我國企業(yè)內(nèi)部控制失效探析

南昌工學(xué)院xx屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）摘要隨著李克強(qiáng)總理提出的工業(yè)4.0戰(zhàn)略的全面推行，也預(yù)示著信息化技術(shù)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)變革的時(shí)代正式到來，通過信息化不斷加速產(chǎn)業(yè)變革。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的發(fā)展一直以來秉承著實(shí)用性的原則，不斷的進(jìn)行發(fā)展，然而隨著企業(yè)規(guī)模的加大，各項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù)的增多，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)日漸繁重，各項(xiàng)問題開始體現(xiàn)出來，因此結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)的高效性以及相關(guān)優(yōu)點(diǎn)，將現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，從而更好的達(dá)到幫助以A公司為代表的中小企業(yè)提升內(nèi)部能力，真正的保證效率的提升。希望通過這些方法能夠更好的促進(jìn)我國的企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，發(fā)揮出整個(gè)內(nèi)部控制的最大效用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；監(jiān)管

AbstractWiththecomprehensiveimplementationoftheindustrial4.0strategyproposedbypremierlikeqiang,italsoheraldsthearrivaloftheeraofinformationizationtechnologytopromoteindustrialchange,andacceleratingindustrialtransformationthroughinformatization.Thedevelopmentofinternalfinancialmanagementhasalwaysbeenadheringtotheprincipleofpracticality,constantdevelopment,however,withtheincreaseofenterprisescale,therelevantdata,theinternalfinancialmanagementincreasinglyheavyworktask,theproblemstarted,socombiningefficiencyandrelatedtheadvantagesoftheInternet,themodernenterpriseaccountingandorganiccombinationoftheInternet,andthusachievebettertohelpAcompanyforsmallandmedium-sizedenterprisestopromoteinternalability,promotetheefficiencyoftherealguarantee.ItishopedthatthesemethodscanpromotethestabledevelopmentofChineseenterprisesandbringoutthemaximumutilityofthewholeinternalcontrol.Keyword:Internalcontrol;Smallandmedium-sizedenterprises;Financialmanagement;supervision

目錄TOC\o"1-3"\h\u6834摘要 i542Abstract ii5025第一章A公司內(nèi)部控制概述 1275681.1內(nèi)部控制制度的含義 1209731.2A公司內(nèi)部控制制度的必要性 1223751.2.1保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，減少錯(cuò)誤舞弊發(fā)生 1215241.2.2保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高企業(yè)決策效率 2219341.2.3健全企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)長效發(fā)展 2197631.2.4促進(jìn)A公司快速增長，推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展 220751.2.5有助于凝練A公司文化 3285891.3內(nèi)部控制的目標(biāo) 3148561.4內(nèi)部控制的基本要素 314831第二章A公司內(nèi)部控制制度存在的問題——以A公司為例 4140192.1A公司簡介 4159662.2A公司內(nèi)部控制存在的問題 446712.2.1內(nèi)部控制制度不健全 4265472.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高 51252.2.3內(nèi)部控制制度不完善 513712.2.4企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體制 630975第三章健全A公司內(nèi)部控制制度的建議 619283.1完善本單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度 638393.1.1明確崗位分工和治理結(jié)構(gòu) 7207583.1.2企業(yè)高層管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視 7277203.2提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì) 8300823.3控制內(nèi)部控制職能 830343.4加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查 911118參考文獻(xiàn) 1031435致謝 12

A公司內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制制度的含義目前我國已經(jīng)對(duì)內(nèi)部控制的定義已經(jīng)做了明確的規(guī)定，內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過管理、審查、評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)來提升企業(yè)效率的行為。內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制是一種監(jiān)控，是一種管理行為，其目的是幫助企業(yè)提升工作效率從而保證企業(yè)能夠更好地進(jìn)行經(jīng)營的一種行為，內(nèi)部控制行為并不能創(chuàng)造價(jià)值，但是內(nèi)部控制能夠降低風(fēng)險(xiǎn)從而提升企業(yè)的價(jià)值。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的行為，是降低企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)費(fèi)用支出，減少企業(yè)決策過程中的失誤的行為。