稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷1)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共174題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是()。A)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(不含傭金)不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個(gè)月后又銷售，使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除C)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除D)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除[單選題]2.某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2019年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2020年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為()萬元。A)1000B)500C)350D)0[單選題]3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A)根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司B)根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C)根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的D)根據(jù)我國法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的[單選題]4.2017年12月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當(dāng)月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)給其多發(fā)了一個(gè)月的工資4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)300B)325C)345D)365[單選題]5.在下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入利潤表中?營業(yè)外收入?項(xiàng)目的是()。A)先征后返收到的增值稅B)無法支付的應(yīng)付賬款C)出口退稅D)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)[單選題]6.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)純電動(dòng)商用車B)插電式混合動(dòng)力汽車C)燃料電池商用車D)燃料電池乘用車[單選題]7.2010年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬元。己知該企業(yè)2008年虧損140萬元，2009年盈利80萬元。2010年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額160萬元。2010年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)26.83B)23.83C)29D)24[單選題]8.某老年公寓2020年擁有房產(chǎn)原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對(duì)外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A)6B)23.04C)28.8D)0[單選題]9.小董是一家上市公司的職工，平時(shí)喜歡寫作，2019年4月嘔心瀝血寫了一部小說，獲得稿酬8000元，則2019年4月小董取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)1280B)1600C)896D)800[單選題]10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是()。A)只有雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B)派遣單位和雇傭單位分別減除規(guī)定費(fèi)用C)對(duì)于可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實(shí)際上繳的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅D)雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳[單選題]11.某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)6元/股，股票數(shù)量1萬股。2019年1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股。則王某2019年1月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)3480B)8940C)5340D)3600[單選題]12.甲企業(yè)2019年3月與乙公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)合計(jì)4萬元，另外，合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值15萬元。2019年3月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A)20B)40C)80D)190[單選題]13.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得[單選題]14.下列選項(xiàng)中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地B)注冊(cè)資金、從業(yè)人員人數(shù)C)注冊(cè)地、注冊(cè)資金D)管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)[單選題]15.企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理不正確的是()。A)被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理B)合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C)合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)[單選題]16.下列關(guān)于企業(yè)合并與企業(yè)分立實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A)被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理B)合并企業(yè)應(yīng)按賬面凈值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C)分立企業(yè)應(yīng)按原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D)企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損允許三年內(nèi)相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。A)電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入B)作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得C)作者將自己的書畫作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得D)個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入[單選題]18.某外籍高管2010年5月1日來華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2010年6月底離境，其6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A)4925B)2265C)1258.33D)1006.67[單選題]19.中國公民吳某在2019年3月因購買一張?bào)w育彩票而中了50000元獎(jiǎng)金，當(dāng)即拿出16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則吳某2019年3月取得的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)5500B)6800C)7000D)10000[單選題]20.居民甲某有四套住房，將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙納稅契稅的情況是()。A)甲不繳納，乙30000元，丙3600元B)甲3600元，乙30000元，丙不繳納C)甲不繳納，乙36000元，丙21000元D)甲15000元，乙36000元，丙不繳納[單選題]21.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是()。A)在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B)在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個(gè)人C)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人D)在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人[單選題]22.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有()。A)載客汽車B)三輪汽車C)船舶D)拖船[單選題]23.趙某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，趙某取得收入56000元。該公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳趙某的個(gè)人所得稅為()元。A)8960B)14800C)11440D)11200[單選題]24.2017年4月中國公民肖某首次購買普通住房一套(屬于家庭唯一住房)，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬元，其中含裝修費(fèi)8.4萬元，金額均不含增值稅。肖某購買該住房應(yīng)繳納契稅()元。(2009年考題改編)A)4600B)5440C)6900D)8160[單選題]25.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是()。