投資銀行業(yè)務保薦代表人考試(習題卷8)

試卷科目：投資銀行業(yè)務保薦代表人考試投資銀行業(yè)務保薦代表人考試(習題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共249題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為（）。Ⅰ．違背客戶的委托為其買賣證券Ⅱ．不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件Ⅲ．挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金Ⅳ．未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]2.2×20年1月1日，A公司與B公司進行債務重組，重組日A公司應收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一批存貨和一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價值為500萬元，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)公允價值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價值分別為（）。A)500萬元和500萬元B)400萬元和500萬元C)500萬元和400萬元D)900萬元和0[單選題]3.承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率是（）。A)租賃合同中規(guī)定的利率B)銀行同期存款利率C)使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率D)出租人出租資產(chǎn)的無風險利率[單選題]4.假設(shè)某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內(nèi)沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價格的變化情況正確的有（）。Ⅰ債券現(xiàn)行價格為94.85元Ⅱ1年后債券價格為96.43元Ⅲ在3年內(nèi)債券價格折扣隨著到期日的臨近而變動幅度越來越大Ⅳ隨著到期日的臨近，價格日益接近面值Ⅴ隨著到期日的臨近，價格與面值的差距越來越大A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]5.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（）。A)乙公司，最近3個會計年度實現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息B)丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查C)丙公司，本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D)甲公司，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%[單選題]6.股份有限公司的董事會秘書的主要職責有()。Ⅰ.負責公司信息披露事務，保證公司信息披露的及時、準確、合法、真實和完整Ⅱ.保證有權(quán)得到公司有關(guān)記錄和文件的人及時得到有關(guān)文件和記錄Ⅲ.擬訂公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘請和解聘Ⅳ.準備和遞交國家有關(guān)部門要求的董事會和股東大會出具的報告和文件Ⅴ.負責召集股東大會A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V[單選題]7.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ．向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅲ．股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份A)ⅣB)Ⅰ、ⅡC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ[單選題]8.關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）。Ⅰ先進先出法Ⅱ后進先出法Ⅲ移動加權(quán)平均法Ⅳ月末一次加權(quán)平均法Ⅴ個別計價法A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]9.承據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，上市公司公開發(fā)行新股的，公司高級管理人員和核心技術(shù)人員應在最近()個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。A)3B)6C)12D)18[單選題]10.關(guān)于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有()。Ⅰ.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，出現(xiàn)競爭要約的除外Ⅱ.在收購要約約定的收購期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約Ⅲ.采取要約收購方式的，收購人發(fā)出公告后至收購要約期屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買人被收購公司的股票Ⅳ.收購要約期屆滿前15日內(nèi)，收購人不得更改收購要約條件，出現(xiàn)競爭要約的除外Ⅴ.出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足10日的，應當延長收購期限A)Ⅰ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]11.上市公司應當在董事會審議通過股權(quán)激勵計劃草案后的（）交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。A)1B)2C)5D)10[單選題]12.關(guān)于上市公司收購，以下說法正確的有（）。Ⅰ．原來的控股股東甲把股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給乙，乙成為控股股東，持股比例為28%，乙無需向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約收購的申請Ⅱ．地方國資委控股的國有企業(yè)持有上市公司60%的股權(quán)，由于產(chǎn)業(yè)整合將其中40%無償劃撥給央企，可免于以要約收購方式增持股份Ⅲ．某地方國資控制的國有企業(yè)甲將其持有的上市公司56%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給另一地方國資控制的國有企業(yè)，兩個國資企業(yè)分屬不同省份國資委控制，可免于以要約收購方式增持股份Ⅳ．因上市公司回購股份減資導致某股東的股權(quán)比例由不足30%變成31%，可適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份Ⅴ．持股30%以上的投資者的股權(quán)，在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化，可免于以要約收購方式增持股份A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]13.某項使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬元，甲公司發(fā)生的初始直接費用為2萬元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬元，已享受的租賃激勵為5萬元。甲公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（）萬元。A)105B)122C)120D)125[單選題]14.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任Ⅱ．控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任Ⅳ．發(fā)行人應承擔賠償責任A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅳ[單選題]15.某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發(fā)生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發(fā)生成本270萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本540萬元；第二年實際發(fā)生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發(fā)生成本240萬元。第三年實際發(fā)生成本為180萬元。則以下正確的有()。Ⅰ.第一年應確認合同毛利30萬元Ⅱ.第二年應確認資產(chǎn)減值損失30萬元Ⅲ.第二年應確認資產(chǎn)減值損失15萬元Ⅳ.第三年在完工結(jié)轉(zhuǎn)時應沖減存貨跌價準備30萬元A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]16.經(jīng)營者集中經(jīng)營者應事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A)發(fā)改委B)證監(jiān)會C)國務院商務部D)工商總局[單選題]17.上市公司的實際控制人以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A)24B)12C)36D)6[單選題]18.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過（）。A.500萬元A)1000萬元B)300萬元C)1500萬元D)2000萬元[單選題]19.某上市公司的下列各事項中，屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式Ⅱ．