建設項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范

XX（集團）公司項目全過程跟蹤審計操作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范項目全過程跟蹤審計行為，提高審計質量，督促單位提高管理水平，有效監(jiān)控項目的投資總額，依據《建筑法》、《審計法》、《XX審計監(jiān)督條例》、《XX國家項目審計方法》和《XX(集團)公司投資項目跟蹤審計實施方法（試行）》（[]9號）等關于規(guī)定制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于XX（集團）公司（以下簡稱XX集團）及所屬企業(yè)在項目中實行了全過程跟蹤審計的。第三條本規(guī)范所稱的全過程跟蹤審計是指有能力的內部審計機構或委托有能力的審計單位對項目全過程的財務管理、工程管理和行為進行審計，并及時作出審計建議或意見和建議，使項目實施得以規(guī)范、有序、有效運行，包括過程審計、單項工程結算審計和竣工決算審計。第二章審計內容第四條全過程審計是指對在建及擬建的所有單項工程項目在實施過程中的各階段、各環(huán)節(jié)工程造價進行全過程監(jiān)督和監(jiān)控，直至最后履行工程結算審計報告，在這一階段的工作范圍與工作內容包括：（一）設計概算、工程量清單的審計；（二）招投標及協(xié)議管理的審計；（三）工程進度款、主要材料和設備價格的審計；（四）主要隱蔽跟蹤及工程驗收審計；（五）工程變更、工程簽證及工程索賠費用的審計；（六）其他按規(guī)定與工程造價關于的審計事項。第五條設計概算和工程量清單審計的重點（一）審核設計概算的各種編制依據（包括初步設計圖紙）的合法性、時效性、適用性；（二）審核概算的定額套用是否準確，概算中所列各分項工程概算定額與設計資料文件是否相符，工程名稱、規(guī)格、計算單位是否全都，取費基數是否準確；（三）審核工程量是否準確，工程量的計算是否依據初步設計圖紙、工程量計算規(guī)則和施工組織設計的要求計算的，是否有多算、重算等現(xiàn)象；（四）審核設備規(guī)格、配置是否符合設計要求，材料用量的計算是否準確，設備材料的預算價格是否真實、合理，材料價差的調整是否符合現(xiàn)行規(guī)定；（五）審核總概算和綜合概算編制的內容是否完整，是否包括了從項目籌建到竣工投產的全部費用，其他費用項目中是否存在隨便列項，有無多列、交叉計列和漏項等；第六條招標審計的重點（一）審計工程項目過程中是否對達到《招投標法》等關于規(guī)定中規(guī)模標準的招標標的工作內容進行了招標，是否存在化整為零規(guī)避招標的項目；（二）審定招標方式是否合規(guī)、合法，招標項目標段的劃分是否合理，確定的承包方式和計價方式是否科學；（三）招標資料文件編制的實質性要求是否全面，對招標項目的技術要求的深度是否相宜，確定的評標方法和標準是否科學、有效，招標內容是否存在不合理的限制性條款；（四）標底的編制是否符合招標資料文件、設計圖紙、國家規(guī)定的技術標準等，標底的估算項目是否與招標資料文件的工程量清單項目全都，標底價格是否在總概算及投資限額內；（五）招標公告是否在指派媒介發(fā)布，投標截止時間是否合理；（六）評標程序是否合法、合規(guī)，投標人人數是否達到相關國家法規(guī)的要求，評標專家的選取是否科學、合理；（七）確定中標人是否公平、有效，是否及時簽訂了協(xié)議，協(xié)議條款是否清晰，工作范圍是否明確，價格是否合理。第七條協(xié)議管理審計的重點（一）協(xié)議資料文件審計1．審核協(xié)議當事人的法人資質、協(xié)議內容是否符合相關法律和法規(guī)的要求，是否存在承包者未取得建筑施工企業(yè)資質或者超越資質等級的，是否存在沒有資質的承包者借用有資質的建筑施工企業(yè)名義施工。2．審核協(xié)議各方是否具有資金、技術及管理等方面履行協(xié)議的能力；3．