職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理暫行辦法

XXXX職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條

為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保資金和國(guó)有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《XX市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》及相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條

財(cái)務(wù)管理的原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的管理規(guī)定；堅(jiān)持厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般；降低行政運(yùn)行成本，注重資金使用效益。第三條

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、合理使用各項(xiàng)資金；規(guī)范經(jīng)費(fèi)的管理和使用，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要；加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，健全財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四條

財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一管理。第五條

本辦法適用于威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校。第二章

預(yù)算管理第六條

預(yù)算編制由財(cái)務(wù)審計(jì)處結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要，編制、審核、匯總年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，堅(jiān)持量入為出、量力而行、收支平衡、略有結(jié)余。第七條

預(yù)算執(zhí)行貫徹積極穩(wěn)妥的原則，按照全年預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點(diǎn)，確保各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率。第八條

控制原則（一）學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。（二）學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整的逐級(jí)上報(bào)。（三）學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)，按規(guī)定方式公開(kāi)。第九條

編制要求及程序（一）學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，應(yīng)有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作正常進(jìn)行。（二）學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。（三）學(xué)校預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（四）學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，避免赤字預(yù)算。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力，結(jié)合學(xué)校工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。（六）做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。（七）預(yù)算的編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委會(huì)研究通過(guò)后，報(bào)主管部門和財(cái)政局審批。（八）支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。（九）編制基本支出時(shí)，分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分。人員支出按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。（十）項(xiàng)目支出的預(yù)算與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育主管部門財(cái)審科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，重大項(xiàng)目實(shí)行審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。（十一）學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。（十二）凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（十三）學(xué)校根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。（十四）學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。（十五）學(xué)校加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第三章

經(jīng)費(fèi)管理第十條

管理原則：（一）統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一管理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并審核記賬。（二）先批后用。公務(wù)活動(dòng)性開(kāi)支應(yīng)按規(guī)定先提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后列支。（三）不超預(yù)算。各類支出不得突破批準(zhǔn)的年度預(yù)算，按年初預(yù)算數(shù)核定并報(bào)送分月用款計(jì)劃，不得超進(jìn)度開(kāi)支。（四）不超標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按有關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)支出，不得超標(biāo)開(kāi)支。（五）專款專用。各類開(kāi)支嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用，不得改變資金用途。第十一條

收入管理：?jiǎn)挝坏母黜?xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。所有的收入都應(yīng)當(dāng)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和私設(shè)小金庫(kù)。（一）

學(xué)校收入范圍1、財(cái)政補(bǔ)助收入：主要分為基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。2、事業(yè)收入。指學(xué)校向社會(huì)提供有效業(yè)務(wù)，按照國(guó)家規(guī)定所取得的收入。主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入等。3、其他收入。指按有關(guān)規(guī)定組織的其他各種收入。主要包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）價(jià)格制定我校屬于全額撥款事業(yè)單位，學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依。所有收費(fèi)項(xiàng)目必須公示，需要物價(jià)核定的收費(fèi)項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)威海市物價(jià)局核定并辦理公示備案手續(xù)。所有收入都要開(kāi)具合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。（三）票據(jù)管理我校屬于票款分離制度，票據(jù)分為非稅收據(jù)和往來(lái)收據(jù)兩種，票據(jù)從威海市財(cái)政局填制領(lǐng)購(gòu)登記簿領(lǐng)購(gòu)，由專人保管。收費(fèi)人員嚴(yán)格按照財(cái)政規(guī)定范圍開(kāi)具票據(jù)，絕不混淆開(kāi)具，學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入開(kāi)具非稅收入票據(jù)，教材款、行李用品等開(kāi)具往來(lái)收據(jù)，并定期裝訂成冊(cè)，定期核銷。（四）收入收繳學(xué)校的各項(xiàng)收入必須由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一收取，任何部門不能自行收取。所有收入全都納入預(yù)算管理，實(shí)行收支兩條線，非稅收入存入威海市財(cái)政局非稅收入專戶，往來(lái)資金存入國(guó)庫(kù)設(shè)定賬戶，當(dāng)天收款當(dāng)天繳存，不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)，如遇特殊情況，無(wú)法繳存，應(yīng)立即上報(bào)主管科室負(fù)責(zé)人，收存保險(xiǎn)柜，第二日上班時(shí)間馬上送存。（五）收入核算

