審計崗位新員工培訓-商務與審計

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萬博學院系列培訓課程之

—新員工入職培訓（2012年第四期）

商務與審計

2012年8月6日2023/10/191商務審計部一、商務管理體系二、商務管理制度與流程三、內(nèi)部審計制度與公司各項審批流程

2023/10/192商務審計部

一、商務管理體系

（一）成立商務管理部門的目的：●適應快速發(fā)展需要，規(guī)范公司經(jīng)營管理行為；●保障公司的正當權(quán)益不受侵害；●減少因項目實施過程監(jiān)管缺失造成的損失；

●規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險

。2023/10/193商務審計部

一、商務管理體系

（二）體系架構(gòu)公司商務審計部商務中心審計中心分公司商務中心分支機構(gòu)綜合部/財務部商務專員2023/10/194商務審計部

一、商務管理體系

（三）架構(gòu)設置說明：1、公司商務審計部：

負責公司商務管理、內(nèi)部審計制度和流程的建設及組織實施等工作。2、分支機構(gòu)商務管理：1）成立商務中心或在綜合部設置專門商務專員；2）分公司或辦事處籌建初期，由財務人員兼職商務管理工作；3、各商務專員在公司商務部門的指導下負責本單位商務管理工作。2023/10/195商務審計部

（四）商務管理職能：

1、建章立制：制定商務管理相關(guān)制度、流程；

2、定價：制定定價原則，組織建立成本定價模型；

3、商務工作組織：項目立項、招標工作、統(tǒng)管項目的調(diào)度管理等。4、商務審核職能：項目立項、合同審批、合同付款審核、開具發(fā)票審核等；5、合同管理：合同臺賬管理，定期與財務部門進行核對。

一、商務管理體系2023/10/196商務審計部

6、項目實施的過程管控：●項目實施進度、工作量、收入、成本費用及資金使用；●重點跟蹤和分析階段目標的可實現(xiàn)性；●付款審核：結(jié)合實施進度、合同約定及項目立項。7、客戶信息管理：客戶信息的收集、整理、維護管理。

8、對各單位商務活動的指導和監(jiān)督。

一、商務管理體系2023/10/197商務審計部

（一）商務管理辦法（二）合同管理辦法（三）統(tǒng)管項目管理辦法（四）工程建設業(yè)務管理辦法（五）管理細則：采購、招投標管理；關(guān)于省外項目及辦事處資金、費用的管理細則。

二、商務管理制度及流程2023/10/198商務審計部

（六）相關(guān)通知、規(guī)范等：1、關(guān)于進一步明確銷售業(yè)務立項、定價、結(jié)算及分包等原則的通知；2、關(guān)于新設立分支機構(gòu)業(yè)務開展的協(xié)調(diào)管控；3、關(guān)于重復進行合同簽訂審批的流程規(guī)范；4、關(guān)于加強公司流程管控的通知。

二、商務管理制度及流程2023/10/199商務審計部

公司商務管理包括以下幾個方面：

（一）銷售業(yè)務管理

（二）采購業(yè)務（包括業(yè)務外包）管理

（三）客戶信息管理

（四）招投標管理

二、商務管理制度及流程2023/10/1910商務審計部

（一）銷售業(yè)務管理流程不執(zhí)行立項的銷售業(yè)務管理

：●新設機構(gòu)單筆金額在10萬元以下、成熟機構(gòu)單筆金額50萬元以下的銷售業(yè)務，組織商務、市場、業(yè)務實施主管、財務等部門評價后，如項目專業(yè)利潤率符合要求，則直接簽訂合同并組織實施。

●雙方原有框架協(xié)議的，可不再另行簽訂合同或協(xié)議。

二、商務管理制度及流程2023/10/1911商務審計部◆執(zhí)行立項的銷售業(yè)務管理1、新設機構(gòu)單筆金額10萬元以上的，須單獨立項。2、成熟機構(gòu)單筆金額在50萬元及以上的（包括電信業(yè)務），須執(zhí)行總、分兩級立項。（新設分支機構(gòu)視同總部部門進行管控）3、跨區(qū)域拓展的項目須通過總部立項。4、對于分支機構(gòu)自行拓展但須公司代管的項目執(zhí)行總、分兩級立項。

二、商務管理制度及流程2023/10/1912商務審計部●執(zhí)行立項銷售項目管理流程：1、項目立項；2、項目投標；3、合同簽訂；4、項目實施及跟蹤反饋；5、完工（竣工）驗收；6、結(jié)算及分析。

二、商務管理制度及流程2023/10/1913商務審計部1、項目立項（1）原則

技術(shù)可行性、并具備施工能力。

經(jīng)濟可行性：項目專業(yè)利潤率等經(jīng)濟指標符合要求。市場戰(zhàn)略意義（特批）●專業(yè)利潤率---專業(yè)稅前利潤與收入占比。成本費用→

