費(fèi)用報(bào)銷管理制度培訓(xùn)課件

費(fèi)用報(bào)銷管理制度

2021/5/91費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、總則

為規(guī)范和明確財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，提高工作效率，減少工作失誤，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和公司《財(cái)務(wù)管理辦法》，制定本費(fèi)用報(bào)銷管理制度。二、適用范圍

本細(xì)則適用于成都綠舟文化旅游投資管理有限公司。2021/5/92三、費(fèi)用報(bào)銷流程2021/5/93四、費(fèi)用審核

經(jīng)辦人及其所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)重點(diǎn)審核該費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支是否在預(yù)算范圍內(nèi)、原始票據(jù)是否合法。分管領(lǐng)導(dǎo)及公司負(fù)責(zé)人審核其費(fèi)用開(kāi)支的必要性及是否事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。2021/5/94五、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范（一）手續(xù)完備，內(nèi)容齊全1、票據(jù)、單證必須寫(xiě)清楚客戶名稱、時(shí)間、物品名稱（或費(fèi)用名稱）、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫(xiě)必須正確、相符；并加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2、票據(jù)、單證不得涂改，否則視為無(wú)效票據(jù)。需加蓋收款單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章票據(jù)抬頭、內(nèi)容、金額等處字跡清晰一致，無(wú)涂改2021/5/95（二）票據(jù)合法1、從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他非營(yíng)利性組織取得的收款收據(jù)，必須帶有財(cái)政部門(mén)的收據(jù)監(jiān)制章，方為合法有效。2021/5/96

2、從公司、企業(yè)或其他營(yíng)利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制，右上角同時(shí)印有“發(fā)票分類代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”兩排編號(hào)的新版普通發(fā)票。屬餐飲、娛樂(lè)、美容美發(fā)、照相、洗浴等服務(wù)行業(yè)的發(fā)票應(yīng)是有獎(jiǎng)定額專用發(fā)票或稅控收款機(jī)有獎(jiǎng)專用發(fā)票。需加蓋發(fā)票開(kāi)具單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章2021/5/97

3、如因特殊需要向自然人購(gòu)買(mǎi)物品或接受其勞務(wù)，對(duì)方需在出售物品或提供勞務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的代開(kāi)發(fā)票專用章2021/5/98注解1：因商品品種或規(guī)格較多，在普通發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容欄中無(wú)法填寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容，可填開(kāi)為商品一批。隨發(fā)票附商家送貨單，送貨單格式不做要求，送貨單需加工鮮章。2021/5/99注解2：增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目欄填開(kāi)商品一批時(shí)，隨發(fā)票必須附增值稅專用發(fā)票銷貨清單，此清單格式有嚴(yán)格要求，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)定。2021/5/9104、根據(jù)票據(jù)法有關(guān)規(guī)定，外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及白條一率不得作為報(bào)銷憑證。

5、報(bào)賬中涉及到的各類批件，必須使用原件。

2021/5/911（三）票據(jù)的粘貼。

1、票據(jù)分類。票據(jù)應(yīng)按照內(nèi)容分成大類，如辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等，同一大類按照費(fèi)用的歸屬部門(mén)分為小類，如行政部、運(yùn)營(yíng)部等，分別進(jìn)行粘貼。其中差旅費(fèi)還應(yīng)按照差旅費(fèi)報(bào)銷單中的項(xiàng)目再次分類，單獨(dú)粘貼，單獨(dú)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單。在費(fèi)用名稱欄分大類填列，如交通費(fèi)、電話費(fèi)等2021/5/9122、粘貼方法。在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線，將票據(jù)按類分別粘貼；將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)向右橫向依次階梯狀粘貼。粘貼時(shí)要做到三不要，裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，不要將票據(jù)貼出粘貼紙外。