學(xué)校收費(fèi)人員收費(fèi)以后，應(yīng)及時(shí)登錄學(xué)校財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，編制收入憑證，每月會(huì)計(jì)審核記賬，年底結(jié)賬。第十二條

支出管理：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)先提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。（一）支出申請(qǐng)1、差旅費(fèi)由出差人員填寫《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校工作人員因公出差審批單》（附件一），標(biāo)明出差地區(qū)、人數(shù)、事由、時(shí)間等。（1）分管領(lǐng)導(dǎo)出差由校長(zhǎng)簽字審批；（2）科級(jí)以下人員由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)簽字審批，科室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)簽字審批；（3）所有審批表一式二份，辦公室備案一份，報(bào)銷時(shí)交財(cái)務(wù)科一份。2、會(huì)議費(fèi)要根據(jù)年初預(yù)算，事先提出書面申請(qǐng)，填寫《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校會(huì)議審批單》（附件三），列明會(huì)議名稱、主要內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議對(duì)象、人數(shù)、會(huì)議預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)簽字等內(nèi)容。3、培訓(xùn)費(fèi)要根據(jù)年度培訓(xùn)計(jì)劃和年初預(yù)算進(jìn)行培訓(xùn)安排。培訓(xùn)需事先提出培訓(xùn)計(jì)劃，填寫《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校培訓(xùn)審批單》（附件四），列明培訓(xùn)名稱、主要內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象、人數(shù)、培訓(xùn)預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)簽字等內(nèi)容，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨委會(huì)議批準(zhǔn)后施行。年度培訓(xùn)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。

4、接待費(fèi)。實(shí)行公函制度。根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，在安排公務(wù)接待活動(dòng)前，填寫《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校公務(wù)接待審批單》（附件七），履行審批手續(xù)。5、公務(wù)考察費(fèi)。根據(jù)預(yù)算安排提出申請(qǐng)，填寫《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校公務(wù)考察審批單》（附件九），列明公務(wù)考察時(shí)間、參見(jiàn)人員、考察地區(qū)、考察內(nèi)容、行程及預(yù)算明細(xì)等事項(xiàng)。6、出國(guó)費(fèi)用由財(cái)務(wù)審計(jì)科根據(jù)出訪團(tuán)組填報(bào)的《因公臨時(shí)出國(guó)任務(wù)和預(yù)算審批意見(jiàn)表》（附件十），經(jīng)校長(zhǎng)批示后，出具審簽意見(jiàn)。7、日常辦公用品。學(xué)校辦用品采購(gòu)需各部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)審批后，原則上由總務(wù)校產(chǎn)處統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各科室按需要向總務(wù)校產(chǎn)處領(lǐng)用。日常辦公用品原則上每季度與財(cái)務(wù)審計(jì)處結(jié)算一次，發(fā)票后需附采購(gòu)明細(xì)（采購(gòu)明細(xì)由政府定點(diǎn)采購(gòu)單位蓋章確認(rèn)）。8、其他物資（不屬于上述物資的采購(gòu)）采購(gòu)詳見(jiàn)《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)管理辦法（暫行）》。9、工程款支付。預(yù)付款依據(jù)財(cái)政或者審計(jì)部門出具的政府投資項(xiàng)目合同評(píng)審備案表?yè)芨?，進(jìn)度款由施工單位、代建單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位根據(jù)工程進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，并提交審核蓋章后的工程款支付申請(qǐng)表?yè)芨丁?/p>

10、業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持厲行節(jié)約，預(yù)先申報(bào)的原則。各科室的專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算安排，將支出預(yù)算表報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)處審核，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。所有費(fèi)用報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不予報(bào)銷。在資金結(jié)算中，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷盡可能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡支付，減少現(xiàn)金結(jié)算。1000元以上的大額支出不得現(xiàn)金支付。（二）支付方式：1、現(xiàn)金支付范圍。無(wú)法用公務(wù)卡支付的小額零星開(kāi)支（原則上1000元以內(nèi)，含1000元）。2、非現(xiàn)金支付范圍。非經(jīng)常性人員費(fèi)用以外的大額開(kāi)支（原則上1000元以上）。發(fā)票金額兩萬(wàn)以上以財(cái)政直接支付方式支付，發(fā)票金額兩萬(wàn)以下以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算方式支付，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。特殊情況下需支付現(xiàn)金的，需征得財(cái)務(wù)審計(jì)處同意。出差住宿費(fèi)、機(jī)票、車票，如無(wú)特殊情況，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。第十三條