人工成本，

直接成本--分包及材料采購等，

間接費用--差旅費、招待費、車輛使用費、協(xié)調(diào)費等；

不包括綜合管理成本分攤。

二、商務管理制度及流程2023/10/1914商務審計部（2）項目立項的具體實施：①市場部向商務及業(yè)務主管部門提交項目詳細資料；②擬訂項目實施方案，反饋給市場部并抄送商務；③商務發(fā)各部門征求意見，組織立項專題會議分析評價；④評審通過后，市場部提交《立項審批表》，辦理立項簽批流程。

二、商務管理制度及流程2023/10/1915商務審計部（2）項目立項的具體實施（續(xù)）⑤項目立項后資金墊付發(fā)生變化的，對原立項審批補充說明。⑥執(zhí)行兩級立項的，公司業(yè)務主管部門應指派專人了解項目細節(jié)；

在分支機構(gòu)完成立項簽批流程后，傳真其簽批后的《立項審批表》到公司市場部；由其代為辦理審批流程。補充附件：項目立項時對前期申請資金的項目的運作情況匯總

二、商務管理制度及流程2023/10/1916商務審計部

2、項目投標：（1）參與投標的，但最低報價須滿足立項的利潤率要求；（2）投標時外部條件變化時，該實際利潤率仍應滿足專業(yè)利潤率要求。

對于從公司經(jīng)營戰(zhàn)略角度考慮，預計利潤率低于專業(yè)利潤率要求的市場支撐項目，須經(jīng)公司經(jīng)理會批準后，方可繼續(xù)參與投標，相關(guān)簽批流程后補。（執(zhí)行修訂后的立項審批表—特殊流程）

二、商務管理制度及流程2023/10/1917商務審計部

3、合同簽訂（1）無須參與投標的，市場部簽訂銷售合同或協(xié)議；（2）參與投標的，待中標后，市場部簽訂相關(guān)的銷售合同或協(xié)議；（3）合同簽訂：雙方已有框架協(xié)議，無須另行簽訂合同的，可以憑派工單安排施工，在框架協(xié)議要求下運作；（4）正式簽署后的銷售合同或協(xié)議、派工單須在公司商務部門備案。

二、商務管理制度及流程2023/10/1918商務審計部4、項目實施和跟蹤反饋（1）合同簽訂后，由業(yè)務主管部門安排項目具體實施；（2）業(yè)務實施單位要執(zhí)行既定的實施方案，變更須經(jīng)業(yè)務主管部門、市場和商務同意后方可進行；（3）公司商務根據(jù)立項審批、銷售合同管控項目實施流程，對項目進行全過程跟蹤。

（4）業(yè)務主管部門和財務部門需按月向商務部門提交各項目進度情況表的相關(guān)數(shù)據(jù)。

二、商務管理制度及流程2023/10/1919商務審計部

5、完工（竣工）驗收

項目完工后，市場部門負責推動客戶進行驗收，業(yè)務主管部門和承辦部門必須給予密切配合。

6、結(jié)算及分析（1）財務配合市場部做好發(fā)票開具、款項結(jié)算。（2）業(yè)務主管部門應及時向財務部提供工作量、收入分配的相關(guān)資料，財務部據(jù)此進行項目的收入、成本費用及資金結(jié)算分配工作。（3）項目完工驗收、交付后，業(yè)務主管部門須對項目認真做好總結(jié)分析，提交《項目完工總結(jié)報告》。

二、商務管理制度及流程2023/10/1920商務審計部（二）采購業(yè)務管理流程：◆采購業(yè)務范圍1、固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等自用資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資、無形資產(chǎn)等費用類資產(chǎn)。凡所購買資產(chǎn)或物資用于銷售的，均屬于費用類資產(chǎn)采購。

3、業(yè)務外包◆資產(chǎn)采購流程

實行評審與執(zhí)行職能分開，評審職能在商務部，執(zhí)行職能在資產(chǎn)管理部門或相關(guān)業(yè)務部門。資產(chǎn)的采購流程包括采購申請、合同簽訂和到貨驗收；

采購流程包括采購申請、合同簽訂和到貨驗收。

辦理入庫和出庫手續(xù)

二、商務管理制度及流程2023/10/1921商務審計部（三）客戶信息管理：

1、建立、健全并更新客戶檔案信息。收集客戶資料并定期審查和調(diào)整，對所有潛在客戶就其質(zhì)量和價格進行可行性評估。2、定期了解客戶的滿意度，處理客戶的投訴，鞏固維護與客戶的關(guān)系，總結(jié)經(jīng)驗與教訓，為與客戶建立長期合作奠定基礎。

