2023年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》歷年真題匯編（共148題）

2023年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)與實(shí)務(wù)》歷年

真題匯編

（共148題）

1、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

試題答案：C

2、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場不含稅價(jià)5萬，會計(jì)處理正確的是（）。（單選題）

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）8500C借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利23400貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

試題答案：B

3、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。（單選題）

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

試題答案：c

4、在規(guī)定納稅期屆滿前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，

首先應(yīng)（）。（單選題）

A.核定其應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

試題答案：B

5、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。（單選題）

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵(lì)

試題答案：B

6、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。（單選

題）

A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除

試題答案：C

7、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)

重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報(bào)

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款

試題答案:A,B,C,D

8、下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.劉某將房產(chǎn)贈與其女兒入股的有限責(zé)任公司

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對外銷售

C.藍(lán)天公司通過中國紅十字會將房產(chǎn)贈與中國殘疾人聯(lián)合會

D.藍(lán)天公司將房產(chǎn)贈與給其提供貸款的銀行

試題答案：C

9、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%稅率

的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）

A.1000元

B.1200元

C.0元

D.1339元

試就答案：A

10、稅務(wù)師受托對某公司增值稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。

（單選題）

A.將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額

B.銷售時(shí)己開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了

應(yīng)稅銷售額

C,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的增值稅

D.企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,將繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)

納稅額中全額抵減

試題答案：c

11、某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)

城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選

題）

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

試題答案：D

12、下列稅種屬于由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的有（）。（多選題）

A.購進(jìn)車輛購置稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)交韻個(gè)人所得稅

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅

D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

E.境內(nèi)銷售應(yīng)交的增值稅

試題答案：A.E

13、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價(jià)或市場價(jià)

格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案：C,E

14、影響注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低

B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平高低

D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保基本一致

試題答案：A,C.D

15、關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）

A.單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

試題答案：A.C.E

16、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商部門吊

銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。（多選題）

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息

C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行

賄

D.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

試題答案：C.D

17、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）

A.鐵路客運(yùn)火車票

B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運(yùn)輸電子客票行程單

試題答案：A.E

18、納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長

不得超過（）個(gè)月。（單選題）

A.1

B.2

C.4

D.3

試題答案：D

19、關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。（多選題）

A.單位辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

試就答案：A,C,E

20、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得

超過（）份。（單選題）

A.15

B.20

C.30

D.25

試題答案：D

21、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）（單選題）

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實(shí)木家具

試題答案：A

22、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價(jià)或市場價(jià)

格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案：C.E

23、在規(guī)定納稅期屆滿前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，

首先應(yīng)（）。（單選題）

A.核定其應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

試題答案：B

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房

地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（）。

（多選題）

A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.向政府部門支付的征地費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

試題答案：A,B,E

25、2019年5月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于13%

稅率的食品）并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（單選題）

A.1000元

B.1200元

C.0元

D.1339元

試題答案：A

26、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

27、加濕器作為福利發(fā)放員工，成本2萬，市場不含稅價(jià)5萬，增值稅率17%。下列會計(jì)處理正

確的是（）。（單選題）

A.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利28500貨:主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）8500

B.借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利58500貨:主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）8500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利53400貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

D.借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利23400貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）3400

試題答案：B

28、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強(qiáng)制行使權(quán)

D.稅收檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

試題答案：B,C,D,E

29、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)

計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。（多選題）

A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過認(rèn)證）

E.支付的委托加工費(fèi)

試題答案：A,B,E

30、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

31、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)

稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。（單選題）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一己交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)繳增值稅

試題答案：A

32、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅

務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。（單選題）

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

試題答案：C

33、下列納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。（單選題）

A.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人

D.月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人

試題答案：B

34、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

35、領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

C.核算方式發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

試題答案：B,C,D

36、依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）、稅

金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（單選題）

A.成本、費(fèi)用、損失、多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失、罰款

C.成本、費(fèi)用、損失

D.成本、費(fèi)用

試題答案：C

37、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.年所得12萬元以上但己足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

試題答案：C

38、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價(jià)或市場價(jià)

格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案：C.E

39、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算

在企業(yè)所得稅前的扣除限額。（單選題）

A.15%

B.10%

C.20%

D.5%

試題答案：A

40、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤資金

試題答案：C

41、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種

B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得

稅

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

試題答案：c

42、某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的

房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。（單選題）

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

試題答案：C

43、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有（）。（多選題）

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費(fèi)附加

試題答案：C.E

44、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定

的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.5

D.10

試題答案：C

45、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

46、稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。（多選題）

A.購買委托人的股票

B.對稅收政策存在的問題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為

的委托

C.以個(gè)人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

D.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動

試題答案：A,C.D

47、下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。（多選題）

A.鐵路客運(yùn)火車票

B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運(yùn)輸電子客票行程單

試題答案：A,E

48、領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

試題答案：B,C.D

49、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商

鋪?zhàn)饨鹗杖?，?yīng)在乙縣（）.（單選題）

A.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

試題答案:null

50、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。（單選題）

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

試題答案：C

51、下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）?（單選題）

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

試題答案：B

52、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定

的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.5

D.10

試題答案：C

53、某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房

產(chǎn)稅應(yīng)該（）。（單選題）

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

試題答案：C

54、下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點(diǎn)分析對象的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點(diǎn)稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

