【海爾公司企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化建議分析8000字（論文）】

海爾公司企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u19494一、前言 46318二、相關(guān)概念及理論概述 423410（一）貨幣資金 431435（二）內(nèi)部控制 511212（三）貨幣資金內(nèi)部控制 525712三、海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制分析 53194（一）海爾公司概況 516296（二）海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀 716194四、海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題 825418（一）貨幣資金使用效率低 83524（二）應(yīng)收賬款管理意識淡薄 91425（三）內(nèi)部控制缺乏規(guī)范性 918347（四）財務(wù)人員流失 95960五、對海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化建議 1028513（一）完善貨幣資金管理體系 1014388（二）加強應(yīng)收賬款管理 1014484（三）健全內(nèi)部監(jiān)督機制 1031840（四）注重財務(wù)人員的培養(yǎng) 108679結(jié)論 1124446參考文獻 12

一、前言中國的家電行業(yè)在市場上摸爬滾打，成長道路可謂是艱辛曲折的。而家電行業(yè)作為一個范圍廣泛的行業(yè)，它的包容性就決定了它的市場競爭必然是激烈的。以改革開放作為時間節(jié)點，可以將我國家電行業(yè)的發(fā)展可以分為三個階段。第一個階段是1949年至1978年，在這個階段，市場經(jīng)濟并沒有擺脫計劃經(jīng)濟的控制，市場項目由中央集中規(guī)劃和批準(zhǔn)，正因此，在缺乏市場引導(dǎo)的情況下，產(chǎn)品更新速度非常慢，即便有新產(chǎn)品出現(xiàn)，和之前的產(chǎn)品設(shè)計也無本質(zhì)區(qū)別。第二個階段是從改革開放起至1989年，隨著國家經(jīng)濟實力和綜合國力的增強，人們的物質(zhì)生活發(fā)生了質(zhì)的飛躍，人們使用的家用電器發(fā)生了翻天覆地的變化，各種家用電器琳瑯滿目。相相應(yīng)地，電產(chǎn)品作為人們生活的必需品，市場需求顯著增加，各大家電企業(yè)不斷發(fā)展壯大，加上中央對地方企業(yè)分權(quán)管理，使市場靈活性增強，家電市場得到飛速的發(fā)展。第三個階段是1990年至今，中國的家電行業(yè)取得了顯著的進步，人均家電消費的增長速度保持在10.5%左右。家電消費帶動了市場發(fā)展，使家電企業(yè)在中國市場的占比不斷增加。同時，隨著家電行業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來越大，我國的家用電器開始走出國門，與此同時外國家電產(chǎn)品也在源源不斷的涌入中國。而這意味著我國家用電器市場除了面臨本國競爭外，還要面對國外競爭市場的壓力，家電市場的競爭尤其激烈。在目前，全球環(huán)保意識不斷提高，節(jié)能環(huán)保的電器成了市場的風(fēng)向標(biāo)，世界各國不斷升級產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)家電產(chǎn)業(yè)升級，產(chǎn)品優(yōu)化。而家電市場前景更廣闊的同時家電企業(yè)的生存也在面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。提到家電行業(yè)，就必須得提如今中國家電市場上的龍頭企業(yè)—海爾公司。它從1984年發(fā)展至今，歷經(jīng)了社會變革，在波濤洶涌的家電市場上也始終保持企業(yè)競爭力，是家電行業(yè)的領(lǐng)頭羊。作為中國市場的主力軍，至今仍有數(shù)不勝數(shù)的企業(yè)在向著中國的家電行業(yè)進軍，加上目前環(huán)保理念的推廣，家電市場更是充滿了發(fā)展前景，致使許多投資者源源不斷的投入到家電行業(yè)這一領(lǐng)域中來。而也正因此，家電市場競爭強勁，家電企業(yè)需要在家電市場上立足甚至取得巨大的經(jīng)濟效益都是十分艱難的，從近年來一些企業(yè)剛?cè)爰译娛袌龅拇箝T就幾乎面臨破產(chǎn)的現(xiàn)象便可充分證明。然而，即便在家電市場中的發(fā)展不易，也有許許多多家電企業(yè)成功入駐市場，穩(wěn)定發(fā)展。