3、定期對客戶進行評價、分級，定期總結(jié)、分析客戶的履約能力、付款能力等，為選擇優(yōu)良客戶提供依據(jù)。

二、商務管理制度及流程2023/10/1922商務審計部（四）外包業(yè)務管理

通過分包方式，交由具有相應資質(zhì)的外包公司辦理，按照協(xié)議約定結(jié)算相應費用的經(jīng)營行為。1、外包單位的選擇標準：

一定規(guī)模：一般注冊資本在50萬元以上）；

具備相應的經(jīng)營資質(zhì)、人員、技術(shù)力量、設備及辦公場地；

具有良好信譽和長期的服務能力。公司業(yè)務的外包單位原則上不得為個體工商戶及自然人。

二、商務管理制度及流程2023/10/1923商務審計部2、外包業(yè)務的取費標準：所有分包業(yè)務必須采用招標的形式確定外包公司。3、外包業(yè)務的日常管理：為了保障外包業(yè)務的施工質(zhì)量、維護質(zhì)量、加快外包業(yè)務的竣工（完工）決算速度，商務部門和業(yè)務部門須成立外包管理小組，負責對外包業(yè)務的監(jiān)督檢查和支撐協(xié)調(diào)工作。

二、商務管理制度及流程2023/10/1924商務審計部關(guān)于新設立分支機構(gòu)業(yè)務開展的協(xié)調(diào)管控

1、公司商務審計部--當新設立分支機構(gòu)有需要總部給予協(xié)調(diào)配合事項時，須及時與公司商務審計部溝通，商務部門應給予明確指導，并協(xié)調(diào)相關(guān)部門給予配合。2、09年后成立的分公司及辦事處，視同公司總部部門進行商務管控，包括各項業(yè)務的項目立項、合同簽訂等。3、新設立分支機構(gòu)----據(jù)籌建方案及實施計劃及時提報階段資金申請；經(jīng)批準后，財務部將根據(jù)實際進度分期撥付資金。

二、商務管理制度及流程2023/10/1925商務審計部關(guān)于商務管理流程的組織、發(fā)起部門界定

1、公司商務部門

組織項目立項、招標工作，參與招標定價工作及非招標采購的采購審核。2、公司市場部門商務專員

作為銷售項目立項、合同會簽流程發(fā)起人；負責項目的結(jié)算及回款工作。3、公司相關(guān)業(yè)務主管部門（包括工程技術(shù)部、維護部、信息化事業(yè)部）；采購合同會簽流程的發(fā)起部門；同時，負責項目的付款流程辦理。

二、商務管理制度及流程2023/10/1926商務審計部

公司各項審批流程

1、財務管理類2、商務管理類3、綜合管理類4、人力資源類2023/10/1927商務審計部

商務管理類審批流程

項目立項審批：信息化項目與非信息化項目合同審批審批：銷售合同與采購合同項目租人審批：

2023/10/1928商務審計部

綜合管理類審批流程

法律文書、資質(zhì)證件、檔案及公章等使用審批：

各類法律文書、資質(zhì)證件的使用；公司正式存檔的各類檔案的使用；公章使用制度/公文等發(fā)布審批：

各類規(guī)章制度、正式公文的發(fā)布；各類通知、通報、業(yè)務類文件等日常文件發(fā)布；2023/10/1929商務審計部

綜合管理類審批流程

資產(chǎn)采購及處置審批：

固定資產(chǎn)采購及處置、低值易耗品采購及報損、裝修申請、資產(chǎn)調(diào)撥申請資產(chǎn)租賃審批：

房屋租賃、辦公場所搬遷、員工筆記本租賃、車輛租賃申請其他審批流程：

機票申購、名片印證申請；各類業(yè)務招待費用、禮品采購及領用申請；車輛使用申請、私車公用申請。2023/10/1930商務審計部

人力資源類審批流程

招聘、入職：

員工招聘--人員需求申請、員工入職、入職員工郵箱、OA開通、員工宿舍租賃、員工宿舍入住及退租申請、戶口遷移轉(zhuǎn)正：員工轉(zhuǎn)正評估調(diào)動：員工異動--S10崗及以上、員工異動--S10崗以下社保/公積金提取、工資、福利的發(fā)放：員工薪資調(diào)整、社保/公積金補繳、社保/公積金轉(zhuǎn)移、社保/公積金減員、公積金提取/銷戶、各種獎罰、工資及福利發(fā)放2023/10/1931商務審計部

