財務(wù)規(guī)章制度

榮昌縣安富石燕小學(xué)出納員職責(zé)一、學(xué)校出納統(tǒng)一管理學(xué)校全部現(xiàn)金支付，對所屬校辦廠等出納工作負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

二、根據(jù)黨和國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，認真審核各項報銷憑證。對不符合國家方針政策和財務(wù)制度的款項，在做好宣傳解釋工作的基礎(chǔ)上，有權(quán)監(jiān)督、拒付，并向一切浪費國家財物、弄虛作假、損害國家利益、違法亂紀的行為作斗爭。三、學(xué)校出納掌管學(xué)校預(yù)算內(nèi)外庫存現(xiàn)金和銀行帳戶的款項。根據(jù)規(guī)定按銀行帳戶設(shè)立銀行日志帳、現(xiàn)金日志帳，并日結(jié)月清，定時和銀行對帳，做到對的無誤。四、學(xué)校出納應(yīng)按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施方法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超出人民銀行核定的限額。非經(jīng)銀行同意，不得將收入的現(xiàn)金“坐支”，也不得保存帳外公款。備用的現(xiàn)金都要收入銀箱，并妥善保管銀箱鑰匙。五、學(xué)校出納在工作過程中如發(fā)生庫存現(xiàn)金有余缺狀況，應(yīng)先作暫存或暫付入帳，查明因素后根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的解決決定辦理。如金額較大，應(yīng)報上級財務(wù)部門審批。對確實無法查明的多出現(xiàn)金應(yīng)作“應(yīng)交預(yù)算收入”上繳國庫。六、學(xué)校出納調(diào)開工作或因故離職，應(yīng)辦好移交手續(xù)，并由總務(wù)主任負責(zé)監(jiān)交。榮昌縣安富中心小學(xué)大額開支審批制度指導(dǎo)思想：為了貫徹上級大額經(jīng)費支出制度的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)貫徹“收支兩條線”的規(guī)定。按照《會計法》、《事業(yè)單位會計》、《中小學(xué)校會計制度》的規(guī)定。為了加緊推動學(xué)校預(yù)算改革，強化預(yù)算管理。為了合理使用學(xué)校的教育經(jīng)費，使學(xué)校有限的經(jīng)費產(chǎn)生更加好的效率，有助于學(xué)校教育教學(xué)的發(fā)展，對學(xué)校添置大件物品及使用大額經(jīng)費作以下規(guī)定：一、大額資金的界定：學(xué)校自行采購數(shù)額總數(shù)在5000元以上的二、大額經(jīng)費支出1.學(xué)校根據(jù)預(yù)算管理規(guī)定和單位編制的部門預(yù)算及上級主管部門下達的年度預(yù)算指標，嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。2.對重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其它重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，須經(jīng)校務(wù)會議集體討論決策后執(zhí)行。3.各項財務(wù)收支審批審核，實施校長“一支筆”審批。4.凡因公外出學(xué)習(xí)、考察、憑主辦方告知報校長，校長視告知內(nèi)容決策。5.學(xué)校組織的學(xué)習(xí)、考察，由組織部門提出申請，聽取教師意見，經(jīng)校務(wù)會議討論后，校長決策執(zhí)行。6.會計報表經(jīng)校長審核同意后，簽名、蓋章、上報。三、添置大件物品1.實施校務(wù)公開，使物資采購公開化、透明化。把物資采購納入校務(wù)公開內(nèi)容之中，即物資名稱、規(guī)格型號、采購人、審批人，接受監(jiān)督，把采購過程置于學(xué)校黨組織、教職工的監(jiān)督之下。2.規(guī)范采購人員的行為。堅持做到緊把關(guān)口、嚴格管理、定時考核。提高物資采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀遵法的自覺性。實施質(zhì)量確保制度，對物資質(zhì)量實施“誰采購、誰負責(zé)”的終身負責(zé)制。3.提高采購人員的素質(zhì)。規(guī)定有關(guān)人員充足掌握市場信息，收集市場物資狀況，預(yù)測市場供應(yīng)變化，為學(xué)校物資采購提出合理化建議。4.外加工訂貨。要協(xié)同窗校其別人員對生產(chǎn)單位及物資的性能、規(guī)格、型號等進行考察，將成果與使用部門協(xié)商，擇優(yōu)訂貨。5.驗收入庫。做到購貨快速，減少運輸中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減少庫存量。6.對于教學(xué)用的儀器、設(shè)備等物資要報上級同意，按計劃定購。對于學(xué)生用的教材，一定要從教育局規(guī)定渠道采購。四、流程：對擬定需要添置的物品由使用部門提出書面申請，同時申述因素報總務(wù)處向校長如實報告詢價等狀況召開校務(wù)會議討論、民主集中校長決策，列入預(yù)算總務(wù)處采購購置人攜帶物品、發(fā)票至財產(chǎn)保管員處驗貨入庫總務(wù)主任、校長確認簽字財務(wù)處報銷榮昌縣安富中心小學(xué)財務(wù)審批制度為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)收支行為，明確財務(wù)收支的審批權(quán)限、程序和責(zé)任，確保學(xué)校各項財務(wù)收支行為正當、合理、合規(guī)，結(jié)合我校實際狀況，特制訂本制度。一、財務(wù)管理體制學(xué)校實施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校各項財務(wù)收支歸口學(xué)校后勤財務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。二、收入審批制度1.學(xué)校按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費原則和收費范疇。2.學(xué)校各項收費嚴格執(zhí)行有關(guān)“收支兩條線”的政策，任何單位及個人均不得坐收坐支，不得公款私存和設(shè)小金庫。未經(jīng)學(xué)校委托，不得代理學(xué)校收費。三、支出審批制度1.學(xué)校各項事業(yè)支出必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范疇和原則，國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校實際狀況制訂開支范疇和原則，但不得違反國家的法規(guī)政策。2.學(xué)校一切事業(yè)支出必須按照年度財務(wù)預(yù)算計劃執(zhí)行，任何單位及個人都無權(quán)隨意突破預(yù)算計劃另列支出。若因事業(yè)發(fā)展確需突破預(yù)算或新增項目，應(yīng)由經(jīng)費使用單位提出調(diào)增預(yù)算申請，報校長同意并根據(jù)金額多少按規(guī)定分別提交學(xué)校辦公會審批，調(diào)節(jié)預(yù)算計劃后方能執(zhí)行。3.