審核協(xié)議內容是否與招標資料文件的要求相符合；4．審核協(xié)議條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完善；5．審核協(xié)議是否明確甲乙各方的權利和義務；審核協(xié)議是否存在損害國家、集體或第三方權益等致使協(xié)議無效的風險；6．審核協(xié)議是否有過錯方承擔履約過失責任的規(guī)定；7．審核協(xié)議是否按優(yōu)先說明挨次執(zhí)行協(xié)議的規(guī)定；8．審核協(xié)議是否有商定跟蹤審計條款（在施工單位報送的結算金額基礎上，審減率在3%—5%以上的審減效益費由施工單位承擔）。（二）無效協(xié)議財產后果的處理及確認無效協(xié)議權屬的審計1．審核無效協(xié)議造成或產生的原因和權屬關系；2．審核無效協(xié)議財產后果處理是否與權屬關系全都，是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，審核無效協(xié)議財產后果處理所采納的折價方式結算是否符合協(xié)議各方當事人簽訂的意愿、是否維護了協(xié)議當事人的權益、是否合理有效；3．審核無效協(xié)議財產后處理是否有各方當事人簽認的書面協(xié)議和補償結算書，有無法律層面上隱患。（三）協(xié)議履行狀況的審計1．審核施工過程中是否存在承包人非法轉包、違法分包工程的現(xiàn)象；2．審核施工過程中承包人是否依照協(xié)議要求的工期、質量、平安、文明施工等標準履行了協(xié)議的所有工作；3．審核勘察（設計）單位是否依照協(xié)議商定的工作范圍、進度、質量履行了相關的工作內容；4．審核監(jiān)理單位是否依照協(xié)議商定工作內容、時間等及時準確地提供工程技術資料文件資料；5．審核方是否依照協(xié)議商定及時支付了費用和對勘察（設計）單位、監(jiān)理單位、施工單位提供了必要溝通協(xié)調和服務。6．幫助業(yè)主分析協(xié)議執(zhí)行中對方提出的違約索賠；7．審核協(xié)議履行中差異造成或產生的原因及合理性；8．審核索賠和反索賠理由是否設立，依據是否充分，費用計算是否合理。（四）協(xié)議變更與解除的審計1．審核協(xié)議變更與解除的原因以及是否存在相關內部監(jiān)控；2．審核協(xié)議變更與解除程序的有效性、索賠理由的充分性以及費用計算的合理性；3．審核協(xié)議變更與解除對成本、工期及其他協(xié)議條款影響的處理是否合理；4．審核協(xié)議變更與解除后資料文件處理工作，有無影響協(xié)議繼續(xù)生效的漏洞。第八條工程進度款的審計（一）工程進度款是否依照協(xié)議商定支付，預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式是否與協(xié)議全都；（二）審核協(xié)議價款的調整、工程變更增加的工程價款及追回的協(xié)議款是否合理，是否與工程進度款同期支付；（三）審核是否有合規(guī)的工程進度款審批與支付程序，工程進度款中所有目的價款數額是否清晰。第九條主要材料、大型設備選購定價的確認審計重點（一）主要材料、大型設備選購定價的確認是否經過監(jiān)理、承包單位、跟蹤審計單位、單位相關部門、單位領導等對特定規(guī)格、供應商、材質、產地的材料、設備確認。（二）審核特定材質、規(guī)格、品牌供應商的材料設備價格是否符合市場行情；（三）審核特定材質、規(guī)格、品牌供應商的材料設備采購是否能按期交貨，是否會影響施工工期，是否有影響工期的應急預案。第十條主要隱蔽跟蹤及工程驗收審計的重點（一）審核隱蔽工程是否全部履行了設計規(guī)定的工作內容；（二）審核隱蔽工程是否驗收合格，是否有項目管理單位、施工單位與監(jiān)理單位的簽字確認；（三）審核竣工驗收所需要的隱蔽工程驗收資料文件資料是否完整，是否按符合工程檔案管理資料文件資料的規(guī)定填寫；（四）審核基礎土方的開挖標高和開挖深度是否與進場時的移交標高和設計監(jiān)控標高全都，開挖尺寸是否按經批準的基礎施工方案進行監(jiān)控，是否在定額規(guī)定的開挖尺寸計算范圍內；（五）審核基礎結構和中間結構的隱蔽工程驗收資料文件資料的完整性，符合性；是否存在隱蔽驗收記錄與影像資料文件資料不相符的現(xiàn)象。