全面預算管理制度

全面預算治理制度第一章 總則算治理制度。體績效和治理水平的重要途徑。其主要任務是：〔一〕實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有全都的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的樂觀性和主動性；〔二結(jié)合；〔三表達在全面預算治理之中；〔四營活動的結(jié)果進展考評。第三條 公司承受“三級主體、兩級考核、一級治理”的預算治理體制三級主體是指工程處分公司和公司三級預算主體分級編制，逐級匯總形成全面預算兩級考核是指公司對分公司進展全面預算考核分公司對工程處進展全面預算考核一級治理是指預算治理權限在公司工程工程小組編制和執(zhí)行工程預算工程處對工程工程小組實行工程考核。第四條 公司實行年度預算制度全面預算每年編制一次預算年度與會計年度一樣。工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的治理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤安排狀況。其次章組織機構(gòu)作組都是格外設機構(gòu)，依據(jù)需要召開會議。業(yè)務部門參與編制，并報預算委員會批準后執(zhí)行。第八條預算治理委員會是公司實施全面預算治理的最高權力機構(gòu)，歸公司董事會領導。第九條預算治理委員會由董事長擔當主任，總經(jīng)理擔當副主2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡潔多數(shù)投票通過。第十條預算治理委員會履行以下職責：〔一〕審查和批準公司與本制度有關的全面預算治理實施方法，其中包括與全面預算治理有關的考核與獎懲方法；〔二〕批準和下達公司的年度全面預算方案；〔三準預算調(diào)整方案；〔四行過程中部門間所消滅的沖突；〔五〕批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；〔六〕本制度所規(guī)定的其它權限。會人員。預算治理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲方法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。會確定的公司年度經(jīng)營目標和本制度規(guī)定，確定下年度的預算政策；九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改年度預算。工作規(guī)章由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。公司總經(jīng)理領導。第十五條預算工作組由總經(jīng)理擔當主任，財務總監(jiān)擔當副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。；協(xié)商不成的，提交預算治理委員會仲裁。享平臺，以利于全面預算的編制、分析和考核等。公司預算的編制與考核等工作所需要的根底資料。批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為相關部門供給與預算考核、獎懲等工作有關的資料。其次十條分公司預算工作小組是分公司實施全面預算治理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領導。副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。部門沖突。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。公司預算的編制與考核等工作所需要的根底資料。其次十五條 財務治理處負責起草分公司的全面預算治理制度實施細則匯總和加工會計核算處所供給的根底資料依據(jù)公司實際狀況編制公司預算方案報分公司經(jīng)理批準后上報公司財務部依據(jù)公司下達的預算及考核方案進展分公司預算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準后實施執(zhí)行預算分析職能為相關部門供給與預算考核、獎懲等工作有關的資料。費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預算的動身點是可控利潤。外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。第三章全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)其次十八條 本公司全面預算以利潤為目標，依據(jù)先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體擔當不同的預算指標。其次十九條 生產(chǎn)經(jīng)營預算反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預算、工程本錢預算、期間費用預算?！惨皇杖腩A算是預算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務收入的財務安排。主要依據(jù)年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的進展狀況和其它通信建設企業(yè)的進展狀況等狀況由公司總部和分公司分別編制。〔二工程本錢預算是預算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必需發(fā)生的與工程建設直接相關的本錢支出安排。主要依據(jù)收入預算、公司制定的工程本錢定額，由分公司依據(jù)人工費，材料費，折舊費，設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分工程編制?！踩匦璋l(fā)生的治理費用、銷售費用、財務費用的支出安排。由公司總部第三十條 資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預算依據(jù)分公司所報狀況由公司財務部編制權益投資和債券投資預算由公司財務部依據(jù)公司董事會制定的投資打算編制。部編制。金流量表。〔一預算資產(chǎn)負債表是依據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制?！捕A算利潤表是依據(jù)利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算等有關資料由公司財務部編制?！踩A算現(xiàn)金流量表是依據(jù)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反務部編制。其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格第三十四條為了標準公司的預算關系，便于全面預算的編制、制度。