2014收銀審核總復(fù)習(xí)題及答案

PAGEPAGE162014收銀審核總復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是()A.支付職工獎(jiǎng)金8000元B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)950元C.支付物資采購(gòu)貨款1900元D.支付職工差旅費(fèi)500元2.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記()科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金3.企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)該計(jì)入（）科目。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款4.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A.經(jīng)營(yíng)性租入的設(shè)備B.融資租入的設(shè)備C.經(jīng)營(yíng)性租出的房屋D.使用中的設(shè)備5.企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)在持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)確認(rèn)為（）。A.資本公積B.營(yíng)業(yè)外收入C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.投資收益6.“應(yīng)收票據(jù)”在取得時(shí)的入賬價(jià)值應(yīng)為（）。票據(jù)面值B.票據(jù)到期價(jià)值C.票據(jù)面值加應(yīng)計(jì)利息D.票據(jù)貼現(xiàn)額7.銀行本票的提示付款期限一般為自出票日起最長(zhǎng)不得超過（）。A.一個(gè)月B.兩個(gè)月C.15天D.10天8.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，公司的交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量時(shí)應(yīng)采用的計(jì)量屬性是()。A.歷史成本B.公允價(jià)值C.成本與市價(jià)孰低法D.可變現(xiàn)凈值法9.隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于發(fā)出時(shí)按其實(shí)際成本計(jì)入()中。A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)的是()。A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.土地使用權(quán)D.商譽(yù)11.下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng).工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)B.職工因工出差的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償12.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。營(yíng)業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D.其他應(yīng)收款13.企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的是（）。印花稅B.車船稅C.土地使用稅D.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅14.下列各項(xiàng)中不可能計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的是（）。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅的銷項(xiàng)稅額15.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.應(yīng)付股利B.實(shí)收資本C.本年利潤(rùn)D.資本公積16.乙企業(yè)年初所有者權(quán)益為200萬元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本60萬元，提取盈余公積50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（）萬元。A.510B.560C17.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是（）。A.用盈余公積分配現(xiàn)金股利B.以資本公積轉(zhuǎn)增資本C.提取盈余公積D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損18.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額550萬元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為600萬元，應(yīng)交的所得稅為100萬元，該企業(yè)按10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)可供分配的利潤(rùn)為（）萬元。A.90B.500C19.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是（）。出售原材料取得的收入B.設(shè)備出租收入C.違約金收入D.銷售商品收取的不含稅價(jià)款20.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入B.出租固定資產(chǎn)收入C.罰款收入D.股票發(fā)行收入21.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)稅金及附加22.隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本，計(jì)入（）科目。A.銷售費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出23.甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用4萬元，銷售費(fèi)用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計(jì)為（）萬元。A.14B.54C24.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（）。A.固定資產(chǎn)維修費(fèi)B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C.生產(chǎn)車間管理人員工資D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A.企業(yè)管理人員差旅費(fèi)B.固定資產(chǎn)發(fā)生的盤虧凈損失C.籌建期間資本化的借款利息支出D.生產(chǎn)車間管理人員工資26.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣400萬元、現(xiàn)金折扣200萬元、銷售折讓150萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。A.400B.200C27.某企業(yè)收到用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)計(jì)入（）。營(yíng)業(yè)外收入B.遞延收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)收款28.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)多個(gè)總賬科目余額計(jì)算填列的是（）。

A.應(yīng)付賬款B.盈余公積C.未分配利潤(rùn)D.長(zhǎng)期借款29.用于評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的總資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)中的“報(bào)酬”是指（）。

A.息稅前利潤(rùn)總額B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)30.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化的是（）。

A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置與處置B.支付在建工程人員工資

C.轉(zhuǎn)讓股票投資取得的收入D.以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品31.下列各項(xiàng)中，不屬于成本項(xiàng)目的是（）。A.直接材料B.折舊費(fèi)C.制造費(fèi)用D.直接人工32.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入制造費(fèi)用的有（）。A.生產(chǎn)車間設(shè)備租賃費(fèi)C.生產(chǎn)車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)D.生產(chǎn)工人職工薪酬33.企業(yè)產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用所占比重較大時(shí)，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（）。A.在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法B.在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法C.定額比例法D.約當(dāng)產(chǎn)量法34.

影響可比產(chǎn)品成本降低額變動(dòng)但不影響可比產(chǎn)品成本降低率變動(dòng)的因素是（

）。

A.產(chǎn)品品種比重變動(dòng)

B.產(chǎn)品單位成本變動(dòng)

C.產(chǎn)品計(jì)劃單位成本

D.產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)

35.