出差借款。出差原則上持公務(wù)卡消費(fèi)，有特殊情況需要借款的，需要填寫<<現(xiàn)金借款單>>（附件二），由借款人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽字后，提前通知財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理支款手續(xù)。出差結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)銷并還款。第四章

報(bào)銷管理第十四條

報(bào)銷審批權(quán)限：?jiǎn)挝桓黜?xiàng)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處初審，由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處再審后報(bào)銷。第十五條

報(bào)銷手續(xù)：（一）各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生后7個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）報(bào)銷憑證簽字手續(xù)齊備，原始票據(jù)及各種費(fèi)用清單必須真實(shí)、合法、完整。列入政府集中采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的工程、貨物和服務(wù)，必須進(jìn)行政府采購(gòu)，自行購(gòu)買或不按照政府采購(gòu)流程采購(gòu)的，不予報(bào)銷。（三）公務(wù)活動(dòng)性費(fèi)用報(bào)銷需提供的資料原件：1、差旅費(fèi)需提供《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校工作人員因公出差審批單》、參加會(huì)議、培訓(xùn)的還應(yīng)附會(huì)議通知、交通費(fèi)和住宿費(fèi)票據(jù)、POS小票等。不同單位人員一起出差，所有費(fèi)用需分開(kāi)結(jié)算，各自填開(kāi)本單位戶頭的發(fā)票，公務(wù)卡消費(fèi)各自劃卡，不得混用。2、會(huì)議費(fèi)需提供《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校會(huì)議審批單》、通知、會(huì)議簽到表（附件五）、定點(diǎn)飯店提供的原始明細(xì)單據(jù)、發(fā)票等，實(shí)行一會(huì)一結(jié)算。會(huì)議中如有單獨(dú)結(jié)算的講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)，需出具有講課教師簽字的《勞務(wù)費(fèi)（專家講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)）簽收單》（附件六），并盡量轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、培訓(xùn)費(fèi)需提供《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校培訓(xùn)審批單》、實(shí)行一會(huì)一結(jié)算制度。培訓(xùn)費(fèi)在綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表（附件五）以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證；在師資費(fèi)范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供講課教師簽字的《勞務(wù)費(fèi)（專家講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)）簽收單》（附件六），并盡量轉(zhuǎn)賬結(jié)算。異地授課的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按照差旅費(fèi)報(bào)銷辦法提供相關(guān)憑據(jù)；執(zhí)行中經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)臨時(shí)增加的培訓(xùn)項(xiàng)目，還應(yīng)當(dāng)提供校長(zhǎng)的審批材料。詳見(jiàn)2017年威海市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法。4、接待費(fèi)需提供審批單、公函、公務(wù)接待清單（附件八）、發(fā)票等。公務(wù)接待清單由校長(zhǎng)審簽，內(nèi)容包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等。5、公務(wù)考察費(fèi)用需提供《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校公務(wù)考察審批單》、考察函、考察人員名單，如委托旅行社組織還需提供與旅行社簽訂的考察合同，正式發(fā)票及費(fèi)用清單。費(fèi)用清單包括交通費(fèi)、租賃費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)及其他費(fèi)用發(fā)票。6、出國(guó)費(fèi)需提供出國(guó)任務(wù)批件、團(tuán)組負(fù)責(zé)人簽字的國(guó)外費(fèi)用報(bào)銷單等。費(fèi)用報(bào)銷單包括國(guó)際旅費(fèi)、城市間交通費(fèi)、食宿費(fèi)、公雜費(fèi)及其他費(fèi)用，并用中文注明具體內(nèi)容。7、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。第十六條

