初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷8)

試卷科目：初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共138題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.審計(jì)人員初步調(diào)查付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)幾筆應(yīng)付賬款是對(duì)以前采購(gòu)業(yè)務(wù)重復(fù)付款所作的調(diào)整，這些發(fā)現(xiàn)說明了（）。A)有必要對(duì)應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實(shí)施進(jìn)一步測(cè)試，揭示重復(fù)付款原因B)驗(yàn)收部門未能及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門記錄應(yīng)付賬款C)財(cái)會(huì)部門未能及時(shí)記錄應(yīng)付賬款D)采購(gòu)部門未能及時(shí)登記采購(gòu)業(yè)務(wù)[單選題]2.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是()。A)現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B)現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C)現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D)現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄[單選題]3.（2011年）下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A)固定資產(chǎn)盤虧B)違約金C)公益性捐贈(zèng)D)業(yè)務(wù)招待費(fèi)[單選題]4.下列有關(guān)詳查法的表述中，正確的是()。A)與全部審計(jì)的含義相同B)適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位C)既可以用順查法，也可以用逆查法D)具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)[單選題]5.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中一般控制的是()。A)輸入控制B)輸出控制C)組織控制D)處理控制[單選題]6.抽查現(xiàn)金日記賬記錄時(shí)，檢查摘要欄一般是為了檢查（）。A)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確B)有無坐支現(xiàn)象C)有無超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法[單選題]7.審計(jì)人員在審計(jì)甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)：2014年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2014年12月31日，甲公司就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債95萬元。在這種情況下，審計(jì)人員的建議是（）。A)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元B)無須建議調(diào)整C)調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元D)調(diào)增預(yù)計(jì)負(fù)債10萬元[單選題]8.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述正確的是A)內(nèi)部審計(jì)不需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C)國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D)國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定[單選題]9.下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B)審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C)審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D)審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率[單選題]10.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和人員B)審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)C)審計(jì)質(zhì)量控制既包括對(duì)人員素質(zhì)的控制，也包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制D)對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施之一[單選題]11.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的表述，正確的是（）。A)具有獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B)審計(jì)主體是中央審計(jì)機(jī)關(guān)，不包括地方審計(jì)機(jī)關(guān)C)審計(jì)機(jī)關(guān)與財(cái)政部門一樣，直接對(duì)中央財(cái)政進(jìn)行管理D)?審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員可以根據(jù)情況選擇執(zhí)行[單選題]12.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是（）。A)1994年1月1日B)1995年1月1日C)1996年5月1日D)2000年1月1日[單選題]13.對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A)將該筆應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬B)認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C)查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表[單選題]14.下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行有效性的情形的是：A)控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效B)控制設(shè)計(jì)不合理C)控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行D)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供充分.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)[單選題]15.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年初采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線，實(shí)際領(lǐng)用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為240萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，計(jì)稅價(jià)格為260萬元;發(fā)生的在建工程人員工資和福利費(fèi)分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為：A)588.2萬元B)666.4萬元C)622.2萬元D)582.8萬元[單選題]16.檢查存貨盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)材料盤虧230萬元，賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，借記管理費(fèi)用，貸記（）。A)存貨B)原材料C)待處理財(cái)產(chǎn)損溢D)營(yíng)業(yè)外收入[單選題]17.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相反的審計(jì)取證方法是（）。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法[單選題]18.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是（）。A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B)審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)[單選題]19.下列關(guān)于審計(jì)取證模式的表述，不正確的有（）。A)賬目基礎(chǔ)審計(jì)需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法對(duì)憑證和賬目進(jìn)行逐項(xiàng)審查B)制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果C)運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要采用抽查方法D)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)[單選題]20.（一）資料2013年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到以下情況：①生產(chǎn)車間工人提出原材料采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)；②采購(gòu)合同的簽訂和審核相互獨(dú)立；③采購(gòu)的原材料到貨后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；④應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2.在對(duì)乙公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，某審計(jì)人員執(zhí)行了下列審計(jì)程序：①計(jì)算當(dāng)期獲得的商業(yè)折扣與進(jìn)貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性；②檢查合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查，核對(duì)采購(gòu)發(fā)票是否與采購(gòu)合同上所列明的數(shù)量、規(guī)格、品種等內(nèi)容一致；③核對(duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單與入庫單是否一致；④抽驗(yàn)部分付款憑單，檢查是否附有請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單等單據(jù)。3.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)?yīng)付賬款期末余額進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，本期應(yīng)付賬款余額與上年相比下降幅度較大。審計(jì)人員懷疑可能存在未入賬的應(yīng)付賬款，于是向乙公司索取2013年1月的付款憑證。乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理表示所有付款憑證均已經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)人員按月進(jìn)行核查，未發(fā)現(xiàn)任何問題。