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文檔簡介

第五章企業(yè)所得稅的納稅籌劃一、教學(xué)目標(biāo)1.掌握企業(yè)所得稅中關(guān)于收入、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定；2.準(zhǔn)確區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)；3.掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的內(nèi)容；4.掌握關(guān)于企業(yè)所得稅的稅法規(guī)定；5.掌握企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；6.掌握境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃。二、課時(shí)分配共六節(jié)，共10課時(shí)三、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)1.企業(yè)所得稅中關(guān)于收入、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的內(nèi)容3.企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法4.境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃四、教學(xué)大綱企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的概念與特征企業(yè)所得稅納稅規(guī)范所得稅的會(huì)計(jì)處理方法第二節(jié)企業(yè)收入的納稅籌劃業(yè)務(wù)收入的納稅籌劃關(guān)聯(lián)企業(yè)收入的納稅籌劃第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃第四節(jié)企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃利用納稅人的不同身份進(jìn)行納稅籌劃利用納稅人的不同規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃第五節(jié)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的納稅籌劃資產(chǎn)計(jì)價(jià)與會(huì)計(jì)核算方法的納稅籌劃限定條件扣除的納稅籌劃第六節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得特點(diǎn)地區(qū)和企業(yè)的稅收優(yōu)惠五、主要概念1.企業(yè)所得稅2.應(yīng)納稅所得

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