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及適用范圍：（一）差旅費(fèi)。根據(jù)《威海市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（威財(cái)行〔2014〕5號(hào)）和《威海市財(cái)政局關(guān)于調(diào)整威海市市直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知》（威財(cái)行〔2015〕37號(hào)）的規(guī)定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：1、差旅費(fèi)范圍。臨時(shí)到威海市區(qū)（環(huán)翠區(qū)、高技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、臨港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)）以外地區(qū)（包括文登區(qū)、乳山市、榮成市）公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。城市間交通費(fèi)包括城市間往返交通費(fèi)、訂票費(fèi)、簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)等。2、交通工具。出差人員應(yīng)按規(guī)定乘坐相應(yīng)等級(jí)的交通工具。（詳見(jiàn)表1）表1

差旅乘坐交通工具適用等級(jí)表

交通工具

火車（含高鐵、動(dòng)車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）適用等級(jí)（廳級(jí)及相當(dāng)職務(wù)以下）硬席（硬座、硬臥）高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)住單間或者標(biāo)準(zhǔn)間；伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，包干使用。其中市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)均為80元/人·天，伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)西藏、青海、新疆為120元/人·天外，其他地區(qū)（城市）均為100元/人·天。具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件十一4、市內(nèi)交通費(fèi)。下列情形原則上不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)：①無(wú)住宿費(fèi)票據(jù)或統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議、培訓(xùn)等（在途天數(shù)除外）；②乘坐本單位公務(wù)用車出差；③由接待單位或其他單位提供交通工具，未交納乘車費(fèi)用；④無(wú)任何城市間交通費(fèi)票據(jù)（自駕車除外）；5、伙食補(bǔ)助費(fèi)。下列情形原則上不得報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)：①無(wú)住宿費(fèi)票據(jù)或統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議、培訓(xùn)（在途天數(shù)除外）；②由接待單位或其他單位提供用餐，未交納用餐費(fèi)用；③自行用餐無(wú)餐費(fèi)票據(jù)（特殊情況需說(shuō)明）；6、其他費(fèi)用。到市外或各區(qū)市及以下基層單位（不含威海市區(qū)）實(shí)習(xí)、工作鍛煉、支援工作等，在途期間的差旅費(fèi)按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。在當(dāng)?shù)毓ぷ髌陂g的差旅費(fèi)執(zhí)行駐地規(guī)定，費(fèi)用由駐地單位承擔(dān)。（二）培訓(xùn)費(fèi)。根據(jù)《威海市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（威財(cái)行〔2017〕17號(hào)）的規(guī)定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：1、培訓(xùn)界定。培訓(xùn)費(fèi)是指各單位使用財(cái)政資金在境內(nèi)舉辦的三個(gè)月以內(nèi)的各類培訓(xùn)，開(kāi)展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)以及其他費(fèi)用。（1）師資費(fèi)是指聘請(qǐng)師資授課發(fā)生的費(fèi)用，包括授課老師講課費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、城市間交通費(fèi)等。

（2）住宿費(fèi)是指參訓(xùn)人員及工作人員培訓(xùn)期間發(fā)生的租住房間的費(fèi)用。

（3）伙食費(fèi)是指參訓(xùn)人員及工作人員培訓(xùn)期間發(fā)生的用餐費(fèi)用。

（4）培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)是指用于培訓(xùn)的會(huì)議室或教室租金。

（5）培訓(xùn)資料費(fèi)是指培訓(xùn)期間必要的資料及辦公用品費(fèi)。

（6）交通費(fèi)是指用于接送培訓(xùn)所需人員以及與培訓(xùn)有關(guān)的考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。

（7）其他費(fèi)用是指現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等與培訓(xùn)有關(guān)的其他支出。

參訓(xùn)人員參加培訓(xùn)往返以及異地教學(xué)發(fā)生的城市間交通費(fèi)，按照市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定回單位報(bào)銷。2、綜合定額。除師資費(fèi)外，培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)、分項(xiàng)核定、總額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。（詳見(jiàn)表2）表2培訓(xùn)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)表