內(nèi)部控制其實(shí)指的就是由一種檢查監(jiān)督的思想而形成的一個(gè)完整體系。在現(xiàn)代社會(huì)中,企業(yè)的各種內(nèi)部控制審計(jì)組成企業(yè)的內(nèi)部控制制度。在金融學(xué)中,現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度是指企業(yè)在處理各種業(yè)務(wù)時(shí),利用內(nèi)部的各部門、各職工相互之間基于不同的分工而產(chǎn)生的各種錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系,通過制定一系列旨在控制企業(yè)管理的程序、措施并進(jìn)行規(guī)范化處理的約束機(jī)制。1.2A公司內(nèi)部控制制度的必要性1.2.1保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，減少錯(cuò)誤舞弊發(fā)生內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是提高內(nèi)部控制績效的重要途徑。內(nèi)部控制本身就是一種管理行為，而管理行為的效果只有體現(xiàn)出來才能有效的判斷管理的效果。因此必須通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制并不能給企業(yè)帶來直接的利潤，相反，如果內(nèi)部控制的效果無法達(dá)到預(yù)期的話，那么內(nèi)部控制將毫無意義，甚至還要浪費(fèi)企業(yè)大量的人力物力，而大量的人力資本的使用以及其他支出都是為了更好的提升企業(yè)的運(yùn)行效率，因此企業(yè)必須將內(nèi)部控制落實(shí)到實(shí)處。內(nèi)部控制在很大程度上能夠幫助企業(yè)更好的加強(qiáng)對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資的管理確保企業(yè)能夠更好的發(fā)展，內(nèi)部控制工作能夠做到財(cái)產(chǎn)的保值，財(cái)產(chǎn)物資是部門、單位進(jìn)行各種活動(dòng)的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制通過對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，可以有效及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，指出財(cái)產(chǎn)物資管理中的漏洞，并提出意見和建議，以促進(jìn)或提醒有關(guān)部門加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，努力保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整并實(shí)現(xiàn)其保值、增值，從而真正的做到通過內(nèi)部控制達(dá)到提升財(cái)產(chǎn)價(jià)值的目的1.2.2保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高企業(yè)決策效率內(nèi)部控制審計(jì)具有掌控職能，內(nèi)部控制審計(jì)人員往往是由公司決策層直接任命的，因此在權(quán)利上實(shí)質(zhì)上是非常巨大的，與此對(duì)應(yīng)的是這些相關(guān)人員也必須從整體的角度出發(fā)考量，應(yīng)對(duì)整個(gè)公司的運(yùn)營情況負(fù)責(zé)，因此內(nèi)部控制必須對(duì)公司的各個(gè)部門進(jìn)行了解，并對(duì)相關(guān)的工作以及未來的工作計(jì)劃進(jìn)行掌控。這就要求內(nèi)部控制人員必然要對(duì)其他部門的工作進(jìn)行深入全面的了解，在審核過程中對(duì)于差錯(cuò)或不足的問題敢于叫停，嚴(yán)格掌控每一部分的合理運(yùn)行。隨著企業(yè)的發(fā)展，以及相關(guān)管理思維的進(jìn)步，內(nèi)部控制審計(jì)工作的目的已經(jīng)發(fā)生改變，已經(jīng)從“查缺補(bǔ)漏”這種單純的資金方面向整體規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)防范、通過相關(guān)數(shù)據(jù)做出相應(yīng)的預(yù)測的管理方面發(fā)展，因此內(nèi)部控制審計(jì)工作人員開始逐漸向?yàn)闆Q策層提供相關(guān)的咨詢，意見方向發(fā)展，開始初見在公司的管理方向上提供自己的幫助。1.2.3健全企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)長效發(fā)展內(nèi)部控制審計(jì)承擔(dān)著監(jiān)督的職能，內(nèi)部控制審計(jì)要對(duì)公司內(nèi)部的相關(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)察，防止出現(xiàn)各種性質(zhì)的資金問題。以此保障企業(yè)運(yùn)行過程中資金鏈的安全性，從側(cè)門提高各個(gè)部門的整體穩(wěn)定性。內(nèi)部控制審計(jì)在很大程度上能幫助人力部門完成相關(guān)部門的評(píng)價(jià)，對(duì)各個(gè)部門的工作情況進(jìn)行績效考核，內(nèi)部控制審計(jì)人員的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)往往都是通過數(shù)據(jù)分析得出的，因此更具有客觀性，同時(shí)對(duì)各個(gè)部門提出的相關(guān)方案也可以進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營水平。1.2.4促進(jìn)A公司快速增長，推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是以財(cái)務(wù)控制為核心，通過內(nèi)部的管理手段，通過動(dòng)用企業(yè)內(nèi)部的力量進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理控制。從而更好的提升財(cái)務(wù)管理的效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。隨著市場的不斷完善，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作已經(jīng)能夠控制風(fēng)險(xiǎn)，為公司發(fā)展提供安全保障。該工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中可能遇到的相關(guān)問題進(jìn)行研究，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的問題進(jìn)行解決，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提出解決的預(yù)案，這種方式能夠促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)更好的提升發(fā)展的穩(wěn)定性，從而讓我國A公司壽命得到增強(qiáng)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作還能夠做到財(cái)產(chǎn)的保值，財(cái)產(chǎn)物資是部門、單位進(jìn)行各種活動(dòng)的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制對(duì)于A公司來說尤為重要，A公司將內(nèi)部控制做好才能保證其發(fā)展更加穩(wěn)定，從而更好的推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。