國資運營管理內審案例集錦

國資運營管理內審案例集錦1.國企集體公司對下屬公司考核疏于把關某國有企業(yè)領導干部經濟責任審計發(fā)現，該國有企業(yè)未嚴格按照經營考核責任書對下屬公司進行業(yè)績考核。審計提出問題后，該國有企業(yè)高度重視，已收回多發(fā)考核獎勵**萬元。根據某集團公司與下屬某有限公司簽訂的《經營考核責任書》第四條約定，“乙方總經理有責任追討考核期年度內的所有應收賬款，必須在次年的1月底前到賬。未到賬應收賬款不計入本年度經營業(yè)績考核，在到賬后計入次年度經營業(yè)績考核”，但實際考核某集團僅以賬面凈利潤作為績效考核發(fā)放依據，未扣除次年1月底未到賬的應收賬款。共計多發(fā)**萬元。由于承諾履約意識淡薄，人事、財務把關不嚴，雖然簽訂了《經營考核責任書》，但未按照合同約定業(yè)績考核方法計算獎勵金，造成多發(fā)下屬公司考核獎勵?！督洜I考核責任書》不是一紙空文，國有企業(yè)應加強對下屬子公司的業(yè)績考核，嚴格把關，做嚴、做實。2.招商引資決策草率國資損失追回困難審計發(fā)現，某管委會出資200萬元入股某民營企業(yè)，開展鄉(xiāng)村旅游互聯網平臺的開發(fā)建設，其后項目一直未開展，管委會終止與民營企業(yè)合作，但200萬元投資早已被民營企業(yè)轉移，至今無法收回，造成損失。當時，一位披著上海著名學府教授外衣的投資者來某管委會推銷“農文旅”合作項目，來人自稱深耕文件創(chuàng)意產業(yè)，與江浙滬多地政府多的合作，資源廣泛。管委會領導正為園區(qū)產業(yè)發(fā)展尋找資源，被來人光鮮的履歷、華麗的詞藻所打動，未對其作深入的背景和資信方面調查，就決策同意投資其公司，投資200萬元收回公司10%的股份。未曾想，該公司注冊資本2000萬元，實際到位資金只有管委會投入的200萬元，而且資金一到賬，當天就轉移到其控制的上海關聯公司。上述情況，管委會一無所知，直到一年后項目遲遲未啟動，才感覺到事情不對頭，決定終止合作，收回200萬元投資款，但為時已晚。經公安經偵調查，此人及家庭名下無可執(zhí)行資產，且身負數十起民事訴訟，管委會200萬元投資款即使啟動法律程序，也只是陷入漫漫的司法訴訟，而無法收回。以上情況違反《**國有公司資產收購管理暫行辦法》第六條“國資公司應對擬收購項目進行調研、論證、可行性分析，收購方案需經公司領導班子集體研究通過”的規(guī)定。該案例中，所謂的合作對象，事實上就是招搖撞騙的騙子，看準政府官員招商引資工作急于求成的心態(tài)，輕而易舉地詐騙成功。該項目的決策過程是形式化，即通過辦公會議就決定對外投資，而最為關鍵的調研、論證、可行性分析都沒有執(zhí)行到位。如果當時通過工商信息調查其經濟背景，完全可以避免被騙的結局。在招商引資和項目合作上，領導干部一定要履行好經濟決策權，充分調查研究、論證，切不可輕信盲從。國資運營管理內審案例集錦（續(xù)）1.國有公司法人治理結構不完善某市審計局對某鎮(zhèn)國資運行情況專項審計調查發(fā)現，該鎮(zhèn)下屬國有公司法人治理結構不健全，存在以鎮(zhèn)政府行政管理替代公司決策的情況，公司管理權責不一致，影響公司高效規(guī)范運行，亟待引起重視。該鎮(zhèn)下屬3家公司，雖按照公司章程設有股東會、董事會、經理層、監(jiān)事會，但實際均未按公司章程行使相應職權，兩年內僅召開過1次股東會議。對于國有公司的重大決策、重要項目安排、大額資金的使用，主要直接由鎮(zhèn)黨委或黨政聯席會議集體討論決定。上述行為與《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》第六條“國務院和地方人民政府應當按照政企分開、社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開、不干預企業(yè)依法自主經營的原則，依法履行出資人職責”的規(guī)定不符。