乙企業(yè)2011

年收入共計(jì)2

000

萬元，成本共計(jì)為1

000

萬元，利潤(rùn)總額為400

萬元，

凈利潤(rùn)300

萬元。則該企業(yè)的成本利潤(rùn)率為（）。

A.40％

B.60％

C.166％

D.250％

36.事業(yè)單位結(jié)余的未分配結(jié)余應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。

A.投資基金B(yǎng).固定基金C.專用基金D.一般基金37.事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位（）的報(bào)表。

A.一定時(shí)期資產(chǎn)分布狀況B.一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況

C.一定時(shí)點(diǎn)負(fù)債構(gòu)成情況D.一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況二、多項(xiàng)選擇題1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以用現(xiàn)金結(jié)算的有()。A.支付職工薪酬400000元B.企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)20000元C.購(gòu)買辦公用品280元D.支付購(gòu)料款200000元2.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)考慮的因素的有()。A．固定資產(chǎn)原價(jià)B.預(yù)計(jì)凈殘值C.固定資產(chǎn)的類別D.固定資產(chǎn)的使用壽命3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的有()。A.入庫前的挑選整理費(fèi)B.進(jìn)口關(guān)稅C.運(yùn)輸途中的合理損耗D.一般納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅4.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有()。銀行匯票存款B.信用證保證金存款C.信用卡存款D.銀行本票存款5.下列各項(xiàng)中，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括()。A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.銀行本D.商業(yè)承兌匯票6.下列各種物資中，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有()。A.委托加工材料B.在途的材料C.低值易耗品D.工程物資7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的有（）。工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資C.住房公積金D.辭退福利8.企業(yè)不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”的稅金有（）。A.增值稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.耕地占用稅9.企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅10.企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。A．銷售商品取得收入B.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入C.出租無形資產(chǎn)取得收入D.提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)11.企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有（）。A.以資本公積彌補(bǔ)虧損B.以盈余公積彌補(bǔ)虧損C.用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)D.用5年后的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)12.下列各項(xiàng)中，能夠引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。A.以盈余公積補(bǔ)虧B.提取任意盈余公積C.向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本13.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入商品銷售收入的有（）。A.已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓B.應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額C.實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣D.應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)14.下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的有（）。A.直接減免的稅款B.財(cái)政撥款C.稅收返還D.行政劃撥的土地使用權(quán)15.企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本包括（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.生產(chǎn)成本16.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的下列各種稅金中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。A．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為期間費(fèi)用的有（）。A.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.管理人員差旅費(fèi)D.車間管理人員薪酬18.會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法主要有（）。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法19.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.捐贈(zèng)現(xiàn)金支出B.稅收滯納金支出C.利息支出D.債務(wù)重組損失20.下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用D.商品的銷售成本21.下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加項(xiàng)目的有（）。A.銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益C.出售材料的收入D.取得的罰款收入22.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的有（）。

A.應(yīng)付票據(jù)B.交易性金融資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資23.下列關(guān)于流動(dòng)比率的表述中正確的有（）。

A.從企業(yè)的角度看，流動(dòng)比率越高越好

B.同企業(yè)的流動(dòng)比率有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)

C.一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)

D.表明每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保證24.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)的有（）。

A.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率B.資本保值增值率

C.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率25.成本核算的一般程序包括（）。A.確定成本核算對(duì)象B.確定成本項(xiàng)目C.歸集所發(fā)生的全部費(fèi)用D.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本26.職工薪酬歸集的內(nèi)容包括（）。A.計(jì)時(shí)工資B.計(jì)件工資C.獎(jiǎng)金、津貼D.補(bǔ)貼27.下列關(guān)于生產(chǎn)成本的說法中，正確的有（）。A.生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用C.生產(chǎn)成本科目可按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算D.余額反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本28.

以下關(guān)于產(chǎn)品成本分析方法的說法中，正確的有（）。

A.產(chǎn)值成本率越高，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越差

B.成本利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越差

C.構(gòu)成比率分析法核算的是某項(xiàng)指標(biāo)的各個(gè)組成部分占總體的比重

D.對(duì)比分析法只適用于同質(zhì)指標(biāo)的數(shù)量對(duì)比

29.

