財(cái)務(wù)制度公司投資管理制度

第壹章總則第壹條為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，確保資金運(yùn)行的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范和公司具體狀況，特制訂本制度。第二條本制度合用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。第三條本制度所指投資分對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資倆部分。1．對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)定后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行多個(gè)形式的投資活動(dòng)。2．對(duì)內(nèi)投資指運(yùn)用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購置和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第四條投資目的1．充足有效地運(yùn)用閑置資金或其它資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。2．改善裝備水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大運(yùn)行規(guī)模，哺育新的經(jīng)濟(jì)增加點(diǎn)。第五條投資原則1．恪守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2．符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；3．規(guī)模適度，量力而行，不能影響本身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第二章對(duì)外投資第六條對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)久投資。1．短期投資涉及購置股票、公司債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。2．長(zhǎng)久投資涉及：(1)出資和公司外部公司及其它經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；(2)和境外公司、公司和其它經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；(3)以參股的形式參和其它法人實(shí)體的生產(chǎn)運(yùn)行。第七條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離1．投資計(jì)劃編制人員和審批人員分離。2．負(fù)責(zé)證券購人和出售的業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)人員分離。3．證券保管人員和會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)人員分離。4．參和投資交易活動(dòng)的人員和負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作的人員分離。5．負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的人員和支付利息或股利的人員分離，且盡量由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第八條公司短期投資程序1．公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余狀況編報(bào)資金狀況表。2．證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上多個(gè)證券的狀況和其它投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。3．公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別根據(jù)各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。第九條公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息以及購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。第十條公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，最少由倆名之上人員共同控制，不得壹人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存人和取出須具體統(tǒng)計(jì)于證券登記簿內(nèi)，且由于場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。第十壹條公司購人的短期有價(jià)證券須于購入當(dāng)天記入公司名下。第十二條有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實(shí)施o1．證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了時(shí)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，且完畢下列程序；(1)盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后壹天的證券登記入賬且結(jié)出結(jié)存額；(2)實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片；(3)月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時(shí)，能夠抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表。3．年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令。，組織人員，全方面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，且由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或聘任注冊(cè)會(huì)計(jì)師)參加監(jiān)盤。第十三條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)每壹種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月仍應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，’對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第十四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)人賬。第十五條應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會(huì)按其職權(quán)同意處置公司短期投資。第十六條公司對(duì)外長(zhǎng)久投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。1．新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)同意立項(xiàng)后，按同意的投資額進(jìn)行的投資o2．已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)運(yùn)行需要，于原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第十七條對(duì)外長(zhǎng)久投資程序1。財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門擬定投資目的且對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；2。對(duì)外投資部門于充足調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書；3．對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究方案且上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室；4．財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作合同書；5．按國家有關(guān)規(guī)定和本方法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)；6．對(duì)外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度；7。對(duì)外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其運(yùn)行管理。第十八條對(duì)外投資權(quán)限1．全部對(duì)外長(zhǎng)久投資項(xiàng)目，均由總公司同意或由總公司轉(zhuǎn)報(bào)董事會(huì)同意，各子公司、分公司無對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。2．總公司應(yīng)于受理對(duì)外長(zhǎng)久投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后壹個(gè)月內(nèi)做出投資決策。第十九條經(jīng)同意后的對(duì)外長(zhǎng)久投資項(xiàng)目，壹律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究方案。第二十條對(duì)外長(zhǎng)久投資興辦合營公司對(duì)合營合作方的規(guī)定1．要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；2．能夠提供正當(dāng)?shù)馁Y信證明；3．根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行成果等關(guān)聯(lián)資料。第二十壹條對(duì)外長(zhǎng)久投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。項(xiàng)目投資意向書的重要內(nèi)容涉及：1．投資目的；2．投資項(xiàng)目的名稱；3．項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源；4．投資項(xiàng)目的運(yùn)行方式；5．投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；6．投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(涉及匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn))；7．投資所于地(國家或地區(qū))的市場(chǎng)狀況、經(jīng)濟(jì)政策；8．投資所于地的外匯管理制度及稅收法律法規(guī)；9．投資合作方的資信狀況。第二十二條國(境)外投資項(xiàng)目仍應(yīng)提供以下資料：1．有關(guān)投資所于國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理制度；2．投資所于國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況；3．投資外匯資金來源證明及投資回收計(jì)劃；4。本國駐外使館及經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見；5。本國外匯管理部門規(guī)定提供的其它資料。第二十三條投資意向書(立項(xiàng)方案)報(bào)總公司同意后，對(duì)外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究方案。項(xiàng)目可行性研究方案的重要內(nèi)容涉及：1。總論(1)項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；(2)項(xiàng)目投資可行性研究的根據(jù)和范疇o2．市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模(1)國內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；(2)國內(nèi)現(xiàn)有類似公司的生產(chǎn)運(yùn)行狀況的統(tǒng)計(jì)；(3)項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)運(yùn)行條件及經(jīng)銷渠道；(4)項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。