將符合持有待售條件的固定資產(chǎn)由非流動資產(chǎn)重分類為流動資產(chǎn)列報Ⅲ．對周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法Ⅳ．存貨的減值準備由分類計提改為按照單項計提Ⅴ．存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法A)Ⅰ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]20.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。Ⅰ.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50%Ⅱ.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%Ⅲ.募集資金應有明確用途Ⅳ.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的利息A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]21.以下情形將導致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。A)該公司2017年度財務報告被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除B)該公司的權(quán)益被控股股東嚴重損害但已經(jīng)消除C)2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會的行政處罰D)該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%，票面股息率為7%[單選題]22.上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券Ⅱ．員工股權(quán)激勵Ⅲ．1年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%Ⅳ．對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更Ⅴ．為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ[單選題]23.乙企業(yè)、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立甲股份公司，并發(fā)行股票及在證券交易所上市。甲公司籌委會擬在公司董事會中設(shè)立獨立董事。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，()不得在甲公司擔任獨立董事。Ⅰ.戊研究所的所長Ⅱ.丙公司總經(jīng)理的妻子Ⅲ.參與《獨立審計準則》起草工作的某大學教授Ⅳ.財政部財產(chǎn)評估司的處長Ⅴ.具有5年以上工作經(jīng)驗的某律師A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]24.（）依法對保薦代表人進行注冊登記管理。A)中國證監(jiān)會B)中國證券業(yè)協(xié)會C)國務院D)證券交易所[單選題]25.以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實施終止上市的情形的有（）。Ⅰ．近36個月累積受到深圳交易所3次公開譴責Ⅱ．最近2年連續(xù)虧損Ⅲ．最近1個年度的財務會計報告顯示當年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負，最近1個年度的財務會計報告被注冊會計師出具否定意見的審計報告Ⅳ．未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告，且公司股票已停牌2個月Ⅴ．公司股票連續(xù)20個交易日每日收盤價均低于每股面值A(chǔ))Ⅰ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]26.某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ．主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致Ⅲ．可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露A)ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]27.魏某是某上市公司的現(xiàn)任董事，該公司擬申請發(fā)行新股，則要求魏某及其他董事最近____個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近____個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責。()A)12;12B)12;36C)36;12D)36;36[單選題]28.對創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務和責任Ⅱ.最近2年董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化Ⅲ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格Ⅳ.發(fā)行人的董事不存在被中國證監(jiān)會采取證券市場禁人措施尚在禁人期Ⅴ.發(fā)行人的高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近2年內(nèi)受到證券交易所公開譴責A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]29.以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行上市后，董事在6個月內(nèi)申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．中小板上市公司董事在股票發(fā)行上市后第1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的股份超過了其持股的25%，不符合規(guī)定Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減少持股數(shù)量，不符合規(guī)定Ⅳ．深主板上市公司首發(fā)上市后，監(jiān)事6個月以后申報離職，其所持股份18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A)ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]30.以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月不得轉(zhuǎn)讓的有()。Ⅰ.實際控制人控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ.董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者Ⅲ.上市公司控股股東Ⅳ.通過認購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]31.下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（）。Ⅰ．對存貨計提跌價準備Ⅱ．稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分Ⅲ．對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整Ⅳ．對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分Ⅴ．對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]32.主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）。Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除Ⅱ．對外違規(guī)擔保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產(chǎn)重組A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]33.要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定？（）Ⅰ．董事會向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會聘請獨立財務顧問Ⅲ．利用公司資源向收購人提供財務資助Ⅳ．收購人公告要約收購報告書后，被收購公司董事會決議對外進行投資，取得重大收益，對經(jīng)營成果造成重大影響A)ⅠB)Ⅰ、ⅡC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]34.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。Ⅰ.收到非控股股東作為股改對價的捐贈Ⅱ.按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金Ⅲ.以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具的匯兌收益Ⅳ.注銷回購的普通股庫存股A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]35.創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票制的有（）。Ⅰ．選舉總經(jīng)理時Ⅱ．選舉1名董事時Ⅲ．選舉2名以上監(jiān)事時Ⅳ．選舉2名以上董事時A)ⅠB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[單選題]36.下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A)任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B)任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C)中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行D)單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣[單選題]37.