2023會計(jì)網(wǎng)上繼續(xù)教育《風(fēng)險(xiǎn)評估》考試題及格答案

《風(fēng)險(xiǎn)評估》考試題

一、單選題

1、了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)有助于注冊會計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大

變更，下列狀況中，不屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位投資活動(dòng)的是（）。

A.證券投資、托付貸款的發(fā)生與處置

B/亍生金融工具的運(yùn)用

C.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)與資產(chǎn)處置狀況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動(dòng)

A"BCD

2、下列關(guān)于限制類型的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.預(yù)防性限制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項(xiàng)交易、以防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生

B.有效的限制應(yīng)與錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)節(jié)相關(guān)，并能降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查性限制通常適用于業(yè)務(wù)流程中的全部交易

D.定期編制銀行存款余額調(diào)整表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目屬于一項(xiàng)檢查性限制

「ArB'*CrD

3、注冊會計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以獲得有關(guān)限制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下

列（）程序難以為此獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

A.視察特定限制的運(yùn)用

B.詢問被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員

C.檢查文件、記錄和內(nèi)部限制手冊

D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）

ACBrCfD

4、下列屬于預(yù)防性限制的是（）。

A.每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單

B.倉庫發(fā)貨所采納的出庫憑證連續(xù)編號

C.復(fù)核毛利率的合理性

D.假如沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務(wù)

A"B'CD

5、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》

作特地規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（），以充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大

錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部限制

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序

D.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營狀況

A"BrCD

6、下面有關(guān)對限制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的提法正確的是（）。

A.薄弱的限制環(huán)境往往可以界定于具體的認(rèn)定層次

B.在審計(jì)安排過程中，注冊會計(jì)師就應(yīng)起先對限制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以制定相應(yīng)的總體審

計(jì)策略

C.函證一般用作對限制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估的審計(jì)程序

D.由于對小型被審計(jì)單位無法獲得以文件形式存在的有關(guān)限制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊會

計(jì)師可通過了解管理層對內(nèi)部限制設(shè)計(jì)的看法、相識和措施來評估風(fēng)險(xiǎn)

「A「BrC,D

7、在確定向被審計(jì)單位的哪些人員進(jìn)行詢問以及詢問哪些問題時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮何

種信息有助于識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.詢問參與生成、記錄或記錄困難或異樣交易的員工，有助于注冊會計(jì)師評估被審計(jì)單位

選擇和運(yùn)用某項(xiàng)會計(jì)政策的適當(dāng)性

B.詢問選購人員和生產(chǎn)人員，有助于注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位的原材料選購和產(chǎn)品

生產(chǎn)等狀況

C.詢問被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，有助于獲得大部分財(cái)務(wù)信息

D.詢問被審計(jì)單位的治理層，有助于注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位管理層對內(nèi)部審計(jì)發(fā)覺問

題的處理是否恰當(dāng)

。ACrLD

8、A注冊會計(jì)師在了解ABC公司內(nèi)部限制中的人工限制部分時(shí)，發(fā)覺ABC公司人工限制

的內(nèi)容主要包括下列幾個(gè)方面。其中，A注冊會計(jì)師最可能認(rèn)為不適當(dāng)由人工限制的方面是

（）O

A.為應(yīng)對狀況的變更，須要對現(xiàn)有的自動(dòng)化限制進(jìn)行調(diào)整

B.大量或重復(fù)發(fā)生的交易

C.難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤

D.大額、異樣或偶發(fā)的交易

A,BCD

9、假如限制風(fēng)險(xiǎn)水平初步評估為中等水平，注冊會計(jì)師獲得的相關(guān)內(nèi)部限制運(yùn)行有效的審

計(jì)證據(jù)（）。

A.比評估為高水平常要多

B.比評估為低水平常要多

C.比評估為高水平常要少

D.與評估為低水平常一樣多

'?A'B「C「D

10、下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的描述中不正確的是（）。

A.某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定

B.某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的限制活動(dòng)

D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

「A「B「C作D

二、多選題

1、注冊會計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是（）。

A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員

B.分析程序

C.視察和檢查

D.重新執(zhí)行

曠A17B17C廠D

2、注冊會計(jì)師在了解和測試被審計(jì)單位內(nèi)部限制的過程中，可能會發(fā)覺內(nèi)部限制存在的重

大缺陷，有（）狀況的通常表明內(nèi)部限制存在重大缺陷。

A.存在管理人員的舞弊跡象

B.注冊會計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)，但是被審計(jì)單位的內(nèi)部限制沒有發(fā)覺這些重大