E.稅負(fù)異常變化的納稅人

試題答案:B,C.E

55、小規(guī)模納稅人下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。（單選題）

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動產(chǎn)

試題答案：A

56、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記，年

應(yīng)稅銷售額包括（）。（多選題）

A.稽查查補(bǔ)銷售額

B.預(yù)收的銷貨款

C.免稅銷售額

D.納稅申報(bào)銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

試題答案：A,C,D,E

57、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。（多選題）

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所

D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

試題答案：A,B,D

58、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。（多選題）

A.稅收保密權(quán)

B.核定稅款權(quán)

C.稅收強(qiáng)制行使權(quán)

D.稅收檢查權(quán)

E.處罰權(quán)

試題答案：B,C,D,E

59、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額抵扣的有（）（多選題）

A.住宿服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

E.娛樂服務(wù)

試題答案：B,C,E

60、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

試題答案：B

61、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于扣除項(xiàng)目的有（）。（多選題）

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費(fèi)附加

試題答案：C,E

62、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民

幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

試題答案：D

63、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）（單選題）

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

試題答案：D

64、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）（單選題）

A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托的單位和個(gè)人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議

試題答案：B

65、下列情況中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請的有（）。（多選題）

A.主要事實(shí)不清，證據(jù)不足適用依據(jù)錯(cuò)誤的

B.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤

C.認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的

D.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)

沒有相關(guān)法定職責(zé)的

E,受理行政復(fù)議申請后發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例規(guī)定的受理?xiàng)l件

的

試題答案：D,E

66、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計(jì)入“稅金及附加”的有（）（多選題）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設(shè)維護(hù)稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

67、下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.企業(yè)銷售免稅商品

C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.加油站發(fā)售加油卡

試題答案：C

68、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，正確的是（）。（單選題）

A.稅務(wù)師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，發(fā)現(xiàn)后3年內(nèi)不得對外行使稅務(wù)師簽字權(quán)

B.委托違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導(dǎo)致稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)

承擔(dān)全部法律責(zé)任

C.稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)由于政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳

稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D.稅務(wù)師未按合同履行代理義務(wù)而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔(dān)責(zé)任

試題答案：B

69、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律，法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理1構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

70、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）（單選題）

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實(shí)木家具

試題答案：A

71、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（）。（多選題）

A.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇一般納稅人

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營累計(jì)銷售額未超過規(guī)定準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小

規(guī)模

D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額

E.偶然發(fā)生的不動產(chǎn)的鑄售，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中

試題答案：B.E

72、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”

時(shí)，應(yīng)填寫為（）。（單選題）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

試題答案：A

73、個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其

必要費(fèi)用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費(fèi)

試題答案：A

74、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

試題答案：C

75、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。（單

選題）

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

試題答案：D

76、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。（單選題）

A.借：管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

試題答案：B

77、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.一般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額

B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營期累計(jì)銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再

轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人

E.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人

試題答案：B.D

78、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。（多選題）

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同

B.對原購銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購銷金額大于原購銷合同

C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同

D.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同

E.人壽保險(xiǎn)合同

試題答案：A,B,D

79、增值稅一般納稅人采取簡易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）貸方。（單選題）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)---簡易計(jì)稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

試題答案：B

80、納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最

長不得超過（）個(gè)月。（單選題）

A.1

B.2

C.4

D.3

試題答案：D

81、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低

B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

試題答案：B,C,D,E

82、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于。。（單選題）

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

試題答案：D

83、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”的有（）?（多選題）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設(shè)維護(hù)稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

84、影響注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低

B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平高低

D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法?；疽恢?/p>

試題答案：A,C,D

85、稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。（多選題）

A.購買委托人的股票

B.對稅收政策存在的問題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為

的委托

C.以個(gè)人名義受聘稅收顧問或提供稅收咨詢

D.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動

試題答案：A,C,D

86、稅務(wù)師受托對某公司增值稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該公司下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。

（單選題）

A,將交付他人代銷的貨物銷售額并入應(yīng)稅銷售額

B.銷售時(shí)已開具增值稅普通發(fā)票的貨物發(fā)生退貨，向購買方開具紅字增值稅普通發(fā)票，沖減了

應(yīng)稅銷售額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，抵扣了為生產(chǎn)免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的增值稅

D.企業(yè)憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,將繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)

納稅額中全額抵減

試題答案：C

87、下列有關(guān)各項(xiàng)稅金會計(jì)核算的說法，正確的是（）。（單選題）

A.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目

B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金

及附加”

C.企業(yè)根據(jù)所得稅費(fèi)用會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資

產(chǎn)”科目進(jìn)行核算

D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，直接

通過“利潤分配一一未分配利潤”科目進(jìn)行核算

試題答案：A

88、依法涉稅服務(wù)原則包括的內(nèi)容有（）。（多選題）

A.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律，法規(guī)為指針

B.承接的涉稅服務(wù)范圍，都要以法律、法規(guī)為設(shè)定

C.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

0.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格并在稅務(wù)師管理1構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