關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A)監(jiān)事會決議公告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B)對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C)臨時報告不包括一季度報告、三季度報告、半年度報告及年度報告D)臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露[單選題]38.下列屬于上市公司信息披露義務人的是()。Ⅰ.董事會Ⅱ.控股股東Ⅲ.轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東Ⅳ.購買上市公司3%股份的股東A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,IV[單選題]39.以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監(jiān)事會Ⅲ．監(jiān)事Ⅳ．董事長A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]40.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AA－A)AAB)AA＋C)AD)AAA[單選題]41.甲公司計劃出售一項固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于20×7年6月30日被劃分為持有待售固定資產(chǎn)，公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于20×0年12月11日，原值為1000萬元，預計凈殘值為零，預計使用壽命為10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)20×7年6月30日應予列報的金額是（）。A)315萬元B)320萬元C)345萬元D)350萬元[單選題]42.2017年5月，上交所甲上市公司非公開發(fā)行股票，定價基準日前20個交易日總交易量1億股，總成交額10億元；定價基準日前1個交易日總交易量0.1億股，總成交額1.1億元，則以下定價符合規(guī)定的是（）。Ⅰ．11元Ⅱ．10元Ⅲ．9.9元Ⅳ．9.6元Ⅴ．9元A)ⅠB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]43.假設(shè)A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A)為A公司的子公司提供擔保B)提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C)提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司D)拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會[單選題]44.某廠的甲產(chǎn)品單位工時定額為80小時，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為60小時。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費用時在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。A)32B)38C)40D)42[單選題]45.根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計投資金額占比應當為（）。A)50%以上B)20%以上C)60%以上D)30%以上[單選題]46.上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度的以下情況需終止上市的有（）。Ⅰ．扣非后利潤為負，扣非前為正Ⅱ．被CPA出具保留意見審計報告Ⅲ．營業(yè)收入低于1000萬元Ⅳ．凈資產(chǎn)為負A)Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]47.以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A)甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B)乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C)甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財務及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購人后A公司可對B公司實施控制D)A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營[單選題]48.首次公開發(fā)行股票，主承銷商應當保留定價配售相關(guān)資料的年限是（）。A)至少1年B)至少5年C)至少3年D)至少10年[單選題]49.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(假定不考慮相關(guān)稅費的影響)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2012年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關(guān)債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。A)2012年10月30日B)2012年11月15日C)2012年11月20日D)2012年12月31日[單選題]50.甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應當予以撤銷發(fā)行核準決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準決定，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]51.上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）。Ⅰ．上市公司重大資產(chǎn)重組預案Ⅱ．董事會決議Ⅲ．獨立董事的意見Ⅳ．財務顧問報告A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]52.掛牌公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。Ⅰ掛牌當日Ⅱ掛牌滿半年Ⅲ掛牌滿一年Ⅳ掛牌滿兩年Ⅴ掛牌滿三年A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]53.企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。A)15%B)20%C)25%D)40%[單選題]54.以組合方式進行債務重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務人會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．對于終止確認的債權(quán)，債權(quán)人應當結(jié)轉(zhuǎn)對應部分的減值準備Ⅱ．債權(quán)人通常情況下應當整體考慮是否終止確認全部債權(quán)Ⅲ．合同條款對全部債權(quán)做出實質(zhì)性修改的，債權(quán)人應終止確認全部債權(quán)，并按照修改后的條款或新協(xié)議確認新金融資產(chǎn)Ⅳ．債務人應當整體考慮是否終止確認全部債務A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]55.根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素Ⅱ．對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應當分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ．企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之問存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息．關(guān)聯(lián)方交易的披露應遵循重要性原則，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]56.CPA為甲公司進行2013年度財務報表審計，以下工作正確的有（）。Ⅰ．甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100％函證Ⅱ．CPA以預計回函無效為由未對與債務人發(fā)生糾紛存在爭議的應收賬款進行函證Ⅲ．甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，CPA確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的3個賬戶Ⅳ．CPA將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應收賬款納入函證范圍A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]57.某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個研究階段項目，當年進入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項目形成無形資產(chǎn)并達到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A)150B)550C)0D)600[單選題]58.根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。A)提高單價B)增加產(chǎn)銷量C)降低單位變動成本D)壓縮固定成本[單選題]59.根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應當在募集資金到賬后1個月內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．