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2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數字人事“兩測”專業(yè)能力-征管評估考試輔導資料(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列有關利潤表的表述中,不正確的是()。

A.屬于中報與年報B.屬于動態(tài)報表C.反映經營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制

2.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務,稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

3.按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定,銷售商品需要安裝和檢驗的,在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

4.收繳納稅人已領購發(fā)票或者暫停其發(fā)票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

C.《解除收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

5.稅務機關應當在舉行聽證的()將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

6.各級稅務機關應按照《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務風險內控體系狀況進行(),并根據企業(yè)實際情況采取相應措施,引導企業(yè)建立完善稅務風險內控體系。

A.調查、分析B.調查、評價C.調查、研究D.分析、研究

7.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

8.以下各項中,不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中,征納兩方都負有舉證責任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

9.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在(),防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內部風險控制和管理制度結合起來

10.采用實際利率法分攤應付債券溢、折價時,企業(yè)各期的實際利息費用應為()。

A.按債券面值乘以偵券票面利率計算的利息

B.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

C.按債券期初賬面價值乘以發(fā)行時的市場利率計算的利息

D.本期應付利息減去(或加上)分攤的債券溢價(或折價)金額

11.根據《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定,對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在()年內未被發(fā)現的,不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

12.下列各項中,屬于成本類重點審計事項的是().

A.生產成本計算時間B.生產成本計算價格C.生產成本計算方法D.生產成本計算數量

13.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中,以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

14.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負責運輸,每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅),取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

15.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團提供,某劇團支付加工費8000元,增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

16.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內預繳稅款,并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

17.下列指標中屬于企業(yè)經營能力指標的是()。

A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產負債率D.應收賬款周轉率

18.《稅收征管法》規(guī)定,稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A.無償B.有償C.全天候D.全方位

19.()年,CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

20.現代稅收征管流程體系是以()為驅動。

A.數據情報管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項管理D.風險管理

二、多選題(5題)21.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據風險評估報告,按照風險等級,對企業(yè)實施針對性管理措施,主要包括()、反避稅調查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款,繳款人。繳款人無需簽訂三方協議書,只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證,便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務局大廳窗口C.自行通過網上申報繳稅系統(tǒng)

23.稅務機關的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權利義務的調整,必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

24.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定,稅務行政處罰的種類有()

A.警告B.罰款C.停止出口退稅權D.沒收違法所得E.提請吊銷營業(yè)執(zhí)照

25.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.對已確定為稽查對象尚未實施稽查的納稅人、扣繳義務人,仍應將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

27.起征點只能照顧一部分納稅人,而免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記證中的內容未發(fā)生變更的,稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

30.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

31.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風險點的納稅人,根據案頭檢查情況確定應納稅額,并制作《稅額確定意見書》,經審核同意后,約談納稅人,告知調整其稅收義務的事由、依據、調整后的計稅依據和應納稅額,以及納稅人依法享有說明、舉證的權利等。納稅人對告知內容在約定的繳款期限內進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

32.直接送達稅務文書有困難的,可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達,或者郵寄送達。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的,稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

A.正確B.錯誤

34.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后,可申報轉辦正式的稅務登記。()

A.正確B.錯誤

35.在案頭檢查或實地檢查過程中,發(fā)現納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點,應作為新發(fā)現的涉稅風險,制作《新發(fā)現涉稅風險報告》,提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人在辦理注銷稅務登記前,向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

37.根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權的主管稅務機關管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。()

A.正確B.錯誤

39.各地稅務機關要根據風險評估的結果確定企業(yè)風險等級,對不同風險等級的企業(yè)實施針對性管理,例對低風險企業(yè),要通過開展風險評估和測試,輔導企業(yè)開展自我檢查等方式處理風險。()

A.正確B.錯誤

40.實施國稅、地稅合作規(guī)范化管理,全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式,2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2

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