1.2.5有助于凝練A公司文化內(nèi)部控制不僅僅是一種行為，更為一種企業(yè)文化，他蘊(yùn)含著一家企業(yè)是否有著完善的管理系統(tǒng)，這對(duì)于整個(gè)企業(yè)的文化是否嚴(yán)謹(jǐn)是有著重要的意義的。因此如果能夠?qū)?nèi)部控制落實(shí)到位是能夠在極大程度上讓A公司的企業(yè)文化更加凝練的。1.3內(nèi)部控制的目標(biāo)在企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)過程中，一般都會(huì)有一定規(guī)模的資金鏈，而內(nèi)部控制就成為現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金鏈進(jìn)行監(jiān)督管理的主要手段。公司領(lǐng)導(dǎo)往往希望通過內(nèi)部控制達(dá)到以下目的。期望通過內(nèi)部控制做出的職業(yè)判斷和高效的管理，從而讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)得以降低，經(jīng)營效率得以提升。所以要求審計(jì)人員不僅有較高的洞察能力，管理能力，還應(yīng)具備相當(dāng)?shù)呢?zé)任性和使命感。如果內(nèi)部控制發(fā)生重大的判斷失誤，使管理層決策失誤，那么內(nèi)部控制就有推卸不掉的責(zé)任，這就是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。是相關(guān)人員對(duì)公司運(yùn)營過程中相關(guān)問題進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，判斷相關(guān)工作是否符合流程標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)到既定要求。同時(shí)內(nèi)部控制在當(dāng)期又被賦予了新的意義：對(duì)公司存在的各項(xiàng)運(yùn)營指標(biāo)加以分析，判斷判斷，對(duì)公司可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的效率進(jìn)行審核，判斷企業(yè)是否達(dá)到了想、經(jīng)濟(jì)效益最大化。1.4內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督5個(gè)要素組成的，這五種要素相互依托相互影響構(gòu)成了內(nèi)部控制制度。控制環(huán)境是整個(gè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是企業(yè)所處的整個(gè)環(huán)境將直接影響到企業(yè)的內(nèi)部控制的最終效率。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則是內(nèi)部控制中的核心，旨在設(shè)立目標(biāo)并發(fā)現(xiàn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)相關(guān)管理者評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的損失并采用相應(yīng)的結(jié)果來控制風(fēng)險(xiǎn)以求減少損失或者提升效率。內(nèi)控活動(dòng)則是針對(duì)上述發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定的相關(guān)規(guī)劃而開展的控制活動(dòng)，主要就是為了更好的消除風(fēng)險(xiǎn)。信息與溝通則是由于整個(gè)企業(yè)所有活動(dòng)并不是獨(dú)立的，而是在市場的影響下與企業(yè)、供應(yīng)商、消費(fèi)者等形成的統(tǒng)一整體，在風(fēng)險(xiǎn)控制上這些個(gè)體需要交換信息以滿足控制的需求。最后是監(jiān)督工作，內(nèi)部控制需要不斷的完善，因此內(nèi)部控制工作需要依靠監(jiān)督來進(jìn)行完善，從而保證內(nèi)部控制工作能夠逐漸提升風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，讓企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠長期持續(xù)的發(fā)揮作用。A公司內(nèi)部控制制度存在的問題——以A公司為例2.1A公司簡介A公司位于南昌市，自2002年3月成立以來始終將科學(xué)發(fā)展作為自己的理念，始終秉承著穩(wěn)定發(fā)展，人才之上，品質(zhì)至上的原則。公司交通便利地理位置十分優(yōu)越。公司注冊(cè)資金100萬，主營數(shù)碼產(chǎn)品的經(jīng)營，目前主營項(xiàng)目有蘋果、華為、魅族、金立、oppo等品牌的智能手機(jī)以及多種電腦產(chǎn)品。A公司有員工在27人左右，其中銷售人員17人，財(cái)務(wù)人員2人，采銷人員4人。經(jīng)過15年的發(fā)展，A公司已經(jīng)逐漸在南昌市站穩(wěn)腳步，有著穩(wěn)定的市場需求同時(shí)還通過業(yè)內(nèi)相互合作建立了較為穩(wěn)定的合作關(guān)系。目前A公司資產(chǎn)近500萬。發(fā)展速度非常快。A公司作為專業(yè)的數(shù)碼公司每年都有大量的資金流動(dòng)，這就使得A公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中有很多虛假數(shù)據(jù)，而且采銷人員在進(jìn)行采買的過程中存在報(bào)高價(jià)格等問題。這些問題都導(dǎo)致了A公司的利潤率大幅度下降。2014年2015年2016年采購成本390.12600.30571.24管理費(fèi)用17.1245.1745.00銷售費(fèi)用19.5931.2528.50銷售金額470.77797.47700.12利潤率11.13%16.80%10.5%通過上述數(shù)據(jù)我們能夠發(fā)現(xiàn)當(dāng)前A公司的利潤率下降非常快，無論是從那一方面來說都體現(xiàn)了當(dāng)前A公司的財(cái)務(wù)管理亟需改革。2016年A公司發(fā)現(xiàn)員工中有私自上報(bào)假發(fā)票行為、私自倒賣行為，這些行為都是由于A公司的內(nèi)部款控制工作不到位而導(dǎo)致的，因此為了更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理就必須要加強(qiáng)對(duì)于A公司的內(nèi)部審核工作以此保證A公司的整體長期穩(wěn)定的發(fā)展。2.2A公司內(nèi)部控制存在的問題2.2.1內(nèi)部控制制度不健全控制活動(dòng)指為確保管理層指示得以執(zhí)行，削弱風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序。對(duì)于A公司來說控制活動(dòng)是整個(gè)內(nèi)部控制的實(shí)際行為，但是A公司的內(nèi)部控制往往效率非常低下。