第十一條工程變更審計的重點（一）審核工程變更造成或產生的原因、背景和工程變更的必要性；（二）審核工程變更的程序是否準確，單位、設計單位的主動變更是否按規(guī)定發(fā)出設計變更通知單，施工單位發(fā)出的工程技術（變更）洽商單是否經單位、監(jiān)理單位、設計單位審核確認；（三）審核設計變更通知單和工程技術（變更）洽商單是否有簽字確認手續(xù)并加蓋了單位公章；（四）審核設計變更通知單是否有相應的圖紙說明，工程技術（變更）洽商單是否有相應的技術經濟分析報告；（五）審核總監(jiān)理工程師是否依據設計變更通知單和經審批的工程技術（變更）洽商單簽發(fā)工程變更指令；（六）審核工程變更的時效性，是否有返工和簽證費用的發(fā)生，遲到的變更是否對關鍵線路工期有影響，是否有索賠費用的發(fā)生；（七）審核設計變更通知單和工程技術（變更）洽商單的變更范圍（部位）是否標注清晰，變更記錄是否具體，材料代用是否辦理材料代用單，代用部位、代用數量是否標注具體；（八）審核工程變更引起的造價增減幅度是否在預算監(jiān)控范圍之內；（九）審核工程變更簽證及索賠的計取理由是否設立，是否按協(xié)議商定的計取方式進行計取。第十二條工程簽證審計的重點（一）審核工程簽證的原因、背景、時間、部位和工作內容是否注明清晰；（二）審核工程簽證的工作內容是否為已在協(xié)議中商定的包干費用中，是否為已在施工組織（方案）中審批的施工組織措施費用中；（三）審核工程簽證是否存在材料價格的確認未注明采購價還是預算價而要求在材料確認價格的基礎上對材料的運雜費、吊裝費、上下車費、現(xiàn)場堆碼費等進行簽證；（四）審核簽證工程量是否有明細計算式及相關圖形；（五）審核工程簽證的確認手續(xù)是否齊全，工程簽證單的編號是否連續(xù)。第十三條索賠費用審計的重點（一）審核索賠函陳述的事實是否真實，索賠的理由是否設立，索賠要求的補償內容是否合理與合法；（二）審核索賠的程序是否合法與合符規(guī)定；（三）審核索賠的金額是否合理，是否與協(xié)議商定的計取方式相全都，是否超過國家關于規(guī)定進行計?。唬ㄋ模徍怂髻r函處理的及時性，是否存在拖而不決的現(xiàn)象。第十四條單項工程結算審計的重點（一）審計工程結算計價依據、工程類別、招標資料文件、承包、發(fā)包協(xié)議是否合法、有效；（二）招標圖、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄、工程進度表、設計變更資料文件資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理；（三）工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確,分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；（四）工程取費是否執(zhí)行相應計算基數和費率標準,利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；（五）設備、材料用量是否與定額含量或設計含量全都,價格是否按國家定價或市場價計價；（六）審核單項工程是否高估冒算，虛報工程價款,單項工程結算是否符合單項工程預算；（七）審核結算是否多計重計，增大工程造價,是否隨便變更工程內容，提高工程造價。