單次補充流動資金時間不得超過12個月Ⅲ．上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內(nèi)累計使用金額不得超過超募資金總額的20％Ⅳ．三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起1個月內(nèi)與相關(guān)當事人簽訂新的協(xié)議Ⅴ．單個募投項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項目的，應當經(jīng)股東大會審議通過Ⅵ．上市公司單個募投項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項目（包括補充流動資金）的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅥD)Ⅱ、Ⅵ[單選題]60.下列需征求發(fā)改委意見的是（）。Ⅰ．某從事石油服務的企業(yè)上中小板Ⅱ．公司債用于改善財務結(jié)構(gòu)Ⅲ．某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款Ⅳ．軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)IC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]61.甲上市公司于2012年3月公布了該公司2011年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標，這些數(shù)據(jù)和指標主要包括()。Ⅰ.歸屬于上市公司股東的凈利潤Ⅱ.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅲ.每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅳ.歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤Ⅴ.歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]62.上市公司應在定期報告中披露報告期內(nèi)股權(quán)激勵計劃的實施情況，不包括（）。A)股權(quán)激勵的會計處理方法B)因激勵對象行權(quán)所引起的股本變動情況C)報告期內(nèi)授出、行使和失效的權(quán)益總額D)獨立董事、高級管理人員各自的姓名、職務以及在報告期內(nèi)歷次獲授和行使權(quán)益的情況[單選題]63.如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準備在收購完成后，對子公司及乙公司的業(yè)務進行整合；并改選公司董事會，則下列表述正確的有()。Ⅰ.甲公司應提供具備規(guī)范運作上市公司的管理能力的說明Ⅱ.甲公司應提供對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃的可行性說明，但無需就管理上市公司的能力進行說明Ⅲ.甲公司應提供避免同業(yè)競爭等利益沖突、保證乙公司經(jīng)營獨立性的說明Ⅳ.因為甲公司自身并不從事與乙公司相同的業(yè)務，因此無需就同業(yè)競爭、保證獨立性等問題提供說明Ⅴ.甲公司不可進行業(yè)務整合，不能改選董事會，要保證乙公司經(jīng)營的獨立性A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)II,V[單選題]64.主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認購邀請書發(fā)送對象包括（）。Ⅰ．董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者Ⅱ．公司前20名機構(gòu)投資者股東Ⅲ．不少于20家證券投資基金管理公司Ⅳ．不少于10家保險機構(gòu)投資者Ⅴ．不少于5家證券公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購25％股權(quán)，要進行經(jīng)營者集中申報的是（）。A)A：2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4．5億元B)B：2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元C)C：2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4．5億元D)D：2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入5000萬元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元[單選題]66.下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）。Ⅰ因減少公司資本而回購股份，在收購后1個月內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓該股份Ⅱ因公司合并而回購股份，在回購后6個月注銷該股份Ⅲ因獎勵本公司職工而收購了公司已發(fā)行股份總額10%的股份，并于回購后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給了職工Ⅳ股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并決議持異議，要求公司收購其股份A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]67.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ．如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ．相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ．多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作A)ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]68.關(guān)于?上市公司的財務狀況良好?，下列說法正確的有（）。Ⅰ．會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定Ⅱ．最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅲ．最近2年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅳ．資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務狀況造成重大不利影響Ⅴ．最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的10%Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[單選題]69.以下是創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。Ⅰ審計委員會Ⅱ提名委員會Ⅲ獨立董事Ⅳ董事會秘書A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]70.甲以要約方式收購上市公司A，要約收購期滿日為7月20日，如乙想發(fā)出收購上市公司A的競爭性要約，那么，乙必須在7月（）日前發(fā)出要約收購上市公司A的競爭性要約提示性公告。A)5B)7C)10D)15[單選題]71.某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權(quán)激勵計劃，該股權(quán)激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權(quán)激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權(quán)激勵計劃能夠全部行權(quán)，預計可行權(quán)日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元A)20元B)18元C)24元D)21元[單選題]72.以下不屬于影響債券現(xiàn)金流的因素的是（）。A)債券的面值B)債券的稅收待遇C)計付息間隔D)債券的收益[單選題]73.關(guān)于持續(xù)督導，下列敘述正確的有()。Ⅰ.財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報告的披露，做好持續(xù)督導工作Ⅱ.根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行沒份購買資產(chǎn)、合并等事項完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財務顧問承擔持續(xù)督導責任Ⅲ.委托人應當在2周內(nèi)另行聘請財務顧問對其進行持續(xù)督導Ⅳ.在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結(jié)合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告Ⅴ.在持續(xù)督導期間，財務顧問解除委托協(xié)議的，應當及時向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予以公告A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,III,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]74.2016年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務，用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元，用于抵債的存貨賬面價值90萬元，公允價值120萬元，不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。A)確認債務重組收益80萬元B)確認資產(chǎn)處置利得130萬元C)確認商品銷售收入90萬元D)確認其他綜合收益100萬元[單選題]75.根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）。Ⅰ．