本身就屬于數(shù)碼行業(yè)，每天的產(chǎn)品的價(jià)格變化都很大，如果不能有效的控制相關(guān)行為活動(dòng)，那么企業(yè)的損失將非常大。當(dāng)A公司的內(nèi)部控制活動(dòng)的問題如下：第一就是由于內(nèi)部控制人員并沒有充分的明確內(nèi)部控制的意義，員工往往難以將內(nèi)部控制這種訴求和自己的發(fā)展形成聯(lián)系，這就使得員工往往僅僅是按照自己的職責(zé)將本質(zhì)工作做好，但是內(nèi)部控制工作并不僅僅要求的是過程，更多的還是整個(gè)內(nèi)部控制的結(jié)果，但是從目前的實(shí)際情況來開，員工往往無法明確內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)，最終導(dǎo)致了內(nèi)部控制偏離了預(yù)想的設(shè)計(jì)。內(nèi)部控制需要的是全面的控制活動(dòng)，以求將整個(gè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，這才是審計(jì)的本質(zhì)，如果只能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)無法審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)那么A公司的審計(jì)工作將毫無效率，因此A公司當(dāng)前當(dāng)務(wù)之急就是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)還要能夠有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。然而當(dāng)前整個(gè)內(nèi)控制度的不完善已經(jīng)成為非常嚴(yán)重的問題。企業(yè)由于內(nèi)部控制的定位缺失，往往內(nèi)部控制的內(nèi)容只能是以數(shù)據(jù)的管理，事后的控制為，但是僅僅對(duì)這些內(nèi)部控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法達(dá)到企業(yè)要求的。內(nèi)部控制已經(jīng)不再是簡單的查缺補(bǔ)漏，現(xiàn)在企業(yè)管理中內(nèi)部控制也逐漸體現(xiàn)出自己的價(jià)值即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，但是現(xiàn)在僅僅局限在事后審計(jì)方面顯然是不夠的，這也體現(xiàn)了內(nèi)部控制的定位的缺失。目前內(nèi)部控制人員中存在兼任的情況，這種情況導(dǎo)致內(nèi)部控制在制定計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)往往受到各方面利益的牽制，難以開展審計(jì)活動(dòng)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制效率低下其中，絕大部分原因是因?yàn)槠髽I(yè)在工作過程中沒有將內(nèi)部控制委員會(huì)的作用發(fā)揮出來，內(nèi)部控制工作是非常復(fù)雜的，龐大的數(shù)據(jù)和各個(gè)部門工作的審計(jì)導(dǎo)致了內(nèi)部控制在工作過程中往往找不到頭緒，甚至在工作過程可能會(huì)致使相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)不清，最終工作重疊，造成資源浪費(fèi)。這就體現(xiàn)了內(nèi)部控制的相關(guān)流程不健全，同時(shí)也說明了內(nèi)部控制部門的工作職責(zé)不明效率低下。內(nèi)部控制人員在工作過程中都習(xí)慣按照自己的工作方式進(jìn)行工作，就使得內(nèi)部控制方式不同，在進(jìn)行統(tǒng)一的審計(jì)的時(shí)候需要耗費(fèi)更多的時(shí)間，最終導(dǎo)致了資源的浪費(fèi)。職責(zé)的不清往往導(dǎo)致了政出多門，多部門的同時(shí)監(jiān)管或者責(zé)任的相互推諉都使得內(nèi)部控制無法有效的發(fā)展。2.2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高現(xiàn)代企業(yè)所處的市場是非常復(fù)雜的，每日商品的價(jià)格都可能發(fā)生巨大的變動(dòng)，因此其內(nèi)部控制要根據(jù)市場的經(jīng)驗(yàn)情況充分的衡量市場的風(fēng)險(xiǎn)。A公司的內(nèi)部控制工作隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模越大其內(nèi)部控制的內(nèi)容也是越多的，僅僅就企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一項(xiàng)就需要大量的分析。我們已經(jīng)在上文說過，A公司的內(nèi)部控制需要豐富的管理經(jīng)驗(yàn)才能保證相關(guān)人員才能就將內(nèi)部控制工作做好，但是A公司的內(nèi)部管理人員是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員兼任，這些會(huì)計(jì)人員雖然才財(cái)務(wù)審計(jì)以及會(huì)計(jì)信息審計(jì)方面有著充足的經(jīng)驗(yàn)，但是就企業(yè)的管理他們并沒有足夠的經(jīng)驗(yàn)，這就使得他們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中往往單純的將內(nèi)部控制理解為會(huì)計(jì)信息審計(jì)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)，而忽視了A公司相關(guān)指標(biāo)的達(dá)成。這就使得A公司的內(nèi)部控制工作雖然一直都在開展但是并沒有真正的幫助企業(yè)得到完善。同時(shí)，A公司整個(gè)營銷過程都需要制定相關(guān)的銷售指標(biāo)，因此企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中應(yīng)該對(duì)這些指標(biāo)的完成情況進(jìn)行衡量，根據(jù)完成情況來研究A公司的管理問題以及市場問題，A公司的內(nèi)部控制人員對(duì)這些數(shù)據(jù)分析僅僅能停留在數(shù)據(jù)的整理方面，而真正能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)分析并給予上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)提供相關(guān)決策建議的次數(shù)非常少，這也使得A公司整個(gè)內(nèi)部控制工作流于表面形式，無法真正的為企業(yè)的管理工作提供幫助。2.2.3內(nèi)部控制制度不完善A公司的內(nèi)部控制的內(nèi)容大部分還是停留在對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿，相關(guān)憑證，以及資金的流轉(zhuǎn)方面的控制，主要對(duì)這些項(xiàng)目的差錯(cuò)，相關(guān)行為的合法性，各種憑證的真實(shí)性，有效性以及完整性加以調(diào)查。這些只是內(nèi)部控制的一部分，僅僅針對(duì)流動(dòng)資金方面。