報銷審批權(quán)限：（1）審核：指職能部門領(lǐng)導(dǎo)和計財處審核人員對擬開支項目的合理、正當性進行審核。（2）審批：計財務(wù)處負責(zé)人、職能部門負責(zé)人、校長參考“審核”意見進行同意。①預(yù)算內(nèi)、外資金審批前，先由后勤處預(yù)審把關(guān)，再逐級按規(guī)定審批。②預(yù)算內(nèi)1萬元以上，由學(xué)校校長審批。③預(yù)算內(nèi)5萬元（含5萬元）以上，預(yù)算外3萬元（含3萬元）以上的，由學(xué)校行政會審批。4.學(xué)校支出均實施“一支筆”審批制度。按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)同意后，分別由總務(wù)主任、職能部門負責(zé)人、校長簽字。學(xué)校各單位的行政負責(zé)人負責(zé)本單位經(jīng)費支出的管理和審核，其別人不得越權(quán)代理。若因特殊因素需要別人代理的，應(yīng)事先報學(xué)?？倓?wù)處備查，否則，總務(wù)處有權(quán)不予辦理財務(wù)事務(wù)。四、幾點闡明1.從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人獲得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改﹑挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者改正，改正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。2.自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責(zé)人或者由部門負責(zé)人指定的人員簽批。3.原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購置實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。4.支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名，支付給個人的勞務(wù)酬勞須附領(lǐng)收人的身份證明。5.經(jīng)上級有關(guān)部門同意的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將同意文獻作為原始憑證附件。如果同意文獻需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明文獻的同意機關(guān)名稱﹑日期和文號，方便確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批狀況和查閱。6.總務(wù)處核銷職工旅差費時，必須以對應(yīng)校領(lǐng)導(dǎo)批示的因公出差審批單和文獻為根據(jù)。榮昌縣安富中心小學(xué)會計人員交接制度第一章總則1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，分辨清晰崗位變動前后崗位負責(zé)人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，避免賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體狀況，制訂本制度。2.會計人員調(diào)開工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定解決善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。3.本制度合用于本校全部會計人員。第二章移交會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好下列各項工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。2.尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。3.整頓應(yīng)當移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核算全部內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡量解決結(jié)清，解決不完的列表交接。4.編制移交清冊。移交清冊普通應(yīng)涉及：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要闡明的問題和意見等。交接內(nèi)容要具體列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻、其它會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實施電算化的，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。5.財務(wù)負責(zé)人、總務(wù)主任移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的狀況等向接替人員具體介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要別人接替或代理的，財務(wù)負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或替代人員辦理交接手續(xù)。7.移交人員因病或者其它特殊因素不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意由移交人員委托別人代辦移交，但委托人應(yīng)當承當有關(guān)責(zé)任。第三章接管會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意下列幾點：1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)統(tǒng)計進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿統(tǒng)計保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定時限內(nèi)負責(zé)查清解決。2.會計憑證、賬簿、報表和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明因素，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責(zé)。3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。核算賬賬、賬實的核對狀況。5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息統(tǒng)計的持續(xù)性、完整性。6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等，必須交接清晰，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的狀況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。第四章監(jiān)交1.會計人員辦理交接時，必須有專人負責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定以下：（1）普通會計人員交接，由所在主管會