房屋及其他建筑物；機(jī)器設(shè)備；電子設(shè)備〔如手提程控機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等；運(yùn)輸工具；其他設(shè)備。31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.35機(jī)器設(shè)備〔含室內(nèi)裝修〕10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；5固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。32條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。第33條固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入〔減除清理費(fèi)用后的凈額〕與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)展核算。第34條凡單項(xiàng)債權(quán)〔不管境內(nèi)外〕帳齡超過(guò)1年仍未回收10%的比例提取壞帳預(yù)備金。35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表〔年、季、月；損益表〔年、季、月；股息紅利安排方案〔年度；財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表〔年度；專用基金明細(xì)表〔半年；固定資產(chǎn)增減變化表〔月；銀行貸款增減變化表〔月；現(xiàn)金出納月終盤存表〔月；提取壞帳預(yù)備金明細(xì)表〔月；〔月2一、現(xiàn)金治理制度1后到財(cái)務(wù)支取。2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預(yù)備。3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。4交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一治理，不準(zhǔn)挪用。二、支票治理制度1、支票必需符合以下要求方能收取①不能撕毀，破損或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)供給密碼。③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)的支票。3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當(dāng)保管，不得喪失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)喪失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。三、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1工程開支費(fèi)用。2、購(gòu)置日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3、工程費(fèi)用的報(bào)銷：必需在原始發(fā)票反面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特別緣由導(dǎo)致發(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1、銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必需在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。六、治理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員依據(jù)購(gòu)置、審批打算，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必需在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。七、發(fā)票的開具及納稅申報(bào)治理1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時(shí)開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。懲罰措施由于未依據(jù)規(guī)`損失賜予確定的經(jīng)濟(jì)懲罰。2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國(guó)稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表。八、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定110日，2、全部填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。3一規(guī)定使用的正式單據(jù)〔財(cái)務(wù)章〕一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭確定要寫上單位名稱。4、凡購(gòu)置金額在500元以上的工程費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系。3狀況，特制定本公司財(cái)務(wù)治理制度。務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理方法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，照實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)視財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)治理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中消滅的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)展。的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)準(zhǔn)公司本錢治理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地進(jìn)展，奠定堅(jiān)實(shí)的治理根底。第四條財(cái)務(wù)治理的職能財(cái)務(wù)治理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和安排三個(gè)方面。具體細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債治理：資產(chǎn)負(fù)債治理是財(cái)務(wù)治理的核心問(wèn)題，2、收入費(fèi)用治理：包括收入確實(shí)定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和治理。3、利潤(rùn)的治理：包括利潤(rùn)核算和安排等方面內(nèi)容。4、維護(hù)全部者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未安排利潤(rùn)加強(qiáng)治理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。1、選擇籌資渠道，降低資金本錢正確、準(zhǔn)時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金構(gòu)造。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低本錢費(fèi)用，增加公司盈利依據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理把握各種經(jīng)營(yíng)消耗，分析爭(zhēng)論經(jīng)營(yíng)消耗水平和公司盈利水平，準(zhǔn)時(shí)提示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)治理。44一、財(cái)務(wù)治理制度1計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2的狀況、治理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的狀況進(jìn)展綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行狀況進(jìn)展分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。4、治理和把握各部門編制收支打算，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化狀況向總經(jīng)理匯報(bào)。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及治理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳治理費(fèi)狀況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更換代。8、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。二、會(huì)計(jì)核算治理制度1、承受借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本錢、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。2的購(gòu)置)。31112314、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必需符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有三、現(xiàn)金治理制度1幣壹仟元正，超出限額局部，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特別狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2、現(xiàn)金的使用范圍:2、1支付給職工個(gè)人的”工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);22或購(gòu)置物資的款項(xiàng);2、3結(jié)算起點(diǎn)(￥1003、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。4現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。6￥1，000請(qǐng)配備。四、支票治理制度1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為便利工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。2100日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3預(yù)留的銀行印章必需為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。企業(yè)5提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。(三)樂(lè)觀為經(jīng)營(yíng)治理效勞，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)視覺察問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。