但是對(duì)于信貸資產(chǎn)、相關(guān)隱形資產(chǎn)、實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益、壞賬的處理，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，責(zé)任的處理等等都沒有很好的進(jìn)行審核。我們可以試舉例子進(jìn)行分析，A公司在進(jìn)行采購時(shí)，往往都是領(lǐng)導(dǎo)人設(shè)定的采購指標(biāo)采購人員進(jìn)行采購，這一階段并沒有內(nèi)部控制人員的介入，但是在最終風(fēng)險(xiǎn)審核的時(shí)候卻需要由內(nèi)部控制人員對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審核，這就給內(nèi)部控制人員的相關(guān)工作造成了極大的影響。A公司的內(nèi)部控制工作的工作方法是非常不全面。而且內(nèi)部控制工作往往都是事后審核，這也給審核工作造成了極大的難度，因?yàn)閮?nèi)部控制已經(jīng)不再是傳統(tǒng)的審核賬簿，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的審核必須是事前行為，只有這樣才能預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，而事中審核才能保證每一項(xiàng)工作的合理性，有效性，從而最終保證了結(jié)果的有效性。控制活動(dòng)是指企業(yè)將整個(gè)A公司行為過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者已經(jīng)發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)可能點(diǎn)進(jìn)行控制預(yù)防的行為。就目前來看，A公司缺乏相應(yīng)的控制預(yù)案，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后，企業(yè)往往不能夠及時(shí)的做出反應(yīng)，或者做出的反應(yīng)并不及時(shí)，全面。控制活動(dòng)并不僅僅是控制，而是A公司事先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并設(shè)定預(yù)警以及解決方案的體現(xiàn)，A公司的控制獲得開展不利更多的是由于缺乏事前的預(yù)案，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)難免手忙腳亂，整個(gè)控制工作自然無法得到及時(shí)的落實(shí)，企業(yè)發(fā)展自然效果不佳2.2.4企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體制從監(jiān)督的角度來看，內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)復(fù)雜的工作而且從權(quán)力的角度來看，權(quán)力非常大，因此內(nèi)部控制工作必須得到制約，但是僅從A公司開展內(nèi)部控制的情況來看，顯然A公司是沒有進(jìn)行監(jiān)督的，整個(gè)內(nèi)部控制在的權(quán)力得不到控制，這就可能會(huì)導(dǎo)致A公司內(nèi)部控制管理者的權(quán)力的濫用，而且A公司內(nèi)部控制工作需要大量的數(shù)據(jù)以及管理，一旦這些管理不善就必然出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致起了的企業(yè)的損失。內(nèi)部控制監(jiān)督工作是一項(xiàng)重要的工作，是內(nèi)部控制的一部分，但是當(dāng)前A公司認(rèn)為內(nèi)部控制本身就是管理工作就不需要再進(jìn)行監(jiān)督的顯然這就造成了內(nèi)部控制開展不利的情況的出現(xiàn)。健全A公司內(nèi)部控制制度的建議3.1完善本單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度為了更好的保證控制活動(dòng)的有效開展，A公司首先要明確內(nèi)部控制的相關(guān)意義，通過相關(guān)的文化宣傳將整個(gè)內(nèi)控的意義進(jìn)行宣傳，讓更多的人員能明確內(nèi)部控制的意義。通過建立一種良好的文化環(huán)境的形式，讓A公司的所有員工都能夠逐漸接受內(nèi)部控制行為，參與到內(nèi)部控制行為之中。同時(shí)A公司還需要建立激勵(lì)制度，讓員工將內(nèi)部控制活動(dòng)和自己的行為聯(lián)系在一起，保證整個(gè)內(nèi)部控制能夠更好的開展。只有員工自己在工作中注意相關(guān)行為才能保證降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于A公司來說內(nèi)部控制并不是一項(xiàng)獨(dú)立的工作，單純的對(duì)某一環(huán)節(jié)進(jìn)行控制無法達(dá)到全面的控制，而是應(yīng)該企業(yè)整體的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款都進(jìn)行有效的管理，以此來保證企業(yè)的整體的資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)問題。保證自己的資產(chǎn)的充足，并且針對(duì)這些問題及時(shí)的調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而讓企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。3.1.1明確崗位分工和治理結(jié)構(gòu)隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式的劃分以及行業(yè)的劃分使得現(xiàn)代企業(yè)的呈現(xiàn)出高度的差異化，在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面也是這樣。A公司也應(yīng)該建立自己的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，應(yīng)有自己的職業(yè)規(guī)范。A公司只有明確崗位的分工才能讓自己更好的發(fā)展。對(duì)于A公司來說，提升內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的獨(dú)立性能夠保證公司的整體財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效率，因此對(duì)于提升A公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的獨(dú)立性我認(rèn)為可以從以下幾個(gè)角度入手：第一、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制主要依據(jù)直接領(lǐng)導(dǎo)意圖開展工作，人員編制、機(jī)構(gòu)設(shè)置和經(jīng)費(fèi)保障以及成果認(rèn)可則需要管理層共同的意見；第二、切實(shí)搞好內(nèi)部財(cái)務(wù)控制業(yè)務(wù)質(zhì)量，深得進(jìn)、打得響、拿得出才能樹立自己的威信確立財(cái)務(wù)管理人員的地位為獨(dú)立性創(chuàng)造內(nèi)在條件；有了領(lǐng)導(dǎo)支持是開展內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的外在積極因素，A公司還需要積極的爭取和創(chuàng)造其他的外部環(huán)境包括地位、人力、財(cái)力資源，有了顯著有效的積極成果就可以在單位管理中得到重視或者發(fā)揮應(yīng)有作用。