【某家用電器公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀、問題及完善對策案例分析8100字（論文）】

某家用電器公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀、問題及完善對策案例分析5421摘要 131058一、引言 3313二、GL公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀 415000（一）GL公司簡介 42668（二）GL公司應(yīng)收賬款基本情況分析 5311141.GL公司應(yīng)收賬款金額分析 5228012.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析 566023.應(yīng)收賬款賬齡分析 5184064.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析 65571.信用等級管理具體內(nèi)容 713312.財務(wù)系統(tǒng)支持管理具體內(nèi)容 7101123.應(yīng)收賬款管理的措施具體內(nèi)容 715278三、GL公司應(yīng)收賬款管理存在的問題 822094（一）內(nèi)部控制過于寬松 826529（二）銷售人員素質(zhì)不高 87170（三）事前客戶信息調(diào)查不充分 825091（四）事后收款管理缺失 920995四、GL公司應(yīng)收賬款管理問題改進對策 914762（一）加強內(nèi)部控制應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu) 98886（二）加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè) 1029375（三）強調(diào)事前客戶信息調(diào)查 1024460（四）加強事后催收賬款 1118201五、結(jié)論 1130856參考文獻 13

摘要本文針對GL公司參考依據(jù)，進行研究，既是解決公司應(yīng)收賬款的問題，又是針對GL公司本公司經(jīng)營現(xiàn)狀有關(guān)解決方法，為后來的學(xué)術(shù)研究提供了一定的參考。因此本文采用文獻分析法和案例分析法，深入研究了相關(guān)資料并結(jié)合GL的實際案例進行了分析，包括各項財務(wù)指標(biāo)，從具體現(xiàn)狀開始分析公司應(yīng)收賬款管理問題，實現(xiàn)科學(xué)有效對公司上應(yīng)收帳管理處理，并結(jié)合自身知識提出了事前客戶信息調(diào)查、事后催收賬款、加強內(nèi)部控制建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)、加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè)的應(yīng)對對策。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；金融危機；風(fēng)險管理一、引言應(yīng)收賬款是除存貨以外的另一項重要流動資產(chǎn)。由于其流動性強，風(fēng)險大，管理不善，容易形成壞賬、壞賬和未償債務(wù)。長期不償還債務(wù)會給公司造成經(jīng)濟損失，甚至導(dǎo)致金融鏈崩潰，從而影響公司的正常運作。應(yīng)收賬款是公司收入的重要組成部分之一。收回的時間和收回的數(shù)額不僅影響到公司的現(xiàn)金流動，而且也影響到公司的生產(chǎn)和商業(yè)活動。因此，應(yīng)收賬款的管理對公司來說非常重要。研究應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作，可以提高應(yīng)收賬款質(zhì)量，確保賬戶暢通，提高資本操作效率，提高財務(wù)管理水平。同時，一套完整的風(fēng)險管理方案，使員工明確的責(zé)任，履行各自的職責(zé)，改善受益人的恢復(fù)，增強公司經(jīng)營者的風(fēng)險防范意識，降低公司的債權(quán)風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款銷售額可以活躍公司資金，提高公司風(fēng)險承受能力，更好地管理市場。對特定公司的應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理進行了考察，通過引入風(fēng)險控制理論，為華天公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理設(shè)計新的風(fēng)險管理方案，為實現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制提供參考，應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的研究具有特殊的意義。本文采用文獻研究法，參考了很多國內(nèi)外的文獻作品，整理了這些文獻作品，基于現(xiàn)在的風(fēng)險管理對應(yīng)收賬款管理進行比較分析。