上市公司財務(wù)管理制度范本

蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條務(wù)管理行為，保證公司財務(wù)報告信息質(zhì)量，防范財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、公司章程及公司相關(guān)規(guī)章，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。第二條等有關(guān)政府部門的檢查和監(jiān)督。第三條公司財務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，以保證財務(wù)管理工作正常開展。第四條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。第五條其他主體（以下簡稱“子公司”）。公司及各子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報公司財務(wù)部備案。第二章公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)和管理職責(zé)第六條公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)1、公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。1蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度2合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司主管會計工作的負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。3配備會計人員。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及子公司的會計核算和財務(wù)管理工作；各子公司單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會計核算和財務(wù)管理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。4、公司設(shè)立主管會計工作負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。主管會計工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名、董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。第七條公司財務(wù)部工作職責(zé)1、按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會計政策及各項(xiàng)制度，組織公司會計核算及財務(wù)管理工作，編制公司各期財務(wù)報表和年度會計決算報告，配合外部審計機(jī)構(gòu)完成年度審計工作。2、按照證監(jiān)會及交易所的要求組織完成上市公司的信息披露工作，對財務(wù)報告及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)。3、按照國家稅法體系制定稅務(wù)計劃，辦理稅務(wù)申報、繳納及匯算清繳工作，對稅務(wù)合法、籌劃有效負(fù)責(zé)。4、建立全面預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制、月度預(yù)算執(zhí)行與分析，編制損益預(yù)測報告。5、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理資金調(diào)配，確保資金安全。6降低資金成本，維護(hù)良好的融資渠道和資源；合理分配和運(yùn)用資金，提高資金使用效率。7、建立公司運(yùn)營系統(tǒng)的財務(wù)管理體系，制定并執(zhí)行與財務(wù)管理相關(guān)的資產(chǎn)、成本、銷售、費(fèi)用管理制度，圍繞年度目標(biāo)進(jìn)行分析檢討。2蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度8建立客戶信用檔案，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款政策制定、考核、管理并協(xié)助各區(qū)域市場回收貨款；編制月度、季度、年度回款計劃。9、根據(jù)公司產(chǎn)品價格和利潤控制標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助研究制定營銷政策及合同條款指導(dǎo)原則，制訂和維護(hù)價格政策和價格權(quán)限，參與銷售訂單的評審工作。10及分析。11、負(fù)責(zé)對各子公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。12第八條人員的專業(yè)知識與職業(yè)道德培訓(xùn)及考核工作，重視財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和知識更新，不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。第九條1、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員職業(yè)道德2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。3、實(shí)事求是，客觀公正地辦理會計事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。4、熟練運(yùn)用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。5、熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和財務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6、保守公司財務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。7、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第十條損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責(zé)任。3蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第三章公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作會計科目設(shè)置和運(yùn)用：第十一條1、公司及所屬子公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際需要設(shè)置會計科目，并按準(zhǔn)則的“會計科目使用說明”正確運(yùn)用科目；2、公司及各子公司的財務(wù)統(tǒng)一使用“用友財務(wù)軟件”進(jìn)行會計核算；3、會計科目分為一級科目、二級明細(xì)科目、三級明細(xì)科目和四級明細(xì)科目，對于明細(xì)項(xiàng)目較多的會計科目，應(yīng)合理設(shè)置和運(yùn)用明細(xì)科目，以便于歸類核算。第十二條會計憑證管理：1、公司及所屬子公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證；2、各種自制原始憑證由公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式和印發(fā)；3、按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會計憑證；4、各公司根據(jù)本單位會計核算業(yè)務(wù)需要，設(shè)計會計憑據(jù)傳遞程序，保證傳遞過程中的安全、及時、準(zhǔn)確和完整。第十三條賬簿設(shè)置管理：1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，按一級科目設(shè)置總賬，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息；2、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，日記賬簿必須采用財政部門監(jiān)管的訂本式賬本；3以滿足會計信息歸集的需要；4、各種賬簿賬頁的格式采用用友財務(wù)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)套賬賬簿格式，年度終了集中第十四條少一次對會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行一次整體的備份。4蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第十五條業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司財務(wù)管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬薄，編制財務(wù)會計報表。第十六條公司任用財務(wù)人員實(shí)行回避制度。公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬不得擔(dān)任該企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計、出納費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十七條會計工作全部移交給接管人員，一般財務(wù)人員調(diào)動或離職由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動或離職由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交。對未辦妥移交和監(jiān)交手續(xù)的財務(wù)人員，不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十八條內(nèi)部管理會計制度。結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會計制度包含：1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。2、內(nèi)部稽核。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。3內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部定額管理。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。5、內(nèi)部財產(chǎn)清查。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符；內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。5蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度6分析存在問題和原因。第十九條會計核算1、會計核算基礎(chǔ)工作(1)銷售各環(huán)節(jié)的管理制度，確保各種原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實(shí)。(2)對公司原材料、產(chǎn)成品建立專人保管制度，并制定出入庫管理辦法，建立健全審批制度。(3)公司必須定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，月末對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢按照審批權(quán)限，上報后處理，確保賬、卡、物相符。