A)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅B)房屋出租的，由承租人納稅C)房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅[單選題]26.甲公司計(jì)劃更新一批設(shè)備，已知新設(shè)備的購買價(jià)格為600000元，處置舊設(shè)備能夠取得的價(jià)款為480000元，同時(shí)使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時(shí)比原設(shè)備每年多計(jì)提折舊2000元。假設(shè)公司要求的最低報(bào)酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買的新設(shè)備至少應(yīng)使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]A)6.59B)6.35C)6.30D)7.05[單選題]27.下列關(guān)于符合規(guī)定的年金個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述不正確的是()。A)按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅B)按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅C)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅D)按季領(lǐng)取的折合成按年的數(shù)據(jù)適用綜合所得稅率表[單選題]28.為了避免國際重復(fù)征稅，國際稅收抵免制度中，普遍采用的方法是()。A)免稅法B)抵免法C)稅收饒讓D)扣除法[單選題]29.某居民企業(yè)2014年度取得產(chǎn)品銷售收入6770萬元，當(dāng)年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬元，其中廣告費(fèi)支出158.7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)是112.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)161.88B)133.75C)119.13D)147.25[單選題]30.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得B)擁有的專利在境外使用而取得的所得C)從境外上市公司取得的股息所得D)由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的股息所得[單選題]31.下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是()。A)為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得價(jià)款200萬元C)因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款D)融資租賃方式租入固定資產(chǎn)所支付的租金[單選題]32.某企業(yè)2011年實(shí)際支付工資50萬元，各種獎(jiǎng)金5萬元，其中經(jīng)營人員工資40萬元，獎(jiǎng)金3萬元;在建工程人員工資10萬元，獎(jiǎng)金2萬元。則該企業(yè)2011年現(xiàn)金流量表中?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?項(xiàng)目的金額為()萬元。A)43B)38C)50D)55[單選題]33.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A)分得的股息按?工資、薪金所得?稅目繳納個(gè)人所得稅B)股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?稅目繳納個(gè)人所得稅C)行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?稅目繳納個(gè)人所得稅D)行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按?股息、紅利所得?稅目繳納個(gè)人所得稅[單選題]34.某企業(yè)共占用耕地6000平方米，其中廠房占地5000平方米，庫房占地1000平方米，當(dāng)?shù)匾?guī)定所占耕地適用的定額稅率為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A)90000B)60000C)30000D)10000[單選題]35.某居民企業(yè)2020年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值100萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)0B)25C)21.25D)85[單選題]36.居民乙因拖欠居民甲180萬元的款項(xiàng)無力償還，6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙不含增值稅差價(jià)款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述正確的是()。A)居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元B)居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元C)居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元D)居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元[單選題]37.下列合同，應(yīng)按?購銷合同?稅目征收印花稅的是()。A)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B)企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D)開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同[單選題]38.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是()。A)對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B)對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨(dú)按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C)工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D)商業(yè)用途地下建筑物，以房產(chǎn)原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值[單選題]39.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。A)省、自治區(qū)、直轄市人民政府B)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C)財(cái)政部D)國家稅務(wù)總局[單選題]40.某外籍個(gè)人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅額()元。A)870.65B)2647.85C)3319.48D)3285.77[單選題]41.下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)現(xiàn)金凈流量的是()。A)取得短期借款B)支付現(xiàn)金股利C)償還長期借款D)購買三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券[單選題]42.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。A)建房貸款超期支付的利息B)直接管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的職工福利費(fèi)C)出售舊房過程中的繳納的營業(yè)稅D)取得土地使用權(quán)繳納的契稅[單選題]43.2019年王先生利用業(yè)余時(shí)間開發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，在境外繳納稅款6000元。王先生每月的工資薪金所得為8000元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金為1500元每月，專項(xiàng)附加扣除為1000元/月，2019王先生轉(zhuǎn)讓專利在中國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是()元。A)0B)2800C)2600D)3600[單選題]44.下列合同，應(yīng)按照?技術(shù)合同?繳納印花稅的是()。A)設(shè)備測(cè)試合同B)專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C)專利實(shí)施許可合同D)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同[單選題]45.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A)產(chǎn)權(quán)屬于集體的，不繳納房產(chǎn)稅B)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C)無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅[單選題]46.下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)車車船稅扣繳義務(wù)人的是()。A)銷售車船的一方B)車船管理部門C)公安機(jī)關(guān)D)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)[單選題]47.甲公司按銷售額的1%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。董事會(huì)決定該公司從2006年度改按銷售額的10%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。假定以上事項(xiàng)均具有重大影響，且每年按銷售額的1%預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用大致相符，則甲公司在2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)正確的會(huì)計(jì)處理方法是()。