三者需要綜合考慮，取長補(bǔ)短，化不利因素為有利因素，實(shí)現(xiàn)真正意義的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制獨(dú)立性。A公司目前有著較為復(fù)雜的層級(jí)關(guān)系，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的工作量和工作難度越來越大，因此給予內(nèi)部財(cái)務(wù)控制部門相關(guān)權(quán)限，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制部門可以獨(dú)立性審核，才能預(yù)防內(nèi)部財(cái)務(wù)控制結(jié)果出現(xiàn)失真的情況，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的獨(dú)立性以及有效性。健全完善的監(jiān)督制度不僅能夠保障其企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行，同時(shí)也是使其相關(guān)財(cái)務(wù)工作在管理方面更加合法、合規(guī)能夠穩(wěn)定開展的重要手段，作為企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)的經(jīng)營管理水平與經(jīng)濟(jì)效益同企業(yè)的會(huì)計(jì)制度體系密不可分。然而在我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理活動(dòng)中，往往最薄弱的環(huán)節(jié)就是缺乏建立健全監(jiān)督管理制度。在企業(yè)內(nèi)部，領(lǐng)導(dǎo)者雖然制定了企業(yè)的相關(guān)制度與標(biāo)準(zhǔn)模式，但是缺乏嚴(yán)格的考核系統(tǒng)，對(duì)于制度管理的實(shí)施基本就是形式主義，工作人員考核力度不夠，領(lǐng)導(dǎo)人員監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致了制度的具體執(zhí)行效果不佳。如果沒有嚴(yán)格的考核手段和有效的控制方法，不管制定了多么完善的制度體系也必定難以發(fā)揮出其全部作用。健全的核算機(jī)制管理制度對(duì)我國企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部控制活動(dòng)與審核監(jiān)督工作意義重大，所以應(yīng)及時(shí)改善其所存在的問題。3.1.2企業(yè)高層管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視對(duì)于A公司來說構(gòu)建良好的環(huán)境能夠保證企業(yè)更好的發(fā)展。這就要求A公司的高層管理者加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制的重視，首先A公司應(yīng)該在領(lǐng)導(dǎo)的重視中建立良好的內(nèi)控制度，明確以管理層牽頭、財(cái)務(wù)部門與市場部門協(xié)同管理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，保證內(nèi)部控制獨(dú)立于傳統(tǒng)的組織構(gòu)建，但是能夠和其他部門協(xié)同管理的內(nèi)控組織，從而最大限度的提升內(nèi)部控制部門的工作權(quán)限，同時(shí)還能夠讓內(nèi)部控制部門的工作能夠在領(lǐng)導(dǎo)的管理下做到客觀，公正。A公司內(nèi)部控制還需要在企業(yè)文化方面入手，將整個(gè)內(nèi)部控制的思想與企業(yè)文化向結(jié)合，如在企業(yè)的宣傳手冊(cè)中闡述內(nèi)部控制的重要性，在企業(yè)的年會(huì)上，平時(shí)的總結(jié)會(huì)上都闡述內(nèi)部控制的重要性，讓企業(yè)的員工真正的了解并經(jīng)常接觸內(nèi)部控制制度，讓員工自覺自主的進(jìn)行內(nèi)部控制工作，降低成本，提升效率切實(shí)幫助A公司內(nèi)部控制工作建立良好的控制環(huán)境，從而讓這些企業(yè)能夠有更好的環(huán)境去發(fā)展。3.2提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)內(nèi)部控制已經(jīng)不再是單純的對(duì)資金的審核，其中還包括對(duì)運(yùn)營情況的審核，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)公司運(yùn)行提出相關(guān)的意見以及建議，這就要求內(nèi)部控制人員需要具備全領(lǐng)域的知識(shí)體系，真正的將各方面的知識(shí)融會(huì)貫通，讓內(nèi)部控制工作更加方便的展開，具體來說需要對(duì)這些人員的相關(guān)技能加以強(qiáng)化，同時(shí)對(duì)相關(guān)的電算化操作加以了解，具體來說就是對(duì)相關(guān)的審計(jì)方面的法律法規(guī)、統(tǒng)籌計(jì)算能力，對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力，對(duì)金融市場的判斷能力等等都需要進(jìn)行了解。因此應(yīng)給予內(nèi)部控制相關(guān)員工以相應(yīng)的培訓(xùn)，讓他們更加專業(yè)的進(jìn)行工作同時(shí)對(duì)相關(guān)人員有考取相關(guān)資格證書的以相應(yīng)的激勵(lì)。這樣可以提升相關(guān)員工的工作實(shí)際有效性。第三是構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)，將原有的抽取各個(gè)部門人員進(jìn)行內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變成為抽調(diào)專業(yè)員工組成新的部門，讓內(nèi)部控制成為專業(yè)的工種，專業(yè)的工作可以提升工作效率，也可以大大減少在工作過程中存在的不必要的摩擦和糾葛。同時(shí)也便于積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)讓整個(gè)內(nèi)部控制工作可以不斷地進(jìn)行完善，最終達(dá)到適應(yīng)我國企業(yè)的發(fā)展需求。審計(jì)工作重在質(zhì)量而不是數(shù)量，因此只有讓內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處才是內(nèi)部控制人員的工作要求。內(nèi)部控制員工在工作時(shí)也要不斷的結(jié)合自己工作的實(shí)際情況，不斷的進(jìn)行完善，才能達(dá)到自身進(jìn)步，企業(yè)穩(wěn)定的雙贏目的。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相關(guān)會(huì)計(jì)人員的法制教育和政策教育，對(duì)其進(jìn)行定期的職業(yè)道德思想培訓(xùn)，提高其自身素質(zhì)水平，并且對(duì)相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)與考核，增強(qiáng)從業(yè)人員的自身責(zé)任感，調(diào)到其工作的積極性，在企業(yè)的日常工作中嚴(yán)格遵守相應(yīng)的規(guī)則制度。