而這些成功的企業(yè)除了能適應(yīng)市場環(huán)境、迎合市場需求外，還有一個共性便是貨幣資金管理控制能力較強。貨幣資金流動性極強，風(fēng)險系數(shù)較高，作為企業(yè)的核心，它關(guān)系著企業(yè)的生死存亡?；诖颂攸c，企業(yè)對于貨幣資金內(nèi)部控制的管理就先顯得為重要。二、相關(guān)概念及理論概述（一）貨幣資金貨幣資金是指企業(yè)擁有的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形式存在的資產(chǎn)，其中包括銀行存款、庫存現(xiàn)金及其他貨幣資金。貨幣資金活動在企業(yè)市場經(jīng)營中占據(jù)著極具重要的位置，而貨幣資金作為企業(yè)重要的流通和支付手段，具有很強的流動性和活躍度，可以即刻用于購買商品或勞務(wù)，用于流通使用，同時它也是用于償還債務(wù)的交換媒介。（二）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和自我調(diào)節(jié)制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)的中樞位置，它對企業(yè)確保經(jīng)營的合法性、增強企業(yè)的競爭實力、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益等方面具有重要的促進意義。企業(yè)的規(guī)模與內(nèi)部控制產(chǎn)生的效用呈正比關(guān)系，企業(yè)規(guī)模越大，意味著內(nèi)部控制所發(fā)揮的效用也就越大。而有效的內(nèi)部控制往往決定著企業(yè)向著健康常態(tài)化發(fā)展。內(nèi)部控制具有保證國家法規(guī)和政策在企業(yè)內(nèi)部貫徹實施、保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性，防范經(jīng)營風(fēng)險、維護財產(chǎn)資源安全、促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等作用。內(nèi)部控制的實施目標(biāo)包括貫徹國家政策和企業(yè)戰(zhàn)略、提高經(jīng)營效率、確保資產(chǎn)的安全性、財務(wù)資料的真實性和完整性，內(nèi)部控制具有全面、經(jīng)常、潛在、關(guān)聯(lián)等特性，內(nèi)部控制采用的一般方法分別是職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制等。（三）貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它主要指企業(yè)為了規(guī)范管理貨幣資金的使用而建立的關(guān)于控制貨幣資金額度及內(nèi)部使用范圍的活動。貨幣資金內(nèi)部控制為企業(yè)資金的完整性、合法性和安全性提供了強有力的保障，同時也能增強企業(yè)資金的使用效率，由于貨幣資金具有方便轉(zhuǎn)移和變現(xiàn)的特點，因此企業(yè)需要加強貨幣資金內(nèi)部控制，防范資金占用、挪用等風(fēng)險，保障資金安全。三、海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制分析（一）海爾公司概況海爾公司成立于1984年3月，經(jīng)營范圍廣泛，但集中在家用電器上。從成立之初至今，海爾公司經(jīng)過了名牌戰(zhàn)略發(fā)展階段、多元化戰(zhàn)略發(fā)展階段、國際化戰(zhàn)略發(fā)展階段和全球化發(fā)展階段四個發(fā)展階段，目前進入網(wǎng)絡(luò)化戰(zhàn)略階段并著力打造互聯(lián)網(wǎng)時代的全球化品牌，海爾公司還將“綠色理念”作為品牌定位，堅持以用戶需求為導(dǎo)向，始終秉持先賣服務(wù)后賣產(chǎn)品的服務(wù)理念。海爾公司時刻關(guān)注市場動態(tài)，掌握市場的主動權(quán)，并開發(fā)市場、創(chuàng)造市場，進而引導(dǎo)消費者來領(lǐng)先市場。目前，公司董事會設(shè)有九名董事，三名獨立董事及一名董事長，一名副董事長；監(jiān)事會包括三名監(jiān)事，其中一人為監(jiān)事主席。公司獨立董事，獨立董事根據(jù)法律、法規(guī)賦予的職責(zé)，深入了解公司發(fā)展及經(jīng)營狀況，對公司重大事項發(fā)表獨立意見，履行監(jiān)督檢查職責(zé)，維護公司整體利益和全體投資者的合法權(quán)益。海爾公司實施“倒三角”的組織架構(gòu)，即平臺型組織結(jié)構(gòu)，是海爾公司為了適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化戰(zhàn)略發(fā)展階段而制定的，旨在建立專屬平臺。