A)作為會(huì)計(jì)政策變更予以調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露B)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更予以調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露C)作為前期差錯(cuò)更正采用追溯重述法進(jìn)行調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D)不作為會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或前期差錯(cuò)更正予以調(diào)整，不在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露[單選題]48.2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽訂銷售合同的成交額為7000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為6600萬元和300萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。A)7000B)6600C)6900D)6700[單選題]49.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。A)對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免租期間的，免收租金期間由使用人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅B)產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由出典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅D)融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅[單選題]50.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C)審計(jì)咨詢合同D)土地使用權(quán)出讓合同[單選題]51.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的是()。A)對(duì)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票B)多貼的印花稅票不得申請(qǐng)退稅，但可以抵用C)同一類憑證頻繁貼花的，應(yīng)采用?匯貼?辦法完稅D)一份憑證印花稅應(yīng)納稅額超過300元，應(yīng)采用?匯貼?辦法完稅[單選題]52.下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是()。A)合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取?先分后稅?的原則B)合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤C(jī))合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅D)合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利[單選題]53.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務(wù)處理是()。A)實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除B)實(shí)際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除C)實(shí)際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除D)實(shí)際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除[單選題]54.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛B)小汽車C)非機(jī)動(dòng)車D)拖船[單選題]55.位于某縣城的一食品廠，2020年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該食品廠2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)720000B)900000C)820000D)1000000[單選題]56.2019年，國家電網(wǎng)與某火力發(fā)電站簽訂了購電合同，合同約定購電總金額為人民幣2000萬元，另外和內(nèi)蒙電網(wǎng)公司簽訂了補(bǔ)充購電合同，合同約定的總金額為200萬元，國家電網(wǎng)公司應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。A)0.66B)0.10C)0.56D)0.34[單選題]57.某公民2017年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)977B)940C)697D)600[單選題]58.某居民企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值4700萬元，負(fù)債的賬面價(jià)值2300萬元，實(shí)收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計(jì)虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值5860萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)4900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還2300萬元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用60萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。假設(shè)無債務(wù)清償損益，則企業(yè)的剩余資產(chǎn)為()萬元。A)3285B)3045C)870D)780[單選題]59.非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動(dòng)產(chǎn)租賃含稅收入共計(jì)800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)成本費(fèi)用共計(jì)400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25[單選題]60.某公司為了減員增效，2019年5月與在本公司任職5年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付給王某一次性補(bǔ)償金115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為30000元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)0B)750C)600D)3590[單選題]61.根據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)上市不足一年的公司B)經(jīng)營規(guī)模較小的房地產(chǎn)評(píng)估中心C)融資租賃公司D)根據(jù)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的家電修理廠[單選題]62.2019年5月，A國某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋?，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。A)255B)450C)396D)225[單選題]63.2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A)4B)3.6C)6D)5.6[單選題]64.下列各項(xiàng)中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是()。A)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B)自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶C)噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶D)在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶[單選題]65.2019年11月中國公民王某在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元?；貒?，針對(duì)上述境外所得王某在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A)0B)500C)2000D)2500[單選題]66.2019年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失上月外購原材料一批(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本80萬元。倉庫管理人員賠償5萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。A)75B)92.8C)87.8D)85.4[單選題]67.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，表述錯(cuò)誤的是()。A)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入5%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用C)企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除D)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除[單選題]68.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計(jì)算，或者不按國(地區(qū))別匯總計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。A)3B)4C)5D)10[單選題]69.小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)為不可公開交易)，公司承諾若小王2018年9月到2019年4月在公司履行義務(wù)8個(gè)月，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2019年4月小王行權(quán)時(shí)，該公司股票市價(jià)每股2.5元，則小王2019年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)9480B)12720C)8980D)3480[單選題]70.中國公民張某于2017年使用住房公積金個(gè)人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，每月支付住房貸款利息2500元;2019年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購買第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。