第三方擔保Ⅱ．優(yōu)先次級分級Ⅲ．超額抵押Ⅳ．超額利差賬戶A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]76.以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延Ⅱ．申報當日有效，投資者可以撤銷委托申報的未成交部分Ⅲ．買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應當為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出Ⅳ．股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]77.某公司2018年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2019年末存貨比2019年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2019年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A)4B)4.3C)4.8D)5.4[單選題]78.企業(yè)實體現(xiàn)金流量是企業(yè)價值評估中最重要的概念之一，下列有關(guān)表述正確的是（）。A)它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人（包括債權(quán)人和股東）的全部稅前現(xiàn)金流量B)它是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分C)它是一定期間企業(yè)分配給股權(quán)投資人的現(xiàn)金流量D)它通常受企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響而改變現(xiàn)金流量的數(shù)額[單選題]79.以下非公開發(fā)行的對象。應當鎖定36個月的有（）。Ⅰ．控股股東控制的公司Ⅱ．通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的Ⅲ．境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ．員工持股計劃A)Ⅰ．ⅡB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]80.下列關(guān)于保薦機構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有()。Ⅰ.保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責，可以減輕或者免除發(fā)行人及其高管人員、中介機構(gòu)及其簽名人員的責任Ⅱ.保薦機構(gòu)應當在申請發(fā)行股票的推薦文件中承諾有充分理由確信發(fā)行人申請文件和公開發(fā)行募集文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏Ⅲ.保薦人及其保薦代表人應當遵循勤勉盡責、誠實守信的原則，認真履行審慎核查和輔導義務，并對其所出具的發(fā)行保薦書的真實性、準確性、完整性負責Ⅳ.投資銀行業(yè)務人員申請注冊登記為保薦代表人，需要參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格，但不必取得執(zhí)業(yè)證書Ⅴ.企業(yè)發(fā)行上市不但要有保薦機構(gòu)進行保薦，還需具有保薦代表人資格的從業(yè)人員具體負責保薦工作A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]81.在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列（）影響持續(xù)盈利能力的情形。Ⅰ．發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響Ⅱ．發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴Ⅳ．發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益Ⅴ．發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險Ⅵ．發(fā)行人最近3個月的凈利潤同比下降10%，且其面臨的行業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]82.2014年12月31日，甲公司對外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)核算）的賬面原值為7000萬元，已計提折舊為200萬元，未計提減值準備，且計稅基礎(chǔ)與賬面價值相同。2015年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式改為公允價值模式計量，當日公允價值為8800萬元。甲公司適用所得稅稅率為25％。對此項變更，甲公司應調(diào)整2015年期初留存收益的金額為（）萬元。A)500B)1350C)1500D)2000[單選題]83.首發(fā)A股配售對象（）。Ⅰ．證券公司證券自營賬戶Ⅱ．證券公司集合資產(chǎn)管理計劃Ⅲ．財務公司證券自營賬戶Ⅳ．主承銷商自主推薦機構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]84.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ．向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅲ．股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日：刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ[單選題]85.關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的程序，下列敘述錯誤的是()。A)保薦人應當對發(fā)行人的成長性進行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項意見B)中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定C)發(fā)行人應當自中國證監(jiān)會核準之日起6個月內(nèi)發(fā)行股票D)股票發(fā)行申請未獲核準的，發(fā)行人可于次月再次提出股票發(fā)行申請[單選題]86.下列事項須由股東大會以特別決議通過的是（）。A)董事會和監(jiān)事會成員的報酬和支付方法B)監(jiān)事會的工作報告C)公司年度預算方案、決算方案D)公司章程的修改[單選題]87.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ．可以申請一次核準、分期發(fā)行Ⅱ．公司應在3個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%Ⅳ．剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]88.深圳證券交易所規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列()情形的，為存在股票終止上市風險的公司。Ⅰ.出現(xiàn)可能導致公司解散的情形Ⅱ.因財務會計報告存在重大會計差錯或虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月Ⅲ.因財務會計報告存在重大會計差錯或虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌1個月Ⅳ.未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告；且公司股票已停牌2個月Ⅴ.法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]89.特定對象以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A)24B)12C)36D)6[單選題]90.甲上市公司擬將全部經(jīng)營性資產(chǎn)出售給控股股東乙有限責任公司，同時發(fā)行股份向丙有限責任公司購買資產(chǎn)，發(fā)行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項的下列表述，符合《重組管理辦法》規(guī)定的有()。Ⅰ.甲上市公司應聘請獨立財務顧問、律師事務所以及具有相關(guān)證券業(yè)務資格的會計師事務所等證券服務機構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅱ.甲上市公司聘請的獨立財務顧問和律師事務所應當就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見Ⅲ.甲上市公司的獨立董事應當在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨立意見，同時應該另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見Ⅳ.乙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見Ⅴ.丙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產(chǎn)重組出具意見A)ⅠB)Ⅱ,IVC)Ⅰ,ⅢD)Ⅱ,Ⅴ[單選題]91.某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會計師事務所于2008年3月對該公司進行審計，注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計準則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務報表出具審計報告的說法正確的是（）A)無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準無保留意見的審計報告B)無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告C)注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見的審計報告D)注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計[單選題]92.