(4)會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司應(yīng)加強(qiáng)會計稽核工作，通過稽核，對日常核算中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為及時加以糾正制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。日常會計稽核工作的主要內(nèi)容包括：①審核財務(wù)計劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計劃等。根據(jù)審核結(jié)果提出意見和建議，對違法行為及時報告領(lǐng)導(dǎo)，以便及時處理；是否真實(shí)、手續(xù)是否完備，并查明合法性和合理性。2、原始憑證的基本要求。公司發(fā)生每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法的原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時傳遞、匯集。3、會計憑證的基本要求。公司財會人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。對性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。4、會計賬簿。公司財會部門設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會計賬簿啟用后，財會人員必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。賬簿記錄發(fā)6蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照規(guī)范的方法進(jìn)行更正。5、會計報表(1)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報告，并報送當(dāng)?shù)刎斦C(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門，因特殊原因需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報送報表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報表上注明“僅供參考”字樣。(2)公司向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第四章會計信息的質(zhì)量要求第二十條公司的會計核算和財務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。第二十一條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務(wù)狀況和并具有影響決策的能力。會計信息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會計信息的保密工作。第二十二條具有可靠性。第二十三條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的，即會計信息應(yīng)公司的會計核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實(shí)、完整的會計信息。7蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第二十四條會計核算必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報表及其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。第二十五條會計核算必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應(yīng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應(yīng)做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第五章公司會計政策和會計估計管理第二十六條公司會計政策是根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認(rèn)、計量、報告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計估計是對結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。第二十七條公司會計政策和會計估計制定由財務(wù)部提出意見，財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十八條公司變更會計政策、重要會計估計的，由財務(wù)部提出意見，財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，報董事會審批。達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，在董事會審議批準(zhǔn)后應(yīng)當(dāng)提交專項(xiàng)審計報告并在定期報告披露前提交股東大會審議：1估計變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過50%的；2對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；3對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。第二十九條公司會計差錯的更正適用于以下情形：1、公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責(zé)令改正；2、公司已公開披露的定期報告存在差錯，經(jīng)董事會決定更正的；8蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度3中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度報告進(jìn)行審計。第三十條子公司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會計核算原則、基礎(chǔ)和方法上與公司保持一致。第六章貨幣資金的核算與管理第三十一條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。第三十二條庫存現(xiàn)金管理1、公司現(xiàn)金的使用范圍(l)支付職工工資、獎金、津貼。(2)支付個人的勞動報酬。(3)支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元）。(6)中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2支付。如確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。3、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定(1)況核定，并報開戶銀行批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。(2)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。3、現(xiàn)金收支的日常管理9蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(1)開戶銀行，當(dāng)日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行。(2)不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。(3)途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。(4)人審批、財務(wù)審核、然后按審批授權(quán)規(guī)定報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。(5)財務(wù)部對借款情況進(jìn)行一次全面清理。5、現(xiàn)金的核算和清查(1)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。(2)會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。(3)然后出納和監(jiān)盤人共同簽字，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。6員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。(l)貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具體是：①貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。②出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。10蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度③出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。⑤貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。⑥負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。(2)發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)；對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。(3)“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。(4)人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留賬外公款，設(shè)立小金庫。(5)公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第三十三條銀行存款管理制度1、銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定(1)可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。(2)立銀行結(jié)算賬戶。(3)票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。(4)票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。2、銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定(1)公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。(2)行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。(3)核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。(4)齊全有效的《借款及報銷單》，出納按《借款及報銷單》上的內(nèi)容在支票上填寫單位名稱、日期、金額、用途，蓋章后在支票登記本上登記支票號碼等信息。(5)下經(jīng)辦人無法辦理簽收的，由經(jīng)辦人告知出納對方單位領(lǐng)取人的信息，領(lǐng)取人簽領(lǐng)支票時出納應(yīng)登記身份證號碼。(6)銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。(7)其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。