已知張某妻子名下無房產(chǎn)，且張某及其妻子約定，住房貸款利息支出專項(xiàng)附加扣除由張某扣除。2019年張某申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的住房貸款利息支出為()元。A)12000B)24000C)30000D)78000[單選題]71.某處于基建期內(nèi)的核電站實(shí)際占用土地面積為13000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米(其中地下線路用地200平方米)，生活、辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)32000B)32500C)50000D)64000[單選題]72.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，從當(dāng)年5月份開始，到當(dāng)年8月30日結(jié)束，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬85000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅()元。A)19496.26B)20294.12C)23496.26D)29705.88[單選題]73.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是()。A)警用船舶，免征船舶噸稅B)非機(jī)動(dòng)駁船不征收船舶噸稅C)船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日D)噸稅執(zhí)照期滿后?24小時(shí)內(nèi)?不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅[單選題]74.下列各項(xiàng)，不屬于不利于對(duì)申請(qǐng)人?受益所有人?身份的判定的因素的是()。A)申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民B)申請(qǐng)人從事的經(jīng)營活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)C)締約對(duì)方國家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低D)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同[單選題]75.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是()。A)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額B)企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免C)委托境外企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除D)企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半[單選題]76.某居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A)4B)2.5C)6D)3.5[單選題]77.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照?工資、薪金所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)人兼職取得的收入B)個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C)退休人員再任職取得的收入D)編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入[單選題]78.某企業(yè)2018年虧損100萬，2019年納稅調(diào)整后所得為380萬元，從業(yè)人數(shù)279人，資產(chǎn)總額4270萬，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅()萬元。A)23B)28C)31D)90[單選題]79.2020年6月，甲國某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈筮B港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。(超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6)A)465000B)456000C)396000D)636000[單選題]80.2019年甲公司從境外公司取得股息、紅利所得100萬元，下列關(guān)于該境外股息、紅利確認(rèn)收入時(shí)間的說法中，正確的是()。A)按照合同約定應(yīng)付股息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B)按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)按照利潤實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)按照雙方約定匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[單選題]81.外籍人士杰克在中國境內(nèi)無住所。由于工作需要杰克2019年3月1日來華，5月28日離開。境內(nèi)企業(yè)每月支付杰克工資12000元，境外企業(yè)每月支付杰克工資15000元。則杰克2019年5月份應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅()元。A)354.52B)490C)2380.32D)2990[單選題]82.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于耕地占用稅特點(diǎn)的是()。A)兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B)實(shí)行差別幅度稅額C)采用地區(qū)差別稅率D)在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征[單選題]83.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排適用范圍的說法中，正確的是()。A)預(yù)約定價(jià)安排可以分為單邊、雙邊、三邊和多邊四種類型B)預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整C)預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理D)預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至4個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易[單選題]84.某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)、企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米、出租面積500平方米的土地使用權(quán)給其他企業(yè)、出借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)40000B)32000C)35400D)29400[單選題]85.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A)船舶噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B)船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日C)船舶噸稅稅款、滯納金、罰款以人民幣計(jì)算D)海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息[單選題]86.甲汽車制造企業(yè)2018年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元;將自產(chǎn)小汽車捐贈(zèng)給其他單位，小汽車公允價(jià)值50萬元;本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)51.75B)98.25C)90D)68.55[單選題]87.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地B)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C)生產(chǎn)企業(yè)使用政府部門的免稅土地D)鹽場(chǎng)的鹽灘用地[單選題]88.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個(gè)稅計(jì)算正確的是()。A)[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)B)(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)C)20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)D)(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)[單選題]89.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述準(zhǔn)確的是()。A)國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤率不得低于5%C)在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息能夠在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D)企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為[單選題]90.下列有關(guān)國際反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)國際反避稅是指擁有稅收管轄權(quán)的國家或地區(qū)針對(duì)納稅人各種形式的避稅措施，采取的防止納稅人主體或客體進(jìn)行轉(zhuǎn)移、限制利用避稅地等應(yīng)對(duì)措施B)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，是國際反避稅的基本方法之一C)防止利用避稅地避稅的措施是國際反避稅的基本方法之一D)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅是國際反避稅的基本方法之一[單選題]91.中國公民李某2019年2月與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系，從甲公司取得了一次性補(bǔ)償收入360000元。