(六)樂(lè)觀主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)把握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。成。其次章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算、信貸打算，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財(cái)源，有效地使用資金;促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，安排和監(jiān)視其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);制流程，本錢歸集安排制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(一)依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)局部必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)樂(lè)觀協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)治理制度。(二)監(jiān)視公司財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。(四)批閱公司的打算資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握狀況，覺察問(wèn)題，積存證據(jù)。(五)訂正財(cái)務(wù)工作中的過(guò)失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中消滅問(wèn)題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作治理真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始都必需在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登其次十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款治理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)100005000時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。其次十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。其次十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由后可先付款后補(bǔ)簽。(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)酬勞;(三)出差人員必需攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000其次經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。其次十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應(yīng)存入銀行。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。扣還。旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供給財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜第七章懲罰方法1—3(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會(huì)計(jì)核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)治理制度6一、現(xiàn)金治理制度1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預(yù)備。3日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司全部。4前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一治理，不準(zhǔn)挪用。二、支票治理制度1、支票必需符合以下要求方能收?、俨荒芩簹В茡p或涂改。②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)供給密碼。③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)的支票。3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當(dāng)保管，不得喪失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)喪失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。三、工程費(fèi)用〔帶工程號(hào)的〕申請(qǐng)及報(bào)銷1、凡工程費(fèi)用需在工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“工程預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)前方可申請(qǐng)工程費(fèi)用。2報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3、工程費(fèi)用的報(bào)銷：必需在原始發(fā)票反面注明工程號(hào)、由經(jīng)手人、工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。510日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:006報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特別緣由導(dǎo)致發(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特別狀況，需填寫2、差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)前方可支取，出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷。3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬涸?0xx0臨時(shí)人員20xx012：0012：00補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。4、來(lái)回機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。假設(shè)班機(jī)過(guò)早〔過(guò)晚〕或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。5、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)〔包括早餐。622：0012：0022：0018：007、出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。8、兩人〔同性〕同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。9〔短途除外8〔乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可依據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特別緣由由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可依據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記工程號(hào)。五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1〔除與工程有關(guān)的費(fèi)用依據(jù)部門預(yù)算打算由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必需在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。六、治理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門指定人員依據(jù)購(gòu)置、審批打算，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必需在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。七、發(fā)票的開具及治理1出開具正式發(fā)票的申請(qǐng)單〔地稅發(fā)票、形式發(fā)票字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。2戶手中，削減因發(fā)票喪失給公司帶來(lái)的損失，請(qǐng)工程負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。①發(fā)票的送達(dá)正式發(fā)票同城：速遞或在便利的狀況下親自送達(dá)異地：郵政快遞航空及快遞等方式。為避開發(fā)票遺失，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。②發(fā)票確實(shí)認(rèn)在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后準(zhǔn)時(shí)反響，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)翻開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到〔請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái)，由前臺(tái)向速遞公司提出要求。③懲罰措施由于未依據(jù)規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將依據(jù)造成的損失賜予確定的經(jīng)濟(jì)懲罰。八、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定1、全部當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過(guò)10日,2、全部填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。3一規(guī)定使用的正式單據(jù)〔財(cái)務(wù)章〕一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭確定要寫上單位名稱。4、凡購(gòu)置金額在500元以上的工程費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系。7第一章總則一、為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)治理和會(huì)計(jì)核算工作，依據(jù)《中華人民共治理制度及國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本制度。