手把手教你做工業(yè)全盤賬會計(jì)第三節(jié)

手把手教你做工業(yè)全盤賬會計(jì)主講：目錄：四、第三步：財(cái)務(wù)在采購環(huán)節(jié)的工作⑴采購環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)工作內(nèi)容⑵財(cái)務(wù)部對采購成本進(jìn)行管理和監(jiān)督。⑶采購環(huán)節(jié)實(shí)例賬務(wù)處理⑷月末對賬技巧企業(yè)的請款流程要如何定立呢？不同的結(jié)算期需要采購提供什么資料附在請款單后去審批付款呢？根據(jù)不同的結(jié)算方式，附在原始憑證后的單據(jù)也不一樣。1）貨到付款的，貨款審批單后附到貨驗(yàn)收入庫的入庫單，對方開具的發(fā)票、有對方確認(rèn)已回簽的采購訂單；

2）款到發(fā)貨和預(yù)付百分之幾，貨到后再付余額的，貨款審批單后附上對方確認(rèn)已回簽的采購訂單（此類訂貨金額最好有限制，免得款付出了，貨不到或是貨不對版）；3）月結(jié)的，到期付款的，貨款審批單后附庫存商品的入庫單、對方開具的發(fā)票（如果對方提前開發(fā)票的，只需把發(fā)票號碼填在請款單上）、已與會計(jì)核對好的對賬單。請款單據(jù)的格式有幾種：1.銀行付款的請款單格式：2.現(xiàn)金付款的請款單格式：4）以上面訂單為例，分別按四種結(jié)算方式舉例。

①勝利機(jī)械向飛達(dá)公司訂貨，因?yàn)榻痤~比較大，所以要求勝利機(jī)械收到貨馬上付款。采購拿著驗(yàn)收合格并入庫確認(rèn)的收貨單及飛達(dá)公司開具的發(fā)票，并填寫了付款通知單，找了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名，去財(cái)務(wù)部申請款。會計(jì)江雪根據(jù)采購劉小雙上交而來的收貨單、發(fā)票和領(lǐng)導(dǎo)已批準(zhǔn)的付款通知單相互核對后交由出納開支票付款。付款后會計(jì)將原始憑證入賬，分錄如下：

借：應(yīng)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司75000

貸：銀行存款75000②勝利機(jī)械向飛達(dá)公司訂貨，因?yàn)樾吞柼厥猓砸髣倮麢C(jī)械款到發(fā)貨。采購拿著領(lǐng)導(dǎo)已簽名批準(zhǔn)的采購訂單，并填寫了付款通知單，找了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名，去財(cái)務(wù)部申請付款。會計(jì)江雪核定訂單和付款通知單后，確認(rèn)無誤后簽名交由出納電匯貨款。貨款匯出后，會計(jì)將原始憑證入賬，分錄如下：

借：預(yù)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司75000

貸：銀行存款750002018年1月10日預(yù)付款的存貨回來了，會計(jì)根據(jù)倉管交來的收貨單和發(fā)票沖回預(yù)付賬款。

借：原材料-電機(jī)50000-開關(guān)25000

貸：預(yù)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司75000③勝利機(jī)械向飛達(dá)公司訂貨，因?yàn)樾吞柼厥?，所以要求勝利機(jī)械預(yù)付50%訂金，余下的等貨到后再付。采購拿著領(lǐng)導(dǎo)已簽名批準(zhǔn)的采購訂單，并填寫了付款通知單，找了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名，去財(cái)務(wù)部申請付款。會計(jì)江雪核定訂單和付款通知單后，確認(rèn)無誤后簽名交由出納電匯貨款。貨款匯出后，會計(jì)將原始憑證入賬，分錄如下：借：預(yù)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司37500

貸：銀行存款375002018年1月10日預(yù)付款的存貨回來了并且驗(yàn)收入庫了，采購又將申請將余下的貨款。會計(jì)審核倉管交來的收貨單、發(fā)票和余款的付款通知單，核對無誤后交由出納匯款。匯款后，會計(jì)根據(jù)原始憑證沖已預(yù)付部分的貨款，分錄如下：借：原材料-電機(jī)50000-開關(guān)25000

