出納實務第四章

出納實務（第四版）普通高等教育“十二五”規(guī)劃教材會計精品系列立信會計出版社第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述第二節(jié)票幣整點技術第四章現(xiàn)金管理出納實務（第四版）田國強主編第三節(jié)現(xiàn)金收付憑證的復核第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存第四章現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的含義

會計范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編二、現(xiàn)金管理的原則

1、開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。

2、不準擅自坐支現(xiàn)金。

3、企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。

4、收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難，應由開戶銀行確定送存時間。

5、嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。

6、不準編造用途套取現(xiàn)金。

7、企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。第四章現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的規(guī)定（一）現(xiàn)金使用范圍

1、職工工資，各種工資性津貼。

2、個人勞務酬勞。

3、支付給個人的獎金。

4、各種勞保，福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出和按照規(guī)定發(fā)放給個人的其他費用。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

7、支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編第四章現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的規(guī)定（二）核定庫存現(xiàn)金限額第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編庫存現(xiàn)金限額一定時期現(xiàn)金支出總量同期非日常零星現(xiàn)金支出總額總額統(tǒng)計期天數(shù)限額天數(shù)＝－×辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先填制現(xiàn)金庫存限額核定表，填好后，將其報送開戶銀行簽署審批意見和核定數(shù)額。第四章現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的規(guī)定（二）核定庫存現(xiàn)金限額第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編第四章現(xiàn)金管理三、現(xiàn)金管理的規(guī)定（三）嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)

1、企業(yè)應按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。

2、企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。

4、一切現(xiàn)金收入都應該開具收款收據(jù)。

5、一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，按規(guī)定時限送存銀行。

6、不準利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現(xiàn)金。

7、一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編第四章現(xiàn)金管理四、現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管（一）現(xiàn)金及有價證券的保管

1、現(xiàn)金的保管第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編2、有價證券的保管（二）空白支票及空白收據(jù)的保管（三）印章的保管主要是指對每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時要對各種有價證券的票面額和號碼保守秘密空白收據(jù)一般應由主管會計人員保管第四章現(xiàn)金管理五、人民幣的防偽與保護（一）人民幣的防偽第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編（二）真假人民幣的鑒別方法查看水印觀察安全線檢查鈔票紙查看圖紋、圖像手摸雕版凹印手摸盲文點手摸安全線耳聽抖動聲音筆試水印尺量鈔票尺寸使用驗鈔機第四章現(xiàn)金管理五、人民幣的防偽與保護（三）九九新版100元券的大眾防偽特征第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編固定人像水印紅、藍彩色纖維磁性微文字安全線手工雕刻頭像隱性面額數(shù)字光變面額數(shù)字陰陽互補對印圖案雕刻凹版印刷橫豎雙號碼膠印微縮文字第四章現(xiàn)金管理五、人民幣的防偽與保護（四）二○○○年新版(第五套)20元券的防偽特征第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編固定花卉水印紅、藍彩色纖維安全線手工雕刻頭像隱形面額數(shù)字膠印微縮文字雕刻凹版印刷雙色橫號碼第四章現(xiàn)金管理五、人民幣的防偽與保護（五）保護好經(jīng)管的人民幣第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述出納實務（第四版）田國強主編不準毀損人民幣日常攜帶，保管和使用時要愛惜人民幣不要在人民幣的票面上寫字畫記號破損、殘缺的人民幣，應及時到銀行去兌換第四章現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金整理（一）挑出殘幣（二）整理紙幣第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編二、點鈔技能訓練（一）點鈔的基本要求

1、端正姿勢

2、開扇均勻

3、點數(shù)準確

4、動作連貫

5、鈔票捆緊

6、蓋章清楚第四章現(xiàn)金管理第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編二、點鈔技能訓練（二）基本功練習

1、練手

2、練眼力

3、練記數(shù)（三）手按式單指單張點鈔法

1、拆把持鈔

2、捻鈔清點

3、大腦記數(shù)

4、墩齊扎把第四章現(xiàn)金管理第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編二、點鈔技能訓練（四）手持式單指單張點鈔法

1、拆把持鈔

2、捻鈔清點（五）手按式雙指雙張點鈔法（六）手按式三指三張和四指四點鈔法

1、放票

2、捻鈔清點

3、記數(shù)第四章現(xiàn)金管理第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編二、點鈔技能訓練（七）手持式雙指雙張，三指三張和四指四張點鈔法

1、持票

2、捻鈔清點

3、記數(shù)

4、墩齊扎把（八）手持式五指撥動點鈔其操作方法除拆把、清點、記數(shù)外，其余與手持式單指單張點鈔法相同。第四章現(xiàn)金管理第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編二、點鈔技能訓練（九）手扳式點鈔方法（十）四指多張扇面點鈔法優(yōu)點是速度快，且鈔票整點后不松散變形，節(jié)省操作時間。扇面點鈔法是一種效率很高的點鈔方法。分為一指多張，二指多張，四指多張等幾種。其中四指多張較為常用，它是將鈔票開成扇形，用四指交替撥動，之后分組點數(shù)的方法。第四章現(xiàn)金管理第二節(jié)票幣整點技術出納實務（第四版）田國強主編三、多功能防偽點鈔機的使用（一）基本構造（二）功能及操作紫光檢測磁性檢測吸塵功能點數(shù)與鑒偽雙顯示屏送鈔臺板可調(diào)第四章現(xiàn)金管理第三節(jié)現(xiàn)金收付款憑證的復核出納實務（第四版）田國強主編一、現(xiàn)金收款憑證的復核1、現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確。2、現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。3、現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。4、使用的會計科目是否正確。5、復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同，有無印章。6、復核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。7、收款憑證的出納、制單、復核、財務主管欄是否簽名或蓋章。二、現(xiàn)金付款憑證的復核

方法及要求與現(xiàn)金收款憑證復核基本相同第四章現(xiàn)金管理第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存出納實務（第四版）田國強主編一、現(xiàn)金的提?。ㄒ唬┈F(xiàn)金提取手續(xù)一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。取款時要按支票上填寫的金額當面點清現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金的票面統(tǒng)計現(xiàn)金支票式樣通用支票式樣第四章現(xiàn)金管理第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存出納實務（第四版）田國強主編二、現(xiàn)金的送存一般程序是：先由出納人員清