二、本公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的會(huì)計(jì)人員，辦理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、財(cái)務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來(lái)源，滿足工程施工和日常行政辦四、財(cái)務(wù)治理部門應(yīng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位、職責(zé)清楚、實(shí)行崗位責(zé)任制。五、依據(jù)科學(xué)治理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部治理制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部把握。企業(yè)全部重大財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，均應(yīng)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)視行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)視人員相分別的原則，有牽制、有稽核。對(duì)企業(yè)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必需形成由總重大影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必需報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)。六、凡不符合制度要求，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開支，財(cái)會(huì)人員必需堅(jiān)持原則，有權(quán)抵抗并向總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。七、正確反映經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，依法繳納稅收，并承受財(cái)稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)視。八、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)要求認(rèn)真編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，為加快實(shí)行全面預(yù)算治理方法打下根底。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要表達(dá)分解指標(biāo)、明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任，并依據(jù)分級(jí)治理的要求加強(qiáng)檢查和考核，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施。九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)治理的根底工作：(一)做好完整的原始記錄，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)準(zhǔn)時(shí)做好完整的原始記錄，確保原始記錄的準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。(二)健全計(jì)量驗(yàn)收交接制度，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。(三)做好財(cái)產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查，準(zhǔn)時(shí)賬相符。十、依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)展會(huì)計(jì)核算。十一、收益和本錢費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配比。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入和本錢費(fèi)用，應(yīng)在同一個(gè)時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。十二、各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。十三、企業(yè)承受的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需全都，不得任意轉(zhuǎn)變，如有轉(zhuǎn)變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會(huì)同意，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審批或備案。十四、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)開工作或因故離職時(shí)，必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過(guò)程中必需辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。十五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的要求妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)檔案，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的治理，未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來(lái)人員不準(zhǔn)借閱會(huì)計(jì)檔案。其次章會(huì)計(jì)核算一、公司的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。二、公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間(月)。111231、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展登記，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時(shí)限。五、公司承受借貸記賬法。六、公司的一切會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)用中文書寫。七、公司承受人民幣為記賬本位幣。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣不全都時(shí)，除折合為記賬本位幣外，還應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬。八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的關(guān)心賬簿。九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。但凡本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬但凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。十、收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互協(xié)作。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在在同一會(huì)計(jì)期間登記入賬。十一、公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際本錢核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。十三、承受的會(huì)計(jì)處理方法，前后期必需全都，不得任意改造變。如有轉(zhuǎn)變應(yīng)經(jīng)董事會(huì)同意并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備查，自的會(huì)計(jì)年度開頭變更，同時(shí)變更會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。付款項(xiàng)以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)分別貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記?，F(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并編制“銀行存款余額調(diào)整表“，調(diào)整相符。十六、有價(jià)證券包括預(yù)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣揭露放通過(guò)其他應(yīng)收款賬戶核算。十七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對(duì)方核對(duì)清楚，對(duì)不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明緣由，追究責(zé)任，確定無(wú)法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬預(yù)備。十八、存貨，是指庫(kù)存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。公司的存貨應(yīng)按實(shí)際本錢記賬，外購(gòu)材料、包裝物、低值易運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前選擇整理費(fèi)用等。公司的各項(xiàng)存貨金額的明細(xì)賬逐項(xiàng)逐筆登記。對(duì)于各種在途材料、物品應(yīng)進(jìn)展明細(xì)核算，并隨時(shí)檢查到貨狀況。毀損、變質(zhì)等狀況，應(yīng)由有關(guān)部門查明緣由，寫出書面報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)處理，并應(yīng)在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)由過(guò)失人賠償外，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。由于自然災(zāi)難造成的損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理。存貨盤點(diǎn)方式，承受永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主20xx2的，也可作為固定資產(chǎn)。依據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)名目，作為核算的依據(jù)，并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類參照國(guó)家郵電施工企業(yè)的有通訊設(shè)備、運(yùn)輸工具五大類。固定資產(chǎn)應(yīng)按原價(jià)登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資支出作為原價(jià)。固定資產(chǎn)折舊，承受直線法平均計(jì)算，并依據(jù)電力企業(yè)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，制定分類折舊年限和估量殘值率、分類折舊率。