它由四部分組成，分別是大平臺主、創(chuàng)客、中平臺主和小平臺主，其中大平臺主是指海爾公司的重點領(lǐng)域—家電領(lǐng)域，中平臺主是提供資源和服務(wù)的區(qū)域，小平臺主指員工在公司內(nèi)部組建的團隊，創(chuàng)客是借助公司平臺創(chuàng)業(yè)的員工。海爾公司借此平臺釋放了員工的創(chuàng)造力，實現(xiàn)了企業(yè)員工之間的無級別化關(guān)系，而公司領(lǐng)導(dǎo)層則在其間兼具重大的監(jiān)督和決策責(zé)任。從海爾公司整體的發(fā)展情況而言，海爾公司在2015年至2020年期間，如表3.2所示，營業(yè)收入一直保持增長趨勢，2017年的增長速度最快，達33.6%，而2017年以后海爾公司營業(yè)收入增長速度持續(xù)下降，截至2020年營業(yè)收入的增長額僅同比增長4.48%左右。在2015年至2017年間，如表3.1所示，海爾公司的貨幣資金不斷增加，且2020年的貨幣資金同比增加了33.6%，其金額呈現(xiàn)為2015年以來的最高值。同時，通過數(shù)據(jù)分析并根據(jù)表3.5可發(fā)現(xiàn)，2020年公司的貨幣資金在流動資產(chǎn)中的比重為44.8%，同比上升了10%左右，說明公司貨幣資金充裕，也進一步公司存在大量閑置的貨幣資金未投入使用。此期間，表3.3表明海爾公司的應(yīng)收賬款金額除了在2018年同比下降以外，總體呈現(xiàn)上升趨勢，且2020年的應(yīng)收賬款金額同比上升了44.5%，表明公司未收貨款變?yōu)閴馁~的風(fēng)險增加，公司財務(wù)人員的風(fēng)險意識有待加強。表3.1海爾公司2015年-2020年貨幣資金情況2015年2016年2017年2018年2019年2020年貨幣資金（萬元）247148123504633517728374563636178824646133資料來源：根據(jù)海爾公司2015年至2020年的企業(yè)年報數(shù)據(jù)計算表3.2海爾公司2015年-2020年營業(yè)收入情況2015年2016年2017年2018年2019年2020年營業(yè)收入（萬元）89748321190658315925447183316562007619820972582資料來源：根據(jù)海爾公司2015年至2020年的企業(yè)年報數(shù)據(jù)計算表3.3海爾公司2015年-2020年應(yīng)收賬款情況2015年2016年2017年2018年2019年2020年應(yīng)收賬款（萬元）61413912247241224800104311911015871593002資料來源：根據(jù)海爾公司2015年至2020年的企業(yè)年報數(shù)據(jù)計算 表3.4海爾公司2015年-2020年流動資產(chǎn)情況2015年2016年2017年2018年2019年2020年流動資產(chǎn)（萬元）54867246951619883324594260331005471411424759資料來源：根據(jù)海爾公司2015年至2020年的企業(yè)年報數(shù)據(jù)計算表3.5海爾公司2015年-2020年貨幣資金占流動資產(chǎn)比重情況2015年2016年2017年2018年2019年2020年貨幣資金占比（%）0.45040.33810.398240.39740.35980.4480資料來源：根據(jù)海爾公司2015年至2020年的企業(yè)年報數(shù)據(jù)計算（二）海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.資金管理海爾公司建立了統(tǒng)一的資金管理平臺并設(shè)立了貨幣資金內(nèi)部控制結(jié)算中心，用于對資金集中調(diào)配、管理和實時監(jiān)控。平臺不僅簡化了資金管理的流程，還完善了公司的資金管理系統(tǒng)，促進了公司內(nèi)部貨幣資金的合理化配置。海爾公司還建立了會計處理信息系統(tǒng)和應(yīng)收賬款中心，會計處理信息系統(tǒng)建立了收付、存貨等模塊，簡化了數(shù)據(jù)處理的步驟和時間；應(yīng)收賬款中心負(fù)責(zé)了解客戶的資金情況，核對客戶的應(yīng)收賬款余額，核實貨款支付時間，清楚分析客戶拖欠貨款的原因并及時跟進還款進度，并根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡適當(dāng)調(diào)整客戶在公司的信用層級。2.內(nèi)部控制情況與環(huán)境財務(wù)崗位設(shè)置：海爾公司財務(wù)部門按照不相容崗位原則劃分了各財務(wù)崗位，明確規(guī)定財務(wù)人員兩年一輪崗，嚴(yán)格實行輪崗制，針對公司職員借用職位之便以權(quán)謀私提供了有效防范機制。