4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙公司2010年11月購(gòu)買Y公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2012年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。5.2012年8月，乙公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。針對(duì)?資料3?，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：A)決定不再繼續(xù)抽查相關(guān)付款憑證B)詢問內(nèi)部審計(jì)人員，證實(shí)付款憑證確經(jīng)其核查后不再審查該事項(xiàng)C)要求該公司提供無漏記債務(wù)承諾后不再審查該事項(xiàng)D)繼續(xù)審查該公司2013年1月的付款憑證[單選題]21.下列關(guān)于匯兌損益的表述中，正確的是：A)企業(yè)發(fā)生的匯兌損益一律計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B)清算期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)該計(jì)入清算收益C)與購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值D)可供出售金融資產(chǎn)權(quán)益工具發(fā)生的匯兌損益應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用[單選題]22.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是：A)支票與印章的保管B)現(xiàn)金的收付與庫存現(xiàn)金日記賬的登記C)現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批D)銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記[單選題]23.審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銷售了一批存貨，賬面余額為100萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元，取得的銷售價(jià)款為130萬元，則審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位該銷售應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的成本為（）萬元。A)100B)130C)110D)80[單選題]24.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，并且有效執(zhí)行，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為()。A)低B)中C)高D)無風(fēng)險(xiǎn)[單選題]25.下列要求中，不屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德的是（）。A)專業(yè)勝任能力B)勤勉盡責(zé)C)保守秘密D)嚴(yán)格依法[單選題]26.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于()A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制B)職責(zé)分工控制C)憑證與記錄控制D)實(shí)物控制[單選題]27.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是（）。A)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)C)判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法D)社會(huì)審計(jì)人員承擔(dān)的法律責(zé)任有刑事責(zé)任、行政責(zé)任，不包括民事責(zé)任[單選題]28.審計(jì)人員擬使用分析方法檢查銷售費(fèi)用合理性，以下情況不適用分析方法的是()。A)銷售費(fèi)用變化與營(yíng)業(yè)收入無關(guān)但與其他支出有關(guān)B)銷售費(fèi)用有明顯的舞弊行為C)審計(jì)年度內(nèi)營(yíng)業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定D)通過測(cè)試確認(rèn)異常的營(yíng)銷活動(dòng)[單選題]29.我國(guó)國(guó)家審計(jì)采用的組織類型為（）。A)隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作B)隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作C)具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作D)獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作[單選題]30.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。資料中未涉及的控制活動(dòng)為（）。A)實(shí)物控制B)職責(zé)分工控制C)業(yè)務(wù)授權(quán)控制D)憑證與記錄控制[單選題]31.下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等B)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)制C)審計(jì)項(xiàng)目可以是對(duì)一個(gè)單位投資活動(dòng)的審計(jì)D)審計(jì)項(xiàng)目不可以是對(duì)一個(gè)跨單位、跨部門的項(xiàng)目的審計(jì)[單選題]32.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)B)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用C)審計(jì)報(bào)告是評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)D)向社會(huì)公布的審計(jì)報(bào)告均應(yīng)采用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告[單選題]33.下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良B)受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C)平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行D)嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況[單選題]34.審計(jì)人員在監(jiān)盤庫存材料時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權(quán)的審計(jì)程序是()A)向委托加工單位進(jìn)行函證B)要求被審計(jì)單位出具書面聲明C)審查是否存在該材料的入庫記錄D)審查受托加工材料是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批[單選題]35.（2016年）下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：A)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C)對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核D)對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法[單選題]36.證明被審計(jì)事項(xiàng)真相的是（）。A)審計(jì)人員B)審計(jì)證據(jù)C)會(huì)計(jì)憑證D)審計(jì)工作底稿[單選題]37.行政處罰法對(duì)行政違法行為的追究時(shí)效為：A)60天B)3個(gè)月C)2年D)5年[單選題]38.2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)；（2）發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物；（3）出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單；（4）商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單。2．審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營(yíng)業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：（1）編制營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)；（2）比較分析各月營(yíng)業(yè)收入的變化情況；（3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；（4）檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營(yíng)業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。3．審計(jì)人員在分析各月營(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司12月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營(yíng)業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2008年12月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：對(duì)于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用1萬元，賬務(wù)處理為：經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年初級(jí)真題]?資料4?中，審計(jì)人員認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)間應(yīng)為（）。A)2008年12月29日B)2008年12月31日C)2009年1月3日D)客戶收到貨物的時(shí)間[單選題]39.下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（）。A)每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單B)擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C)現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)[單選題]40.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性[單選題]41.2018年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案3.針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員可以推斷2017年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[單選題]42.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B)審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員C)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性D)審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程[單選題]43.