甲公司和乙公司為非同一控制下的兩個公司，2010年8月1日甲公司發(fā)行600萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權(quán)，普通股每股市價為1.5元，同日乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)總額為1300萬元，公允價值為1500萬元。2010年8月1日甲公司取得的長期股權(quán)投資的入賬價值為()萬元。A)600B)750C)780D)900[單選題]93.下列屬于會計政策變更的是（）。Ⅰ.存貨發(fā)出計價由先進先出法變更為加權(quán)平均法Ⅱ.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式Ⅲ.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅳ.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定A)A：Ⅱ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]94.下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是()。Ⅰ.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲（超過3個月）Ⅱ.控股股東認購其他股東放棄認購的股份Ⅲ.控股股東承諾認購萬股，但實際認購少于萬股Ⅳ.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格A)ⅡB)ⅢC)Ⅱ,ⅢD)I,Ⅲ,Ⅳ[單選題]95.發(fā)行人報送申請文件，初次報送應提交原件1份，復印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補報申請文件。()A)3；保薦人B)5；中國證監(jiān)會C)3；中國證監(jiān)會D)5；保薦人[單選題]96.甲公司2009年度財務報告批準報出日為2010年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A)2010年2月10日，甲公司因雪災財產(chǎn)受到嚴重損失B)2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預計負債1000萬元C)2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D)截至2009年12月31日，甲公司應收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應收賬款余額的5%計提了壞賬準備，2010年2月丙公司突發(fā)火災，導致甲公司1000萬元的應收款無法收回[單選題]97.甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A)A：0．38元／股B)B：0．48元／股C)C：0．49元／股D)D：0．50元／股[單選題]98.下列關(guān)于公司債券承銷機構(gòu)的說法，正確的是（）。A)A：公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團B)B：承銷機構(gòu)應當具備保薦資格C)C：證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D)D：公司債券的承銷機構(gòu)不可以擔任受托管理人[單選題]99.以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值Ⅲ.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元Ⅳ.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元Ⅴ.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[單選題]100.公司申請其股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應當依法就股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3B)全體股東所持表決權(quán)的2/3C)出席會議的股東所持表決權(quán)的1/2D)全體股東所持表決權(quán)的1/2[單選題]101.約束性固定成本不受管理當局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。Ⅰ．廠房折舊Ⅱ．廠房租金支出Ⅲ．高管人員基本工資Ⅳ．新產(chǎn)品研究開發(fā)費用A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[單選題]102.下列各項中，屬于長期應付款的有()。Ⅰ.長期借款Ⅱ.企業(yè)發(fā)行的一般公司債券Ⅲ.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費Ⅴ.以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應付款項A)Ⅰ,ⅡB)Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]103.A公司是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板的上市公司，根據(jù)規(guī)定，A公司監(jiān)事離任并委托上市公司申報個人信息后，中國結(jié)算深圳分公司自其申報離任日起()個月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定。A)3B)4C)5D)6[單選題]104.某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOⅡ.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOⅣ.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]105.()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性。A)固有風險B)政策風險C)控制風險D)檢查風險[單選題]106.以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。Ⅰ某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ某人所在咨詢機構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務Ⅲ某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ董事兒子的岳母A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]107.某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資應確認的投資收益為（）萬元。A)－36B)－66C)－90D)114[單選題]108.甲、乙、丙分別持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分別為甲、乙、丙的銀行借款提供擔保，則以下說法正確的有（）A)A公司為甲提供擔保應當經(jīng)公司股東大會特別決議通過B)A公司為丙提供擔?？刹唤?jīng)過股東大會決議通過，經(jīng)公司董事會審議通過即可C)A公司為乙提供擔保應經(jīng)股東大會通過，在股東大會表決時，乙應回避表決D)A公司為甲提供擔保，應經(jīng)除甲外的全體股東所持所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，甲應回避表決，無需特別決議通過[單選題]109.以下關(guān)于清算的說法正確的有（）。Ⅰ．清算組可以代表公司參與民事訴訟活動Ⅱ．清算組為清償債務承攬新業(yè)務Ⅲ．有限公司清算組由股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成Ⅳ．應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[單選題]110.以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。Ⅰ．發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務Ⅱ．發(fā)行人最近三年主營業(yè)務未發(fā)生重大變化Ⅲ．發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)ⅢD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]111.在不涉及補價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A)A：開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B)B：以準備持有至到期的債券投資換入機器設(shè)備C)C：以擁有的股權(quán)投資換入專利技術(shù)D)D：以應收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資[單選題]112.在用銷售百分比法預測外部融資需求時，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。A)預計可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額B)銷售增長額C)預計留存收益增加D)基期營業(yè)凈利率[單選題]113.2010年4月1日，A公司支付1510萬元取得一項股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)，支付價款中包括已宣告尚來領(lǐng)取的現(xiàn)金股利100萬元，另支付交易費用20萬元。A公司該項可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。A)1420B)1430C)1480D)1490[單選題]114.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量（）的，為發(fā)行失敗。