公司財務(wù)部門主要設(shè)有財務(wù)經(jīng)理、會計及出納等三級崗位。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)部門的全部審核工作，為企業(yè)提供有效的資金運營管理決策。會計負(fù)責(zé)公司的所有核算工作，其中包括各種財務(wù)資料的整理和編制、登賬記賬、發(fā)票開具和申領(lǐng)、資產(chǎn)管理和核對等。出納負(fù)責(zé)收據(jù)、發(fā)票、支票及備用金的管理、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記、現(xiàn)金和銀行收付業(yè)務(wù)的辦理、各項費用的核對與報銷。財務(wù)組織構(gòu)架：海爾公司目前建立了財務(wù)共享中心，根據(jù)統(tǒng)一制定的財務(wù)制度進行財務(wù)工作，實現(xiàn)資金的集中管理和財務(wù)工作線上線下的統(tǒng)一結(jié)合。其財務(wù)組織架構(gòu)圖如圖1所示。財務(wù)部門的組織構(gòu)架按照一定的比例分配，即50%共享財務(wù)人員、30%業(yè)務(wù)財務(wù)人員、20%專業(yè)財務(wù)人員。海爾公司為降低人力成本，將多項基礎(chǔ)核算工作交由一名財務(wù)核算人員處理，造成大量的財務(wù)工作交由少量的財會人員承擔(dān)的局面。海爾公司在搭建財務(wù)共享平臺時期，實現(xiàn)了財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)會計共享財務(wù)數(shù)據(jù)方向的轉(zhuǎn)型。期間，為了達到員工與財務(wù)部門雙贏的結(jié)果，公司裁減了大量財務(wù)人員，使得財務(wù)管理人員和會計核算人員數(shù)量下降，并將公司中僅80%的財務(wù)人員轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策人員的位置。貨幣資金的預(yù)算管理：海爾公司的預(yù)算控制主要由組織體系、流程體系、編制體系、控制體系和考核體系等五大體系構(gòu)成。預(yù)算系統(tǒng)的工作包括及時調(diào)控公司預(yù)算、分析和匯總預(yù)算數(shù)據(jù)。海爾公司依賴業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員信息溝通得到財務(wù)信息，財務(wù)人員整理財務(wù)信息后上報財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)部門，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)匯總后的財務(wù)數(shù)據(jù)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。而公司的預(yù)算額度標(biāo)準(zhǔn)則由公司管理層控制和決定。公司內(nèi)部治理環(huán)境：公司根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，出臺了一系列企業(yè)治理制度，其中包括《外部單位報送信息管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《董事會審計委員會工作細則》、《年報信息披露重大差錯追責(zé)制度》、《投資管理制度（試行）》、《審計委員會年度審計工作規(guī)范》等。審計委員會嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的原則，強化對管理層的監(jiān)督職責(zé)，同時負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制制度的制定和使用，審計委員會隸屬內(nèi)部控制部門，獨立與公司其他部門，且在不同的業(yè)務(wù)部門均設(shè)有不同的內(nèi)部控制崗位。圖3.1海爾公司的財務(wù)組織架構(gòu)圖3.