2023江蘇省稅務系統(tǒng)-征管評估考前模擬（含答案）

2023江蘇省稅務系統(tǒng)-征管評估考前模擬（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某汽車生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

2.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業(yè)自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

3.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以()為納稅人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經營者D.共同

4.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

5.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關D.主管稅務機關

6.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內C.15日內D.30日內

7.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

8.下列有關利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制

9.在納稅評估中，對非常規(guī)情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權轉讓代扣代繳稅款

10.對于一次還本付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是()。

A.預提費用B.長期借款C.長期應付款D.其他應付款

11.在經濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于()。

A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全

12.稅務機關可以不公告的欠稅是()。

A.已經連續(xù)停止生產經營半年以上的企業(yè)欠稅

B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅

C.國有大中型企業(yè)的欠稅

D.被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅

13.某企業(yè)期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發(fā)出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

14.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產業(yè)務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

15.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

16.征管法實施細則第二十九條規(guī)定賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存()年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A.5B.8C.10D.20

17.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

18.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經有權部門核準發(fā)行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

19.企業(yè)將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現企業(yè)應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

20.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

二、多選題(5題)21.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

22.下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

23.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定，稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照

24.案頭分析審核的主要依據及數據來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產經營數據信息

C.上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數據，行業(yè)稅負的監(jiān)控數據，各類評估指標的預警值

D.本地區(qū)的主要經濟指標、產業(yè)和行業(yè)的相關指標數據，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

25.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

27.各級稅務機關應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

29.《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，是指沒有關聯關系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務往來。()

A.正確B.錯誤

30.資產損失專項申報時必須提供企業(yè)資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業(yè)內部證據。()

A.正確B.錯誤

31.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

32.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤

34.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。()

A.正確B.正確

35.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當提供的財務報表相同。()

A.正確B.錯誤

36.納稅評估中的稅收爭議，是指稅務機關和納稅人在納稅評估中因對納稅人應交稅款的確定而產生的爭議。()

A.正確B.錯誤

37.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()

A.正確B.錯誤

38.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，可申報轉辦正式的稅務登記。()

A.正確B.錯誤

39.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

40.稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2