現(xiàn)金流量表方案

現(xiàn)金流量表方案現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要一環(huán)，本次演講將介紹現(xiàn)金流量表的目的、基本概念、重要性、編制步驟、分析方法以及案例分析，并總結(jié)要點(diǎn)?，F(xiàn)金流量表的目的1管理決策幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)的現(xiàn)金流情況，制訂決策。2信息披露為投資者、政府等外部利益相關(guān)者提供信息，提高透明度。3對比分析可以對比企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)狀況，判斷是否進(jìn)步，尋找問題?，F(xiàn)金流量表的基本概念現(xiàn)金流入收到貨款、服務(wù)費(fèi)用等收到借款本金、發(fā)行債券等資金收到政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)等資金現(xiàn)金流出支付貨款、服務(wù)費(fèi)用等支付借款利息、還貸等購買固定資產(chǎn)、投資等現(xiàn)金流量表的重要性流動(dòng)性評價(jià)衡量企業(yè)現(xiàn)金流量的能力和穩(wěn)定性。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評估分析企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策依據(jù)作為投資者決策是否投資的參考。財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化資金籌集、投資決策和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金流量表的編制步驟1確定列示項(xiàng)目明確現(xiàn)金流入、流出的具體項(xiàng)目。2計(jì)算現(xiàn)金流量量按列示項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算現(xiàn)金流入、流出的金額。3編制現(xiàn)金流量表按照規(guī)定格式編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表的分析方法現(xiàn)金流量凈額分析判斷公司的現(xiàn)金凈增加或減少情況，判斷公司經(jīng)營的規(guī)?！，F(xiàn)金流量比率分析計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與銷售收入之比等，評價(jià)經(jīng)營效益。自由現(xiàn)金流量分析計(jì)算自由現(xiàn)金流量，評價(jià)公司是否有足夠現(xiàn)金分配股息。現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析判斷企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)及融資能力?，F(xiàn)金流量表的案例分析1案例一：結(jié)果偏旺涉及營業(yè)、投資、籌資等方面的因素導(dǎo)致現(xiàn)金流量凈額偏旺。2案例二：結(jié)果偏弱主要涉及應(yīng)收賬款回轉(zhuǎn)周期等經(jīng)營因素導(dǎo)致現(xiàn)金流量凈額偏弱。3案例三：分類錯(cuò)誤分類錯(cuò)誤導(dǎo)致現(xiàn)金流量變動(dòng)整體呈現(xiàn)偏大或偏小的趨勢?？偨Y(jié)和要點(diǎn)1現(xiàn)金流量表體現(xiàn)現(xiàn)金的實(shí)際流動(dòng)是反映企業(yè)現(xiàn)金收支狀況和現(xiàn)金流量的有效工具。2編制現(xiàn)金流量表需要有標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)需要遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定來編制現(xiàn)金流量表。3分析現(xiàn)金流量要從多個(gè)角度入手可以從現(xiàn)金流量凈額、比率、自由現(xiàn)金流量以及風(fēng)險(xiǎn)等不同