第十五條竣工決算審計的重點（一）項目的立項、核準、可研批復、規(guī)劃等所有審批手續(xù)是否齊全，內部監(jiān)控制度是否健全，執(zhí)行否有效；（二）項目規(guī)模及總投資監(jiān)控狀況、資金到位狀況以及對項目的影響程度；（三）資金使用的真實性、合法性，有無轉移、侵占、挪用資金和違法集資、攤派、收費狀況；（四）征地、拆遷費用支出和管理狀況；（五）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；（六）項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤以及其他投資列支的真實性、合法性；（七）交付使用資產的真實性、合法性、完整性。第三章審計流轉程序第十六條設計概算審計流轉程序（一）流轉路線跟蹤審計小組提出建議單位①設計概算跟蹤審計小組提出建議單位②審計建議說明：“”表示申報工作，“”表示審核后反饋或傳遞工作（下同）。（二）流轉細則1．單位應將設計概算審核時間支配提前通知審計小組，審計小組依據方案及時支配相應專業(yè)人員；工作方案發(fā)生變化，相關部門應及時將變更后的工作方案通知審計組；2．單位應將項目的可行性爭論??報告和批準的方案任務書、初步設計圖紙及說明書、設備表、材料表、地區(qū)的自然條件和技術經濟條件資料文件資料、地區(qū)的工資標準、材料預算價格、設備價格、現(xiàn)行的概算定額、概算指標或綜合預算定額、現(xiàn)行取費標準和費用定額、類似工程的概算、預算和技術經濟指標等關于資料文件資料送審計小組；3．審計組在規(guī)定的時間內對設計概算進行審核，并就發(fā)覺的問題與相關部門進行溝通；4．設計概算審核工作履行后，審計單位出具書面審計建議或意見書。第十七條招標資料文件審計的流轉程序（一）流轉路線①招標工作方案單位跟蹤審計小組提出建議單位跟蹤審計小組提出建議②招標資料文件初稿③（二）流轉細則1．單位的招標組織部門應將招標工作方案提前送交審計小組，審計小組依據方案及時支配相應專業(yè)人員；工作方案發(fā)生變化，招標組織部門應及時將變更后的工作方案通知審計組；2．招標活動組織籌備過程中，審計小組應隨時向招標組織部門了解招標籌備工作狀況，招標組織部門應將籌備活動及時和審計組進行溝通；3．招標籌備工作基本履行后，招標組織部門提前將已履行的招標資料文件送審計組；對于邀請招標的單位，應在送招標資料文件時同時提供邀請參加投標的單位及相關資料文件資料；對于有標底的項目，需要審計組對標底進行審核，應為審計組留足充分的審核時間；4．審計小組將審計的建議或意見書面反饋給招標組織部門。第十八條協(xié)議審計的流轉程序（一）招標協(xié)議=1\*Arabic1．招標協(xié)議流轉路線跟蹤審計小組提出建議跟蹤審計小組提出建議單位①初稿單位②=2\*Arabic2．流轉細則（1）協(xié)議談判工作履行后，協(xié)議主辦部門應將各方草擬的協(xié)議初稿、招標資料文件、投標書、評標資料文件資料和中標通知書送交審計組進行審核；（2）審計組在規(guī)定的時間內對協(xié)議初稿進行初審，并就發(fā)覺的問題與協(xié)議主辦部門進行溝通，并出具書面審計建議或意見書。（二）不招標協(xié)議=1\*Arabic1．不招標協(xié)議流轉路線①協(xié)議簽訂方案和擬簽訂協(xié)議內容跟蹤審計小組提出建議單位②詢價后建議跟蹤審計小組提出建議單位③協(xié)議初稿④=2\*Arabic2．流轉細則（1）協(xié)議主辦部門在協(xié)議談判前應向審計組及時以書面或口頭方式提交協(xié)議簽訂方案，并將擬簽訂的協(xié)議名稱、內容、方案金額、對方單位等內容書面對審計組通報；（2）審計組在接到擬簽訂協(xié)議內容后，若發(fā)覺該項工作內容存在問題（如應組織招標等）應及時向協(xié)議主辦部門書面通報；（3）對于審計組無異議項目，協(xié)議主辦部門按程序進行協(xié)議談判。涉及到多家單位比價、市場考察的，主辦單位應及時通知審計組派人參加；（4）各方達成初步建議或意見后，主辦部門將協(xié)議初稿、圖紙、計價依據等送交審計組進行審核；（5）審計組在規(guī)定的時間內對協(xié)議初稿進行初審，并就發(fā)覺的問題與協(xié)議主辦單位進行溝通，并出具書面審計建議或意見書。第十九條工程進度款支付審計的流轉程序=1\*Arabic1．