2023年度山東省稅務系統-納稅服務試題及答案

2023年度山東省稅務系統-納稅服務試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.關于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

2.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

3.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

4.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

5.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

6.出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

7.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網絡上經營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

8.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

9.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

10.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

11.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經營期D.3個月

12.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務機關審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務機關分級審批

B.縣(區(qū))級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.省級稅務機關

13.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

14.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

15.依據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定

16.合伙企業(yè)設立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設立登記B.個體經營納稅人設立登記C.臨時經營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記

17.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權利，這種權利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權B.涉稅程序知情權C.應納稅額核定知情權D.救濟方式知情權

18.辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務是()

A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務

19.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

20.國家稅務系統的政府采購項目實行()雙重管理。

A.目錄與程序B.程序與限額C.限額與數額D.目錄與限額

二、多選題(10題)21.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理()出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

22.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

24.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發(fā)票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

25.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

26.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

27.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

28.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節(jié)自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發(fā)現自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

29.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

30.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養(yǎng)

三、判斷題(15題)31.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

32.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

33.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數目稱為管理限度。()

A.是B.否

34.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

35.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

36.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

37.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

38.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

39.納稅咨詢方式包括互聯網咨詢。()

A.是B.否

40.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

41.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

42.中小微企業(yè)可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

43.稅控設備強制擦除，僅僅是將納稅人稅控設備中的相關信息進行擦除，稅控設備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯誤

44.全國稅務系統實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

45.休息等候區(qū)應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

參考答案

1.D依據:3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

2.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

3.D加強調查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內容。

4.B

5.D

6.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

7.C

8.A

9.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

10.A

11.C

12.B

13.B

14.D按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

15.C

16.A

17.A按照《納稅人權利和義務的公告》的規(guī)定。

18.A

19.C

20.D

21.AB根據《國家稅務總局關于階段性加快出口退稅辦理進度有關工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號)，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時間，壓縮在3個工作日內。到期將視外貿發(fā)展和實際執(zhí)行情況，進一步明確辦理時間要求。

22.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

24.AC根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發(fā)票管理系統開具發(fā)票的納稅人，主管稅務機關為其核定發(fā)票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

25.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

26.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

27.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

28.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

29.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

30.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養(yǎng)。干部的黨性修養(yǎng)、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

31.A對不履行納稅義務的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產依法予以處置，迫使其履行納稅義務的一種法律制度。稅務行政強制執(zhí)行的主體為稅務機關，以納稅人逾期不履行納稅義務為前提;其對象從人的角度講包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，從物的角度講應以不超出相當于納稅人應納稅款的商品、貨物、存款或其他財產為限，不得損害第三人利益。稅務行政強制執(zhí)行中不發(fā)生執(zhí)行和解問題。

32.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

33.B領導