財(cái)政學(xué)習(xí)題答案

第1章總論一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）下述(D）研究課題反映了財(cái)政學(xué)的特點(diǎn)。A國民經(jīng)濟(jì)中貨幣與產(chǎn)品之間的關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響B(tài)國民經(jīng)濟(jì)中各產(chǎn)業(yè)部門之間的互有關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響C國民經(jīng)濟(jì)中各地區(qū)之間的互有關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響D國民經(jīng)濟(jì)中公共部門與私人部門之間的互有關(guān)系及其對經(jīng)濟(jì)的影響（2）如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過向?qū)W生收費(fèi)來賠償，在這種狀況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采用了下述哪種組合?（C)A公共提供,公共生產(chǎn)B公共提供,私人生產(chǎn)C市場提供，公共生產(chǎn)D市場提供,私人生產(chǎn)（3）下述（A)問題不屬于財(cái)政學(xué)實(shí)證分析范疇。A我國稅收的累進(jìn)度應(yīng)當(dāng)多大?B某項(xiàng)公共支出的重要受益者是哪些群體？C減少關(guān)說之后我國進(jìn)出口構(gòu)造會(huì)出現(xiàn)如何的變化？D發(fā)行一定規(guī)模的國債能在多大程度上拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)?（4）下述（C)研究不屬于財(cái)政學(xué)的規(guī)范分析。A我國公共部門或財(cái)政的規(guī)模是過大了還是過小了?B對電訊行業(yè)與否需要政府規(guī)定價(jià)格？C若用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會(huì)使社會(huì)的產(chǎn)出構(gòu)造發(fā)生如何的變化?D稅收的累進(jìn)程度多大為宜?2．判斷題（1)財(cái)政分派區(qū)別于其它分派形式的根本標(biāo)志是分派對象不同。錯(cuò)(2）公共商品最重要的標(biāo)志是消費(fèi)的非競爭性.對（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增加指的是經(jīng)濟(jì)增加的速度不適宜大起大落，保持經(jīng)濟(jì)增加速度的穩(wěn)定，實(shí)質(zhì)就是“熨平”經(jīng)濟(jì)周期。對（4）只有不存在任何失業(yè)時(shí)，經(jīng)濟(jì)才實(shí)現(xiàn)了充足就業(yè)。錯(cuò)3．簡答題（1）如何把握財(cái)政概念的內(nèi)涵?答：財(cái)政是為了實(shí)現(xiàn)國家的職能,滿足社會(huì)的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分派的形式.圍繞財(cái)政的概念，我們能夠從下列六個(gè)方面作進(jìn)一步闡釋：1．財(cái)政是一種分派范疇2．財(cái)政分派的主體是國家或政府3．財(cái)政分派的客體是一部分社會(huì)產(chǎn)品4．財(cái)政分派的形式與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系5．財(cái)政分派的目的是滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要6．財(cái)政分派的過程重要依靠政府預(yù)算收支來實(shí)現(xiàn)（2）簡述公共財(cái)政的特性?答:公共財(cái)政是與市場經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分派活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng),其基本特性以下：1、公共性2、非盈利性3、民主性與法治性（3)財(cái)政學(xué)是如何產(chǎn)生、發(fā)展的?答:從財(cái)政現(xiàn)象上升為財(cái)政科學(xué)，從早期的財(cái)政學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)代公共財(cái)政學(xué)，這過程交映了人類社會(huì)文明的進(jìn)步,反映了政府與市場對人類理性認(rèn)識(shí)財(cái)政分派功效的重要影響作用.1．財(cái)政學(xué)形成的因素(1）、規(guī)范政府理財(cái)活動(dòng)是財(cái)政學(xué)形成的基本動(dòng)因（2)、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)財(cái)政學(xué)研究走向成熟2．