A)15%B)45%C)60%D)70%[單選題]115.當上市公司出現(xiàn)下列（）情形時，上海證券交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。Ⅰ公司有重大違法行為Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用Ⅲ未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務Ⅳ公司最近1年經(jīng)營發(fā)生虧損Ⅴ證券交易所認為應當暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的情形A)Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ[單選題]116.盛元公司是一家在證券交易所上市的公司，在年度報告中，要求對關(guān)聯(lián)人進行披露，下列各項屬于該上市公司的關(guān)聯(lián)人的有()。Ⅰ.持有公司53%股份的強盛公司Ⅱ.持有公司10%股份的肥牛公司Ⅲ.公司的董事會秘書李某Ⅳ.持有公司3%股份的孫某Ⅴ.公司總經(jīng)理的小舅子王某Ⅵ.公司的監(jiān)事錢某A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ[單選題]117.下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。Ⅰ．上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市，應當按照有關(guān)規(guī)定編制上市公告書和股份變動報告書Ⅱ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的情形，或出現(xiàn)可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的情形，應當及時向交易所報告并披露Ⅲ．投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達到發(fā)行總量的20%時，或持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券20%及以上的投資者，其所持上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券比例每增加或者減少5%時，應按交易所的規(guī)定及時履行報告和公告義務Ⅳ．經(jīng)股東大會批準變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人一次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次Ⅴ．上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個交易日前應當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個交易日停止交易的事項A)Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]118.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有（）A)發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務B)發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C)發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D)發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更[單選題]119.下列關(guān)于公司債券受托管理人的說法，正確的是（）。A)自行銷售的發(fā)行人可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人B)受托管理人應當對發(fā)行人指定專項賬戶用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進行監(jiān)督C)受托管理人應當至少提前15個工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時履約D)中國證監(jiān)會對受托管理人開展受托管理業(yè)務實施自律管理[單選題]120.2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。A)A：確認債務重組收益80萬元B)B：確認商品銷售收入90萬元C)C：確認其他綜合收益100萬元D)D：確認資產(chǎn)處置損益130萬元[單選題]121.通常，資本成本的概念包括()。Ⅰ.最低期望報酬率Ⅱ.公司的資本成本Ⅲ.投資項目的資本成本Ⅳ.投資項目的取舍率Ⅴ.最低可接受的報酬率A)Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]122.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權(quán)資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為（）。A)8.33B)11.79C)12.50D)13.25[單選題]123.證券公司借入次級債務應當符合的條件有（）。Ⅰ．借入資金有合理用途Ⅱ．凈資產(chǎn)與負債的比例不觸及預警標準Ⅲ．長期次級債務計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本的25％Ⅳ．次級債務應當以現(xiàn)金或中國證監(jiān)會認可的其他形式借入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]124.以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。Ⅰ．高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定Ⅱ．募集資金不超過項目需要總量Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責Ⅳ．上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ[單選題]125.上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應在()委托上市公司通過證券交易所網(wǎng)站申報其個人信息。Ⅰ.新上市公司的董事、監(jiān)事在公司申請股票初始登記時Ⅱ.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在離任后2個交易日內(nèi)Ⅲ.新上市公司高級管理人員在公司申請股票初始登記2個交易日內(nèi)Ⅳ.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在其已申報的個人信息發(fā)生變化后的2個交易日內(nèi)Ⅴ.新任董事、監(jiān)事在股東大會通過其任職事項、新任高級管理人員在董事會通過其任職事項后2個交易日內(nèi)A)Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]126.發(fā)行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2019年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．2019年2月進行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額達到重組前發(fā)行人資產(chǎn)總額的20%Ⅱ．2019年1月進行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額、前一個會計年度的營業(yè)收入和利潤總額均未達到發(fā)行人相應項目的20%Ⅲ．2018年1月進行重組，被重組方重組前一個會計年度的營業(yè)收入超過重組前發(fā)行人相應項目的100%Ⅳ．2018年7月進行重組，被重組方重組前一個會計年度的利潤總額超過重組前發(fā)行人相應項目的50%，但尚未達到100%A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]127.下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數(shù)=1/普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅱ.償債基金系數(shù)=1/普通年金終值系數(shù)Ⅲ.預付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅳ.預付年金終值系數(shù)=(1+i).普通年金終值系數(shù)Ⅴ.資本回收系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]128.下列各項關(guān)于外幣財務報表折算的會計處理中，正確的是（）。A)以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務報表中轉(zhuǎn)入當期財務費用B)以母公司記賬本位幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務報表中應轉(zhuǎn)入其他綜合收益C)在合并財務報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報表折算差額項目反映D)合并財務報表中各子公司之間存在實質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額應由少數(shù)股東承擔[單選題]129.以下系上交所上市公司在2014年將會被實施退市風險警示的情形有（）。Ⅰ．2013年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ．2013年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ．2013年末的凈資產(chǎn)為負值Ⅳ．2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負值A(chǔ))Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]130.甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。