錯(cuò)報(bào)

C.限制環(huán)境薄弱

D.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)覺被審計(jì)單位內(nèi)部限制不健全

曠A2B歹C“D

3、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境可為（）關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)推斷供應(yīng)重要基礎(chǔ)。

A.確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評估對重要性水平的推斷是否仍舊適當(dāng)

B.識別須要特殊考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性，或交易

是否具有合理的商業(yè)目的等

C.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所運(yùn)用的預(yù)期值

D.評價(jià)審計(jì)報(bào)告結(jié)果的精確性、合理性

AVBC廠D

4、以下關(guān)于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的有（）。

A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識別風(fēng)險(xiǎn)

B.識別的風(fēng)險(xiǎn)假如發(fā)生的可能性特別高，則屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還

是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

D.在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的限制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

廠A歹B歹C"D

5、為了解各類重要交易在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，注冊會計(jì)師通常會每年執(zhí)

行穿行測試。執(zhí)行穿行測試可獲得（）方面的證據(jù)。

A.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解

B.確認(rèn)所獲得的有關(guān)流程中的預(yù)防性限制和檢查性限制信息的精確性

C.確定限制是否有效執(zhí)行

D.確定之前所做的書面記錄的精確性

AgBCD

6、被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部限制的要素。一般來說，與財(cái)務(wù)報(bào)告

相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列（）職能。

A.恰當(dāng)計(jì)量交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對交易貨幣金額做出精確的記錄

B.剛好、具體地描述交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對交易做出恰當(dāng)分類

C.識別與記錄重大的有效交易，恰當(dāng)確定交易生成的會計(jì)期間

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)交易及相關(guān)披露

▽ABCD

7、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的外部影響因素，其中須要了解法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的

主要緣由在于（）。

A.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求可能對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)有重大影響，如不遵守將導(dǎo)致停業(yè)等

嚴(yán)峻后果

B.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求確定了被審計(jì)單位須要遵循的行業(yè)慣例和核算要求

C.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計(jì)單位可以享受的權(quán)利

D.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計(jì)單位某些方面的責(zé)任和義務(wù)

“AB廠C歹D

8、不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這取決于企業(yè)的（）。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的困難程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

A“BC”D

9、注冊會計(jì)師可以從外部和內(nèi)部兩個(gè)方面獲得信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部

獲得的信息包括（）。

A.證券分析師出具的有關(guān)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況的報(bào)告

B.評級機(jī)構(gòu)出具的被審計(jì)單位所處行業(yè)的市場環(huán)境狀況的報(bào)告

C.貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

“A▽BFCrD

10、注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位整體層面的風(fēng)險(xiǎn)評估過程進(jìn)行了解和評估時(shí)，考慮的主要因

素可能包括（）。

A.會計(jì)部門是否建立了某種流程，以識別會計(jì)準(zhǔn)則的重大變更

B.風(fēng)險(xiǎn)管理部門是否建立了某種流程，以識別經(jīng)營環(huán)境包括監(jiān)管環(huán)境發(fā)生的重大變更

C.被審計(jì)單位是否打算建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程

D.被審計(jì)單位是否已建立并溝通其整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的安排

17AgBFCD

三、推斷題

1、在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師無需對相關(guān)的內(nèi)部限制進(jìn)行了解。

（）

r對錯(cuò)

2、被審計(jì)單位通過持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、特地的評價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對限制的監(jiān)督。

（）

,,對「錯(cuò)

3、在了解限制活動(dòng)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)限制活動(dòng)單獨(dú)是否能夠以及如何防止

或發(fā)覺并訂正各類交易、賬戶余額、列報(bào)存在的重大錯(cuò)報(bào)，不用考慮其他限制活動(dòng)。（）

「對錯(cuò)

4、在對內(nèi)部限制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人或有閱歷的注冊會計(jì)師參與，對整體層面了解，由項(xiàng)目組中其他成員完成。（）

「對「錯(cuò)

5、限制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)覺并訂正各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào),

注冊會計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將限制環(huán)境連同其他內(nèi)部限制要素產(chǎn)生的影響一并

考慮。（）

「對錯(cuò)

6、對于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的限制，假如注冊會計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)須要運(yùn)用，則這些

限制也是與注冊會計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的。（）

r對1*錯(cuò)

7、注冊會計(jì)師對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估應(yīng)以獲得的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，但是不能隨著

不斷獲得審計(jì)證據(jù)而不斷的變更認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的。（）

廠對'?錯(cuò)

8、在進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)部探討時(shí)的人員只能是會計(jì)