此外，可以讓相關(guān)人員接受繼續(xù)教育，對(duì)其可以進(jìn)行更加系統(tǒng)的知識(shí)培養(yǎng)，充分掌握崗位所需知識(shí)，并配合著嚴(yán)格的上崗制度管理，多方面共同作用，以此提升企業(yè)內(nèi)部人員的能力。當(dāng)前內(nèi)部控制工作變得越來越富有挑戰(zhàn)性，相關(guān)工作的難度越來越大，對(duì)相關(guān)技術(shù)人員的要求也是越來越高，這種高要求集中體現(xiàn)在兩個(gè)方面第一是對(duì)素質(zhì)的要求，內(nèi)部控制對(duì)于整個(gè)公司來說可謂是重中之重，任何問題都可能直接影響到整個(gè)公司的發(fā)展，為此，選取具有高素質(zhì)，能夠遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度工作的相關(guān)人員就非常重要了。A公司還應(yīng)該充分的考慮到內(nèi)部控制工作的全面性，內(nèi)部控制工作不同于外部審計(jì)工作，內(nèi)部控制應(yīng)該更注重整個(gè)過程中企業(yè)是否得到了發(fā)展，目標(biāo)是否達(dá)到而不是僅僅判斷結(jié)果是否正確。因此內(nèi)部控制工作必須要能夠做到全面的審計(jì)，A公司的經(jīng)濟(jì)行為開始之前就應(yīng)該有相應(yīng)的預(yù)案，這一預(yù)案的制定就必須要有審計(jì)人員的認(rèn)可，然后在執(zhí)行的過程中審計(jì)人員應(yīng)該做到定期調(diào)查，保證質(zhì)量，最后審計(jì)人員要進(jìn)行終審，以確定整個(gè)內(nèi)部控制的有效性。為了更好的保證控制活動(dòng)的有效開展，A公司首先要明確內(nèi)部控制的相關(guān)意義，通過相關(guān)的文化宣傳將整個(gè)內(nèi)控的意義進(jìn)行宣傳，讓更多的人員能明確內(nèi)部控制的意義。通過建立一種良好的文化環(huán)境的形式，讓A公司的所有員工都能夠逐漸接受內(nèi)部控制行為，參與到內(nèi)部控制行為之中。同時(shí)A公司還需要建立激勵(lì)制度，讓員工將內(nèi)部控制活動(dòng)和自己的行為聯(lián)系在一起，保證整個(gè)內(nèi)部控制能夠更好的開展。只有員工自己在工作中注意相關(guān)行為才能保證降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于A公司來說內(nèi)部控制并不是一項(xiàng)獨(dú)立的工作，單純的對(duì)某一環(huán)節(jié)進(jìn)行控制無法達(dá)到全面的控制，而是應(yīng)該企業(yè)整體的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款都進(jìn)行有效的管理，以此來保證企業(yè)的整體的資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)問題。保證自己的資產(chǎn)的充足，并且針對(duì)這些問題及時(shí)的調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而讓企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。3.3控制內(nèi)部控制職能加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息和溝通的管理就需要上級(jí)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，定期的召開內(nèi)部控制會(huì)議呈報(bào)相關(guān)問題，研究風(fēng)險(xiǎn)可能以及風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案準(zhǔn)備工作讓企業(yè)做到有備無患，同時(shí)還能夠加強(qiáng)部門直接的了解，減少內(nèi)部控制工作過程中可能出現(xiàn)的協(xié)調(diào)問題。另外還要加強(qiáng)A公司與外部的控制，如將企業(yè)的部分信息進(jìn)行公示的方法能夠讓企業(yè)更好的迎接市場，保證企業(yè)的發(fā)展活力。溝通是為了更加高效的讓內(nèi)部控制工作能夠有效的開展，這顯然對(duì)于A公司內(nèi)部控制工作是非常重要的。對(duì)于A公司來說構(gòu)建良好的環(huán)境能夠保證企業(yè)更好的發(fā)展。因此對(duì)于A公司來說想要更好的開展內(nèi)控活動(dòng)就必須要建立良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制部門的工作能夠在領(lǐng)導(dǎo)的管理下做到客觀，公正。A公司內(nèi)部控制還需要在企業(yè)文化方面入手，將整個(gè)內(nèi)部控制的思想與企業(yè)文化向結(jié)合，如在企業(yè)的宣傳手冊(cè)中闡述內(nèi)部控制的重要性，在企業(yè)的年會(huì)上，平時(shí)的總結(jié)會(huì)上都闡述內(nèi)部控制的重要性，讓企業(yè)的員工真正的了解并經(jīng)常接觸內(nèi)部控制制度，讓員工自覺自主的進(jìn)行內(nèi)部控制工作，降低成本，提升效率切實(shí)幫助A公司內(nèi)部控制工作建立良好的控制環(huán)境，從而讓這些企業(yè)能夠有更好的環(huán)境去發(fā)展。對(duì)于A公司來說概述控制活動(dòng)并不僅僅是將活動(dòng)更好的落實(shí)，更重要的是建立真正行之有效的控制規(guī)范。雖然風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)知的，但是風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上也是重復(fù)出現(xiàn)的，因此很多風(fēng)險(xiǎn)的處理都是有跡可循的，因此A公司必須要首先將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理然后將風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)解決方案進(jìn)行梳理，從而建立風(fēng)險(xiǎn)檔案庫，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)尋找解決的辦法，通過這種方式首先明確一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的藍(lán)本從而讓企業(yè)在出現(xiàn)問題是可以快速的拿出對(duì)應(yīng)的方案，從而讓整個(gè)內(nèi)部控制更加高效的開展。另一方面，在進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員要注意技巧和方法，切實(shí)保證整個(gè)內(nèi)部控制工作是真正的解決問題，而不是去針對(duì)某一個(gè)體，通過這種預(yù)先設(shè)定解決方案的方式能夠讓內(nèi)部控制更加高效，便捷，這對(duì)于A公司的內(nèi)部控制來說是非常有利的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要的是對(duì)市場的了解以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，這就要A公司必須要雇傭?qū)I(yè)的管理人員，在充分的了解市場風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)以后做出相應(yīng)的調(diào)整，從而有針對(duì)性的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)以后在進(jìn)行項(xiàng)目的規(guī)劃。