固定資產(chǎn)管理制度-煙草

固定資產(chǎn)管理制度一、總則旬邑縣煙草專賣局（分公司）固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。綜合辦公室是局（分公司）固定資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)管理全局（分公司）資產(chǎn)。按照統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分級(jí)管理和誰(shuí)使用、誰(shuí)管理的原則分股室管理。具體由張劍同志擔(dān)任物品管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。二、固定資產(chǎn)管理1、綜合辦公室建立固定資產(chǎn)實(shí)物總帳和分類別、分股室、個(gè)人明細(xì)帳，負(fù)責(zé)管理局（分公司）的固定資產(chǎn)，向局（分公司）各股室合理分配固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、利用程度和使用年限進(jìn)行監(jiān)督，保證資產(chǎn)良好運(yùn)行。2、凡新購(gòu)入固定資產(chǎn)，必須由物品管理員登記簽字后方可報(bào)賬。股室直接使用的，要辦理相關(guān)物品領(lǐng)用明細(xì)帳登記手續(xù)。3、綜合辦公室每半年要對(duì)各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，將清查情況及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)已無(wú)法正常使用的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由物品管理員收回，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)制度報(bào)廢。無(wú)手續(xù)者，不得隨意報(bào)廢。對(duì)股室使用中利用率不高或不需用的要及時(shí)收回，重新分配。4、使用股室、站點(diǎn)要愛護(hù)和保管好各自公物，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，不得隨意搬遷或借用。使用固定資產(chǎn)的股室、站點(diǎn)，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理、登記，杜絕物資損壞或丟失，對(duì)因玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成財(cái)產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人或股室、站點(diǎn)負(fù)責(zé)人照價(jià)賠償。5、局（分公司）固定資產(chǎn)，只能由綜合辦進(jìn)行調(diào)配，各使用股室、站點(diǎn)無(wú)權(quán)向外借用。6、因固定資產(chǎn)使用人員崗位調(diào)換，由股室負(fù)責(zé)人與原使用人進(jìn)行分帳目實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新使用人，做到人走物留，嚴(yán)禁隨意挪用固定資產(chǎn)。由使用股室負(fù)責(zé)人和局（分公司）物品管理員負(fù)責(zé)共同監(jiān)交，并重新填寫公物登記清單。7、基層站點(diǎn)固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各站點(diǎn)自行保管，各站點(diǎn)負(fù)責(zé)人為本站點(diǎn)固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，各站點(diǎn)負(fù)責(zé)同志要加強(qiáng)本站點(diǎn)固定資產(chǎn)的使用管理，堅(jiān)持人離物在，如因管理不善而造成固定資產(chǎn)的流失、損毀等一切責(zé)任均由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。站點(diǎn)負(fù)責(zé)人調(diào)離時(shí)，由局（分公司）物品管理員進(jìn)行監(jiān)交，并重新填寫公物登記清單。三、本制度由局（分公司）綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行安徽省煙草專賣局（公司）固定資產(chǎn)管理辦法發(fā)布時(shí)間：2011-12-14作者:不詳?shù)谝徽驴倓t第一條為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制與管理，提高固定資產(chǎn)使用效能，保證固定資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、車輛、電子設(shè)備、器具工具及家具等。第三條本辦法適用于安徽省煙草專賣局（公司）本級(jí)、各直屬單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。第四條各單位對(duì)固定資產(chǎn)的管理和價(jià)值的認(rèn)定應(yīng)保持一貫性原則，且認(rèn)定為固定資產(chǎn)的最低價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)不得高于2000元。第五條各單位應(yīng)依據(jù)本辦法制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，規(guī)范固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)申請(qǐng)、取得、驗(yàn)收、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化，確保固定資產(chǎn)管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第七條各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與審批、審批與執(zhí)行；（二）固定資產(chǎn)的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；（三）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（四）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第八條各單位歸口管理部門應(yīng)當(dāng)指定資產(chǎn)歸口管理員，使用部門應(yīng)當(dāng)指定部門資產(chǎn)管理員。第九條各單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的職責(zé)權(quán)限和經(jīng)辦人的職責(zé)范圍。第三章申請(qǐng)、采購(gòu)與驗(yàn)收第十條各單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法，完善供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，明確采購(gòu)部門和申請(qǐng)程序，依據(jù)固定資產(chǎn)的類型和金額，合理選擇采購(gòu)、定價(jià)方式，確保固定資產(chǎn)采購(gòu)過程真實(shí)、規(guī)范、透明。第十一條各單位采購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃辦理采購(gòu)；對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)批準(zhǔn)后再行辦理。第十二條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)年度處置預(yù)案和當(dāng)前使用情況，綜合考慮單位固定資產(chǎn)年度采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、市場(chǎng)供求等因素，合理確定固定資產(chǎn)采購(gòu)數(shù)量和日期。第十三條各單位應(yīng)當(dāng)重視固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作，明確驗(yàn)收部門，規(guī)范固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序和方法。