由于管理體制不順，鎮(zhèn)（街道）下屬國有公司大多承擔融資和建設職能，企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)負責人由鎮(zhèn)（街道）委派，未進行實體化運作，在實際運作中容易存在以行政管理代替企業(yè)決策等政企不分現象。目前，各地投融資體制改革正快速推進，建立“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業(yè)制度，是改革的重要內容，也是激發(fā)國有企業(yè)活力、實現經濟高質量發(fā)展的必然要求。各級政府應進一步理順國有公司法人治理結構，健全公司組織架構，及時理清鎮(zhèn)（街道）與所屬國有公司之間的議事規(guī)則，實行國有公司實體化運作，建立公司內部的運行機制，健全內部管理制度。國資運營管理內審案例集錦1.農藥專營企業(yè)違規(guī)經營某市農合聯（供銷社）下屬控股公司農資連鎖有限公司投資成立的全資子公司某農資有限公司存在違規(guī)出借農藥經營資質的問題。某市轄區(qū)內某鎮(zhèn)上的31家農藥經營戶均具有獨立經營權，但使用某農資有限公司的農藥經營許可證進行日常經營活動。其中22家農藥經營戶直接從母公司農資連鎖有限公司采購農藥，9家農藥經營戶從其他渠道采購農藥。上述31家農藥經營戶與某農資有限公司均未發(fā)生任何業(yè)務往來。而某農資有限公司對這31家農藥經營戶也沒有實際管控權，也未對其開展日常管理指導工作，涉嫌存在違反《農藥管理條例》相關規(guī)定出借農藥經營許可證行為，存在違法違規(guī)經營風險。由于市級層面缺少對控股企業(yè)監(jiān)督管理的制度文件。投資主體一般只是按照合作協議或企業(yè)章程的約定委派董事、監(jiān)事人員，沒有委派管理人員或財務人員參與管理，無法及時了解控股企業(yè)的日常經營情況。對控股企業(yè)的經營狀況監(jiān)督一般也僅限于企業(yè)年末召開股東大會時查看年度財務報告報表，監(jiān)管程序不夠全面不夠到位。單位內部對控股企業(yè)未建立有效的經營狀況上報和查詢制度，存在對控股企業(yè)監(jiān)管缺位問題。以上案例所述市農合聯（供銷社）控股企業(yè)農資連鎖有限公司關于成立全資子公司的事項僅通過聯席股東會議，未作為重大事項向投資主體市農合聯（供銷社）進行上報備案。國資運營管理內審案例集錦1、重復支付駐鎮(zhèn)規(guī)劃師顧問費某市范圍內開展小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治，市住建局發(fā)文推廣駐鎮(zhèn)規(guī)劃師的經驗做法。當年，鎮(zhèn)城建發(fā)展公司聘請某大學教授劉某為小城鎮(zhèn)環(huán)境整治顧問，協議約定聘用時間為2017年11月至2019年12月底，顧問費按每次半天3000元，一天5000元結算。同期，某鎮(zhèn)又將小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治中的一項內容--城市客廳改造工程項目設計業(yè)務發(fā)包給某規(guī)劃建筑有限公司公司，劉某作為設計項目總負責人參與相關設計工作。2018、2019年鎮(zhèn)城建發(fā)展公司依據工作人員記錄的劉某現場顧問次數、時間，分兩次支付劉某顧問費17.3萬元，其中包含城市客廳設計事項費用25次8.8萬元。以上做法不符合設計合同、顧問合同相關條目。劉某同時作為城市客廳改造工程項目總負責人和駐鎮(zhèn)規(guī)劃師，兩個身份的現場工作內容存在交叉，相關費用在記錄明細時稍有差錯，就會導致重復支付。由于城市客廳改造工程項目負責人、業(yè)務人員未認真、仔細審閱相關合同，未發(fā)現設計費中已包含設計事項的顧問費用，業(yè)務人員未對費用明細認真區(qū)分、歸類，也未與財務人員進行充分溝通（或存在脫節(jié)現象），在結算時將所有費用籠統作為顧問費支付。同