財(cái)務(wù)部依據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計(jì)算折舊。當(dāng)月交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自次月起計(jì)算折舊，當(dāng)月內(nèi)停頓使用的固定資產(chǎn)也自次月起停頓計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)折舊提足后，仍可使用的，不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦理睬計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)展核算，并應(yīng)建立嚴(yán)格的治理制度。變動(dòng)的固定資產(chǎn)于次月將變動(dòng)說(shuō)明書報(bào)公司董事會(huì)或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由部門查明緣由，寫出書面報(bào)告，經(jīng)嚴(yán)格審查，按董事會(huì)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)處理，并應(yīng)在年度決算前處理完畢。產(chǎn)為止)所發(fā)生的費(fèi)用(包括為公司籌建前期預(yù)備所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不包括購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計(jì)入工程本錢費(fèi)用入賬。在開頭生產(chǎn)后，按國(guó)家財(cái)稅規(guī)定進(jìn)展分?jǐn)偦蛞淮涡匀肷a(chǎn)本錢。二十一、流淌負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付貨款和預(yù)提費(fèi)用等。應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流淌負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。職工嘉獎(jiǎng)基金及福利基金視同流淌負(fù)債進(jìn)展核算。企業(yè)進(jìn)展基金和未安排利潤(rùn)等，應(yīng)分別核算。實(shí)收資本是指投資人按合同商定實(shí)際繳入的出資額。合資各方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司則應(yīng)按依據(jù)實(shí)際投入的資本進(jìn)展核算，并于收到后準(zhǔn)時(shí)辦理記賬手續(xù)。現(xiàn)金投資，依據(jù)實(shí)際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據(jù)。建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料物資等實(shí)物投資，應(yīng)按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單中所列金額和收到實(shí)物的日期作為記賬的依據(jù)。各方的投資，應(yīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。二十三、健全原始記錄，實(shí)行定額治理，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)和物資收發(fā)退制度，加強(qiáng)本錢、費(fèi)用的治理和核算。一切與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，都應(yīng)計(jì)入本錢、費(fèi)用。凡應(yīng)由已支出的費(fèi)用，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氡惧X、費(fèi)用。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，列入本錢、費(fèi)用。應(yīng)付工資的核算應(yīng)依據(jù)核定的`貼以及公司的考勤記錄、工時(shí)記錄等有關(guān)記錄，計(jì)算員工工資，的各項(xiàng)津貼，也應(yīng)列入本錢和費(fèi)用。應(yīng)按規(guī)定的本錢工程和費(fèi)用工程分別集合，工程建設(shè)期間應(yīng)集合在建工程所發(fā)生的各項(xiàng)工程建設(shè)費(fèi)用、生產(chǎn)運(yùn)行期間應(yīng)集合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。場(chǎng)地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞賬損失、職工培訓(xùn)費(fèi)、爭(zhēng)論進(jìn)展費(fèi)和其他費(fèi)用。分清本期本錢、費(fèi)用和下期本錢、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)之間的費(fèi)用界限。依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，工程本錢核算承受工號(hào)法。加強(qiáng)對(duì)本錢、費(fèi)用的把握，建立責(zé)任本錢制度，編制本錢、費(fèi)用打算，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按打算進(jìn)展資金預(yù)算，并定期考核打算執(zhí)行狀況、分析本錢、費(fèi)用上升和降低緣由，并實(shí)行必要措施，努力降低本錢、費(fèi)用。二十四、當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并應(yīng)相不能只記收入，不記本錢，也不能只記本錢，不記銷售收入。當(dāng)月收到以前年度的銷售收入時(shí)，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成本和費(fèi)用，并在當(dāng)月財(cái)務(wù)分析中予以說(shuō)明。二十五、凈利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)本錢后的毛利，再減治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出的凈額。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈(zèng)支出和格外損失等。公司的利潤(rùn)按月計(jì)算，在年度內(nèi)，承受表結(jié)法，年度終了，承受賬結(jié)法。貯存基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)進(jìn)展基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于增加資本，否則賬面金額不得削減。職工嘉獎(jiǎng)基金和福利基金應(yīng)當(dāng)用于公司員工的格外常性嘉獎(jiǎng)或各項(xiàng)福利。提取貯存基金、生產(chǎn)進(jìn)展基金和職工嘉獎(jiǎng)基金后的利潤(rùn)，為可分給投資人的利潤(rùn)。年度終了，依據(jù)合同、章程有關(guān)規(guī)定，并依據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損和以前年度未安排利潤(rùn)或未彌補(bǔ)的虧損，編制利潤(rùn)安排方案，提交董事會(huì)爭(zhēng)論打算后據(jù)以記賬;列入當(dāng)年決算。的貨幣進(jìn)展的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)應(yīng)與非外幣的各該一樣賬戶分別設(shè)置，并分別核算。公司對(duì)外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)論增加或削減，均應(yīng)承受當(dāng)日市場(chǎng)匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應(yīng)當(dāng)依據(jù)月末市場(chǎng)匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而消滅的差額，作為匯單損益，計(jì)入當(dāng)期損益。二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)爭(zhēng)論通過(guò)，自公布之日起執(zhí)行。二十八、本制度解釋權(quán)在公司打算財(cái)務(wù)部。企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制8第一條總則1定本財(cái)務(wù)治理制度。2真執(zhí)行本治理制度。1、公司設(shè)立打算財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。打算財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)治理工作和會(huì)計(jì)核導(dǎo)籌集資金、合理安排使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供給各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。3、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)治理倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由打算財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。(一)現(xiàn)金治理1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金治理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金治理規(guī)定》要嚴(yán)格把握費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的治理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報(bào)銷的憑證必需是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核對(duì)。消滅長(zhǎng)短款且無(wú)法查明緣由的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。5部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來(lái)后的三天內(nèi)準(zhǔn)時(shí)到打算財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。620xx元(一過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要準(zhǔn)時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便準(zhǔn)時(shí)處理賬務(wù)。1支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必需填寫日期并在估量金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到打算財(cái)務(wù)部準(zhǔn)時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。