第三十四條每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項(xiàng)余額12蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度提供給經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。第三十五條司應(yīng)嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。第三十六條外幣業(yè)務(wù)核算方法1、外幣交易，是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計價或結(jié)算的交易。包括：買入或賣出以外幣計價的商品或勞務(wù)；借入或借出外幣資金；其他以外幣計價或結(jié)算的2、對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額、外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的專門借款本金及利息的匯兌差額外，其他匯兌差額計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價值計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額作為公允價值變動損益。3、公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價。第三十七條生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃，落實(shí)資金用款計劃，加強(qiáng)對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。第三十八條相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé)，制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。第七章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理第三十九條包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。13蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第四十條1、應(yīng)收票據(jù)的日常管理(1)商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容(2)公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收，對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。(3)公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。或者通過背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。(4)為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記賬分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬。(5)辦理票據(jù)交接手續(xù)，必須由交接雙方簽字確認(rèn)。2、應(yīng)收賬款的日常管理(1)應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng)。(2)款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細(xì)賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警，并及時辦理對賬，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險管理處等責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時進(jìn)行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。(3)賬款要查明原因，追究責(zé)任。對確實(shí)無法收回的，按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會及股東大會批準(zhǔn)，作為壞賬損失沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。(4)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備14蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度①對于單項(xiàng)金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬對于單項(xiàng)金額非重大以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款），根據(jù)相同賬齡應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定報告期各項(xiàng)組合計提壞賬準(zhǔn)備的比例。確定具體提取比例為：賬齡應(yīng)收賬款計提比例（%）其他應(yīng)收款計提比例（%）1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上1%5%1%5%30%100%30%100%根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。(11)公司的壞賬損失采用備抵法核算。第八章存貨的核算與管理第四十一條存貨核算與管理的范圍。存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。第四十二條1、購入的存貨入賬價格包括：買價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。2、自制的存貨，以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。15蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度3、委托外單位加工的存貨，以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。4、投資者投入的存貨，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的，按照該項(xiàng)存貨的公允價值作為其入賬價值。5、盤盈的存貨，其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。6、接受捐贈的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：(1)捐贈方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi)，作為入賬價值。(2)捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值；如同類作為入賬價值。7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價值的確定執(zhí)行相關(guān)的會計準(zhǔn)則。第四十三條存貨的核算方法。1、公司各類存貨采用實(shí)際成本計價。2、原材料、產(chǎn)成品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算。3、公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和包裝物等）在領(lǐng)用時均采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。4、存貨跌價準(zhǔn)備的計提和核銷方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，并按個別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低，如個別存貨可變現(xiàn)凈值低于個別存貨成本，按其差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)結(jié)果，通過編制“存貨盤盈、盤虧報告表”，對造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分16蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度析，并上報財務(wù)部；財務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報總經(jīng)理辦公會議或董事會和股東大會審批，待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定，進(jìn)行賬務(wù)處理。7、資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。第九章金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理第四十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）、其他金融負(fù)債。第四十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計量方法1、公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費(fèi)用，但下列情況除外：(1)持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量；(2)與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。3、公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計量，但下列情況除外：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費(fèi)用；17蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(2)過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計量；(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量。第四十六條期保值有關(guān)外，按照如下方法處理：1、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動形成的利得或損失，計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時，將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益；2、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資本公積；持有期間按實(shí)際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益；處置時，將實(shí)際收到的金額與賬面價值扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認(rèn)為投資收益。第四十七條當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移時，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。第四十八條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。18蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(2)關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。2、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值。(2)和。3、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值。(2)對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。第四十九條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法12、不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等）確定其公允價值。3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。第五十條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試；對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試；單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。19蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度2、按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)減值損失。3、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失。4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時性時，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。第五十一條涉及對外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第五十二條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司，信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格對任何投資資產(chǎn)的存入或取出，都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場人員簽名。第五十三條財務(wù)部門應(yīng)對本公司的對外投資活動進(jìn)行完整的會計記錄，進(jìn)行詳盡的會計核算，按每一個投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿，詳細(xì)記錄相關(guān)資料。第十章長期股權(quán)投資的核算與管理第五十四條長期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對20蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價值不公允的除外）第五十五條實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。第五十六條確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制；對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。第五十七條日，以成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照類似投資當(dāng)時市場收益率對預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價值之間的差額，計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備；其他投資的減值，按本制度第十四章所述方法計提。第十一章固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理第五十八條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產(chǎn)。21蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第五九條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍1、公司的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置。各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要購置固定資產(chǎn)時，先提出固定資產(chǎn)請購報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后交由采購部統(tǒng)一購置。2、公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，各部門按屬地原則對固定資產(chǎn)進(jìn)行責(zé)任管理。固定資產(chǎn)購買回來后，由具體采購部門填制"固定資產(chǎn)驗(yàn)收單"，交使產(chǎn)驗(yàn)收單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由采購部門留存記賬；第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由使用部門留存記賬。行政部會同財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類別對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，并將編號貼在固定資產(chǎn)上，以便識別；同時編制固定資產(chǎn)清冊，以備查閱。各部門應(yīng)指定專人建立固定資產(chǎn)備查賬，并定期或不定期與財務(wù)部、行政部核對，同時對存放在本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保賬實(shí)相符。3、公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序，經(jīng)董事會或股東大會大會批準(zhǔn)后，由行政部、采購部組織相關(guān)部門實(shí)施，財務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。4、IT類固定資產(chǎn)由信息中心負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)，房屋建筑物、運(yùn)輸工具、辦公管理用品、空調(diào)、消防器材、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、傳真機(jī)、聲像設(shè)備、照相器材等由行政部負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用支出直接計入當(dāng)期損益；符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計入當(dāng)期損益。5、各部門應(yīng)加強(qiáng)對存放在本部門固定資產(chǎn)的管理，不得擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。移清單”22蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度務(wù)聯(lián)，由財務(wù)部留存記賬；第三聯(lián)為行政部聯(lián)，由行政部留存記賬；第四聯(lián)為使用部門聯(lián)，由轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)部門留存記賬。第六十條固定資產(chǎn)計價1、固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。2可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。3必要支出構(gòu)成。4或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。5會計準(zhǔn)則確定。6的現(xiàn)值中較低者入賬。7、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)的賬面價值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價值。8、接受損贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值(1)金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。(2)或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值；如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，應(yīng)按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。9項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后余額，作為入賬價值。23蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第六十一條計殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）預(yù)計凈殘值率年折舊率房屋建筑物機(jī)器設(shè)備20年10年5年5%4.75%9%-9.5%18%-19%18%-31.67%18%-31.67%20%5%-10%5%-10%5%-10%5%-10%-運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備3-5年3-5年5年其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修第六十二條終盤點(diǎn)時，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，根據(jù)公司的財務(wù)審批權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理、董事長、董事會或股東大會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前人或保險公司等賠款和殘料價值后計入當(dāng)期營業(yè)外支出。對盤虧和不合理毀損的固定資產(chǎn)，還應(yīng)追究其管理部門的責(zé)任，并按盤虧和不合理毀損固定資產(chǎn)的價值扣罰其管理部門的年終獎。公司為個人配用的固定資產(chǎn)（如小轎車、摩托車、手提電腦第六十三條固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓、出租、出借、變賣、抵押、對外投資、清理報廢等事項(xiàng)，需根據(jù)公司的財務(wù)審批權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理、董事長、董事會或股東大會批準(zhǔn)后方可實(shí)施，任何單位和個人無權(quán)自行處理。第六十四條第六十五條在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。24蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第六十六條計提。第六十七條固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備，按本制度第十四章所述方法借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則。公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。