稅收學(xué)課件5.增值稅

稅收學(xué)課件5.增值稅在現(xiàn)代稅收體系中，增值稅是至關(guān)重要的一環(huán)。本課程將重點講解什么是增值稅以及增值稅的計算方法、納稅對象等基本知識。什么是增值稅定義增值稅是一種按照貨物或服務(wù)的增值額向國家納稅的稅種。作用增值稅可以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鼓勵企業(yè)減少稅負。衍生稅種增值稅還引出了其他一系列稅種，如營業(yè)稅、關(guān)稅、消費稅等。增值稅的納稅人和對象1納稅人定義增值稅的納稅人是指在境內(nèi)有增值稅納稅義務(wù)的企事業(yè)單位和個體工商戶。2納稅對象增值稅的納稅對象包括生產(chǎn)和進口貨物、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、委托加工、承包工程建設(shè)、出租或銷售不動產(chǎn)等。增值稅的計算方法計算公式增值稅的計算公式是：價稅合計=銷售額×（1+稅率），其中銷售額是不含稅的金額。一般納稅人一般納稅人的稅率為13%、9%或6%；小規(guī)模納稅人的稅率為3%或5%。減免政策增值稅還有一系列的減免政策，如小微企業(yè)免征增值稅等。增值稅發(fā)票1增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票可以扣除進項稅，主要適用于增值稅一般納稅人。2普通發(fā)票普通發(fā)票不能扣除進項稅，主要適用于增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅的征收和管理征收方式增值稅征收方式有按稅率征收、差額征收兩種，主要由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。管理增值稅的管理包括進項稅抵扣、稅控發(fā)票、清單管理等多個方面。增值稅稅收調(diào)節(jié)1定義增值稅稅收調(diào)節(jié)是指通過增值稅稅率和征收范圍的調(diào)整來實現(xiàn)宏觀調(diào)控的一種手段。2作用增值稅稅收調(diào)節(jié)可以平衡經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)市場價格并改善民眾生活。增值稅優(yōu)惠政策增值稅減免政策主要適用于農(nóng)民、漁民和其他納稅人；同時，對于一些特殊行業(yè)和轉(zhuǎn)型老工業(yè)基地也有優(yōu)惠政策。特殊稅務(wù)處理方式增值稅還有一些特殊情況的處理方式，如對于增量留抵、一般貿(mào)易出口退稅等情況。增值稅新增稅種1增值電信業(yè)務(wù)稅增值電信業(yè)務(wù)稅是2018年引入的一種稅種，用于納稅人提供的電信服務(wù)。2促進科技創(chuàng)新稅促進科技創(chuàng)新稅是為了鼓勵創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展而設(shè)立的稅種。結(jié)語掌握增值稅的基本知識，不僅是豐富自己稅收專業(yè)知識的途徑，也是為今后從事稅收工作打