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是（）。A)國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任B)社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C)內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任D)國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任[單選題]44.可以有效地查出資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是（）。A)抽查法B)局部審計(jì)法C)全部審計(jì)法D)詳查法[單選題]45.針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計(jì)方法。其中不包括（）。A)檢查核對(duì)法B)分析性復(fù)核法C)金額驗(yàn)證法D)審閱法[單選題]46.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。[2008年初級(jí)真題]A)審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B)被審計(jì)單位提供的證明材料C)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)D)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)[單選題]47.案例一(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3．2013年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫保管員代記。4．2013年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體是：A)實(shí)物控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)職責(zé)分工控制D)憑證與記錄控制[單選題]48.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月3日購(gòu)入一臺(tái)無需安裝的生產(chǎn)設(shè)備并當(dāng)即投入使用。增值稅專用發(fā)票注明的該設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，則該設(shè)備在2016年應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A)15萬元B)17.55萬元C)20萬元D)23.4萬元[單選題]49.對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的過程中，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部主任在批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，有一次沒有取得可以比較的進(jìn)貨價(jià)格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論（）。A)在審計(jì)報(bào)告中反映這一情況B)相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴C)采購(gòu)部主任沒有執(zhí)行采購(gòu)程序D)可能發(fā)生多次類似采購(gòu)行為[單選題]50.審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷()。A)固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性B)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性C)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D)固定資產(chǎn)折舊提取的合理性[單選題]51.下列因素中，不影響統(tǒng)計(jì)抽樣中確定的樣本量的是：A)總體容量B)總體項(xiàng)目差異C)樣本選取方法D)審計(jì)結(jié)論的精確限度[單選題]52.下列關(guān)于其他貨幣性職工薪酬審查的說法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，審查核實(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基礎(chǔ)是否正確B)審計(jì)人員可采用復(fù)算法查核貨幣性薪酬計(jì)提比例的合理性C)審計(jì)人員應(yīng)檢查?五險(xiǎn)一金?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等明細(xì)賬，檢查相關(guān)原始憑證，審查其經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和合法性D)在審查了計(jì)提依據(jù)和比例的基礎(chǔ)上，無需再采用復(fù)算法驗(yàn)證經(jīng)費(fèi)計(jì)提的結(jié)果是否正確[單選題]53.從證據(jù)來源看，下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是：A)從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B)被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C)被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D)審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率[單選題]54.對(duì)于積極式函證而沒有復(fù)函，應(yīng)采用追查程序，如仍得不到答復(fù)，應(yīng)考慮（）。A)擴(kuò)大對(duì)其他應(yīng)收賬款的函證B)獲取管理當(dāng)局的聲明C)按客戶提供的地址直接詢問D)檢查銷售合同、銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證等[單選題]55.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是（）。A)審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好B)對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計(jì)價(jià)的正確性C)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好D)審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單比從銀行獲取的函證復(fù)函更可靠[單選題]56.在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，最有可能實(shí)施的是：A)以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B)以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C)以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D)以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用[單選題]57.限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于（）。[2009年初級(jí)、中級(jí)真題]A)憑證和記錄控制B)職責(zé)分工控制C)獨(dú)立檢查控制D)實(shí)物控制[單選題]58.下列關(guān)于審計(jì)結(jié)果要素的說法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)結(jié)果通常包括標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)和影響，在發(fā)現(xiàn)問題的情況下還包括原因要素B)不是每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都要針對(duì)四個(gè)要素確定審計(jì)結(jié)果C)審計(jì)結(jié)果中包括哪些要素完全取決于審計(jì)目標(biāo)D)審計(jì)人員提出可行建議是確定審計(jì)結(jié)果的前提[單選題]59.下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的說法錯(cuò)誤的是：A)觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于倉(cāng)庫保管和記錄職責(zé)B)了解企業(yè)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)手續(xù)是否完備C)由請(qǐng)購(gòu)人員檢查存貨請(qǐng)購(gòu)的設(shè)計(jì)和維護(hù)D)了解有無分級(jí)授權(quán)采購(gòu)制度[單選題]60.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中使用?除……的影響外?等術(shù)語的部分是（）。A)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段B)審計(jì)意見段C)引言段D)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段[單選題]61.審查銷售折扣賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是(）。A)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的抵減項(xiàng)目B)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本D)不必進(jìn)行賬務(wù)處理[單選題]62.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是（）。A)了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B)查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議C)查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債D)審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄[單選題]63.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的是：A)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B)審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象僅包括審計(jì)人員C)審計(jì)質(zhì)量管理的目的是完善被審計(jì)單們的內(nèi)部控制D)審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理[單選題]64.被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于（）。[2008年初級(jí)真題]A)環(huán)境證據(jù)B)實(shí)物證據(jù)C)電子證據(jù)D)書面證據(jù)[單選題]65.審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的對(duì)象是（）。A)被審計(jì)單位B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)D)審計(jì)機(jī)關(guān)[單選題]66.