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)的類型、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和其他相關(guān)內(nèi)容與合同、發(fā)票等原始單據(jù)是否一致。涉及技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理送交接手續(xù)，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的不合格情況，驗(yàn)收部門應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告并查明原因，妥善處理。第十四條固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)填制固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容，并將審批后的固定資產(chǎn)卡片及票據(jù)等資料送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)辦法、行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章日常管理第十五條固定資產(chǎn)管理的有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)使用、維護(hù)及保管等情況，并定期或不定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬卡相符。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的外單位固定資產(chǎn)，歸口管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行單獨(dú)登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。第十六條各單位在固定資產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)移、出租和維修等方面的管理，應(yīng)當(dāng)按照省局（公司）規(guī)定的有關(guān)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)所設(shè)定的流程規(guī)范操作。固定資產(chǎn)的主要信息（使用人、使用部門、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)、維修情況等）發(fā)生變更，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將審批后的固定資產(chǎn)卡片或申請(qǐng)單等資料送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十七條固定資產(chǎn)出租管理。（一）煙草行業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的出租，由出租單位按規(guī)定的決策程序辦理。（二）各單位整體或部分固定資產(chǎn)出租給非國(guó)有單位的,以資產(chǎn)估價(jià)或評(píng)估結(jié)果為依據(jù)合理確定出租價(jià)格。（三）固定資產(chǎn)出租必須簽訂書面合同，合同期最長(zhǎng)不得超過5年。第十八條固定資產(chǎn)維修管理。（一）各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)車輛、信息化設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、房屋建筑物等固定資產(chǎn)的維修管理，建立健全維修管理制度。（二）各單位應(yīng)參照《安徽省煙草專賣局（公司）采購(gòu)管理辦法》，合理選擇維修、定價(jià)方式，規(guī)范大額資產(chǎn)維修。第十九條各單位應(yīng)當(dāng)重視固定資產(chǎn)投保工作，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)共同提出投保范圍和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。第二十條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)辦法、行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的后續(xù)計(jì)量，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。第二十一條各單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，按照省局（公司）制定的實(shí)物資產(chǎn)清查管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條各單位固定資產(chǎn)處置，按照省局（公司）制定的國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章監(jiān)督檢查第二十三條各單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查機(jī)制，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行檢查。第二十四條固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查崗位職責(zé)是否明確，不相容崗位是否相互分離；（二）固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限是否明確，手續(xù)是否健全；（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)與日常管理的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收手續(xù)是否健全，維修保養(yǎng)規(guī)定是否執(zhí)行；（四）固定資產(chǎn)處置的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置手續(xù)是否健全，處置方式是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)足額收取并入賬；（五）實(shí)物資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)登記是否正確，維修、轉(zhuǎn)移和處置是否按照資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)定的流程辦理；（六）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)原值計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、折舊計(jì)提是否合規(guī)。第二十五條對(duì)固定資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)及時(shí)查明原因，追究責(zé)任，采取措施加以糾正和完善。第六章附則第二十六條本辦法由安徽省煙草專賣局（公司）負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本辦法自印發(fā)之日起施行。57710018030900120955790368228596330825771001803090012386576137399735760696577100180309001359457807757990251551257710018030900123875771649826018180515771001803090012138572131192158918326577100180309001235957903682236107605357710018030900123565761352861437917425771001803090012355575087869704693279170881003433552741012299443258333791708810034335527510186673293883200817088100343356107101581152501500522170881003433561081010001800598717321708810034335429510107419414268701717088100343356184101878660869628802170881003433561851017758311740866741708810