Ⅰ2017年抵銷營業(yè)收入2000萬元Ⅱ2017年確認遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬元Ⅲ2018年抵銷年初未分配利潤146．25萬元Ⅳ2018年抵銷管理費用60萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]131.下列關(guān)于認股權(quán)證杠桿作用的說法，正確的是()。A)杠桿作用反映認股權(quán)證市場價格是可認購股票市場價格的幾倍B)杠桿作用反映認股權(quán)證行權(quán)價格是可認購股票市場價格的幾倍C)能夠度量杠桿作用的指標是?認股權(quán)證的行權(quán)價格變化百分比／可認購股票的市場價格變化百分比?D)能夠度量杠桿作用的指標是?認股權(quán)證的市場價格變化百分比／可認購股票的市場價格變化百分比?[單選題]132.下列關(guān)于債務重組方式屬于組合方式的有（）。Ⅰ．債務人以現(xiàn)金清償部分債務，同時將剩余債務展期Ⅱ．債務人以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項資產(chǎn)清償債務Ⅲ．債務人以機器設(shè)備清償部分債務，將另一份債務轉(zhuǎn)為權(quán)益工具Ⅳ．債權(quán)人調(diào)整債務本金、改變債務利息、變更還款期限A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]133.某公司2015年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，2015年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2015年稀釋的每股收益為（）元。A)0.38B)0.40C)0.42D)0.50[單選題]134.擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A)A：利潤低于前2年平均利潤水平B)B：凈資產(chǎn)收益率未達公司承諾的收益率C)C：資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率D)D：固定資產(chǎn)收益率未實現(xiàn)增長[單選題]135.甲公司2011年銷售凈利率比2010年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)提高10％，假定其他條件與2010年相同，那么甲公司2011年的權(quán)益凈利率比2010年提高（）。A)4．5％B)5．5％C)10％D)10．5％[單選題]136.甲公司2015年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司30％的股份，另支付相關(guān)費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2015年度利潤總額的影響為（）萬元。A)165B)180C)465D)480[單選題]137.下列關(guān)于上市公司征集股東投票權(quán)的說法，正確的是（）。Ⅰ.公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制Ⅱ.征集投票權(quán)時可以不投具體投票意向，征集人擁有最終投票決定權(quán)Ⅲ.公司獨立董事、監(jiān)事會和符合相關(guān)條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)Ⅳ.可以以有償方式進行A)A：IB)B：Ⅰ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]138.正遠公司應收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財務困難無法償付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務，大華公司普通股每股面值1元，市價2.2元，正遠公司取得投資后作為其他權(quán)益工具投資核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費用5萬元，正遠公司對該應收賬款提取壞賬準備50萬元。則正遠公司債務重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。A)5萬元，445萬元B)55萬元，440萬元C)100萬元，485萬元D)145萬元，440萬元[單選題]139.2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應確認的減值損失金額為（）。A)700萬元B)1300萬元C)1500萬元D)2800萬元[單選題]140.2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是（）。A)A：境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段B)B：境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段C)C：境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段D)D：境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中[單選題]141.以下關(guān)于董事會的職權(quán)說法正確的有（）A)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B)決定監(jiān)事、經(jīng)理人選及其報酬C)制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案D)制定公司的具體規(guī)章制度[單選題]142.以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）。Ⅰ．定向發(fā)行的證券公司債券Ⅱ．中小非金融企業(yè)集合票據(jù)Ⅲ．中小企業(yè)私募債券Ⅳ．超短期融資券A)Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ[單選題]143.首次公開發(fā)行股票中負有先行賠償義務的主體是（）。A)發(fā)行人B)保薦機構(gòu)C)會計師事務所D)律師事務所[單選題]144.甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內(nèi)第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計達到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。2×16年度商鋪實現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2×16年應確認的租賃費用是（）。A)A：30萬元B)B：50萬元C)C：60萬元D)D：80萬元[單選題]145.地方政府一般債券的期限有哪幾種（）A)1、3、5、7B)3、5、7、9C)1、3、5、7、10D)1、3、5、7、9[單選題]146.關(guān)于資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行方式和信用評級，下列表述正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)可公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅱ．企業(yè)可非公開定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅲ．企業(yè)公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應當聘請具有評級資質(zhì)的資信評級機構(gòu)進行信用評級Ⅳ．企業(yè)非公開發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應當聘請具有評級資質(zhì)的資信評級機構(gòu)進行信用評級Ⅴ．采用分層結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，其最低檔次票據(jù)應進行信用評級A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]147.下列關(guān)于在組合方式下進行的債務重組的表述中，不正確的是（）。A)債務人所清償債務的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務的確認金額之和的差額，記入?投資收益?科目B)對于權(quán)益工具，債務人應當在初始確認時按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應當按照所清償債務的公允價值計量C)債務重組采用組合方式進行的，一般可以認為債權(quán)人對全部債權(quán)的合同條款做出了實質(zhì)性修改D)對于債務人，組合中以資產(chǎn)清償債務或者將債務轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進行的債務重組，如果債務人清償該部分債務的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除，應當終止確認該部分債務[單選題]148.下列關(guān)于股票超額配售選擇權(quán)的敘述正確的有（）。Ⅰ．超額配售選擇權(quán)只適用于首次公開發(fā)行股票Ⅱ．發(fā)行人計劃實施超額配售選擇權(quán)的，應當提請董事會批準Ⅲ．擬實施超額配售選擇權(quán)的主承銷商，應當向證監(jiān)會提供充分的依據(jù)，說明公司已經(jīng)建立完善的內(nèi)部控制機制Ⅳ．發(fā)行人應當披露因行使超額配售選擇權(quán)而可能增發(fā)股票所募集資金的用途，并提請董事會批準Ⅴ．在超額配售選擇權(quán)行使期內(nèi)，由主承銷商指定的授權(quán)代表負責行使超額配售選擇權(quán)及股票的配售A)ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]149.《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的____以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為____以上。()A)25