同時運用案例分析法，以GL公司為例，分析應(yīng)收賬款風(fēng)險和管理。二、GL公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀（一）GL公司簡介GL有限公司成立于1985年。它不僅是一家專注于家用電器的公司，也是一家上市公司。公司主要是一家專業(yè)的空調(diào)研發(fā)公司；珠海格力集團有限公司是格力的最大股東，持有格力18.22%的股份，董明珠僅持有格力0.74%的股份。GL作為家電行業(yè)的龍頭公司，近年來被權(quán)威機構(gòu)授予“全國最佳用人單位”稱號。公司擁有完善的薪酬福利體系，在同行業(yè)中具有競爭力。有臥室、食堂、穿梭巴士等。公司定期為所有員工組織體育研究和各種文體活動。在公司豐富的立體培訓(xùn)體系框架內(nèi)，員工可以根據(jù)個人規(guī)劃選擇多元化的發(fā)展和營銷渠道。（二）GL公司應(yīng)收賬款基本情況分析GL公司是一家大公司，有著自己的方法來應(yīng)對與應(yīng)收賬款的管理，該公司通過各種方式減少庫存，對應(yīng)收賬款的收回采取了不同的方式，應(yīng)收賬款的數(shù)量也在一定程度上減少。1.信用等級管理具體內(nèi)容GL公司不只是按銷售額分類，還對客戶的表現(xiàn)進行評估。去年的應(yīng)收賬款償還情況可以作為來年的參考，尤其是客戶的信用等級方面，承諾的數(shù)量等，通過這些數(shù)據(jù)對于客戶的可信度可以更加精準(zhǔn)的進行評估。與GL建立長期合作關(guān)系的一般都是A級客戶?？蛻魧Ξa(chǎn)品的忠誠度和信譽都很高?？偟膩碚f，GL公司將為依靠信用等級進行分類處理，要么信用好要么準(zhǔn)時支付。如果客戶使用信用支付，則沒有現(xiàn)金欠款。確?？蛻糁艺\度并保持戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。把甲類客戶和乙類客戶相比較，乙類客戶的利潤貢獻比甲類客戶低，同時產(chǎn)品的忠誠度也較低。經(jīng)常接觸乙類客戶，了解到客戶財政信息，開展促銷活動，對于乙類客戶可以提高其忠誠度和信譽度。寬松的政策，適當(dāng)延長信用期，并在信用期時間到后給予提醒。丙、丁這類客戶都只是一般客戶。信貸客戶只能在其金融系統(tǒng)的信貸限額內(nèi)提取訂單。在訂單簽發(fā)前，超過信用額度或者信用期限的部分必須結(jié)算。2.財務(wù)系統(tǒng)支持管理具體內(nèi)容為了讓公司有更好的發(fā)展，學(xué)習(xí)是必不可少的。業(yè)務(wù)部作為資本流動單獨設(shè)置，促進總部的發(fā)展，統(tǒng)一GL公司資本管理。在財務(wù)系統(tǒng)中針對應(yīng)收賬款建立單獨可以處理的模塊，保證財務(wù)系統(tǒng)支持應(yīng)收賬款管理行為。會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)集中了整個集團的財務(wù)數(shù)據(jù)，采用統(tǒng)一的會計部分。對各個財務(wù)指標(biāo)進行清楚的劃分，使應(yīng)收賬款系統(tǒng)能夠確保每個公司檢查賬款。做好信貸管理，完善信用政策，解決可能無法及時收回的客戶。3.應(yīng)收賬款管理的措施具體內(nèi)容GL公司特有的應(yīng)收賬款的管理核心內(nèi)容一是風(fēng)險防范管理，對于每一筆應(yīng)收賬款都要隨時做好事后風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備，并采取風(fēng)險管理措施；確立應(yīng)收賬款風(fēng)險管理目標(biāo)，建立適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款風(fēng)險評估機制。二是完善信貸政策制定和內(nèi)部控制。從制度上建立專門的信用部門，結(jié)合客戶信用狀況確定應(yīng)收賬款管理制度，并制定相對應(yīng)的信用政策；第三，對應(yīng)收賬款應(yīng)及時進行催收，及時、完整地收回貨物，及時對應(yīng)收賬款應(yīng)及時進行催收。在設(shè)計不相容部位時，分離確定、監(jiān)控和評估應(yīng)收賬款的權(quán)利。同時，要加強內(nèi)部審計對應(yīng)收賬款的持續(xù)監(jiān)督，減少舞弊的發(fā)生；第四，對應(yīng)收賬款催收做好相應(yīng)的管理，必要時采取訴訟手段使公司達到成功追回收益或至少使公司減少到最低的損失。四、GL公司應(yīng)收賬款管理存在的問題（一）內(nèi)部控制過于寬松表4.12018-2020年應(yīng)收賬款和銷售收入金額單位：萬元年度應(yīng)收賬款銷售收入2018-12-31167358.99325719.802019-12-31166958.58331871.602020-12-31176956.89292463.05利用表4.1的數(shù)據(jù)可以分析出，應(yīng)收賬款占到了營業(yè)額的一半左右。通過對賒銷使用的控制，GL公司在實施“現(xiàn)款交貨”和實現(xiàn)現(xiàn)貨交易方面存在問題。