當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為72000元，李某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅()元。A)16920B)40680C)58080D)11880[單選題]92.某公司2020年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅()萬元。A)60B)36C)30D)24[單選題]93.某農(nóng)民有一處花圃，占地1300平方米，2020年9月將其中的1200平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)民應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。(100平方米不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且新建的住宅自用)A)1250B)3750C)2500D)15000[單選題]94.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額()萬元人民幣以上的企業(yè)。A)2000B)3000C)4000D)5000[單選題]95.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()。A)收取的手續(xù)費(fèi)B)收取的包裝物租金C)收取的補(bǔ)貼收入D)收取的銷項(xiàng)稅額[單選題]96.中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，張某2019年12月份取得第四季度的季度獎(jiǎng)金10000元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元，則張某12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(已知，就全年一次性獎(jiǎng)金收入張某選擇單獨(dú)計(jì)稅)A)4790B)5895C)5790D)13840[單選題]97.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。A)法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B)企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C)承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D)運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房[單選題]98.某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A)800B)1400C)2100D)420[單選題]99.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是()。A)依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B)依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍C)在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D)在單位內(nèi)部場(chǎng)所作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍[單選題]100.下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)外出租的房產(chǎn)B)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C)納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D)納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分[單選題]101.居民企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A)國債轉(zhuǎn)讓收入B)國債利息收入C)財(cái)政撥款D)投資于非上市居民企業(yè)取得的股息收入[單選題]102.下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是()。A)非專門從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運(yùn)輸收入B)演藝人員活動(dòng)不包括會(huì)議發(fā)言C)演藝人員活動(dòng)不包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)D)為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分[單選題]103.下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的表述，不正確的是()。A)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法免征企業(yè)所得稅B)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅C)內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅D)內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免[單選題]104.A居民企業(yè)在2014年取得收入總額800萬元，成本費(fèi)用、營業(yè)稅金及其他各項(xiàng)支出共計(jì)500萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元。當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款20萬元、直接向貧困家庭捐款10萬元;假設(shè)除此外其他事項(xiàng)納稅調(diào)整增加額為10萬元，納稅調(diào)整減少5萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)16.60B)78.75C)16.75D)32.56[單選題]105.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確判斷居民身份的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起()個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。A)20B)10C)15D)30[單選題]106.下列選項(xiàng)中，最低折舊年限是5年的是()。A)機(jī)器B)電子設(shè)備C)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的家具D)運(yùn)輸工具[單選題]107.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)的期限，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的()。A)5日內(nèi)B)7日內(nèi)C)10日內(nèi)D)30日內(nèi)[單選題]108.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法實(shí)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。A)40%B)50%C)60%D)70%[單選題]109.居民甲2017年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元;將另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，金額均不含增值稅，則居民甲2017年應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A)4B)6C)7.2D)9.2[單選題]110.2019年1月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當(dāng)月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)給其多發(fā)了一個(gè)月的工資4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。A)30B)35C)90D)36[單選題]111.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有()。A)某商店為廠家代銷服裝B)批發(fā)部將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C)某企業(yè)外購的水泥由于管理不善失竊D)某企業(yè)將外購的床單用于職工福利[單選題]112.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。A)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅B)個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅C)保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D)保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算[單選題]113.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是()。A)摩托車按?排氣量?作為計(jì)稅單位B)游艇按?凈噸位每噸?作為計(jì)稅單位C)專用作業(yè)車按?整備質(zhì)量每噸?作為計(jì)稅單位D)商用貨車按?每輛?作為計(jì)稅單位[單選題]114.某市公園實(shí)際占用土地面積為40000平方米，其中供公共參觀游覽用地28000平方米，公園內(nèi)附設(shè)影劇院用地5000平方米，附設(shè)飲食部、照相館用地各2000平方米，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)90000B)70000C)400000D)120000[單選題]115.下列關(guān)于土地增值稅的說法中正確的是()。A)土地增值稅征收面廣，針對(duì)所有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓而征收的一種稅B)增值額是土地增值稅的征稅對(duì)象，增值額即企業(yè)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益C)土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，增值額越大稅率越高D)按次征收，納稅時(shí)間和繳納方法視情況而定[單選題]116.陳某從法國獲得中獎(jiǎng)收入10萬元，已在法國繳納個(gè)人所得稅1萬元，在我國需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為()元。