內(nèi)部監(jiān)督體系與制度內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系分為4部分：股東大會授權(quán)公司監(jiān)事會監(jiān)督管理董事會建設(shè)與執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)部控制，公司內(nèi)部的審計委員會以董事會的內(nèi)部獨立監(jiān)管組織為依托，審計委員會受董事會的委托，主要從事企業(yè)內(nèi)、外部審計的咨詢、調(diào)查、監(jiān)管及審核工作，評價海爾智家的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行狀況，監(jiān)督內(nèi)部控制制度實施的有效性，并跟蹤判斷該公司是否已及時做出自我測評，內(nèi)控部門為公司審計委員會的內(nèi)控執(zhí)行機構(gòu)，效力于審計委員會，執(zhí)行公司日常的監(jiān)督管理工作并負(fù)責(zé)維護公司內(nèi)部控制體系，定期與審計委員會交接工作內(nèi)容，各部門內(nèi)部實行自行監(jiān)督與管理。海爾公司根據(jù)公司實際明確制定授權(quán)審批制度，其授權(quán)審批制度作為公司貨幣資金內(nèi)部控制的重要部分是公司保障資金安全使用的關(guān)鍵，而嚴(yán)格有效的授權(quán)審批制度能促進企業(yè)貨幣資金良性循環(huán)。海爾公司針對不同的業(yè)務(wù)辦理所采用的審批流程大體相似，而每種資金業(yè)務(wù)的辦理都有著嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和檢查流程，授權(quán)審批制度要求財務(wù)人員在資金使用過程中清楚定位，明晰自己的職責(zé)權(quán)限，不得越級審批和辦理。這對不同部門、不同財務(wù)人員之間起到了制約作用，是財務(wù)工作健康、安全推進的基礎(chǔ)。但是實際實行過程中很少有人嚴(yán)格按照制度辦理業(yè)務(wù)。四、海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題（一）貨幣資金使用效率低海爾公司留存在公司內(nèi)部的貨幣資金較多，占流動資產(chǎn)的比重保持在40%—50%左右，占比較大，貨幣資金較為充裕。但是海爾公司大量的貨幣資金閑置，沒有善加管理和使用，增加了公司成本，不利于公司的營運和利潤的獲取，若此情況持續(xù)下去，還會影響到公司的生存發(fā)展，使公司的競爭力越來越差，生存空間越來越有限。經(jīng)過相關(guān)數(shù)據(jù)資料分析發(fā)現(xiàn)，海爾公司的領(lǐng)導(dǎo)者將精力集中在資金管理上，這對資金的管理和使用起到了一定的促進作用，但是從實際情況看來，海爾公司管理人員對內(nèi)部資金缺少管理和利用意識，不善于進行成本控制，從而導(dǎo)致公司貨幣資金使用效率低。（二）應(yīng)收賬款管理意識淡薄當(dāng)前海爾公司在內(nèi)部采用信用政策，通過分析客戶的償債能力和盈利能力等，對公司客戶進行等級劃分，從而決定對客戶的授權(quán)額度。海爾公司這一信用政策僅僅基于客戶目前的償債能力對將來應(yīng)收賬款回收的情況進行預(yù)判，重點進行事前把控卻缺乏事后的管理監(jiān)督。管理人員通常會因為公司建立客戶信用考評機制后便放松警惕，缺乏對應(yīng)收賬款的事后監(jiān)控，不采取回款措施。據(jù)了解，海爾公司內(nèi)部并沒有獨立的應(yīng)收賬款管理部門，僅有的應(yīng)收賬款中心也是基于考核客戶的信用情況在財務(wù)共享平臺開設(shè)的小窗口，由此可見，海爾公司對應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)范性和專業(yè)性，財會人員對應(yīng)收賬款的重視度較低且管理意識薄弱。（三）內(nèi)部控制缺乏規(guī)范性從財務(wù)組織架構(gòu)上來看，海爾公司的財務(wù)崗位僅有財務(wù)經(jīng)理、會計和出納，崗位設(shè)置統(tǒng)一，無詳細劃分?；\統(tǒng)的崗位設(shè)置導(dǎo)致財務(wù)人員在處理財務(wù)工作時出現(xiàn)職責(zé)不明確、定位不清晰的現(xiàn)象。甚至在同一層級的崗位中頻繁出現(xiàn)分工不合理、相互推諉的情況。海爾公司缺乏科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)由公司管理層決定，財務(wù)人員分析匯總財務(wù)數(shù)據(jù)后編制預(yù)算報表給公司管理層審核，可見公司預(yù)算極具主觀色彩。同時財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通作為財務(wù)信息的獲取渠道，導(dǎo)致財務(wù)資料缺乏時效性和準(zhǔn)確性，有些部門會存在弄虛作假、截留信息的問題，也極易影響預(yù)算結(jié)果。公司內(nèi)部授權(quán)審批秩序混亂是很多公司的通病。雖然海爾公司也有明確的授權(quán)審批制度，但是公司內(nèi)部并未嚴(yán)格執(zhí)行，始終存在與業(yè)務(wù)無關(guān)的同級人員替代簽名的情況。甚至在工作繁重的情況下，越級審核、一步審核的現(xiàn)象也很多。