【例題·單項(xiàng)】2018年4月20日，甲企業(yè)以105300元(其中包含增值稅15300元)購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，預(yù)計(jì)凈殘值為4500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。甲企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲企業(yè)2018年5月對(duì)上月投入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[單選題]67.針對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以下說法不正確的是（）。A)當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)B)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府C)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)[單選題]68.下列國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系中，不受行政當(dāng)局的控制和干涉的是：A)隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作B)隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作C)具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作D)獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作[單選題]69.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：A)稅收滯納金B(yǎng))向下屬公司的捐贈(zèng)C)非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D)占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)[單選題]70.某被審計(jì)單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實(shí)際盤存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量為（）。A)220件B)320件C)120件D)520件[單選題]71.下列不屬于文獻(xiàn)研究的途徑的是：A)歷史文獻(xiàn)資料B)第一手資料C)統(tǒng)計(jì)資料D)網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn)[單選題]72.對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)歸屬問題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是（）。A)鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性B)鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性C)鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性D)鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性[單選題]73.對(duì)應(yīng)付賬款審查的目標(biāo)不應(yīng)包括（）。A)確定應(yīng)付賬款的真實(shí)性B)確定應(yīng)付賬款記錄的完整性C)確定應(yīng)付賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表披露正確性D)確定應(yīng)付賬款的付款期[單選題]74.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是：A)已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有B)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬C)貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D)已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金[單選題]75.在現(xiàn)行國(guó)家審計(jì)管理體制下，審計(jì)署隸屬于的機(jī)構(gòu)是：A)全國(guó)人民代表大會(huì)B)中央紀(jì)律檢查委員會(huì)C)國(guó)務(wù)院D)最高人民法院[單選題]76.在利用外部專家工作時(shí)。對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的應(yīng)該是（）。A)外部專家B)審計(jì)人員C)被審計(jì)單位管理層D)社會(huì)公眾[單選題]77.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年2月5日，購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元、增值稅稅額為17萬元，另發(fā)生安裝費(fèi)5萬元，該設(shè)備2月25日安裝調(diào)試完畢投入使用。2月25日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為：A)100萬元B)105萬元C)117萬元D)122萬元[單選題]78.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)付賬款內(nèi)部控制測(cè)評(píng)之后，初步判斷存在舞弊問題，為了進(jìn)一步加以證實(shí)。最佳的抽查方法是（）。A)系統(tǒng)抽樣法，抽查已付款憑證B)整群抽樣法，抽查已付款憑證C)隨機(jī)抽樣法，抽查已付款憑證D)判斷抽樣法，抽查可疑付款憑證[單選題]79.下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[單選題]80.（2017年）從證據(jù)來源看，下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是：A)從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B)被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C)被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D)審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率[單選題]81.采購(gòu)申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，該項(xiàng)控制程序是為了防止()A)采購(gòu)的物資被偷盜B)購(gòu)入不必要的物資C)采購(gòu)的物資存在質(zhì)量問題D)將款項(xiàng)支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商[單選題]82.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用表述不正確的是（）A)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人B)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索進(jìn)行分析，并作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)C)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)D)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)按照管轄權(quán)限及時(shí)移送國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)處理[單選題]83.下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：A)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)B)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料C)對(duì)違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰D)對(duì)可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存[單選題]84.審計(jì)組成員負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的（）。A)重要性B)真實(shí)性C)時(shí)效性D)相關(guān)性[單選題]85.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：A)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)B)計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)一致C)計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D)計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段[單選題]86.國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在（）。A)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C)《中華人民共和國(guó)民法典》D)《中華人民共和國(guó)刑法》[單選題]87.社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是（）。[2009年初級(jí)真題]A)委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)B)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C)當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺)被審計(jì)單位的上級(jí)組織[單選題]88.下列各項(xiàng)中，針對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置，說法不正確的有（）。A)我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是根據(jù)《憲法》設(shè)置的B)市級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)C)地方審計(jì)機(jī)關(guān)分別向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告工作D)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)[單選題]89.甲公司為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2017年6月18日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，入賬價(jià)值為960萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A)155萬元B)160萬元C)310萬元D)320萬元[單選題]90.