A)10000B)20000C)0D)15000[單選題]117.某企業(yè)(一般納稅人)2019年由于管理不善，庫存的一批外購原材料丟失，該批材料的賬面成本50000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(稅率為13%)。保險(xiǎn)公司受理后同意賠付40000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該企業(yè)的資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失金額為()元。A)16500B)40000C)56500D)6500[單選題]118.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A)2B)25C)21.25D)85[單選題]119.通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是()。A)可比非受控價(jià)格法B)再銷售價(jià)格法C)交易凈利潤法D)利潤分割法[單選題]120.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不得在稅前扣除的是()。A)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出B)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C)企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D)企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)[單選題]121.居民甲在市區(qū)自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬元;有3間住房出租給居民居住，每間月不含稅租金收入為2000元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。甲當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()元。A)6000B)2700C)2960D)4880[單選題]122.下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是()。A)掛車B)插電式混合動(dòng)力汽車C)武裝警察部隊(duì)專用的車輛D)國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛[單選題]123.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A)依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B)依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶都不屬于車船稅的征收范圍C)在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍D)在單位內(nèi)部場(chǎng)所作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍[單選題]124.2019年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2019年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)125000B)150000C)475000D)500000[單選題]125.某大型集團(tuán)企業(yè)2019年涉及兩名員工的工作調(diào)整情況如下：?jiǎn)T工張先生由于身體原因，符合單位規(guī)定的30年工齡可以提前退休的條件，于2019年1月辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，2019年1月取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)貼收入30000元。同月因?yàn)樵鲂p員已經(jīng)在本單位工作了10年的李先生解除勞務(wù)關(guān)系，李先生取得一次性補(bǔ)償收入12萬元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY28000元。則下列說法正確的是()。A)李先生應(yīng)該就該項(xiàng)一次性補(bǔ)償收入繳納的個(gè)人所得稅為360元B)張先生提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入不需繳納個(gè)人所得稅C)李先生一次性補(bǔ)償收入無需繳納個(gè)人所得稅D)張先生提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入繳納的個(gè)人所得稅為900元[單選題]126.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元;從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。A)12628B)19830C)19720D)19547[單選題]127.某小型運(yùn)輸公司2016年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2016年應(yīng)納車船稅為()元。A)5120B)4800C)4090D)4524[單選題]128.某工業(yè)企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤200萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出30萬，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)6萬元;通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。A)10B)0C)24D)15[單選題]129.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是()。A)個(gè)人的房屋租賃所得B)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C)外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D)個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得[單選題]130.車船稅采用的稅率類型是()。A)比例稅率B)超率累進(jìn)稅率C)定額幅度稅率D)超額累進(jìn)稅率[單選題]131.東勝房產(chǎn)公司2019年初在市區(qū)擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值600萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。東勝公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)25.2B)2.1C)27.3D)26.88[單選題]132.下列各項(xiàng)中，契稅的計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。A)土地使用權(quán)出售B)國有土地使用權(quán)出讓C)土地使用權(quán)贈(zèng)與D)以劃撥方式取得土地使用權(quán)[單選題]133.某服裝企業(yè)2019年12月因管理不善發(fā)生存貨損失，損失7月購入的原材料賬面成本200萬元(含運(yùn)輸費(fèi)2萬元)，要求責(zé)任人賠償5萬元，則向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的此項(xiàng)所得稅前可扣除的財(cái)產(chǎn)損失為()萬元。A)195B)213C)220.92D)221[單選題]134.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是()。A)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C)將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移[單選題]135.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是()。A)國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得B)國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得C)外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得D)外國金融機(jī)構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得[單選題]136.2019年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)值為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2019年5月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實(shí)際發(fā)出貨物金額將合同中金額進(jìn)行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則甲企業(yè)2019年5月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。A)0B)60C)150D)240[單選題]137.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按()征收耕地占用稅。A)30%B)50%C)100%D)150%[單選題]138.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于()。A)2年B)3年C)4年D)5年[單選題]139.2018年5月1日，甲國某公司一艘貨輪駛?cè)胛覈掣劭冢撠涊唭魢嵨粸?000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90日(噸稅執(zhí)照期限為90日，普通稅率為每?jī)魢嵨?.0元，優(yōu)惠稅率為每?jī)魢嵨?.8元)，該國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的協(xié)定。則該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。A)0B)46400C)64000D)64600[單選題]140.甲公司2020年期初營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積為500萬元，當(dāng)年甲公司增加實(shí)收資本200萬元，新建其他賬簿10本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核發(fā)的稅務(wù)登記證1件。則甲公司2020年應(yīng)納印花稅()元。A)55B)60C)505D)1060[單選題]141.