(單位：元/人.天)培訓(xùn)類別住宿費(fèi)伙食費(fèi)場(chǎng)地、資料、交通費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)二類培訓(xùn)3001507030550三類培訓(xùn)2401305030450二類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為縣處級(jí)及相應(yīng)人員的培訓(xùn)項(xiàng)目。三類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為科級(jí)及以下人員的培訓(xùn)項(xiàng)目。以其他人員為主的培訓(xùn)項(xiàng)目參照上述標(biāo)準(zhǔn)分類執(zhí)行。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的上限，各單位應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算報(bào)銷。由不同層次干部參加的培訓(xùn)項(xiàng)目也可以按照參訓(xùn)人員類別分別結(jié)算培訓(xùn)費(fèi)用。3、數(shù)量控制。30天以內(nèi)的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；超過(guò)30天的培訓(xùn)，超過(guò)天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的70%控制。上述天數(shù)含報(bào)到撤離時(shí)間，報(bào)到和撤離時(shí)間分別不得超過(guò)一天。組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的10%以內(nèi)，最多不超過(guò)10人。單位內(nèi)部具備培訓(xùn)條件的，應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部培訓(xùn)場(chǎng)所舉辦培訓(xùn)。到高校舉辦培訓(xùn)班，同等條件下應(yīng)優(yōu)先選擇省內(nèi)高校。4、師資費(fèi)。師資費(fèi)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)外單獨(dú)核算。

（1）講課費(fèi)按實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算，每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算，每學(xué)時(shí)講課費(fèi)執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)（稅后）：副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元，正高級(jí)技術(shù)職稱人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元，院士、全國(guó)知名專家每學(xué)時(shí)一般不超過(guò)1500元。（2）其他人員講課費(fèi)參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（3）同時(shí)為多班次一并授課的，不重復(fù)計(jì)算講課費(fèi)。（4）培訓(xùn)工作確有需要從異地（含境外）邀請(qǐng)授課老師，路途時(shí)間較長(zhǎng)的，經(jīng)校長(zhǎng)書面批準(zhǔn)，講課費(fèi)可以適當(dāng)增加。（5）授課老師的城市間交通費(fèi)按照市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按照本辦法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)。5、規(guī)格要求。住宿房間以標(biāo)準(zhǔn)間為主，培訓(xùn)住房不得安排高檔套房，不得額外配發(fā)洗漱用品；用餐安排自助餐或工作餐，不得上高檔菜肴，不得提供煙酒；除必要的現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)外，7日以內(nèi)的培訓(xùn)不得組織調(diào)研、考察、參觀。嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)健身活動(dòng)。6、經(jīng)費(fèi)來(lái)源。培訓(xùn)費(fèi)由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)，不得向參訓(xùn)人員收取任何費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)納入部門預(yù)算管理，所需經(jīng)費(fèi)按照綜合預(yù)算要求，原則上通過(guò)單位日常公用經(jīng)費(fèi)、非稅收入或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌解決。執(zhí)行中經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)臨時(shí)增加的培訓(xùn)項(xiàng)目，原則上按照規(guī)定程序通過(guò)調(diào)整部門支出結(jié)構(gòu)解決。（三）會(huì)議費(fèi)。根據(jù)《威海市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（威辦發(fā)〔2014〕11號(hào)）的規(guī)定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、會(huì)議分類。根據(jù)會(huì)議舉辦的級(jí)別和范圍，我校安排會(huì)議為：