流轉路線施工單位申報監(jiān)理單位審核①施工單位申報監(jiān)理單位審核跟蹤審計小組審核建設單位審核②④跟蹤審計小組審核建設單位審核②支付③=2\*Arabic2．流轉細則（1）施工單坐落于協(xié)議規(guī)定日前申報本月已完工作量，要求附上工程預算書及與本期付款關于的工程簽證和核（報）價單等；（2）施工監(jiān)理于當月協(xié)議規(guī)定日前提出審核建議或意見后報單位，單位審核后轉跟蹤審計小組，審計組審核后方可由主管領導簽字付款。其中，施工監(jiān)理審核內容為包括形象進度、質量合格的工程量；（3）原則上當工程進度款支付至協(xié)議價款和設計變更（有確認的價格）之和的80%時，建議停止進度款的支付，剩余費用待結算履行后方可支付。工程現(xiàn)場簽證一律不得計入進度款支付，納入單項工程竣工結算。第二十條材料、設備報價及價格調整審計的流轉程序（一）材料、設備報價=1\*Arabic1．流轉路線建設單位審核施工單位或供應商申報=4\*GB3④建設單位審核施工單位或供應商申報=1\*GB3①=2\*GB3②=3\*GB3③監(jiān)理單位和跟蹤審計小組提出審核意見監(jiān)理單位和跟蹤審計小組提出審核意見=2\*Arabic2．流轉細則（1）施工單位或供應商對招投標中的暫定價或無投標價格的材料設備進行申報，對每種材料設備可以提供2－3個備選者；（2）施工監(jiān)理的審核內容主要為材料或設備的品牌、規(guī)格是否能夠滿意設計要求，幫助單位進行全面審核；（3）跟蹤審計小組進行價格咨詢和比選，并提交審計建議或意見。（二）材料、設備價格調整=1\*Arabic1．流轉路線建設單位審核建設單位審核①②⑤施工單位或供應商申報施工單位或供應商申報跟蹤審計小組提出建議跟蹤審計小組提出建議=3\*GB3③=4\*GB3④公司董事會或總經理辦公會公司董事會或總經理辦公會=2\*Arabic2．流轉細則（1）施工單位或供貨單位向單位提出調整價款的要求后，若單位認為供貨單位的要求合理，應及時將該調價項目、調價依據、估計調價額度等內容書面對審計組通報；（2）審計組接到通報后及時和單位進行溝通，若認為調價理由不充分應書面陳述建議或意見；（3）審計組認為調價要求設立時，須協(xié)作單位與供貨單位商談調價額度并進行簽證；（4）需要進行市場調查的，審計組應協(xié)作單位進行調查形成審計建議或意見。第二十一條設計變更審計的流轉程序=1\*Arabic1．設計院提出的設計變更的流轉路線①施工監(jiān)理簽發(fā)建設單位審核設計院提出④施工監(jiān)理簽發(fā)建設單位審核設計院提出指令=2\*GB3②③⑤施工單位實施跟蹤審計小組審核施工單位實施跟蹤審計小組審核=2\*Arabic2．施工單位提出的設計變更流轉路線建設單位審核施工監(jiān)理審核施工單位提出施工單位實施施工單位實施①②建設單位審核施工監(jiān)理審核施工單位提出施工單位實施施工單位實施⑦指令=8\*GB3⑧④③⑤⑥跟蹤審計小組審核設計單位會簽跟蹤審計小組審核設計單位會簽=3\*Arabic3．設計變更流轉細則（1）本流轉適用于涉及工程造價變化的設計變更；（2）跟蹤審計小組應了解經簽發(fā)的設計變更的實施狀況；（3）對重大設計修改、設計變更、聯(lián)系單和簽證引起的造價變更提出審計建議或意見。第二十二條現(xiàn)場工程簽證審計的流轉程序=1\*Arabic1．工程簽證流轉路線施工監(jiān)理審核建設單位審核施工單位上報①②施工監(jiān)理審核建設單位審核施工單位上報⑤④③跟蹤審計小組審核跟蹤審計小組審核=2\*Arabic2．流轉細則（1）本流轉適用于涉及工程造價變化的現(xiàn)場工程簽證；（2）送交審計組的工程簽證應已經過監(jiān)理、單位工程部等部門確認；（3）審計組在規(guī)定的時間內對工程洽商、簽證賜予確認；（4）由于不行預見因素、地質原因、現(xiàn)場突發(fā)因素等造成的處理費用，單位工程部應在第一時間通知審計組；（5）涉及到工程造價發(fā)生較大變化的施工方案改變、技術措施等問題的專項技術爭論??