而這也進一步表明公司內(nèi)部監(jiān)管工作落實不到位。（四）財務(wù)人員流失由于海爾公司內(nèi)部開展財務(wù)共享模式，實現(xiàn)了財務(wù)工作的線上線下結(jié)合。財務(wù)工作集中在線上進行，于是公司開始大量裁減財務(wù)人員，導(dǎo)致財務(wù)人員流失。而財務(wù)人員的減少，意味著工作強度增加，工作難度和工作壓力也不斷增大。財務(wù)人員既要肩負(fù)決策者的角色，又要承擔(dān)核算工作，這對財務(wù)工作人員的工作能力和工作素養(yǎng)也提出了更高的要求。五、對海爾公司貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化建議（一）完善貨幣資金管理體系貨幣資金關(guān)系與公司的發(fā)展息息相關(guān)，良好的貨幣資金管理體系可以促進企業(yè)良好發(fā)展。因此，海爾公司應(yīng)及時完善貨幣資金管理體系，強化公司財務(wù)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)人的資金管理意識，針對公司貨幣資金大量閑置的情況積極采取應(yīng)對措施。而且還要結(jié)合現(xiàn)代的企業(yè)管理模式制定適合公司的貨幣資金規(guī)劃方案，整合公司資源，精準(zhǔn)預(yù)測公司的貨幣資金需求量。同時，還應(yīng)加強公司決策人員與管理人員的溝通交流，增強投資意識，通過合理的市場分析把閑置的貨幣資金投入到新的項目中，拉動公司經(jīng)濟增長，提高貨幣資金的使用效率。（二）加強應(yīng)收賬款管理海爾公司缺乏應(yīng)收賬款管理的很大原因都是工作人員管理意識淡薄，信用政策寬松造成的。因此公司應(yīng)該通過宣傳和強調(diào)應(yīng)收賬款對公司的重要性，來提高財務(wù)人員的管理意識。公司還應(yīng)該建立應(yīng)收賬款部門，培訓(xùn)專業(yè)人才，加強應(yīng)收賬款的管理。實行嚴(yán)格的信用政策，實時監(jiān)控客戶的信用情況，做到及時催款，對于惡意拖欠貨款的客戶可以通過溝通協(xié)調(diào)或者聘請專業(yè)收款人員等方法追回貨款。對于信用記錄差，久久不還款的客戶，再次購貨時原則上采取“現(xiàn)貨現(xiàn)結(jié)”策略。（三）健全內(nèi)部監(jiān)督機制海爾公司要健全內(nèi)部監(jiān)督機制可以采取以下措施：（1）海爾公司可以細化財務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)并設(shè)置崗位權(quán)限。詳細的分工可以使財務(wù)工作順利開展，避免權(quán)責(zé)上的爭議，也能讓財務(wù)工作的處理更加規(guī)范和細致。（2）海爾公司可以設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)管部門，對財務(wù)工作人員的操作流程、財務(wù)資料的完整性和真實性進行檢查，同時嚴(yán)格把控審核關(guān)卡，明確規(guī)定不得越級審核，所有業(yè)務(wù)必須按照授權(quán)審批制度進行，并制定一系列懲處措施，規(guī)范財務(wù)人員的工作程序，加強監(jiān)督。（3）海爾公司應(yīng)規(guī)范預(yù)算管理體系。合理利用財務(wù)共享平臺實現(xiàn)信息共享，保證信息渠道公開，加強部門之間的溝通，發(fā)揮部門聯(lián)動作用以確保信息的真實性和準(zhǔn)確性。同時還要制定預(yù)算管理體系，由財會人員根據(jù)公司狀況和實際業(yè)務(wù)，分析并制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、編制財務(wù)預(yù)算后上報領(lǐng)導(dǎo)層，領(lǐng)導(dǎo)層提出客觀建議后返還給財務(wù)部再做調(diào)整。這一流程切實保障了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的客觀性，對公司開展業(yè)務(wù)工作時的投入資金提供了合理化建議。（四）注重財務(wù)人員的培養(yǎng)財務(wù)人員的工作能力和職業(yè)道德對公司至關(guān)重要。海爾公司的財務(wù)人員數(shù)量較少，任務(wù)過重，隨著科技化的財務(wù)共享平臺出現(xiàn)，公司對財務(wù)人員的要求也隨之增強。因此，海爾公司可以開展關(guān)于財務(wù)知識的理論培訓(xùn)，并動員財務(wù)人員積極參加和學(xué)習(xí)，同時也要開展相關(guān)的職業(yè)道德座談會，宣傳會計法律知識，從而增強財務(wù)人員的法律意識，規(guī)范工作行為。同時還要建立科學(xué)的考評機制，實行淘汰制，對于出錯過多、毫