幾乎每一年，應(yīng)收貸款的收入都占到他們收入的一半，說明這其中賒銷比較多，這與銷售人員有很大的關(guān)系。過分強調(diào)業(yè)績，不注重客戶質(zhì)量也暴露了銷售人員素質(zhì)有待加強的短板。GL公司未設(shè)置獨立的信用管理部門，客戶賒銷審批由集團下屬銷售公司負(fù)責(zé)。客戶資料收集、資信調(diào)查、賒銷額度確定等完全由下屬公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，集團銷售公司風(fēng)險管理部僅對下屬單位提交的客戶信用資料進行審核，并未真正發(fā)揮信用管理的職能。而業(yè)務(wù)單位為了擴大銷售，完成集團下達的收入、利潤等指標(biāo)，往往未對客戶信用資料進行嚴(yán)格的審核，通過分析表3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)可得，GL公司相較同行內(nèi)部管理比較寬松，這樣就降低了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，表現(xiàn)出對于監(jiān)督方面明顯缺乏，反應(yīng)公司未對客戶進行信用調(diào)查或者僅由業(yè)務(wù)人員簡單收集相關(guān)資料，由此可見，GL公司對客戶的信用監(jiān)控不到位，從而使公司的應(yīng)收賬款不斷增加，并加大了壞賬的風(fēng)險。GL公司在整體的財務(wù)系統(tǒng)里面設(shè)有專門的應(yīng)收賬款的處理系統(tǒng)，但最終還是需要專門的催收或者法律形式進行實際的收回，在這方面公司還存在很大的不足。對處理好的應(yīng)收賬款，需要將應(yīng)收賬款生成記錄。應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制只是形式上的，不具有真正的價值，在內(nèi)部控制各個部門、各個部門不獨立，沒有明確授權(quán)，在執(zhí)行、審計等方面內(nèi)部控制人員的權(quán)利受到限制，他們的工作僅限于財務(wù)部門。（二）銷售人員素質(zhì)不高表4.2GL公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：天項目2018-12-312019-12-312020-12-31平均值GL應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.9420.2918.4520.23應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)16171917同行電器應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率22.1022.923.5222.84應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15161716相對同行來說，在過去三年，GL公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都要比同行低，這說明GL公司的應(yīng)收賬款的回收情況沒有同行好，資金的周轉(zhuǎn)還是比較慢的。同行電器應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)16天比GL應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)17天少，說明GL回款速度比同行電器回款速度更快，公司具有的流動資金更少。2020年GL公司、同行電器公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于2019年，這很大程度是受當(dāng)時的政策影響。松散的應(yīng)收賬款管理不利于公司的檢驗和發(fā)展，所以總體來說GL公司和同行電器公司在應(yīng)收賬款的管理上還有進步的空間。從GL公司應(yīng)收賬款金額分析中得知，公司應(yīng)收賬款占到銷售收入的一半。GL公司的銷售人員有都受到過高中及以下學(xué)歷，員工沒有專業(yè)知識，只執(zhí)行上級分配的任務(wù)，他們在現(xiàn)實生活中往往會遇到問題。不能提出專業(yè)意見，尤其是銷售人員最容易忽視對客戶的判斷。缺乏對問題提出專業(yè)的建議，就會導(dǎo)致公司后期客戶的分析和調(diào)查出現(xiàn)問題。應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例在上升，表明企業(yè)營運資金的運轉(zhuǎn)效率變低，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險；應(yīng)收賬款增長速度遠遠超過銷售收入的增長速度，即使在銷售收入出現(xiàn)下滑的2019年-2020年，應(yīng)收賬款總量仍在增加，表明GL公司應(yīng)收賬款回款效果較差，資金周轉(zhuǎn)受到限制；周轉(zhuǎn)天數(shù)遠高于同行業(yè)水平，表明GL公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，變現(xiàn)能力差。