貸：預(yù)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司37500

銀行存款37500④勝利機(jī)械向飛達(dá)公司訂貨，因?yàn)槭情L期合作伙伴，所以允許勝利機(jī)械30天月結(jié)貨款。每月1日至10日是勝利機(jī)械結(jié)算貨款的時(shí)間，勝利機(jī)械將對賬單傳至財(cái)務(wù)處對賬，會計(jì)根據(jù)往來明細(xì)賬核實(shí)了對賬單后，并通知采購填寫了付款通知單，找了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名，去財(cái)務(wù)部申請付款。會計(jì)在核對無誤的付款通知單上簽名后交給出納開具支票付款，付款后根據(jù)原始憑做記賬憑證，分錄如下：借：應(yīng)付賬款-飛達(dá)機(jī)電公司75000

貸：銀行存款750005）勝利機(jī)械在1月31日辦理了一張承兌匯票支付給飛達(dá)公司，票面金額為10萬元，勝利機(jī)械支付了5萬元保證金，匯票到期日是4月30日。交保證金：借：銀行存款-保證金戶5萬

貸：銀行存款-基本戶5萬開出承兌匯票：借：應(yīng)付賬款-飛達(dá)公司10萬

貸：應(yīng)付票據(jù)10萬票據(jù)到期付款（全部從結(jié)算戶扣款，保證金轉(zhuǎn)出）：

借：銀行存款-基本戶5萬

貸：銀行存款-保證金戶5萬

借：應(yīng)付票據(jù)10萬

貸：銀行存款-基本戶10萬或者：票據(jù)到期付款（從保證金戶扣款）：

借：應(yīng)付票據(jù)10萬

貸：銀行存款-基本戶5萬

銀行存款-保證金戶5萬企業(yè)也可以用收到其他公司的承兌去支付供應(yīng)商的貨款。6）勝利機(jī)械收到客戶開出的承兌一張5萬元，會計(jì)將這個(gè)承兌支付給飛達(dá)公司。借：應(yīng)付賬款-飛達(dá)公司5萬

貸：應(yīng)收票據(jù)-XX公司5萬⑷月末對賬技巧。1、對賬方法有兩種。（1）要求供應(yīng)商拿原始單據(jù)對賬。單據(jù)包括：本公司已確認(rèn)簽收的送貨單、本公司已辦理入庫手續(xù)開具的入倉單。如果供應(yīng)商過多，沒辦法馬上對賬的，可以先寫簽收單給對方，對好后并做了付款計(jì)劃后，供應(yīng)商可以憑收條過來收款。（2）在異地的供應(yīng)商可以以對賬單形式對賬。對賬單格式有兩種。1）匯總式對賬單2）明細(xì)式對賬單。我們除了要對當(dāng)月的收貨明細(xì)之后，還要跟供應(yīng)商對一對應(yīng)付的余額，所以在要對賬單的表尾增加這部分：上月欠款余額：本月送貨金額：本月付款金額：本月欠款余額：如果供應(yīng)商要給本企業(yè)開具發(fā)票的，我們還要跟他們核對欠票情況。上月欠票金額：本月開票金額：本月付款金額：本月欠票余額：注：看外賬的明細(xì)賬的余額，借方余額代表欠票，貸方余額代表已開票未付款。（3）對賬時(shí)出現(xiàn)幾種不符及對于不符處理方法：①送貨單與當(dāng)時(shí)送貨的貨物不符，收貨企業(yè)以收到的貨物為準(zhǔn)，導(dǎo)致兩邊對賬金額不同。以收貨的入倉單為主，通知對方更改對賬單后重傳，或者在對方的對賬單上作出標(biāo)示，并對錯(cuò)誤的地方進(jìn)行修改。②供貨方單價(jià)有變動，跟企業(yè)的采購部重新確認(rèn)的價(jià)格，采購部沒有及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。如果相差的價(jià)格不大，而且這存貨已出庫并結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本的，我們可以將差異金額直接計(jì)到主營業(yè)務(wù)成本中。如果我們是用軟件做賬的，還沒結(jié)賬前，可以反審憑證，對入庫單進(jìn)行修改。

借：主營業(yè)務(wù)成本（我司金額低的記借方，我司金額高

的記貸方）

貸：應(yīng)付賬款③企業(yè)采購人員從供應(yīng)商處拿了需要收費(fèi)的樣品，沒有回企業(yè)辦理入庫手續(xù)，以致兩方收貨數(shù)量不一。讓對方傳真企業(yè)人員簽名的送貨單，找經(jīng)手人確認(rèn)后，再讓他到倉管處辦理補(bǔ)入庫手續(xù)。企業(yè)扣除了供應(yīng)商質(zhì)量罰款等非貨款款項(xiàng)，相關(guān)部門沒有及時(shí)通知供