新稅收基礎(chǔ)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下威海市水產(chǎn)學(xué)校

新稅收基礎(chǔ)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下威海市水產(chǎn)學(xué)校威海市水產(chǎn)學(xué)校

第一章測試

稅收的主體是（）。

A:社會團體B:國有企業(yè)單位C:國家D:自然人

答案:國家

稅收最基本的職能是（）。

A:調(diào)節(jié)收入分配B:調(diào)控經(jīng)濟運行C:組織財政收入D:監(jiān)督經(jīng)濟活動

答案:組織財政收入

一種稅區(qū)別于另一種稅的標志是（）。

A:納稅人的差別B:納稅環(huán)節(jié)的差別C:征稅對象的差別D:稅率的差別

答案:征稅對象的差別

根據(jù)征稅對象數(shù)額的逐漸增大，按不同等級逐步提高的稅率是（）。

A:累進稅率B:復(fù)合稅率C:定額稅率D:比例稅率

答案:累進稅率

稅收明顯區(qū)別于還本付息的國債等財政收入特征的是（）。

A:固定性B:強制性C:無償性D:有償性

答案:無償性

我國現(xiàn)行的稅率形式主要有（）。

A:復(fù)合稅率B:定額稅率C:比例稅率D:累進稅率

答案:定額稅率;比例稅率;累進稅率

下列關(guān)于稅制要素的說法中，正確的有（）。

A:稅目是征稅對象的具體化，體現(xiàn)征稅的深度B:稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的廣度C:稅基是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)D:納稅人與負稅人是既聯(lián)系又有區(qū)別的

答案:稅基是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn);納稅人與負稅人是既聯(lián)系又有區(qū)別的

納稅地點一般為納稅人所在地，也可以規(guī)定在財產(chǎn)所在地或行為發(fā)生地。（）

A:對B:錯

答案:對

經(jīng)濟決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟。（）

A:錯B:對

答案:對

減免稅是對按規(guī)定應(yīng)征收的稅款給予免除。（）

A:錯B:對

答案:錯

第二章測試

下列各項所得中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:差旅費津貼B:加班工資C:托兒補助費D:誤餐補助

答案:加班工資

個人不在公司任職，僅在公司擔(dān)任董事職務(wù)而取得的董事費收入，屬于（）。

A:其他所得B:勞務(wù)報酬所得C:特許權(quán)使用費所得D:工資、薪金所得

答案:勞務(wù)報酬所得

下列各項所得中，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:高校教授為某雜志社審稿取得的報酬B:出版社的自由作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬C:雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬D:演員自己“走穴”演出取得的報酬

答案:出版社的自由作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，正確的是（）。

A:納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過240個月B:贍養(yǎng)老人支出中的被贍養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母C:納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照每月3600元的標準定額扣除D:同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月

答案:納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過240個月

在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的公益性捐贈，能在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的是（）。

A:向紅十字會事業(yè)的捐贈B:向中國綠化基金會的捐贈C:公益性青少年活動場所的捐贈D:向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

答案:向紅十字會事業(yè)的捐贈;公益性青少年活動場所的捐贈;向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

以下屬于個人所得稅專項扣除的項目的有（）。

A:基本養(yǎng)老保險B:大病醫(yī)療C:住房公積金D:住房租金

答案:基本養(yǎng)老保險;住房公積金

根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。

A:軍人的退役金B(yǎng):退休人員工資C:殘疾人員的所得D:保險賠款

答案:軍人的退役金;退休人員工資;保險賠款

居民個人年度匯算清繳時，以收入額減去20%的費用后的余額為綜合所得收入額的有（）。

A:勞務(wù)報酬所得B:工資、薪金所得C:稿酬所得D:特許權(quán)使用費所得

答案:勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得

對個人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含）暫免征個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

李某在一次有獎購物抽獎活動中，購買了價值5000元的空調(diào)并抽中“特別獎”，金額為1000元。李某應(yīng)繳納的個人所得稅為200元。（）

A:錯B:對

答案:對

第三章測試

下列各項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A:將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅額B:用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅額C:購進餐飲服務(wù)的進項稅額D:正常損失的外購貨物的進項稅額