截至2020年末，大量流動資金被占用，在當(dāng)前公司債務(wù)壓力巨大的形勢下，這部分資金如果不能在規(guī)定的賬期內(nèi)收回來，將會加大公司的財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險。（三）事前客戶信息調(diào)查不充分截止2020年12月31日，GL公司應(yīng)收賬款賬齡情況表如下表所示：表4.32018-2020年應(yīng)收賬款賬齡單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-31余額比例余額比例余額比例1年以內(nèi)（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%1-2年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%2-3年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合計441884.25100%455264.33100%458000.72100%從表4.3可以看出，GL公司應(yīng)收款賬齡大多數(shù)都處于一年內(nèi)，只有一小部分應(yīng)收賬款時間在一年以上，這就說明GL公司嚴(yán)格把控應(yīng)收賬款賬時間，以防止因賬款時間的延長導(dǎo)致應(yīng)收款不能及時收回，減少應(yīng)收賬款壞賬的可能。就應(yīng)收賬款管理措施具體內(nèi)容上可以看出，事前客戶信息調(diào)查十分缺乏。銷售人員不會過分研究采購公司的實際償債能力，而且他們對這一方面也不太熟悉，他們對采購公司的未來發(fā)展幾乎不關(guān)心。確保員工和客戶之間的良好合作關(guān)系，但有些銷售會為了達成訂單選擇不作為，對于這一類公司不能及時的了解客戶的發(fā)展情況，其實前期調(diào)查只是形式化的?？蛻舴稚⑶覍Υ罂蛻舻囊蕾嚦潭容^高，加劇了應(yīng)收賬款清欠的難度及風(fēng)險；應(yīng)收賬款總量大，且長期欠款占比高，對該部分長期應(yīng)收賬款收回難度更大，極易形成壞賬；而GL公司主要通過打電話、發(fā)函、起訴等方式進行催收，且在客戶剛逾期時為維護客戶關(guān)系并未采取有效措施，導(dǎo)致錯過了最佳的催收時間。（四）事后收款管理缺失我國家電行業(yè)壞賬比率一般為5%，這對公司的影響很大，這會給公司造成巨大損失，也會影響著公司資金的流通。表4.42018年-2020年壞賬準(zhǔn)備計提金額單位：萬元賬齡2018-12-312019-12-312020-12-311年以內(nèi)11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33964.333-5年4729.194668.521960.47合計18151.4816172.2912159.02從表4.4的數(shù)據(jù)可以看出，GL的壞賬準(zhǔn)備在連續(xù)三年呈逐年上升趨勢，這說明事后催收很有問題。壞賬的逐漸增加說明公司信用管理和應(yīng)收賬款收回管理還存在問題。2020年增長率相對下降，但壞賬準(zhǔn)備總額仍然很大。同時可以確定，對于賬齡在1年和3-5年的零部件就是格力公司主要集中的壞賬準(zhǔn)備，越長的賬齡，出現(xiàn)壞賬的可能性就越大。因此，3-5年內(nèi)壞賬準(zhǔn)備的概率非常高，這說明公司壞賬損失的風(fēng)險很高。從上述應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析中得知GL公司的壞賬準(zhǔn)備在過去三年中逐年增加，事后收款管理嚴(yán)重缺失。反應(yīng)公司沒有進行過應(yīng)收賬款融資，而GL公司擁有大量優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款，其中上億元應(yīng)收賬款的賬齡均在一年以內(nèi)。在事前、事中、事后三個方面進行管理這就是應(yīng)收賬款的管理所要注意的，這樣可以確保公司的應(yīng)收賬款的安全。催收工作需要專業(yè)人員制定催收程序，確定客戶的有關(guān)信息，讓應(yīng)收賬款有良好的保障。專業(yè)知識的收集，事后管理難以落實，責(zé)任落在GL公司財務(wù)管理體系中在肩膀上。信息時代的分析，依靠金融部門作為收款人的作用，對于應(yīng)收賬款管理的改進已經(jīng)不能夠適應(yīng)。五、GL公司應(yīng)收賬款管理問題改進對策（一）加強內(nèi)部控制應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對于應(yīng)收賬款的管理如果想要更進一步的提升水平，需要強力的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。以財務(wù)部為核心作為處理中心。監(jiān)督的對象不只是財務(wù)部，因為應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬并不代表就一定是財務(wù)出問題。