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的提法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)的某一具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)B)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見和審計(jì)決定C)審計(jì)證據(jù)與證實(shí)某一審計(jì)目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時(shí)，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好[單選題]91.（2013年）下列有關(guān)重新計(jì)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)重新計(jì)算的運(yùn)用需要審計(jì)人員掌握有關(guān)會(huì)計(jì)核算原理和計(jì)算方法B)重新計(jì)算預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)熟悉預(yù)測(cè)的方法及有關(guān)指標(biāo)的含義C)重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性D)重新計(jì)算是對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行的驗(yàn)證[單選題]92.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的正確步驟是（）。A)調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)B)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)C)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)[單選題]93.下列不屬于運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總體合理性的審計(jì)程序是（）。A)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)與行業(yè)趨勢(shì)比較B)將年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較C)計(jì)算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較D)抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證[單選題]94.審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確定將高估資產(chǎn)和收入作為重點(diǎn)審查內(nèi)容，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)是否發(fā)生作為主要審計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目是：A)存貨B)營(yíng)業(yè)收入C)應(yīng)收賬款D)固定資產(chǎn)[單選題]95.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A)不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)B)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C)在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D)在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)[單選題]96.2020年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1．審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2．該公司實(shí)行永續(xù)盤存制，每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問題。3．該公司主要生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2019年該產(chǎn)品銷售單價(jià)和數(shù)量與2018年基本持平，生產(chǎn)工藝和原材料價(jià)格未發(fā)生明顯變化，但2019年毛利率比2018年增長(zhǎng)了20%。4．審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2019年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為4.0，而2018年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為4.5。5．該公司將一批原材料用于某項(xiàng)在建工程，并按其購(gòu)進(jìn)成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率13%。6．審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司2019年12月28日驗(yàn)收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理，原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。該公司2019年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率比2018年降低的可能原因有（）。A)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加B)管理費(fèi)用增加C)產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量減少D)產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量增加[單選題]97.（一）資料2014年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)。2．在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2013年6月對(duì)一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過程中，取得變價(jià)收入50萬元，領(lǐng)用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為2400萬元。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司2013年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購(gòu)買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對(duì)于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法，對(duì)丙公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查．發(fā)現(xiàn)用2013年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料3?，對(duì)于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：A)調(diào)減固定資產(chǎn)800萬元B)調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元C)調(diào)減固定資產(chǎn)750萬D)調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元[單選題]98.下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員B)審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性C)審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行D)審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)[單選題]99.如果在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，且認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見是：A)保留意見B)無法表示意見C)否定意見D)無保留意見[單選題]100.銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A)重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B)審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C)審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D)審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]101.在對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是：A)觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程B)對(duì)有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算C)檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊(cè)等D)詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員[單選題]102.評(píng)分法的關(guān)鍵是：A)確定最佳的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)B)建立評(píng)價(jià)體系或模型C)克服單純財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的缺陷D)制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)[單選題]103.對(duì)某建設(shè)工程竣工項(xiàng)目交付使用的審計(jì)是：A)全部審計(jì)B)詳細(xì)審計(jì)C)事后審計(jì)D)事中審計(jì)[單選題]104.（2016年）審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定：A)有形資產(chǎn)的所有權(quán)B)有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在C)有形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性D)有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性[單選題]105.審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購(gòu)部人員在采購(gòu)與付款方面存在舞弊，以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是（）。A)檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證B)抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C)抽查上季度購(gòu)貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù)D)抽查驗(yàn)收單據(jù)，追查付款審批文件[單選題]106.審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計(jì)取證方法是：A)檢查B)外部調(diào)查C)分析D)重新操作[單選題]107.