位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元;利息支出80萬元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?;該寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元;剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為()萬元。A)2323B)2635C)2723D)3135[單選題]142.下列屬于來自中國境內(nèi)所得的是()A)居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得;B)中國人在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得;C)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;D)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得[單選題]143.甲乙雙方簽訂了一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。已知倉儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅()元。A)100B)200C)2550D)5100[單選題]144.下列關(guān)于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是()。A)小型微利企業(yè)采取核定征收方式，不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，不可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C)僅就來源于我國所得負(fù)有納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳[單選題]145.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長期限不得超過()個(gè)月。A)1B)3C)5D)10[單選題]146.吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)235B)345C)325D)530[單選題]147.環(huán)宇公司2019年將市區(qū)一棟廠房租賃給甲企業(yè)，甲企業(yè)每年支付給環(huán)宇公司共計(jì)1000萬元(其中廠房租金800萬元，水電費(fèi)130萬元，變電塔租金70萬元)。則環(huán)宇公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。(增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算)A)67.2B)91.43C)96D)120[單選題]148.《中新協(xié)定》中，個(gè)人雙重居民身份下最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)依次為()。A)永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B)重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所C)習(xí)慣性居處、永久性住所、重要利益中心、國籍D)永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心、國籍[單選題]149.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。A)種植油料作物的所得B)種植豆類作物的所得C)種植香料作物的所得D)種植糖料作物的所得[單選題]150.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)停牌的上市公司B)跨省界匯總納稅企業(yè)C)擅自銷毀賬簿的汽車修理廠D)經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所[單選題]151.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"繳納個(gè)人所得稅的是()。A)出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入B)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C)單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D)非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得[單選題]152.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金22萬元(增值稅稅率為16%);處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬元，則2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬元。A)6000B)3003C)3044D)6006[單選題]153.甲企業(yè)2019年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)整的金額為()萬元。A)25B)5C)10D)3[單選題]154.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。A)58.8B)61C)108.8D)400[單選題]155.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。A)企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)B)未按期兌現(xiàn)的合同C)企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同D)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同[單選題]156.下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)故宮內(nèi)的照相館經(jīng)營用地B)納稅單位無償使用免稅單位的土地C)企業(yè)辦的幼兒園自用的土地D)企業(yè)生活區(qū)的綠化用地[單選題]157.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是()。A)企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度B)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年C)困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(包括不征稅收入和投資收益)的50%以上D)籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除[單選題]158.某企業(yè)2019年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，該批原材料獲得保險(xiǎn)公司80萬元的賠償，責(zé)任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2019年計(jì)算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為()萬元。A)18B)31.7C)13D)31[單選題]159.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬元。A)500B)580C)700D)780[單選題]160.約翰為我國的非居民個(gè)人，2019年2月約翰的一部長篇小說在我國出版，取得收入100000元。出版單位應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅()元。A)16000B)12440C)11200D)20840[單選題]161.中國公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職)，2017年12月取得董事費(fèi)9萬元，當(dāng)月通過中國教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)18520B)16900C)12400D)10600[單選題]162.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A)企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B)企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度C)企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣D)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損[單選題]163.某股份公司在會(huì)計(jì)核算中采用了以下會(huì)計(jì)政策，其中不屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許采用的政策是()。A)固定資產(chǎn)交付使用后的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益B)固定資產(chǎn)交付使用后的借款費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值C)開始和完成分屬不同年度的勞務(wù)按照完工百分比法確認(rèn)收入D)在同一年度開始和完成的勞務(wù)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入[單選題]164.村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2019年將其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某2019年應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。(新建住宅規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是350平方米)A)3750B)7500C)12500D)25000[單選題]165.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A)某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同B)企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿C)衛(wèi)生許可證D)出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證[單選題]166.下列關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后，將原賬面金額中的盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅問題的表述中，不正確的是()。