第六十八條借款費(fèi)用資本化期間。1、當(dāng)借款費(fèi)用同時滿足下列條件時，開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。2、若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。3借款費(fèi)用停止資本化。第六十九條借款費(fèi)用資本化金額。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。第十二章無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用核算與管理第七十條無形資產(chǎn)的核算與管理25蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度1包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量計價：(1)外購無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。(2)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，在合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬。(3)通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會計準(zhǔn)則確定。(4)企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)的價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物，應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價值入賬，如果確實(shí)無法合理劃分，全部作為固定資產(chǎn)核算；對于改變土地使用權(quán)用途，將其作為出租或增值目的時，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。(5)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性。能力使用或出售該無形資產(chǎn)。申請取得的無形資產(chǎn)，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。3、無形資產(chǎn)攤銷26蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(l)根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷，能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產(chǎn)；無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。(2)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：類別使用壽命法定使用年限5年土地使用權(quán)非專利技術(shù)商用軟件按協(xié)議使用年限按協(xié)議使用年限10年專利許可使用權(quán)著作權(quán)(3)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測試。(4)無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)(5)無形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額，已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)當(dāng)視為零，但下列情況除外：有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)，可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。27蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度4、無形資產(chǎn)的處置公司將無形資產(chǎn)出售時，應(yīng)將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人，并收取租金，在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。如果5、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按本制度第十四章所述方法計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七十一條長期待攤費(fèi)用的核算與管理。長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷，租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第十三章負(fù)債的核算與管理第七十二條負(fù)債的分類1、負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。21年以內(nèi)或超過l括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等。3l年或超過l括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第七十三條短期借款的核算與管理。短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序，經(jīng)公司董事會審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù)。28蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度2、財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案。3、財務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算，按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還，正確計算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。第七十四條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對外發(fā)生債務(wù)時開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號、收款人（或單位名稱）、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行，以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時，應(yīng)及時辦理賬戶處理，并在備查薄中逐筆注銷。第七十五條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理。職工薪酬，是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容：(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，各財務(wù)部門對應(yīng)付工資的核算須憑公司人力資源部編制經(jīng)審核批準(zhǔn)的“工資表”為依據(jù)。(2)年初要編制收支預(yù)算計劃，年底要編制使用決算報告。(3)社會保險費(fèi)用包括醫(yī)療保險費(fèi)（基本醫(yī)療保險、大病醫(yī)療保險、個人賬戶啟動資金）、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等；財務(wù)部門對社會保險費(fèi)的核算以規(guī)定的計繳比例計提，按經(jīng)公司勞動保險部門審核的社會保險費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。(4)住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定，在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工勞動關(guān)系的補(bǔ)貼外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對象，分別下列情況處理：29蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本（生分配計入產(chǎn)品成本）。(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本。(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì)，分別計入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會計處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，為準(zhǔn)確核算職工薪酬，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目，在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容，并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、公積金、工會經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。第七十六條1、公司財務(wù)部門對應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬。2、對已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對方單位進(jìn)行核對，如有差錯應(yīng)查明原因，確保雙方余額一致。其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理3、對確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十四章資產(chǎn)減值管理第七十七條在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)[市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融]是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。30蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第七十八條減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。第七十九條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價值面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的（總部資產(chǎn)和商譽(yù)分?jǐn)傊聊迟Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價值包括相關(guān)總部資產(chǎn)和商譽(yù)的分?jǐn)傤~），確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值；以上資產(chǎn)賬面價值的抵減，作為各單項(xiàng)資產(chǎn)（包括商譽(yù)）的減值損失，計提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。第八十條上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。