三類會(huì)議：由教育局機(jī)關(guān)科室、教育局局屬各單位組織的部門綜合性會(huì)議或?qū)ｍ?xiàng)性會(huì)議。

2、綜合定額。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支實(shí)行綜合定額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。會(huì)議類別住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)三類會(huì)議（部門綜合性會(huì)議）210110804003、數(shù)量控制。會(huì)議期一般不超過(guò)1天，會(huì)議報(bào)到和離開(kāi)時(shí)間合計(jì)不超過(guò)一天。會(huì)議參會(huì)人員不超過(guò)150人，其中工作人員在會(huì)議代表人數(shù)的10%以內(nèi)。參會(huì)人員在50人以內(nèi)的會(huì)議，原則上在單位內(nèi)部會(huì)議室召開(kāi)。4、規(guī)格要求。會(huì)議住宿以標(biāo)準(zhǔn)間為主；會(huì)議用餐安排自助餐或者工作餐，不提供高檔菜肴及煙酒。5、經(jīng)費(fèi)來(lái)源。會(huì)議費(fèi)由召開(kāi)單位承擔(dān)，統(tǒng)一按規(guī)定報(bào)銷，不得向參會(huì)人員收取，不得以任何方式向下屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或者攤派。參會(huì)人員不得繳納及報(bào)銷會(huì)議主辦方已負(fù)擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議費(fèi)。（四）接待費(fèi)。根據(jù)《威海市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（威辦發(fā)〔2014〕10號(hào)）的規(guī)定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：1、接待規(guī)定。公務(wù)接待費(fèi)實(shí)行公函制度，無(wú)公函的接待費(fèi)不予報(bào)銷。2、食宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。協(xié)助接待對(duì)象安排與其伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的自助餐、簡(jiǎn)餐或者份飯；住宿標(biāo)準(zhǔn)以標(biāo)準(zhǔn)間為主，接待省部級(jí)干部可以安排普通套間，廳局級(jí)及以下人員安排單間或者標(biāo)準(zhǔn)間；接待對(duì)象自行結(jié)算或支付食宿費(fèi)。3、工作餐安排。因工作需要可安排工作餐一次，工作餐應(yīng)當(dāng)注意節(jié)儉，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所；接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過(guò)3人，接待對(duì)象超過(guò)10人的，陪餐人員不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。（五）出國(guó)費(fèi)。根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈山東省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法〉的通知》（威財(cái)行〔2014〕2號(hào)）的規(guī)定，參照不同的國(guó)別及地區(qū)，按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。第五章

固定資產(chǎn)管理第十七條

固定資產(chǎn)由總務(wù)校產(chǎn)處和財(cái)務(wù)審計(jì)處共同管理，由總務(wù)校產(chǎn)處負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)管理平臺(tái)進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)資金管理并監(jiān)督實(shí)施。第十八條

固定資產(chǎn)采購(gòu)要符合《威海市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)管理辦法（暫行）》。第十九條

財(cái)務(wù)審計(jì)處按照固定資產(chǎn)價(jià)值總額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期與總務(wù)校產(chǎn)處核對(duì)資產(chǎn)價(jià)值，確保賬實(shí)相符。第六章

內(nèi)部審計(jì)制度根據(jù)《威海市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，本著建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,提高規(guī)范化管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校內(nèi)部審計(jì)工作，制定本制度。內(nèi)部審計(jì)是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)學(xué)校與經(jīng)濟(jì)資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，所獨(dú)立進(jìn)行的監(jiān)督和咨詢活動(dòng)，旨在促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校及其所屬單位內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，進(jìn)而推動(dòng)學(xué)校治理的完善。第二十條

學(xué)校設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，并配置內(nèi)部審計(jì)相關(guān)人員。第二十一條

學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受教育主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二十二條

校長(zhǎng)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，其職責(zé)如下：（一）推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的制訂和完善；（二）聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，定期部署和檢查審計(jì)工作；（三）審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的執(zhí)行；（四）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門在審計(jì)工作中的關(guān)系，保證內(nèi)部審計(jì)工作正常進(jìn)行；（五）監(jiān)督審計(jì)所揭示問(wèn)題的整改；第二十三條

在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策、主管單位的文件精神以及學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)接受教育部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作檢查。第二十四條

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，客觀勤勉，廉潔自律，保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第二十五條

內(nèi)部審計(jì)人員依照本規(guī)定執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第二十六條

根據(jù)學(xué)校計(jì)劃安排，對(duì)以下業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)：（一）審核學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算情況；（二）審核學(xué)校專項(xiàng)資金的收支情況；（三）審核學(xué)?？蒲幸约坝嘘P(guān)科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理和處置情況；（五）審核學(xué)校內(nèi)控體系的健全性、有效性情況；（六）審核學(xué)校治理中的其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況；第二十七條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)：（一）根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，組織并實(shí)施審計(jì)工作。（二）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對(duì)象以及有關(guān)部門或單位及時(shí)報(bào)送與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料。（三）通過(guò)檢查盤點(diǎn)、詢證等要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議記錄等方法，取得相應(yīng)的證明材料。（四）在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)對(duì)象正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止的決定。（五）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，采取必要的臨時(shí)措施。如：封存有關(guān)資料、物資、通知財(cái)務(wù)處暫停經(jīng)費(fèi)使用權(quán)等。（六）對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向被審計(jì)對(duì)象提出審計(jì)建議和整改要求，并督促、檢查有關(guān)審計(jì)整改意見(jiàn)的執(zhí)行情況。（七）向校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)審