(一)資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé);(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn);(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬;(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬;(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬;(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼;(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是：A)領(lǐng)用原材料尚未入賬B)購(gòu)入原材料尚未入賬C)原材料未入庫即領(lǐng)用D)多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本[單選題]108.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見B)審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C)審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，其計(jì)劃的調(diào)整由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批D)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案[單選題]109.下列選項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是（）。A)已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有B)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬C)貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D)已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金[單選題]110.下列四個(gè)事件中有一個(gè)是關(guān)于牛排需求曲線向左移動(dòng)的合理解釋，請(qǐng)問是哪一個(gè)()。A)被消費(fèi)者視為牛排替代品的某一商品的價(jià)格下跌了。B)國(guó)家降低了對(duì)牛排的消費(fèi)稅額。C)牛排消費(fèi)者的收入增加了D)牛排生產(chǎn)者通過廣告廣泛宣傳其產(chǎn)品。[單選題]111.下列情形適用于抽樣審查的是()。A)審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的B)審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無法提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的C)對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查符合成本效益原則的D)審計(jì)事項(xiàng)數(shù)量較多[單選題]112.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，只有（）才能承辦。A)檢察院B)審計(jì)署C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師[單選題]113.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的作用表述不正確的是（）。A)有利于為解決審計(jì)爭(zhēng)議提供依據(jù)B)是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件C)有利于審計(jì)人員樹立良好形象D)是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分[單選題]114.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A)查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B)檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C)檢查成本開支的合法性D)檢查不相容職責(zé)的分離[單選題]115.以下針對(duì)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可靠性B)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)C)向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益D)據(jù)以確定對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響[單選題]116.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)的是（）。A)對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)B)對(duì)程序變更的規(guī)范、授權(quán)與跟蹤C(jī))對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份D)對(duì)程序和數(shù)據(jù)訪問的控制[單選題]117.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的項(xiàng)目審計(jì)權(quán)限的分工，其屬于：A)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)B)社會(huì)審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍D)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍[單選題]118.為測(cè)試銀行存款截止期的正確性，審計(jì)人員應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：A)決算日后任意一天B)決算日當(dāng)天C)決算日前后數(shù)天D)決算日前三天[單選題]119.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的（）。A)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門C)審計(jì)組組長(zhǎng)D)審計(jì)組組員[單選題]120.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止：A)盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B)貪污客戶所付款項(xiàng)并通過篡改記錄加以掩飾C)貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D)放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加[單選題]121.如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）。A)增加測(cè)試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B)要求公司在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)C)實(shí)施存貨監(jiān)盤程序D)檢查購(gòu)貨憑證，以確定期末存貨余額[單選題]122.下列關(guān)于詳查法的表述中，不正確的是：A)詳查法就是全部審計(jì)B)詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位C)詳查法可以使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證D)詳查法的缺點(diǎn)是工作量大，審計(jì)成本相對(duì)較高[單選題]123.按（）劃分，審計(jì)計(jì)劃可分為國(guó)家審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和社會(huì)審計(jì)計(jì)劃。A)審計(jì)計(jì)劃編制機(jī)構(gòu)B)審計(jì)計(jì)劃期的長(zhǎng)短C)審計(jì)計(jì)劃的作用D)審計(jì)的性質(zhì)[單選題]124.（二）某企業(yè)本年１月份共發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）企業(yè)銷售A產(chǎn)品２０0000元，銷售成本１２0000元，企業(yè)開出發(fā)票賬單，貨已發(fā)出，銷售貨款尚未收到。（2）用銀行存款支付本月貸款利息費(fèi)用3000元；（3）用銀行存款支付管理部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)20000元。（4）期末稅率25%，按凈利潤(rùn)提取10%的盈余公積金。?資料1?所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是（）。A)實(shí)物控制B)職責(zé)分工控制C)獨(dú)立檢查D)憑證與記錄控制[單選題]125.下更有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則表述中，正確的是：A)規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制B)明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德C)是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D)適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)[單選題]126.（一）資料2019年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2018年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員可以推斷2016年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為()。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[單選題]127.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：A)銷貨合同B)銷貨單C)貸項(xiàng)通知單D)客戶訂貨單[單選題]128.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中，可以采用觀察方法審查的是：A)薪酬總額的計(jì)算是否正確B)職工福利費(fèi)的提取是否正確C)薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確D)考勤和薪酬核算職責(zé)是否分離[單選題]129.下列審計(jì)計(jì)劃中，屬于制定總體審計(jì)策略的內(nèi)容的是：A)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B)確定重要性水平C)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間D)計(jì)劃實(shí)施存貨監(jiān)盤[單選題]130.我國(guó)用?審計(jì)?一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的標(biāo)志是：A)秦、漢兩代采用?上計(jì)制度?B)宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院C)南京國(guó)民政府設(shè)立審計(jì)院D)中央政權(quán)設(shè)置?宰夫?[單選題]131.審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬元，可能的原因是（）。A)少計(jì)成本B)多計(jì)成本C)材料盤虧D)材料盤盈[單選題]132.