A公司和傳統(tǒng)企業(yè)不一樣，整個(gè)項(xiàng)目策劃書是企業(yè)發(fā)展的根本，這些在這一策劃中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知的越多越詳細(xì)越能夠保證項(xiàng)目的穩(wěn)定開展，因此A公司必須要充分的預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)降低的風(fēng)險(xiǎn)。另外借助風(fēng)投專業(yè)的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)也能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，A公司自身如果不能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)有效的進(jìn)行控制，那么憑借良好的項(xiàng)目規(guī)劃來獲得風(fēng)投的青睞以后借助他們的管理經(jīng)驗(yàn)也能夠?qū)⒉糠诛L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制從而更好的進(jìn)行企業(yè)的發(fā)展?？傊珹公司一定要多方面的努力從而將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面要善于結(jié)合外界的力量，做到風(fēng)險(xiǎn)全面的管理。而且在風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候，A公司一定要考慮導(dǎo)致自身的發(fā)展情況以及項(xiàng)目的開展情況，適時(shí)地進(jìn)行策略的調(diào)整，不要將所有的資本以及經(jīng)歷一次投入，給自己緩沖的余地，從而讓A公司能夠在不斷的嘗試中發(fā)展而不是一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)公司就只能夠破產(chǎn)消失。最后，A公司應(yīng)該積極的構(gòu)建信息系統(tǒng)建立溝通平臺(tái)，一環(huán)扣一環(huán)這樣能夠搭建員工與員工之間的緊密結(jié)合。因此，企業(yè)管理者應(yīng)高度重視企業(yè)信息溝通平臺(tái)的建立，促進(jìn)企業(yè)各職能部門信息資源共享，解決企業(yè)內(nèi)外部的溝通問題。內(nèi)部控制工作必須做好節(jié)約資本，防止出現(xiàn)浪費(fèi)，這就要求在日常的工作中企業(yè)必須對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出嚴(yán)格管理。隨著辦公系統(tǒng)OA在企業(yè)中應(yīng)用越來越廣，整個(gè)企業(yè)的資金管理以及各項(xiàng)費(fèi)用的管理都變得更加容易。在這樣的條件下內(nèi)部控制工作必須保證做到費(fèi)用支出合理、費(fèi)用支出有有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)管理方面沒有小事的說法，必須嚴(yán)格對(duì)每一筆資金的使用都能被監(jiān)控，都能得到記錄。最終的審核也能夠達(dá)到要求，這樣才可以保證每一筆支出都能夠?yàn)槠髽I(yè)真正的創(chuàng)造價(jià)值。通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)高效的信息溝通從而讓企業(yè)的效率最大化得以提升。3.4加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查為了更好的保證控制活動(dòng)的有效開展，A公司首先要明確內(nèi)部控制的相關(guān)意義，通過相關(guān)的文化宣傳將整個(gè)內(nèi)控的意義進(jìn)行宣傳，讓更多的人員能明確內(nèi)部控制的意義，而且建立激勵(lì)制度，讓員工將內(nèi)部控制活動(dòng)和自己的行為聯(lián)系在一起，保證整個(gè)內(nèi)部控制能夠更好的開展。只有員工自己在工作中注意相關(guān)行為才能保證降低風(fēng)險(xiǎn)。其次是A公司要改變績效考核的模式，不能在單單以工作量、工作數(shù)據(jù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，要建立綜合全面的考核標(biāo)準(zhǔn)，不能一味地要求數(shù)量，要做到業(yè)務(wù)的整體協(xié)調(diào)，保證整個(gè)業(yè)務(wù)的的整體收益性最大，而不是單純的去追求業(yè)務(wù)量。最后，要切實(shí)保證整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，對(duì)于A公司來說，資產(chǎn)是流動(dòng)的，因此往往內(nèi)部控制并不是一項(xiàng)獨(dú)立的工作，單純的對(duì)某一環(huán)節(jié)進(jìn)行控制無法達(dá)到全面的控制，而是應(yīng)該對(duì)整體的資產(chǎn)負(fù)債率、利率、債務(wù)期限配置等等進(jìn)行控制并充分的發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的審核機(jī)制來充分的監(jiān)督控制A公司的各項(xiàng)經(jīng)營管理行為，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)參數(shù)的實(shí)時(shí)審查，一旦參數(shù)預(yù)警及時(shí)針對(duì)該問題進(jìn)行控制，才能更好的保證內(nèi)控工作的有效性。對(duì)于A公司的監(jiān)督機(jī)制來說，整個(gè)監(jiān)督機(jī)制需要注意兩點(diǎn)，首先是監(jiān)督需要強(qiáng)有力的執(zhí)行手段，通過事前將各種獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行說明以后由企業(yè)的管理者強(qiáng)制執(zhí)行，必須保證整個(gè)制度的規(guī)范和執(zhí)行力度，我們看到華為能夠成功很大程度上就是依靠基本法，也正是這種基本法才讓華為整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效的落實(shí)，為此我們可以認(rèn)為只有完善監(jiān)督制度才能保證內(nèi)部控制的透明性以及有效性。另外A公司的內(nèi)部控制監(jiān)管制度應(yīng)該將更多的精力放在人的身上。通過規(guī)范各個(gè)部門的操作從而讓整個(gè)企業(yè)的員工的行為更加規(guī)范，只有規(guī)范員工的行為才能真正的將內(nèi)部控制工作落實(shí)到個(gè)人，從而讓內(nèi)部控制工作更好的開展。通過建立個(gè)人的獎(jiǎng)懲機(jī)制，讓每一個(gè)個(gè)體都更加積極的將自己的工作做好以后能夠?qū)φ麄€(gè)公司的各項(xiàng)工作開始重視，才能讓公司在更為全面的控制下穩(wěn)定發(fā)展。

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