產(chǎn)品單位成本分析中，對(duì)制造費(fèi)用的分析，主要可以采用的方法有（

）。

A.對(duì)比分析法

B.相關(guān)指標(biāo)比率分析法

C.構(gòu)成比率分析法

D.趨勢(shì)分析法30.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位的凈資產(chǎn)的有（）。

A.固定基金B(yǎng).結(jié)余C.事業(yè)基金D.專用基金31.事業(yè)單位專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取的具有專門用途的資金。下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位專用基金的有（）。

A.醫(yī)療基金B(yǎng).住房基金C.投資基金D.職工福利基金判斷題1.“長(zhǎng)期借款”科目的期末賬面余額，反映企業(yè)尚未償還的各種長(zhǎng)期借款的本金。（）2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出都應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。()3.企業(yè)無論采用何種方法計(jì)算累計(jì)折舊，折舊總額均是相同的。()4.存貨的成本就是存貨的采購(gòu)成本。()5.預(yù)付賬款屬于債權(quán)，當(dāng)存在發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)提取一定比例的壞賬準(zhǔn)備。()6.盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費(fèi)用。()7.企業(yè)交納的印花稅一般直接計(jì)入管理費(fèi)用核算。（）8.經(jīng)過股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，企業(yè)可以用資本公積轉(zhuǎn)增資本。（）9.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司所有者權(quán)益又稱股東權(quán)益。（）10.企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。（）12.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）13.政府向企業(yè)提供補(bǔ)助具有無償性的特點(diǎn)。政府并不因此而享有企業(yè)的所有權(quán)，企業(yè)未來也不需要以提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式償還。（）14.企業(yè)出售固定資產(chǎn)發(fā)生的處置凈損失屬于企業(yè)的費(fèi)用。（）15.出租固定資產(chǎn)的折舊額，計(jì)入到利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目中。（）16.工業(yè)企業(yè)為拓展銷售市場(chǎng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）17.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）18.企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中，影響利潤(rùn)總額。（）19.企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）20.一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。（）21.資產(chǎn)平均余額的確定，通常為該資產(chǎn)的年初數(shù)與年末數(shù)之和除以2。（）22.“利潤(rùn)分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配項(xiàng)目的數(shù)額一致。（）23.利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括增值稅。（）24.采用直接分配法，可以直接將各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的成本分配給輔助生產(chǎn)車間以外的各個(gè)受益單位或產(chǎn)品。（）25.產(chǎn)品成本是費(fèi)用總額的一部分，包括期末未完工產(chǎn)品的費(fèi)用。（）26.約當(dāng)產(chǎn)量就是將月末在產(chǎn)品數(shù)量按照完工程度折算為相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量。（）四、計(jì)算題1.某企業(yè)2012年1月31日在工商銀行的銀行存款賬面余額為256000元，銀行對(duì)賬單余額為265000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知（3）銀行代付本月電話費(fèi)4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。（4）企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求（1）根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？（3）該企業(yè)在2012年1月31日可動(dòng)用的銀行存款的數(shù)額是多少？銀行存款余額調(diào)節(jié)表2012年1月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)賬面存款余額銀行對(duì)賬單余額加減：加：減：調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額（2）如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相等，則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬應(yīng)立即予以糾正。（3）該企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款為264000元。2.某企業(yè)2010年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)有：（1）發(fā)生無形資產(chǎn)研究費(fèi)用10萬元；（2）發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資25萬元；（3）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；（4）支付銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；（五）本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.5萬元；（6）計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊40萬元；（7）支付本月未計(jì)提短期借款利息0.1萬元；假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)。要求：（1）說明（1）～（7）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該計(jì)入哪項(xiàng)期間費(fèi)用；（2）計(jì)算該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額。[答案]（1）①發(fā)生無形資產(chǎn)研究費(fèi)用最終應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；②發(fā)生專設(shè)銷售部門人員工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；③支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；④支付的銷售產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；⑤本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加；⑥計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；⑦支付本月未計(jì)提短期借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費(fèi)用總額＝10+25+15+5+0.1＝55.1（萬元）。2.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為8000萬元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6300萬元；其他業(yè)務(wù)收入為40萬元；其他業(yè)務(wù)成本為20萬元；管理費(fèi)用為100萬元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅工資為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元；營(yíng)業(yè)外收入為40萬元；營(yíng)業(yè)外支出為10萬元，其中5萬元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為多少？[答案解析]：利潤(rùn)總額＝8000－6300＋40－20－100－20＋40－10＝1630（萬元），應(yīng)交所得稅＝[1630＋（100－80）＋5]×25％＝413.75（萬元），凈利潤(rùn)＝1630－413.75＝1216.25（萬元）。3.華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：（1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10000件，其中對(duì)外銷售9000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，折舊費(fèi)用30000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3000元（計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年利潤(rùn)表中下列有關(guān)項(xiàng)目的金額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；利潤(rùn)總額；所得稅費(fèi)用；凈利潤(rùn)。[答案解析]：該企業(yè)2011年利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目的金額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝9000×20－9000×12＋40000－50000＝62000（元）利潤(rùn)總額＝62000＋3000＝65000（元）所得稅費(fèi)用＝[65000－3500＋（30000－15000）＋（20000－5000）]×25％＝22875（元）凈利潤(rùn)＝65000－22875＝42125（元）4.甲企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2010年度應(yīng)交所得稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)的