人力資源類審批流程

培訓申請：培訓申請、年度培訓計劃審批離職：員工離職工作、交接、員工離職審批請假審批：員工請假、員工加班申請、員工出差審批各單位考核：公司總部各部門的考核、分支機構(gòu)目標考核評優(yōu)、核心人員甄選：年度評優(yōu)方案審批、核心員工甄選方案審批通信費報銷額度申請：通信費用報銷、額度標準申請其他人類資源類申請：員工滿意度調(diào)查方案審批2023/10/1932商務審計部三、審計制度與公司及流程（一）內(nèi)部審計制度（二）內(nèi)部審計流程2023/10/1933商務審計部

總則審計機構(gòu)及人員審計范圍審計時間公司內(nèi)部審計的主要任務

內(nèi)部審計的工作程序內(nèi)部審計的權(quán)利與責任獎勵和處罰內(nèi)部審計制度--架構(gòu)2023/10/1934商務審計部

內(nèi)部審計制度--審計機構(gòu)及人員1、公司設立審計部，配備內(nèi)部審計人員，在董事會領導下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負責并報告工作。2、為保證審計工作的獨立、公正，與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避；可臨時組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務人員共同審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

3、內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。2023/10/1935商務審計部

審計各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，包括：會計資料、相關(guān)的業(yè)務資料和各項控制制度：（一）財務預決算、財務制度執(zhí)行情況；（二）與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（三）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（四）工程（預）決算的真實、合法情況；（五）經(jīng)營成果審計；（六）離任責任審計；（七）董事會、經(jīng)理會交辦的其他事項。內(nèi)部審計制度--審計范圍2023/10/1936商務審計部

內(nèi)部審計制度--審計時間（一）

定期審計：一年不少于一次例行審計。（二）

不定期審計：

1、董事會、經(jīng)理會認為必要時；

2、財務報表反映特別異常的方面，需要進行的專項審計。

2023/10/1937商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的主要任務

（一）內(nèi)部控制制度是否健全以及有效執(zhí)行；（二）會計報表及相關(guān)內(nèi)容的真實性；（三）常規(guī)審計；（四）專項審計，主要指對公司的收入、成本、費用及應收賬款等公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計；（五）離任審計，主要是對重要經(jīng)濟崗位或下屬分公司主要負責人進行離崗審計，如實評價其在任職期間所取得的經(jīng)營業(yè)績及存在的問題，將真實的資產(chǎn)、負債情況反映出來，并使下任負責人能清楚的了解要管理的單位情況。2023/10/1938商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的主要任務（六）對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)等損害公司利益的行為的專案審計；（七）費用控制審計：

1、是否嚴格執(zhí)行費用審批制度；

2、是否嚴格按公司規(guī)定費用標準執(zhí)行；

3、費用預算的執(zhí)行情況。（八）工程審計：對工程項目的財務進行審計，對其成本的真實性和經(jīng)濟效益進行評估并提出建議；（九）經(jīng)營成果審計：對分支機構(gòu)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果進行審計。

2023/10/1939商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的工作程序（一）擬訂審計年度計劃，經(jīng)董事會審批后實施；（二）審計前的準備工作：1、確定審計對象（或被審計單位）；2、編制項目審計計劃，制定具體審計方案，確定審計負責人和參加審計的人員名單；3、下達“審計通知書”，被審計單位按審計通知書準備相關(guān)資料，提供必要的工作條件。2023/10/1940商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的工作程序（三）編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據(jù)。（四）在出具審計報告前應當與被審計單位負責人和財務負責人交換審計意見。（五）審計結(jié)果在征求被審計單位的意見后，整理證據(jù)形成正式書面審計報告，提交董事會批準，并下達經(jīng)批準的審計決定，督促有關(guān)單位認真執(zhí)行。被審計單位應按審計建議和意見限期整改，并應將審計意見落實情況報審計工作組。審計部可組織對整改情況進行復查。

2023/10/1941商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的權(quán)利與責任（一）對公司及所屬單位的財務收支、費用控制、經(jīng)濟效益以及經(jīng)營活動進行內(nèi)部審計，并向董事會提供有關(guān)報告，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀性和真實性承擔責任。應當采用適當審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位或個人不得拒絕、打擊和報復。2023/10/1942商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的權(quán)利與責任（二）審計部在審計期間，有權(quán)檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：

1、會計賬簿、憑證、報表等財務、資產(chǎn)、銀行方面的資料；

2、全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約；

3、要求提供各項債權(quán)債務的確認函；

4、與客戶往來的重要文件；

5、重要投資經(jīng)營決策過程記錄；

6、重要會議記錄等。必要時審計人員可根據(jù)審計實際情況就審計期間向前追溯和向后推遲，被審計單位不得拒絕。2023/10/1943商務審計部內(nèi)部審計制度--內(nèi)部審計的權(quán)利與責任（三）有權(quán)參加被審計單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、索取證明材料，被審計單