第三十五條 為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的便利由公司從各分公司抽調(diào)局部工程財務治理人員和施工技術人員，組成公司的定額工作組由公司工程治理部經(jīng)理擔當組長負責按類別制定工程本錢定額?！惨粦]定額的穩(wěn)定性?！捕衽c公司承攬工程的價格無直接關系。第三十六條公司承攬的工程，由公司財務治理處和公司工程治理部抽調(diào)專人，組成工程本錢小組，依據(jù)工程量、工程地形、氣候條打算。分公司，招標價應當以工程定額本錢為根底。工程治理部抽調(diào)專人，組本錢錢小組，依據(jù)工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補狀況等因素，套用工程定額，計算工程定額本錢。值在分公司的預算工作組會議上爭論打算。?！惨粫r，應當賜予適當?shù)膬?yōu)待，上浮比例適當提高，具體數(shù)值在分公司預算工作小組會議上爭論打算?！捕掣鞣止緫斠罁?jù)實際狀況，制定相應的規(guī)章制度，具體的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。責。使用。金?！惨弧彻こ烫幱袡嗟酵獠繂挝蛔赓U設備，如分公司設備有閑置，則工程處在同等條件下，必需租用分公司設備?！捕脑O備折舊不能彌補的差額由分公司擔當，不納入對工程處的考核。第五章 全面預算的編制程序與方法第四十五條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開頭，到12月31日完畢，依據(jù)“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進展。第四十六條在每年的101日之前，公司董事會依據(jù)公司的素的初步推測，通過財務決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標?！惨坏某醪侥繕撕皖A算編制政策?！捕橙骖A算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、本錢費用目標、現(xiàn)金流量目標?！踩潮竟救骖A算的編制遵循以下原則：以公司的進展戰(zhàn)略為依據(jù)；在綜合、平衡各部門預算的根底上編制；必需結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為根底，既要樂觀，又要穩(wěn)妥；預算指標必需納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現(xiàn)。第四十七條公司財務治理處依據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進展量化、將核心指標按分級歸口原則進展層層分解，形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見?！惨弧硨⑹杖牒捅惧X費用指標分解為公司總部和分公司兩局部，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。公司總部收入是公司承攬的工程工程在下達給各分公司時，件等因素劃分給各分公司。；其余本錢費用指標分解到各分公司。；一局部是和業(yè)務收入直接相關的變動本錢費用，承受彈性預算的方法，依據(jù)收入預算分解下到達各分公司?！捕止旧蠄箢A算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量?！踩龖?zhàn)略進展的需要，作適當?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適分公司，可以適當降低預算指標值，全部指標要做好綜合平衡?！菜膶ν馔顿Y預算和籌資預算。固定資產(chǎn)投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初預算外固定資產(chǎn)選購，分公司必需報公司批準。對外投資預算和對外籌資預算由公司財務治理處依據(jù)各分公根底上，依據(jù)公司董事會和股東大會的有關決議編制。第四十八條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門依據(jù)財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際狀況，以作業(yè)分析為根底，用零基預算送財務治理處?！惨恍枰l(fā)生哪些費用?！捕康?，以及需要開支的數(shù)額；〔三將其所費與所得進展比照，用來對各個費用開支方案進展評價；〔四成假設干層次，排出開支的先后挨次；〔五下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。11月10日之前上報公司財務治理處。〔一求意見。將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩局部，分別下分給各工程處。將分公司的本錢費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。在劃分本錢費用預算時，可以比照公司總部的做法，將本錢程處。固定資產(chǎn)投資預算由各工程處依據(jù)預算期收入、目前的設備上報公司?！捕止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T在接到財務治理處下達的初步預算方案后，依據(jù)本單位狀況進展爭論，并提出修改意見。工程處要充分爭論本處的市場、人員、技術等條件，推測在的本錢費用，要調(diào)開工程經(jīng)理參與對預算方案的爭論，必要時，可以本處預算的修改意見。市場部要在具體調(diào)查各通信運營商的進展狀況、打算建設規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進展爭論，并提出修改意見?！踩?，由分公司財務治理處進展初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議?！菜摹撤止矩攧罩卫硖幘幹仆觐A算草案，匯總部門分歧之后，制中的分歧和沖突。財務治理處依據(jù)會議結(jié)果修改并完善預算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準后，向公司財務治理處上報。司總經(jīng)理。第五十條 各分公司和各職能部門對預算的修改意見反響到公司財務治理處后，由公司財務治理處進展綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作以報公司馬上召開的預算工作組會議?！惨回攧罩卫硖巺R總各分公司和各職能部門的收入和本錢費用預算，進展綜合平衡，修改業(yè)務經(jīng)營總預算。公司財務治理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經(jīng)理?！捕?