第十五章成本核算與管理成本管理的原則：第八十一條1、公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分，根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo)，并納入績效考核體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。2、以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。3、加強(qiáng)成本開支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個工序、各個環(huán)節(jié)以信息化平臺對成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4、各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地核算成本，不得弄虛作假，以估計成本、預(yù)算成本、計劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。5、加強(qiáng)成本考核，把降低成本的指標(biāo)列入各部門績效考核體系，將成本指標(biāo)完成結(jié)果，按公司制定的績效考核辦法按月進(jìn)行考核。第八十二條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作31蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度1、各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額；配置完備的計量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計量檢測制度，各種財產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，對財產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查，不斷完善各項(xiàng)原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。2、各單位在成本核算中，要按照公司成本開支范圍的規(guī)定，正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計算產(chǎn)品成本，不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式，調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。第八十三條1、公司按照對外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計算對象。成本核算對象及核算方法2、公司成本核算采用一級核算模式，即針對不同成本核算對象所發(fā)生的原材料、人工、動力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢，并按實(shí)際價格體系計算產(chǎn)品成本。3、根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，成本核算采用分批法。(1)公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中，直接材料、直接工資、動力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。(2)成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對象計入成本，公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接人工，直接按成本計算對象計入成本，制造費(fèi)用等不能直接計入成本核算對象的費(fèi)用，按共耗費(fèi)用歸集，并按一定的分配方法計入相應(yīng)成本對象。(3)公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計入成本、費(fèi)用。第八十四條期間費(fèi)用的核算和管理1、公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括:(1)管理費(fèi)用的開支范圍：管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)32蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等），董事會費(fèi)（包括董事會員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)土地使用費(fèi)、印花稅），失業(yè)保險金、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。(2)財務(wù)費(fèi)用的開支范圍：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。(3)銷售費(fèi)用的開支范圍：公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。2、期間費(fèi)用的管理控制辦法：(1)期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理，公司根據(jù)各部門管理的特點(diǎn)及預(yù)算控制的要求，核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策，并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位，納入績效考核體系。(2)各部門日常費(fèi)用支出的報銷控制，在費(fèi)用定額內(nèi)，由審批權(quán)限審批后到財務(wù)部門報銷。(3)每月末，財務(wù)部統(tǒng)計匯總各部門費(fèi)用完成情況，按績效考核規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。第十六章所有者權(quán)益的核算與管理第八十五條債由所有者享有的剩余權(quán)益（也稱凈資產(chǎn)），是所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本（或?qū)嵤召Y本）、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。第八十六條股本的管理1、公司的股本，是通過發(fā)行股票募集資本取得的，或經(jīng)公司股東大會決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致，并取得中33蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度國注冊會計師出具的驗(yàn)資證明，在公司持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。2、股份公司的股本除下列情況外，不得隨意變動：(1)公司符合增資條件的，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得股東增資時登記入賬，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。(2)公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時登記入賬，采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值?？傤~減少股本，則作相反處理。第八十七條資本公積的管理1、公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價、其他資本公積兩大類：(1)股本溢價，是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。(2)其他資本公積，主要是指直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，主要包括：①同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權(quán)投資差額。凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，公司按持股比例計算應(yīng)享有的份額。分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異。2、資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會審議通過。第八十八條盈余公積的管理1、盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。(1)根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定，按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金，盈余公積金累積達(dá)注冊資本的50%時可不再提取。(2)任意盈余公積金，按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會決議自行決定提取。2、盈余公積金的用途：34蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(1)彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損，應(yīng)當(dāng)由公司董事會提議，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。(2)轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增時必須經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù)，按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后，留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。(3)分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利，必須經(jīng)股東大會特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定，用盈余公積分派股利必須符合以下條件：利。②用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%。③分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%。④企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利，可以用盈余公積補(bǔ)到6%，但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。第八十九條第九十條未分配利潤，是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤。第十七章營業(yè)收入的核算與管理營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入。第九十一條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時，確認(rèn)營業(yè)收入：1、商品銷售(1)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。(2)實(shí)施有效控制。(3)收入的金額能夠可靠地計量。(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入。