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對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼大小折疊在粘貼紙范圍之內(nèi)；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單。2021/5/914若附件張數(shù)過(guò)多，應(yīng)附費(fèi)用清單，并按費(fèi)用類別分類，逐筆粘貼，不得用訂書(shū)釘裝訂。2021/5/915（四）單據(jù)的填寫(xiě)要求1、費(fèi)用報(bào)銷填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，借款填制“借款單”。2、各種憑證、單據(jù)一律要求用黑色墨水的鋼筆或中性筆填寫(xiě)，填寫(xiě)時(shí)要做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，嚴(yán)禁涂改，人民幣大小寫(xiě)要清晰、完整、正確、相符；小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“○”補(bǔ)齊；右上角附件張數(shù)一律用大寫(xiě)填寫(xiě)，如“壹張、壹拾貳張”等。附件必須如實(shí)填寫(xiě)2021/5/916

五）其他對(duì)于發(fā)票、收據(jù)、單證手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定填寫(xiě)相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理；情節(jié)嚴(yán)重者，送交行政部進(jìn)行督導(dǎo)處罰。

2021/5/917（一）、關(guān)于對(duì)外設(shè)備采購(gòu)的報(bào)銷

（相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的注意事項(xiàng)）2021/5/9182、1000元以上50000元以下的物品，必須有三家及三家以上的供貨商的報(bào)價(jià)單，根據(jù)“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”原則由行政部選擇供貨商并對(duì)此負(fù)責(zé)；50000元（含）以上的物品，必須按招投標(biāo)辦法選擇供貨商。

2021/5/919（二）關(guān)于廣告、現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)、印刷、物件制作等費(fèi)用的報(bào)銷1、金額在10000元（含）以上的廣告、現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)、印刷、物件制作等均必須簽訂正式合同（合同原件須送財(cái)務(wù)一份）。

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2、戶外廣告、印刷品、物件制作等完成后，經(jīng)辦人應(yīng)打印“物料驗(yàn)收結(jié)算清單”由我公司經(jīng)辦人及所在部門(mén)主管簽字確認(rèn)；印刷品、物件直接交領(lǐng)用人的，還應(yīng)有領(lǐng)用人的簽字。

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3、廣告費(fèi)報(bào)銷必須提供《廣告業(yè)發(fā)票》。報(bào)紙廣告應(yīng)提供刊登廣告的報(bào)紙版面原件；電視廣告應(yīng)提供廣告文案、由我公司人員或第三方人員簽字認(rèn)可的監(jiān)播記錄，電視臺(tái)播出證明和廣告視頻資料（備查）；電臺(tái)廣告應(yīng)提供廣告文案、由我公司人員或第三方人員簽字認(rèn)可的監(jiān)播記錄，電臺(tái)播出證明和音頻資料（備查）；戶外廣告應(yīng)提供廣告所處地理位置、廣告體名稱、尺寸和廣告內(nèi)容的書(shū)面資料以及戶外廣告的實(shí)地拍攝圖片。

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4、現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷或支付時(shí)必須提供現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)進(jìn)行前的相關(guān)策劃資料（策劃方案）、活動(dòng)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的活動(dòng)記錄和活動(dòng)結(jié)束后的效果評(píng)估報(bào)告。

2021/5/923（三）關(guān)于會(huì)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷

1、自行組織所發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供會(huì)議組織部門(mén)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的會(huì)議紀(jì)要和會(huì)議簽到表。2、如果是外部機(jī)構(gòu)組織的會(huì)議，應(yīng)提供我公司參會(huì)人員及其所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的會(huì)議紀(jì)要和會(huì)議主辦單位發(fā)出的會(huì)議邀請(qǐng)函。

2021/5/924（四）關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷1、差旅費(fèi)，是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。2、報(bào)銷流程2021/5/925

3、出差人員應(yīng)在歸來(lái)后的10個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”并辦理完畢所有報(bào)銷手續(xù)，10個(gè)工作日內(nèi)未完善報(bào)銷手續(xù)者，已發(fā)生費(fèi)用自行承擔(dān)，并不再享受出差補(bǔ)貼；出差補(bǔ)貼按規(guī)定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，出差補(bǔ)貼天數(shù)算頭不算尾。

2021/5/926罰則

（一）違反上述管理制度，未對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)損失的責(zé)任人