所以公司的內(nèi)部監(jiān)督需要針對多個部門包括銷售部門。因為很多壞賬就是銷售人員沒有認(rèn)真對采購公司進行核查，而實際該公司償債能力十分糟糕，這導(dǎo)致了公司的應(yīng)收賬收回比較慢，甚至收不回。進行二次對賬審核財務(wù)部對應(yīng)收賬款的處理。各部門之間需要進行信息整合以此保證信息的準(zhǔn)確可靠，相互之間溝通交流，使應(yīng)收賬款管理更加有效。從多方面判斷公司應(yīng)收賬款是否能夠正常收回。在具體實施方面，GL公司應(yīng)當(dāng)聘請專業(yè)人員對合同進行管理，進行會計核算，并記錄合同簽訂情況及金額等信息。銷售人員全權(quán)負(fù)責(zé)為客戶提供合同簽訂服務(wù)。他們不負(fù)責(zé)制定合同條款。他們應(yīng)謹(jǐn)慎行事，防止以扣除的方式損害公司利益，合同條款中出現(xiàn)不利于公司利益的條款。另外，銷售部門簽訂銷售合同時，必須明確賒銷有關(guān)的細(xì)則，最重要的是簽訂該協(xié)議之前需要對該公司進行深入的調(diào)查，償付能力和信譽尤其重要。并且在經(jīng)過各個部門簽字同意之后才能進行簽約。（二）加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè)人員素質(zhì)是公司的核心。在處理應(yīng)收賬款方面需要更多高素質(zhì)的人才，這種人才需要分布在銷售和財務(wù)崗位。有了這些高素質(zhì)的人才支撐，這樣才能使得公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速率達到更高，壞賬情況才會更少。當(dāng)前的部分員工專業(yè)素質(zhì)還有所缺乏，所以，我們對員工專業(yè)知識的培訓(xùn)需要加強，減少容錯率，鼓勵員工定期學(xué)習(xí)，豐富專業(yè)理論，對于參加專業(yè)考試的員工提供證書和獎金。經(jīng)過進一步學(xué)習(xí)和相關(guān)考試，如情況屬實，公司將根據(jù)課程的專業(yè)水平制度給予獎金。要想加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè)具體需要按照三步走：第一，前期做好調(diào)查，知曉讓員工培訓(xùn)的方面，讓培訓(xùn)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，尤其是銷售人員，針對素質(zhì)培養(yǎng)方面需要請專門的演講人員和培訓(xùn)人員來進行訓(xùn)練和思想指導(dǎo)；第二，中期考試考核，以試卷的形式讓銷售人員牢記客戶調(diào)查，保證客戶有還款能力。對于考試不合格的人員進行重新考核，三次不過，立即辭退；第三，后期銷售表現(xiàn)和客戶質(zhì)量評估和反饋，讓培訓(xùn)人員的素質(zhì)能有一個好的提升。（三）強調(diào)事前客戶信息調(diào)查賒銷公司必須事先進行顧客信息調(diào)查，這樣才能有效減少壞賬。事前的調(diào)查內(nèi)容主要包含償債能力和信譽等方面。銷售部負(fù)責(zé)收集前期客戶的相關(guān)信息、包括基本信息和非常關(guān)鍵的財務(wù)報表，里面包含該公司的償債能力和盈利情況。過去客戶與其他制造商和分銷商之間的往來信函等。對于銷售部收集的信息財務(wù)部要進行全面會計分析，杜邦分析法就是其采用的方法，重點分析償付能力和盈利能力；信貸控制部整合所有信息，為客戶開發(fā)信用系統(tǒng)，如信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險等。整理收集到的所有公司信息，做好交易前的準(zhǔn)備工作，對客戶的經(jīng)營狀況和償債能力進行深入分析，并結(jié)合公司實際情況制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。應(yīng)收賬款管理相關(guān)人員認(rèn)為應(yīng)該從設(shè)立專門的信用管理部門、完善信用政策、借助信息化手段提升管理效率、加強賒銷合同的管理、完善催收機制、完善考核體系、利用應(yīng)收賬款融資、加強部門間的溝通協(xié)調(diào)、加強監(jiān)督等方面改進GL公司應(yīng)收賬款的管理。本文結(jié)合對GL公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀、存在的問題、問題產(chǎn)生的原因以及調(diào)查問卷結(jié)果的分析，提出四個方面的具體對策，分別為：改進客戶信用管理、加強動態(tài)監(jiān)控、完善賬款催收機制及考核體系、創(chuàng)新管理手段等。在具體實施方面，首先需要從購買公司的財務(wù)報表開始，即通過其公布的公司盈利能力、償債能力等方面信息作出正面判斷。以此來決定是否賒銷。然后通過側(cè)面進行了解，包括對與該公司有過合作經(jīng)歷的公司進行詢問，判斷其誠信、是否拖延還款、資金等信息情況。最后，參考過往的合作經(jīng)歷作出綜合評估，得出一套可靠的客戶信息，在事前做到防患于未然，避免出現(xiàn)壞賬。