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見審計(jì)報(bào)的是：A)被審計(jì)單位管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明B)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響大且具有廣泛性C)未能就影響被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D)在存在疑慮的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合法性采取得必要的審計(jì)證據(jù)[單選題]133.審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)某一行業(yè)或者專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃稱為（）。[2008年初級(jí)真題]A)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B)審計(jì)工作方案C)審計(jì)實(shí)施方案D)年度審計(jì)計(jì)劃[單選題]134.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：A)通常是詳式報(bào)告，具有法律效力B)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)簽發(fā)后送達(dá)被審計(jì)單位C)以審計(jì)組的名義征求被審計(jì)單位意見D)是向被審計(jì)單位下達(dá)處理處罰決定的法律文書[單選題]135.下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)國(guó)家審計(jì)是憲法確立的一項(xiàng)政治制度安排B)國(guó)家審計(jì)具有穩(wěn)固性、強(qiáng)制性和權(quán)威性C)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督可以取代國(guó)家審計(jì)監(jiān)督D)國(guó)家審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分[單選題]136.對(duì)某應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行函證，肯定式詢證函多次發(fā)出后均未收到回復(fù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該：A)審查相關(guān)合同、訂單、銷貨發(fā)票等文件B)認(rèn)定該賬戶對(duì)應(yīng)的客戶不存在C)放棄對(duì)該賬戶余額的審查D)認(rèn)定該賬戶余額全額為壞賬[單選題]137.在第二次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的革命根據(jù)地頒布《審計(jì)條例》，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，成立了（）。A)中央蘇維埃政府審計(jì)委員會(huì)B)山東革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)C)晉綏革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)D)陜甘寧邊區(qū)人民政府審計(jì)委員會(huì)[單選題]138.審計(jì)人員采用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，不能發(fā)現(xiàn)的舞弊是()A)收回貨款不入賬B)應(yīng)收賬款提前入賬C)隱匿應(yīng)收賬款戶名D)虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名第2部分：多項(xiàng)選擇題，共122題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.2011年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4．審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選項(xiàng)中選出正確答案。[2011年初級(jí)真題]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有（）。A)銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用B)銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)C)很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬D)銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款[多選題]140.2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購(gòu)單；（2）采購(gòu)部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商；（3）倉(cāng)庫保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：（4）出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2．該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審核。3．審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。4．該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬元。5．審計(jì)人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購(gòu)的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年中級(jí)真題]?資料2?中，屬于對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有（）。A)審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確B)審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致C)審核有無其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表D)審核有無過期未付的應(yīng)付賬款[多選題]141.2018年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)、有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：資料1：審計(jì)人員為分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性實(shí)施了以下程序：（1）將2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較；（2）將2017年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變化趨勢(shì)與行業(yè)趨勢(shì)相比較；（3）將2017年度各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較；（4）將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價(jià)沒有變動(dòng)，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長(zhǎng)，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達(dá)到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對(duì)2017年銷售收入大幅度增長(zhǎng)及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進(jìn)一步降低；公司提出有效的淡季營(yíng)銷策略，引導(dǎo)消費(fèi)者改變了消費(fèi)習(xí)慣；公司拓展海外市場(chǎng)，有效改善了淡季的銷售業(yè)績(jī)；公司對(duì)銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵(lì)措施。資料3：對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，審計(jì)人員決定重點(diǎn)審查乙公司是否存在虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計(jì)人員對(duì)該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行了審查。資料5：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營(yíng)業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營(yíng)業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元。針對(duì)?資料3?，審計(jì)人員為審查乙公司是否存在虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況，應(yīng)重點(diǎn)審查的文件資料和賬簿有（）。A)銷售發(fā)票B)銷售合同C)發(fā)運(yùn)憑證D)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬[多選題]142.（一）資料2019年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)：1．審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：（1）運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；（2）抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；（3）查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；（4）函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；（2）出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（3）會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3．審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2018年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4．審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2018年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2018年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對(duì)于?資料2?中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有（）。A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B)應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C)截留現(xiàn)金D)循環(huán)挪用銷售貨款[多選題]143.2020年3月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。2．