、本錢費用預算、現(xiàn)金流量預算等預算工程進展綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預算?！踩~、利率、有關的發(fā)行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和酬資活動預算?！菜男薷母逡黄饒箢A算工作組會議爭論?！参濉池攧罩卫硖幫瓿缮鲜鲱A算編制工作之后，公司應當在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、各職能部門處長和分各分公司在預算編制中的分歧，進展綜合平衡。第五十一條 經(jīng)預算工作組會議爭論后假設各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務治理處匯總編制正式預算并上報預算委員會，否則，將分歧上報預算委員會，申請仲裁，財務治理處依據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預算并上報預算委員會。第五十二條 預算委員會接到財務治理處上報的預算之后，在12月初召開會議進展審查。第五十三條 審查沒有修改的由預算委員會主任簽發(fā)下達有修改的，返回公司財務治理處連續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進展修改，將修改結(jié)果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發(fā)下達。議，將公司的調(diào)整分解下到達各工程處、各職能部門，財務治理處依據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。第六章全面預算的執(zhí)行與調(diào)整門和各分公司必需認真組織實施，嚴格執(zhí)行。位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。第五十七條 各職能部門和各分公司應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的根本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算掌握確保年度預算目標的實現(xiàn)。第五十八條公司和分公司財務治理處應當強化現(xiàn)金流量的預于必需的支付預備?！惨弧硨τ陬A算內(nèi)的資金撥付，必需依據(jù)授權審批程序執(zhí)行?！捕硨τ陬A算外的工程支出，應當經(jīng)過特別的審批程序，具體證、無手續(xù)的工程支出，不予支付。件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制根底發(fā)生重大變化，或消滅調(diào)整?！惨凰愕挠绊懗潭?，區(qū)分狀況對待。假設例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用不申請調(diào)整預算。假設消滅重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提及其對預算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預算的幅度?！捕矩攧罩卫硖帉Ω鞣止竞透髀毮懿块T的預算調(diào)整申請對待。對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，假設對預算總經(jīng)理批準，動用公司費用預留，不進展調(diào)整預算。，由公司財務治理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預算調(diào)整申請報告，具體說明狀況，擬訂預算調(diào)整方案，報公司財務總監(jiān)批準后，提請預算委員會召開會議爭論，批準后下發(fā)執(zhí)行。第六十條 在一個預算期內(nèi)公司一般只進展一次預算調(diào)整預算委員會在審查預算調(diào)整時，堅持以下原則：〔一年度財務目標的要求；〔二優(yōu)化；〔三〕責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位自行實行措施加以解決；〔四的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。第七章 全面預算的記錄與考核計記錄。處?！惨换厥諢o關?！捕吃诠究偛康呢熑魏怂阒?，公司總部的全部工程收入，都收款?！踩秤煞止境袛埖墓こ?，公司在確認分公司的責任收入時，完全依據(jù)收付實現(xiàn)制原則?！菜娜问杖霑r，局部按工程進度確認，局部按收付實現(xiàn)制原則確認，具體打算。部計入財務治理處。分公司的有關費用比照這一方法進展核算。部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。分公司，原則上，工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程本錢中的過江河、橋梁、鐵路、大路等設施的大額賠補費，可以由算時，由分公司財務治理處提出，并報預算工作組會議爭論打算。的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各工程處預算，作為例外工程，由程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各分公司預算，作為例外工程，由公司總經(jīng)理審批組內(nèi)一人為工程內(nèi)勤，負責治理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程工程的治理和責任本錢的核算。第六十八條 為了加強全面預算的執(zhí)行與掌握公司建立全面預算報告制度?！惨桓鞣止緯嫼怂闾幟吭孪蜇攧罩卫硖巿笏凸緝?nèi)部各職能部門、各工程處的全面預算執(zhí)行狀況資料?！捕止矩攧罩卫硖帉嫼怂闾巿笏偷念A算執(zhí)行資料進展處?！踩究偛繒嫼怂闾幟吭孪蚬矩攧罩卫硖巿笏凸究偛扛髀毮懿块T的預算執(zhí)行狀況資料。〔四預算執(zhí)行狀況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會?！参濉硹l件成熟時，公司每月召開預算工作組會議，爭論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的緣由，提出改進的措施和建議，預算執(zhí)行狀況報表由公司財務治理處上報給預算工作組會議。第六十九條 公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行狀況鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執(zhí)行狀況報表的真實性。計報告應當提交給預算委員會。標為核心?！惨粫鷾省！捕h爭論通過?！踩头椒ㄟM展。和進展360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議