試題答案：A,B,C,D

89、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商

鋪?zhàn)饨鹗杖耄瑧?yīng)在乙縣（）.（單選題）

A.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

試題答案：null

90、領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，下列說法正確

的有（）。（多選題）

A.注冊資本發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

C.核算方式發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)向工商登記機(jī)關(guān)申請變更

試題答案：B,C,D

91、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計(jì)入“稅金及附加”的有（）（多選題）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市建設(shè)維護(hù)稅

E.契稅

試題答案：A,C,D

92、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種

B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得

稅

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

試題答案：C

93、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定,納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人，

納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。（多選題）

A.銷售廢料取得的銷售額

B.自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額

試題答案：A,B,C,E

94、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目

應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。（多選題）

A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（己通過認(rèn)證）

E.支付的委托加工費(fèi)

試題答案：A,B,E

95、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的

房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)（）。

（多選題）

A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.向政府部門支付的征地費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

試題答案：A,B,E

96、下列不發(fā)生消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的是。（單選題）

A.汽車銷售公司銷售超豪華小汽車

B.首飾店銷售金銀首飾

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.禮品店銷售高檔手表

試題答案：D

97、“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。（單選

題）

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

試題答案：D

98、稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所

服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。（單選題）

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

試題答案：C

99、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）（單選題）

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

試題答案：B

100,下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同訂立時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，按憑證所載數(shù)量及國家牌價(jià)或市場價(jià)

格計(jì)算金額依適用稅率貼足印花

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案：C,E

101、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。（多選題）

A,接受股東贈與資產(chǎn)收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

D.國債利息收入

E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

試題答案：B.D

102、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。（單選題）

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎金

試題答案：C

103、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.法律咨詢合同

試題答案：B

104、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解調(diào)解的是（）。（單選

題）

A.核定稅額

B.處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定

C.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

試題答案：C

105、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。（多選題）

A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低

B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度是否健全

C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

試題答案：B,C,D,E

106、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）。（單選題）

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貸款為6月

15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出化妝品的

當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

試題答案：C

107、增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定

的有（）。（多選題）

A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前,已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前,已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

試題答案：C,D.E

108、下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點(diǎn)分析對象的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點(diǎn)稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

E.稅負(fù)異常變化的納稅人

試題答案:B,C.E

109、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)人房屋原值繳納房產(chǎn)稅的

有（）。（多選題）

A.給排水設(shè)施

B.分體式空調(diào)

C.消防設(shè)備

D.地下停車場

E.智能化樓字設(shè)備

試題答案：A,C,D,E

110、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同簽訂時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額

C.己稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案:C,E

111、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允

許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。（單選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

試題答案：C

112、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)

定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.20

D.10

試題答案：D

113、下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。（單選題）

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.企業(yè)銷售免稅商品

C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.加油站發(fā)售加油卡

試題答案：C

114、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額抵扣的有（）（多選題）

A.住宿服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

E.娛樂服務(wù)

試題答案：B,C.E

115、年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)

定的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)事項(xiàng)通知書后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定

表》。（單選題）

A.30

B.40

C.20

D.10

試題答案：D

116、個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其

必要費(fèi)用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費(fèi)

試題答案：A

117、下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）?（單選題）

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

試就答案：B

118、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允

許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。（單選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

試題答案：C

119、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。（多選題）

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所

D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

試題答案：A,B.D

120、下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的

（）。（多選題）

A.給排水設(shè)施

B.分體式空調(diào)

C.消防設(shè)備

0.地下停車場

E.智能化樓宇設(shè)備

試題答案:A,C,D,E

121、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。（單

選題）

A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除

試題答案：C

122、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。（單選題）

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

試就答案：A

123、納稅人扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)

重的處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。（多選題）

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報(bào)

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的

試題答案：A,B,C,D

124、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民

幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

試題答案：D

125、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)

B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

試題答案：B.C

126、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形是（）（單選題）

A.行政處罰

B.行政賠償

C.行政審批

D.行政獎勵(lì)

試題答案：C

127、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.法律咨詢合同

試題答案：B

128、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

試題答案：C

129、關(guān)于印花稅的說法，下列表述中正確的是（）。（單選題）

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月不含稅租金20000元，租賃期3

年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000X1%。=20（元）

B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于

未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸

費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)

試題答案：D

130、稅務(wù)師代理企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)時(shí)，可免于準(zhǔn)備同期資料的情形是（）。（單選題）

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下

B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.外資股份高于65%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

試題答案：A

131、個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其

必要費(fèi)用是指（）。（單選題）

A.按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)

B.承包者的工資

C.企業(yè)所得稅

D.上交的承包費(fèi)

試題答案：A

132、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.合同簽訂時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

試題答案：C,E

133、某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”

時(shí)，應(yīng)填寫為（）。（單選題）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

試題答案：A

134、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.一般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額

B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中

C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營期累計(jì)銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再

轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一般納稅人

E.個(gè)體戶不能登記為一般納稅人

試題答案：B.D

135、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。（單選題）

A.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5