（四）加強事后催收賬款首先對于逾期的原因進行分析，然后根據(jù)他們不同的原因和不同回收方法的效果和效率，選擇不同的回收方式。事后催款往往是針對已經(jīng)逾期的賒銷客戶，而通常情況下，他們會要求將還款日期往后延伸。這種情況下需要綜合銷售部和應(yīng)收賬款管理部門的意見和批準(zhǔn)。從該公司與本公司的過往交易情況來做判斷。如果因為各種原因故意拖欠付款，對方多次要求催收，收款專員必須直接采用和賬戶負(fù)責(zé)人面談的方式解決問題。相反，如果是優(yōu)質(zhì)客戶確實是暫時出現(xiàn)了問題，而本公司暫時沒有大的資金需求，可以考慮適當(dāng)靈活的變通，這樣不僅對公司自身利益的維護，也能維護好與客戶的關(guān)系。當(dāng)然，這些需要，應(yīng)收賬款管理部門和銷售部門相關(guān)負(fù)責(zé)人共同審批之后才行，保證應(yīng)收賬款管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和管理方式的靈活性。作為銷售業(yè)務(wù)的起點，合同的簽訂尤為重要，GL公司應(yīng)嚴(yán)格把控所簽訂的每一份合同，從合同簽訂、合同執(zhí)行、履約管理入手，防范合同風(fēng)險。銷售部門賒銷商品必須簽訂合同，對收款條件、收款方式、收款期限、違約責(zé)任等進行詳細(xì)約定，信用期限應(yīng)從客戶收到貨物開始計算，以最大限度降低合同中存在的風(fēng)險和漏洞；信用管理部門在簽訂賒銷合同之前就應(yīng)嚴(yán)格審核客戶的基本資料、財務(wù)狀況和信用資質(zhì)等，淘汰信用較差的客戶，同時針對風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，在簽約時通過由客戶提供抵押、擔(dān)?；虮ＷC的方式轉(zhuǎn)嫁應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險。公司法律部門應(yīng)嚴(yán)格審核合同的所有條款，明確公司與客戶各自的權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)合同條款含糊不清，損害公司利益的情況。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格把控合同風(fēng)險，根據(jù)合同種類及業(yè)務(wù)性質(zhì)，由法務(wù)、財務(wù)、審計等相關(guān)部門加強審核，對合同關(guān)鍵履約責(zé)任條款做好風(fēng)險防控。加強合同的全流程監(jiān)督，銷售部、財務(wù)部、法務(wù)部、信用管理部應(yīng)從合同簽訂前的調(diào)查，合同簽訂過程中對約定的權(quán)利、義務(wù)以及違約責(zé)任等內(nèi)容的確認(rèn)，合同執(zhí)行過程對客戶履約情況的關(guān)注，以及客戶違約后對違約責(zé)任的追究等全過程進行監(jiān)督，確保合同約定的條款得到順利執(zhí)行。同時，建立應(yīng)急預(yù)案，一旦客戶出現(xiàn)違約應(yīng)立即采取停止發(fā)貨等措施，避免公司發(fā)生更多的損失。在具體實施方面，事后催收可以分兩方面進行。一方面是在還款前，給出優(yōu)惠折扣，保證提前還款，這樣可以避免賒銷公司將資金用到別處或償還其他款項。另一方面是還款期限到時，催收講究循序漸進，從有害到有利充分闡述。當(dāng)然，道理走不通就只有最后一條法律保障了，準(zhǔn)備好合同咨詢律師意見，做好起訴方面的準(zhǔn)備。六、結(jié)論從最終的對策來看，GL公司還需要加強內(nèi)部控制應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè)，強調(diào)事前客戶信息調(diào)查，加強事后催收賬款。這說明公司要想做好應(yīng)收賬款管理需要事前事后相結(jié)合，而且還要落實到人和制度上。在當(dāng)前的電器環(huán)境下，競爭必不可少，除了市場的競爭更有內(nèi)部管理的競爭，尤其是應(yīng)收賬款的管理方面。本文通過實際案例的具體情況，對公司的應(yīng)收賬款管理進行了分析，特別是GL公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀進行了分析，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款存在不足的情況，并提出了相關(guān)的不成熟控制措施，希望能有所幫助。由于個人所掌握的知識有限，盡管查閱了不少資料以及有老師的指導(dǎo)，但更多是個人想法。因此，對于GL存在的問題的改進建議還不夠成熟，需要進一步的研究來研究和解決各個方面的問題，但總體是一個完整的結(jié)構(gòu)，而且下一步可以從公司整體財務(wù)戰(zhàn)略進行研究，財務(wù)戰(zhàn)略不僅包括應(yīng)收賬款還有很多其他方面的經(jīng)濟指標(biāo)。希望本文的不足之處能在今后有所改進，也希望本篇文章對于GL公司的應(yīng)收賬款管理有著一定的參考價值。

參考文獻[1]易素琴.家電公司