消滅長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明緣由，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。1即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來(lái)代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必需有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。2供給商的戶口檔案。3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)展清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，依據(jù)誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已實(shí)行各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后準(zhǔn)時(shí)處理賬務(wù)。4交者交司法部門處理。5款的審批制度，職工調(diào)離時(shí)打算財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同理出差可告知，得到允許前方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理關(guān)材料。(四)存貨治理1半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際本錢計(jì)價(jià);3、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫(kù)前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的本錢。經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到打算財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無(wú)打算選購(gòu)，超定額庫(kù)存。1理簽字或總經(jīng)理托付授權(quán)人簽字后得以選購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)展質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。2規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)比照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格前方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3證;一聯(lián)隨發(fā)票及選購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到打算財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。4理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。1、工作部門依據(jù)工作打算和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要依據(jù)工作打算填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集本錢費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，本錢會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或打算的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批。2部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與打算財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相符。3、產(chǎn)品入庫(kù)治理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交本錢會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。4發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有本錢會(huì)計(jì)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛305產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。6或自制半本錢品的盤點(diǎn)登記工作，準(zhǔn)時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料選購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不管是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免消滅帳外資產(chǎn)。1用。對(duì)于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的`低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必需在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)展登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)喪失誰(shuí)賠償原則。2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的治理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必需有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)展兩次財(cái)產(chǎn)全面清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對(duì)于消滅盤盈、盤虧的材料要準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)總明緣由的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。(八)托付加工材料的治理1本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際本錢費(fèi)用。2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必需辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)本錢會(huì)計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一庫(kù)、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對(duì)。3托單位簽收后帶回交給打算財(cái)務(wù)部本錢會(huì)計(jì)。4檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理托付加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到打算財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。5托加工材料本錢實(shí)際收回?cái)?shù)量，重計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。6、托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。7、氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理。8、因特別緣由臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。單為核算依據(jù)。購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為根本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)本錢治理，加強(qiáng)對(duì)本錢的比較與分析，為制造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。和核銷各項(xiàng)本錢費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)展明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià)，必需由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到打算財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。每月30日下午4：308之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和修理費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。憑就本領(lǐng)用本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。(二)打算財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案名目，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。(交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類152、現(xiàn)金、銀行存款賬簿203、關(guān)心賬簿154、固定資產(chǎn)55、季度財(cái)務(wù)報(bào)告367、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)158、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久其次節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度展工作，有效節(jié)約本錢，特制定本制度。1、打算財(cái)務(wù)部：依據(jù)留存的各部門治理費(fèi)用的范圍、額度，2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門治理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)展初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交打算財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由打算財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)治理方法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。1、技術(shù)部門申請(qǐng)審批人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。人民幣3000-5000元(含5000總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初