(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量2、提供勞務(wù)35蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(1)提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。(2)提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實(shí)際利率計算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。第九十二條銷售合同（訂單）的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由市場部負(fù)責(zé)，市場部應(yīng)按市場情況，嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同（訂單）。2、產(chǎn)品銷售合同（訂單）的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整，不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同（訂單）簽訂后，必須嚴(yán)格按合同（訂單）執(zhí)行。對已執(zhí)行完畢的合同（訂單）要裝訂成冊，妥善保管。第九十三條營業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本，稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后，若客戶對產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，由品質(zhì)客服中心協(xié)同有關(guān)部門處理，處理結(jié)果應(yīng)通知財務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后，由供應(yīng)鏈管理中心辦理入庫手續(xù)，并妥善保管。36蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度4、財務(wù)部門憑市場部入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書，作沖減當(dāng)期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑市場部開具的退款申請辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定，依法計算并繳納稅款。第九十四條利潤及其利潤分配1、公司的利潤總額是指公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議，以確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額，應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計算并按期繳納所得稅。公司當(dāng)期所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。3、公司利潤分配。公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》，按下列順序分配：(1)彌補(bǔ)以前年度虧損。這里的“以前年度虧損”是指超過用所得稅前利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的虧損。(2)按10%50%時可不再提取。(3)經(jīng)股東大會決議，提取任意盈余公積金。(4)支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案，經(jīng)股東大會審議通過后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。(5)公司實(shí)現(xiàn)的利潤，不得在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的50%公司未分配利潤屬于股東權(quán)益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。37蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第九十五條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項(xiàng)的處理錯誤，包括會計政策重要變更和會計處理重大錯誤，應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的，應(yīng)在利潤分配賬戶核算，不作為本年度損益處理。第九十六條各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在有關(guān)財務(wù)報表中分別予以反映。第十八章財務(wù)報告與財務(wù)分析管理制度第九十七條會計科目及財務(wù)報表的設(shè)置原則。公司會計科目的設(shè)置原則，格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)，內(nèi)部報送的財務(wù)報表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。第九十八條財務(wù)會計報告的編制內(nèi)容及財務(wù)報告的種類1、財務(wù)報告，是反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。中期財務(wù)報告包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和半年度財務(wù)報告。公司的財務(wù)會計報告體系由財務(wù)報表和財務(wù)報表附注所構(gòu)成〔季報和月報僅為財務(wù)報表）。2、公司向外報送的財務(wù)會計報告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、財務(wù)報表附注。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，財務(wù)報表附注應(yīng)按以下順序披露：(1)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。(2)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。(3)重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù)等。(4)重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。(5)會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明。38蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度(6)對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。(7)或有承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。第九十九條財務(wù)報表的編制要求。財務(wù)報表是傳遞會計信息的主要形式，為保證財務(wù)報表所提供的信息能夠及時、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，滿足信息使用者的需要，公司在編制財務(wù)報表時，必須做到客觀真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。第一百條合并報表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號----合并財務(wù)報表》編制。2、不能控制的被投資單位，不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。第一百零一條財務(wù)報表1在每月規(guī)定日期前報送。2潤表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制合并財務(wù)報表，并按規(guī)定提供比較財務(wù)報表。3益變動表、附注外，還需提供集團(tuán)報告格式下各項(xiàng)明細(xì)表，編制合并報表，財務(wù)報告應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及中國證監(jiān)會頒布的公開發(fā)行證券公司信息披露規(guī)則及格式編制。4體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基礎(chǔ)，進(jìn)行合并抵消內(nèi)部交易事項(xiàng)，完成合并報表的編制及附注編寫，并經(jīng)主管會計負(fù)責(zé)人審核后確定。39蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第一百零二條財務(wù)報告的報出期限1、月度財務(wù)報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出，季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后30天內(nèi)報出，半年度財務(wù)報表應(yīng)于中期終了后60天內(nèi)報出，年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。對外披露的財務(wù)報告的報出期限須遵循披露相關(guān)約定。2、控股子公司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后30天內(nèi)報送母公司。第一百零三條對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由公司法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、主管會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。第一百零四條行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定報送有關(guān)部門。第一百零五條財務(wù)分析公司應(yīng)委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)1、結(jié)合實(shí)際情況編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構(gòu)成分析及變化因素、主要財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算的差異分析等。2、財務(wù)分析報告應(yīng)運(yùn)用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和重要財務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量分析。月度、季度財務(wù)分析報告應(yīng)于財務(wù)報表告報出后天內(nèi)提交，年度財務(wù)分析報告應(yīng)于年度財務(wù)報告報出后30天內(nèi)提交。3、財務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財務(wù)分析會議，向經(jīng)營管理層者報告分析內(nèi)容，提出風(fēng)險預(yù)警和需改善狀況，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九章會計檔案管理制度第一百零六條財務(wù)會計檔案，會計檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。40蘇州錦富新材料股份有限公司財務(wù)管理制度第一百零七條料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門