，單位應通知審計組參加旁聽；（6）本程序實施后未經過審計組確認的工程洽商、簽證以及未連續(xù)編號的簽證單原則上不計入工程結算。第二十三條結算審計的流轉程序=1\*Arabic1．流轉路線建設單位審核、提供審價依據施工單位報竣工結算①建設單位審核、提供審價依據施工單位報竣工結算④③②跟蹤審計小組審核跟蹤審計小組審核=2\*Arabic2．流轉細則（1）施工單位將竣工結算資料文件資料送單位審核，同時提交全部審價依據包括竣工驗收單、竣工圖、隱蔽資料文件資料、施工方案、設計變更、材料認質認價等影響造價的資料文件資料；（2）單位對施工單位報送的結算進行審核后交給跟蹤審計小組，跟蹤審計小組進行審核；（3）跟蹤審計小組在審核中發(fā)覺的問題反饋到單位，單位通知施工單位來現(xiàn)場答疑；（4）施工單位對審計小組提出的問題與審計小組溝通后，在結算單上簽字確認；（5）審計小組出具審計建議或意見送單位，單位將審計建議或意見作為與施工單位結算的依據。第四章審計管理第二十四條實施全過程跟蹤審計的審計單位的選擇應依照公開、公平、公正的原則進行。審計單位至少應具備以下條件：（一）有甲級資質的工程造價咨詢單位；（二）關聯(lián)單位有財務審計資質；（三）專業(yè)人員有能力勝任該項目審計工作；（四）執(zhí)業(yè)道德較好，無不良記錄信息。第二十五條XX集團審計室為XX集團組織實施的全過程跟蹤審計的業(yè)務主管部門，所屬企業(yè)審計部門為本企業(yè)組織實施的全過程跟蹤審計的業(yè)務主管部門。第二十六條XX集團審計室對所屬企業(yè)組織實施的全過程跟蹤審計應進行業(yè)務指導。第二十七條全過程跟蹤審計的業(yè)務主管部門應定時對跟蹤審計單位的履職狀況進行檢查，對履職不好要分別不同狀況處理。第二十八條全過程跟蹤審計的業(yè)務主管部門應樂觀溝通協(xié)調審計單位與單位沖突。第五章審計單位職責第二十九條審計單位應認真履行職責，客觀、公平、公證和實事求是地進行審計和評價。第三十條審計單位應遵守職業(yè)道德，不得與施工單位有任何權益關系，有下列情形之一的審計單位應更換審計人員：（一）審計人員未能完全勝任此項審計工作；（二）審計人員在審計過程中與施工單位交往過密，損害了單位權益的；（三）審計人員與施工單位項目負責人有利害關系的。第三十一條審計單位定時向主管部門報送月度工作簡報和年度工作總結。第三十二條審計單位未能將此項審計工作進行再委托。第三十三條審計單位應參加監(jiān)理例會、施工溝通協(xié)調會等涉及造價方面的各種會議和工作。第三十四條審計單位有權查閱涉及造價方面的各種資料文件資料，項目管理方面的各種制度。第三十五條審計單位有權向上級主管部門、單位董事會和股東反映單位不執(zhí)行審計建議或意見的狀況。第六章單位職責第三十六條單位應樂觀支持、協(xié)作和理解審計單位的工作，主要事項如下：（一）監(jiān)理例會、施工溝通協(xié)調會等涉及造價方面的各種會議、工作應通知審計人員參加；（二）涉及造價方面的各種資料文件資料和項目管理方面的各種制度應及時提供；（三）溝通協(xié)調審計單位與施工單位、監(jiān)理單位之間沖突。第三十七條單位應認真聽取、執(zhí)行審計的合理化建議或意見，若對審計的建議或意見有較大分歧可以向主管部門反映。第三十八條單位有權對審計單位的履職狀況向主管部門反映。第七章結算、決算提供的資料文件資料和審核時限第三十九條進度款審核所需時間和資料文件資料進度款審核時間：發(fā)包人應在收到承包人的工程進度款支付申請后14天內核對完畢，其中跟蹤審計單位審查期限為7至10日進度款審核所需資料文件資料：（一）工程協(xié)議資料文件；（二）單項（或單位）工程驗收資料文件資料；（三）施工單位申報的進度款申請報告；（四）施工監(jiān)理單位簽署的進度款審核建議或意見及附件；（五）單位工程管理部門審核建議或意見及附件；（六）進度款支付審核流程單。第四十條竣工結算審核所需資料文件資料（一）本項目投資的批復相關資料文件資料（項目建議書、可行性爭論??