答案:正常損失的外購貨物的進項稅額

《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。

A:消費型增值稅B:收入型增值稅C:抵扣型增值稅D:生產(chǎn)型增值稅

答案:消費型增值稅

下列不屬于9%稅率范圍的是（）。

A:提供增值電信服務(wù)B:提供郵政服務(wù)C:提供建筑服務(wù)D:銷售不動產(chǎn)

答案:提供增值電信服務(wù)

某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月以8折銷售白酒一批，實際收取不含稅收入150萬元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明，另收取包裝物押金2萬元。該酒廠上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A:23.4B:23.63C:19.5D:19.73

答案:19.73

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

A:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于個人消費B:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位C:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者D:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

答案:將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。

A:用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件B:生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品C:生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品D:購進的貸款服務(wù)

答案:用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件;生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品;生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A:制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅B:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C:其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅D:外國企業(yè)贊助的進口設(shè)備，免征增值稅

答案:制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

只要是報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，除享受免稅政策外，在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅。（）

A:錯B:對

答案:對

除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（）

A:對B:錯

答案:錯

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人扣繳稅款的當天。（）

A:對B:錯

答案:錯

第四章測試

下列消費品中應(yīng)征消費稅的是（）。

A:鞭炮B:服裝C:電視機D:空調(diào)

答案:鞭炮

下列選項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A:進口金銀首飾B:超市銷售卷煙C:商店銷售白酒D:委托加工煙絲

答案:委托加工煙絲

納稅人自產(chǎn)用于下列用途的應(yīng)稅消費品，不需要繳納消費稅的是（）。

A:用于職工福利B:用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C:用于對外贊助D:用于廣告

答案:用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

下列行為中適用從價從量復(fù)合計稅征收消費稅的是（）。

A:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B:自產(chǎn)自用的實木地板C:委托加工的高檔手表D:境外進口的鞭炮焰火

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（）。

A:價外向購買方收取的違約金B(yǎng):價外向購買方收取的手續(xù)費C:向購買方收取的消費稅稅款D:向購買方收取的增值稅稅款

答案:向購買方收取的增值稅稅款

2022年6月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售X型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售Y型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔手表消費稅稅率20%，該手表生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）。

A:140.00萬元B:60.00萬元C:132.80萬元D:52.80萬元

答案:60.00萬元

2022年8月甲酒廠生產(chǎn)240噸黃酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲酒廠當月銷售黃酒的消費稅計稅依據(jù)為（）。

A:1000萬元B:140噸C:1130萬元D:240噸

答案:140噸

現(xiàn)行消費稅中，從價計征消費的計稅依據(jù)是（）。

A:含消費稅而不含增值稅的銷售額B:不含消費稅也不含增值稅的銷售額。C:不含消費稅而含增值稅的銷售額D:含消費稅且含增值稅的銷售額

答案:含消費稅而不含增值稅的銷售額

某酒廠是增值稅一般納稅人，銷售白酒800千克，取得不含增值稅的銷售額9000元。已知白酒的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。酒廠該業(yè)務(wù)消費稅應(yīng)納稅額為（）。

A:2200元B:2600元C:800元D:1800元

答案:2600元

甲公司2022年10月進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納的關(guān)稅為20萬元，已知該批小汽車消費稅稅率為25%。甲公司進口小汽車應(yīng)納消費稅額為（）。

A:25萬元B:30萬元C:40萬元D:35萬元

答案:40萬元

第五章測試

（）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。

A:反傾銷稅B:歧視關(guān)稅C:報復(fù)關(guān)稅D:優(yōu)惠關(guān)稅

答案:報復(fù)關(guān)稅

根據(jù)我國關(guān)稅法規(guī)，減免進出口關(guān)乎的權(quán)限屬于（）。

A:中央B:地方C:省D:市

答案:中央

根據(jù)稅法規(guī)定，一張票據(jù)上應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的，可以免征關(guān)稅。。