3．投資估算及資金籌措(1)項(xiàng)目的注冊(cè)資金及其生產(chǎn)運(yùn)行所需資金；(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償仍方法；(3)資金回收期的預(yù)測(cè)；(4)現(xiàn)金流量計(jì)劃。4.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析(1)項(xiàng)現(xiàn)在期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的運(yùn)行性支出；(2)項(xiàng)目運(yùn)行后各年的收入、成本、利潤(rùn)和稅金測(cè)算，可運(yùn)用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。5．項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析。第二十四條財(cái)務(wù)部和對(duì)外投資部門應(yīng)于項(xiàng)目可行性研究方案報(bào)總公司同意后，編制項(xiàng)目合作合同書(合同)。項(xiàng)目合作合同書(合同)的重要內(nèi)容涉及：1．合作各方的名稱、地址及其法定代表人；2。合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及其法定代表人；3．合作項(xiàng)目的運(yùn)行范疇和運(yùn)行方式；4．合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分派比例、機(jī)構(gòu)設(shè)立及實(shí)施的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；5．合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；6．合作各方的利潤(rùn)分成方法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；7．合作各方違約時(shí)應(yīng)承當(dāng)?shù)倪`約責(zé)任以及違約金的計(jì)算辦法；8．合同(合同)的生效條件；9.合同(合同)的變更、解除的條件和程序；10．出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所合用的法律；11．合同(合同)的使用期限；12．合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算方法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān)；13．合同各方認(rèn)為需要制訂的其它條款。項(xiàng)目合作合同書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十五條對(duì)外長(zhǎng)久投資合同訂立后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。第二十六條擬定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益的原則1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2.以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其它單位投資的，按照評(píng)定確認(rèn)或者合同、合同商定的價(jià)值計(jì)價(jià).3．公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣布發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。4.公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。5。溢價(jià)或者折價(jià)購入的長(zhǎng)久債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)和債券面值的差額，于債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。6，公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其它單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值和其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)久投資，對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，且且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照于被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少公司的長(zhǎng)久投資，且且于公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，對(duì)應(yīng)增加或減少公司的長(zhǎng)久投資。7.公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)繳所得稅。8.公司收回的對(duì)外投資和長(zhǎng)久投資帳戶的帳面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。第二十七條對(duì)外長(zhǎng)久投資的轉(zhuǎn)讓和收回1。出現(xiàn)或發(fā)生下列狀況之壹時(shí)，公司能夠收回對(duì)外投資：(1)按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目(公司)運(yùn)行期滿；(2)由于投資項(xiàng)目(公司)運(yùn)行不善，無法償仍到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。(3)由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(公司)無法繼續(xù)運(yùn)行；(4)合同規(guī)定投資終止的其它狀況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。2。出現(xiàn)或發(fā)生下列狀況之壹時(shí)，能夠轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)久投資：(1)投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司運(yùn)行方向的；(2)投資項(xiàng)目出現(xiàn)持續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的；(3)由于本身運(yùn)行資金局限性急需補(bǔ)充資金時(shí)；(4)總公司認(rèn)為有必要的其它情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。3．對(duì)外長(zhǎng)久投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析方案，報(bào)總公司同意o4．對(duì)外長(zhǎng)久投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，關(guān)聯(lián)負(fù)責(zé)人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)定等項(xiàng)工作，避免公司資產(chǎn)流失。第二十八條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超出公司凈資產(chǎn)的50％。第三章對(duì)內(nèi)投資第二十九條公司對(duì)內(nèi)投資程序1．編制投資項(xiàng)目可行性研究方案；2．編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)；3．編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；4．按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第三十條公司對(duì)內(nèi)投資權(quán)限對(duì)內(nèi)投資采用限額審批制，超出限額原則的由公司董事會(huì)同意。第三十壹條可行性研究方案的編制1．公司項(xiàng)目承接單位要于進(jìn)行充足的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證方案。2．承當(dāng)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。3．建設(shè)項(xiàng)目可行性研究方案的編制方法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究方案由公司財(cái)務(wù)部按本方法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。未經(jīng)同意不得私自變化建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模以及原則，如需變化必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。第三十二條初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)的編制1．公司項(xiàng)目承接單位根據(jù)同意的可行性研究方案委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。2．初步設(shè)計(jì)必須以批淮的可行性研究方案為根據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)?；蛱岣呓ㄔO(shè)原則，初步設(shè)計(jì)概算總投資壹般不應(yīng)突破已同意的可行性研究方案投資控制數(shù)。概算總投資如超出已同意的可行性研究方案投資控制數(shù)的10％，必須重新報(bào)批可行性研究方案。3．經(jīng)同意的初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)，如確需進(jìn)行設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)節(jié)，必須由原初步設(shè)計(jì)文獻(xiàn)編制單位提出具體修改及調(diào)節(jié)意見,經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原同意單位同意。第三十三條年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)1．各分支機(jī)構(gòu)全部新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。2．年度投資建議計(jì)劃于每年9月前報(bào)總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。3．凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，且增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。4．編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃表外，仍要有必要的文字闡明，數(shù)字要精確，文字要精練。5．各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的：度投資計(jì)劃，無權(quán)自行調(diào)節(jié)，如確需調(diào)節(jié)，必須推行報(bào)批手續(xù)。6．各分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、精確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第三十四條竣工驗(yàn)收1．基本建設(shè)和技術(shù)改造工程竣工后，項(xiàng)目承接單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。壹般由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承接部門組織竣工驗(yàn)收。2．工程竣工驗(yàn)收參考有關(guān)國標(biāo)執(zhí)行。3．對(duì)于工程竣工資料及驗(yàn)收文獻(xiàn)，財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目承接單位應(yīng)及時(shí)歸檔。第四章投資管理機(jī)構(gòu)第三十五條公司有關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承接單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究方案的編制、項(xiàng)目中報(bào)立