報告、概算批復資料文件資料等）；（二）項目實施向當地管理部門申報及審批資料文件（規(guī)劃許可證、施工許可證、質量監(jiān)督登記等）；（三）與項目結算相關的會議決議、紀要；（四）工程總投資構成一覽表（反映實際投資，按申報結算填列）；（五）所有與項目相關的協(xié)議臺賬（含方統(tǒng)供設備、材料清單）；（六）施工招標、投標相關資料文件資料（包含招標公告、招標資料文件、中標人投標資料文件、評標記錄、中標通知書等相關資料文件資料）；（七）協(xié)議、協(xié)議（施工和設備、材料采購）；（八）工程竣工驗收證書及報告；（九）工程施工圖、竣工圖（含竣工圖編制說明）；（十）工程結算書（含電子版）；（十一）工程量計算書（含電子版）；（十二）材料、設備認價單；（十三）工程變更、洽商、索賠資料文件資料；（十四）其他影響工程造價的關于資料文件資料。第四十一條竣工財務決算審核所需資料文件資料（由單位提供）（一）項目相關批準資料文件；（二）工程竣工財務決算報表及編制說明；（三）工程結算審核報告；（四）項目項目概算執(zhí)行狀況說明；（五）工程協(xié)議及協(xié)議臺賬；（六）與工程相關的總賬、明細賬及會計憑證等會計資料文件資料；（七）建筑工程、安裝工程、設備、待攤銷投資及與工程相關往來賬明細表；（八）結存貨幣資金、工程物資盤存明細表及各往來科目余額明細表；（九）設備清查盤點明細表；（十）未完工程狀況；（十一）工程竣工整體或主要項目驗收資料文件資料；（十二）與工程項目關于的房產證、土地使用權證（或土地出讓協(xié)議）、車輛行駛證等所有權證明資料文件。第四十二條竣工結算審核時限：單項工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料文件資料，發(fā)包人應按以下規(guī)定時限進行核對（審查）并提出審查建議或意見。工程竣工結算報告審查時間：（一）500萬元以下從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料文件資料之日起20天；（二）500萬元－萬元從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料文件資料之日起30天；（三）萬元－5000萬元從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料文件資料之日起45天；（四）5000萬元以上從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料文件資料之日起60天。第四十三條基本項目竣工財務決算編報時限要求：項目單位應在項目竣工后三個月內履行竣工財務決算的編制工作，并報主管部門審核。第八章附則第四十四條本規(guī)范的說明權歸XX集團審計室。第四十五條涉及本規(guī)范的部份審計工作底稿附后。第四十六條今后國家若有新的規(guī)范出臺，按其執(zhí)行。第四十七條本規(guī)范從發(fā)文之日起試行。

招標資料文件與協(xié)議審核表編號：審核事項××××招標資料文件（或招標協(xié)議初稿、不招標協(xié)議）審核擬招標日期（擬簽訂協(xié)議日期）致內容：對××××招標資料文件（招標協(xié)議初稿）進行審核（附招標資料文件或招標協(xié)議初稿）。對于不招標協(xié)議內容包括擬簽訂的協(xié)議名稱、內容、方案金額、對方單位。主辦或負責人簽字:年月日單位（蓋章）審核建議×××審計小組年月日工程施工進度款（費用）審核表編號：審核事項××××工程施工進度（費用）審核致內容：主辦或負責人簽字:單位（蓋章）年月日審核建議×××審計小組年月日主要設備與材料認價表編號：施工單位或供貨商使用的工程項目名稱設備或材料名稱規(guī)格、型號及品牌數量單價監(jiān)理建議或意見負責人簽字:年月日工程管理部門建議或意見負責人簽字：年月日平安管理部門建議或意見負責人簽字：年月日跟蹤審計小組建議或意見負責人簽字：年月日公司領導建議或意見負責人簽字：年月日

工程價款變更結算審批表編號：協(xié)議名稱承包商變更價款萬元變更原因主要工作