A:30B:100C:10D:50

答案:50

根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的（）為完稅價格。

A:公允價格B:貨價C:到岸價格D:離岸價格

答案:到岸價格

我國關(guān)稅稅則設(shè)有（）。

A:普通稅率B:最惠國稅率C:協(xié)定稅率D:關(guān)稅配額稅率E:特惠稅率

答案:普通稅率;最惠國稅率;協(xié)定稅率;關(guān)稅配額稅率;特惠稅率

下列（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。

A:互惠關(guān)稅B:特惠稅率C:最惠國待遇關(guān)稅D:普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

答案:互惠關(guān)稅;特惠稅率;最惠國待遇關(guān)稅;普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

（）是我國關(guān)稅制度的兩個最基本的法規(guī)。

A:《進出口關(guān)稅條例》B:《進出口關(guān)稅管理辦法》C:《進出口關(guān)稅稅則》D:《進出口關(guān)稅暫行規(guī)定》

答案:《進出口關(guān)稅條例》;《進出口關(guān)稅暫行規(guī)定》

下列（）進出口貨物，免征關(guān)稅。

A:在海關(guān)放行前損失的貨物B:外國政府、國際組織無償贈送的物資C:無商業(yè)價值的廣告品和貨樣D:進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案:在海關(guān)放行前損失的貨物;外國政府、國際組織無償贈送的物資;無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價格。（）

A:錯B:對

答案:對

海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之三的滯納金。（）

A:對B:錯

答案:錯

第六章測試

下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（）。

A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C:提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

答案:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

某公司2021年實現(xiàn)會計利潤50萬元，“財務(wù)費用”賬戶中支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元（有借款合同），借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2022年度應(yīng)納稅所得額為（）。

A:52萬元B:51萬元C:52.5萬元D:50萬元

答案:51萬元

某居民企業(yè)2022年5月實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12.5萬元，該企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。

A:0.75萬元B:9.75萬元C:5.5萬元D:0.5萬元

答案:0.5萬元

納稅人取得的下列收入中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A:國家重點建設(shè)債券利息收入B:銀行存款利息收入C:金融債券利息收入D:國債利息收入

答案:國債利息收入

下列項目中，需計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有（）。

A:將自產(chǎn)貨物用于職工福利B:依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C:農(nóng)作物新品種的選育收入D:遠洋捕撈所得

答案:將自產(chǎn)貨物用于職工福利

企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。

A:前兩年免稅，后四年減半征收B:前一年免稅，后兩年減半征收C:前三年免稅，后三年減半征收D:前兩年免稅，后三年減半征收

答案:前三年免稅，后三年減半征收

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2022年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3500萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用200萬元、銷售費用300萬元、上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬元、通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)納所得稅額為（）。

A:148.75萬元B:163.75萬元C:166.25萬元D:151.25萬元

答案:166.25萬元

某金融企業(yè)2022年度利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出中列支有通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈60萬元，紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設(shè)其余項目會計與稅法間無調(diào)整，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A:660萬元B:480萬元C:460萬元D:500萬元

答案:500萬元

下列不屬于企業(yè)所得稅的特點的是（）。

A:應(yīng)納稅所得額的計算較為復(fù)雜B:實行按年計征，分期預(yù)繳的征收管理辦法C:征稅以量能負擔(dān)為原則D:計稅依據(jù)為利潤總額

答案:計稅依據(jù)為利潤總額

下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額所得額時，允許扣除的是（）。

A:稅收滯納金B(yǎng):因自然災(zāi)害保險公司給予的賠償C:非廣告性贊助支出D:違法經(jīng)營罰款

答案:因自然災(zāi)害保險公司給予的賠償

第七章測試

2019年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）B:2500×（1-4%）×4%=96（元）C:（2500-1000）×4%=60（元）D:2500×4%=100（元）

答案:2500×4%=100（元）

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)B:出售房屋的個體工商戶C:出租父母汽車的子女D:獲得住房獎勵的個人

答案:獲得住房獎勵的個人

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的是（）。

A:掛車B:低速載貨汽車C:客貨兩用汽車D:半掛牽引車

答案:掛車

甲砂石企業(yè)開采砂石1000噸，對外銷售800噸，移送50噸砂石繼續(xù)精加工。已知：砂石的資源稅稅率為4元/噸，甲企業(yè)應(yīng)當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是（）。

A:（800＋50）×4＝3400（元