A)新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B)新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分C)新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)D)企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)[單選題]167.2019年我國某作家出版一部長篇小說，2019年2月份收到稿酬40000元。該作家取得稿酬收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)4480B)6400C)7600D)4720[單選題]168.某企業(yè)2019年委托施工企業(yè)在市區(qū)建造物資倉庫，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對(duì)外投資聯(lián)營，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收取固定利潤12萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)3.6B)4.52C)3.84D)4.8[單選題]169.A公司與B公司采用新設(shè)C公司的方式進(jìn)行重組。該重組符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。則B公司尚未繳清的稅款應(yīng)()。A)由C公司繼續(xù)履行納稅義務(wù)，B公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任B)由B公司股東繼續(xù)履行納稅義務(wù)，C公司承擔(dān)連帶責(zé)任C)由B公司股東繼續(xù)履行納稅義務(wù)，A公司股東和C公司承擔(dān)連帶責(zé)任D)由C公司繼續(xù)履行納稅義務(wù)，A公司股東和B公司股東不承擔(dān)連帶責(zé)任[單選題]170.某公司2017年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，該企業(yè)在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)0B)7.75C)5D)35.50[單選題]171.下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅其他減免稅項(xiàng)目的是()。A)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B)殘疾、孤老人員和烈屬的所得C)保險(xiǎn)賠款D)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)[單選題]172.某涂料生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的保險(xiǎn)支出如下：為全體職工辦理基本社會(huì)保險(xiǎn)支出23萬元、為生產(chǎn)車間人員辦理特殊工種人身安全保險(xiǎn)支出12萬元、為財(cái)務(wù)人員辦理人身商業(yè)保險(xiǎn)支出6萬元、為企業(yè)廠房辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出41萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的保險(xiǎn)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除()萬元。A)35B)64C)76D)88[單選題]173.王某是北京某公司的營銷主管，2019年1月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)12000元，另外還取得公司獎(jiǎng)勵(lì)500元的購物卡一張。當(dāng)月，王某按當(dāng)?shù)卣?guī)定取得生育津貼260元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除3500元/月。按照累計(jì)預(yù)扣法王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)195B)240C)260D)275[單選題]174.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其2012～2018年有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表：?jiǎn)挝唬喝f元年度2012201320142015201620172018未彌補(bǔ)虧損前所得-13050-10203020100該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)13.5B)22.5C)12D)20第2部分：多項(xiàng)選擇題，共86題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]175.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A)商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B)現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C)屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D)屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)E)申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入[多選題]176.下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，表述正確的有()。A)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侭)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C)母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D)母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等E)母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除[多選題]177.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有()。A)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%B)對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)D)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除[多選題]178.大地2011年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì)引起投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有()。A)向投資者派發(fā)現(xiàn)金股利20萬元B)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得價(jià)款800萬元C)購入一項(xiàng)專有技術(shù)用于日常經(jīng)營，支付價(jià)款80萬元D)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，實(shí)現(xiàn)投資收益700萬元E)處置交易性金融資產(chǎn)(股票)而收到現(xiàn)金[多選題]179.下列行為中，免征契稅的有()。A)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的B)承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的C)對(duì)國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份50%以上，對(duì)新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬D)對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的E)為社區(qū)提供家政的機(jī)構(gòu)，承受房屋用于提供社區(qū)家政服務(wù)[多選題]180.下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有()。A)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米的B)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積>90平方米C)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積≤90平方米的D)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積>90平方米E)個(gè)人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米的[多選題]181.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有()。A)各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為納稅人B)合同鑒定人為納稅義務(wù)人C)書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人D)在國外書立憑證在國內(nèi)使用的以使用人為納稅人E)領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人[多選題]182.企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有()。A)未超過規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B)企業(yè)購入辦公用品的支出C)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D)非廣告性贊助支出E)軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)[多選題]183.下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有()。A)專利證B)土地使用證C)房屋產(chǎn)權(quán)證D)商標(biāo)注冊(cè)證E)衛(wèi)生許可證[多選題]184.下列項(xiàng)目應(yīng)在現(xiàn)金流量表中?支付的各項(xiàng)稅費(fèi)?項(xiàng)目中反映的有()。A)土地增值稅B)耕地占用稅C)教育費(fèi)附加D)所得稅E)增值稅[多選題]185.下列各項(xiàng)中，需