2019年1月至5月，該公司對(duì)舊廠房進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：（1）2019年初該公司會(huì)計(jì)記錄反映舊廠房固定資產(chǎn)原值2500萬元，凈值1300萬元；（2）改擴(kuò)建過程中，該公司支付改造施工款2000萬元、裝修費(fèi)用800萬元；（3）該公司將改擴(kuò)建過程中拆下的廢舊物資出售，取得收入100萬元；（4）該公司派出5輛車專門用于改擴(kuò)建，共發(fā)生費(fèi)用20萬元，已在生產(chǎn)成本中列支。3．審計(jì)人員在檢查該公司固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)記入備查賬簿；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊；（3）以融資租賃方式租入生產(chǎn)線一條，租賃期5年，預(yù)計(jì)尚可使用年限6年，該公司未計(jì)提折舊；（4）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊。4．2019年12月，該公司接受客戶捐贈(zèng)價(jià)值50萬元的大客車一輛，當(dāng)月投入使用。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司未對(duì)這輛大客車做任何會(huì)計(jì)處理。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對(duì)?資料3?，審計(jì)人員認(rèn)為該公司做法正確的有（）。A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)記入備查賬簿B)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊C)以融資租賃方式租入生產(chǎn)線未計(jì)提折舊D)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊[多選題]144.（一）資料2018年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對(duì)營(yíng)業(yè)收入是否真實(shí)發(fā)生，審計(jì)組實(shí)施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號(hào)（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷貨單3．針對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施截止測(cè)試，審計(jì)組選取了如下單據(jù)和憑證進(jìn)行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運(yùn)單4．審計(jì)組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）由甲公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿（3）對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計(jì)人員核實(shí)營(yíng)業(yè)收入交易的截止期，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的單據(jù)日期是（）。A)銷售單B)銷售合同C)銷售發(fā)票D)發(fā)運(yùn)單[多選題]145.2018年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。（3）發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票。（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。2.該公司2017年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2018年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬元。3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬元，客戶甲回函確認(rèn)110萬元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2017年度銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：（1）材料采購(gòu)過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元。（2）支付給銷售代理的傭金15萬元。（3）銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。（4）銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：A)銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B)銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C)發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D)出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單[多選題]146.2010年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員抽查了發(fā)運(yùn)憑證、客戶訂貨單、貸項(xiàng)通知單和請(qǐng)購(gòu)單等文件。2．根據(jù)審計(jì)人員對(duì)市場(chǎng)情況的調(diào)查了解，2009年甲公司生產(chǎn)的某主要產(chǎn)品市場(chǎng)需求減少，銷售價(jià)格下降。甲公司提供的2008和2009年該主要產(chǎn)品銷售的有關(guān)資料如下：3．審計(jì)人員對(duì)甲公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行了肯定式函證，發(fā)現(xiàn)有某債務(wù)人的回函結(jié)果與甲公司會(huì)計(jì)記錄不一致。4．2009年12月31日，甲公司記錄一筆銷售業(yè)務(wù)，有關(guān)的賬務(wù)處理如下：進(jìn)一步審查后發(fā)現(xiàn)，該筆銷售業(yè)務(wù)并未發(fā)生。5．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，截至2009年末，某債務(wù)人所欠貨款累計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年初級(jí)真題]針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲公司2009年度該主要產(chǎn)品銷售是否存在（）。A)虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況B)虛減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況C)虛增銷售數(shù)量的情況D)虛減銷售數(shù)量的情況[多選題]147.2018年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制和寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬；銷售人員負(fù)責(zé)登記銷售收入明細(xì)賬。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不兼容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定其真實(shí)性；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4.審計(jì)人員在對(duì)2017年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案5.針對(duì)?資料4?，審計(jì)人員分析可能存在的情況為（）A)A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加B)A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加C)A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升D)A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬[多選題]148.（一）資料2013年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：①產(chǎn)成品需要經(jīng)過獨(dú)立的檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后才能入庫；②存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立，并定期進(jìn)行核對(duì)；③存貨報(bào)廢、盤盈或盤虧一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審批和賬務(wù)處理；④倉(cāng)庫保管人員以外的其他部門人員定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.針對(duì)上述內(nèi)部控制設(shè)置，審計(jì)人員實(shí)施如下審計(jì)程序，以測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否有效：①詢問有關(guān)部門產(chǎn)成品檢驗(yàn)與入庫控制活動(dòng)的執(zhí)行情況；②觀察、抽查存貨保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離情況；③檢查存貨總賬和明細(xì)賬，審查存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理；④抽查存貨盤點(diǎn)記錄，審查盤點(diǎn)是否由獨(dú)立于倉(cāng)庫保管人員之外的其他部門人員執(zhí)行。3.審計(jì)人員分析發(fā)現(xiàn)該公司2012年來存貨余額比上年末有較大幅度增長(zhǎng)，該公司提出的解釋理由為：①原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本升高；②倉(cāng)庫中存放有客戶寄存的商品；③公司要求2012年增加存貨儲(chǔ)備量；④2012年末發(fā)生大量的銷售退回。4.根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的情況，審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)盤工作做出安排，相關(guān)工作要點(diǎn)包括：①盤點(diǎn)計(jì)劃由審計(jì)人員與倉(cāng)庫保管部門，財(cái)務(wù)部門一同制訂；②聘請(qǐng)專家在監(jiān)盤過程中鑒定存貨的質(zhì)量和價(jià)值；③對(duì)廠區(qū)內(nèi)倉(cāng)庫盤點(diǎn)過程中，審計(jì)人員始終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄；④對(duì)其他地點(diǎn)的倉(cāng)庫，審計(jì)人員不赴現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)，如存貨數(shù)量較多，則抽查盤點(diǎn)記錄。5.審計(jì)人員在核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬等資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，K材料盤虧1000公斤，倉(cāng)庫保管人員解釋說該批材料正發(fā)往外地倉(cāng)庫，尚在途中，并建議直接調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果即可。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答