公共財(cái)政學(xué)的發(fā)展，從歷史上看,大致分為兩個(gè)階段：早期公共財(cái)政學(xué)和20世紀(jì)30到50年代以來的當(dāng)代公共財(cái)政學(xué)。(4)簡述財(cái)政學(xué)的研究辦法？答：有關(guān)財(cái)政學(xué)的研究辦法有：1、實(shí)證分析，就是按事物的原來面目描述事物，闡明研究對象“是什么"。它著重刻畫經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的來龍去脈，概括出若干能夠通過經(jīng)驗(yàn)證明對的或不對的的基本結(jié)論.實(shí)證分析能夠分為兩種,一種是理論實(shí)質(zhì)分析.理論實(shí)證分析是高度抽象的，它通過邏輯推理從某些基本假定前提推導(dǎo)出某些結(jié)論;一種是經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析.經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析是以觀察到的事實(shí)來論證因果關(guān)系.2、規(guī)范分析，就是要回答的問題是“應(yīng)當(dāng)是什么”,即擬定若干準(zhǔn)則,并據(jù)以判斷研究對象現(xiàn)在所含有的狀態(tài)與否符合這些準(zhǔn)則，如果存在偏離,應(yīng)當(dāng)如何調(diào)節(jié)。二、案例應(yīng)用分析財(cái)政學(xué)的研究對象與內(nèi)容溫家寶總理說：“現(xiàn)在擺在我們面前的重要問題是:第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展滯后，農(nóng)民收入增加緩慢，已經(jīng)成為制約擴(kuò)大內(nèi)需的一種重要因素。第二，一部分公司經(jīng)營困難，建立當(dāng)代公司制度將是一種長久任務(wù)。第三，下崗和失業(yè)人口不停增加，社會(huì)保障的壓力非常之大。第四,城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡，東西發(fā)展不平衡，尚有相稱一部分地區(qū)，相稱一部分人口處在貧困狀態(tài)。第五,財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重,金融不良資產(chǎn)比例較高。"(資料來源：）問題：財(cái)政學(xué)的研究對象是什么?答：財(cái)政學(xué)研究的對象是政府.在某種意義上，我們能夠把政府當(dāng)作一種實(shí)體,就猶如個(gè)人、家庭和公司同樣。它有收入，有支出,有自己的資產(chǎn)和負(fù)債，從事多個(gè)活動(dòng)。然而，政府實(shí)體的特點(diǎn)是:首先，它的規(guī)模巨大，這是普通的經(jīng)濟(jì)實(shí)體無法相提并論的；另首先，它含有法律賦予的行政權(quán)力,能夠強(qiáng)迫其它實(shí)體服從它的意志;最后也是最重要的是政府所擁有的資產(chǎn)，所獲得的收入不是某個(gè)人或某些人的，而是社會(huì)公眾的共同財(cái)產(chǎn)和收入.政府的支出不應(yīng)用于維護(hù)一己或一方的利益，而應(yīng)用以滿足社會(huì)公眾的共同需要。因此，財(cái)政學(xué)研究的則是治國之道,對政府的行為以及它對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)和公眾利益的影響進(jìn)行研究。財(cái)政學(xué)的研究內(nèi)容是什么？答:財(cái)政學(xué)的研究內(nèi)容：1、財(cái)政活動(dòng)，或者說財(cái)政運(yùn)行，是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種部分、一種層次或一種側(cè)面。歸根結(jié)底,是國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行決定財(cái)政的運(yùn)行,它決定了財(cái)政運(yùn)行的范疇、目的和方式；財(cái)政運(yùn)行也反過來影響國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，直接影響投資、消費(fèi)和進(jìn)出口，影響GDP的增加速度、質(zhì)量和構(gòu)造,影響收人分派和各階層之間的收人差距，影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展?？傊?jīng)濟(jì)決定財(cái)政,財(cái)政影響經(jīng)濟(jì),財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。2、財(cái)政活動(dòng)重要具體化為財(cái)政的收入和支出。財(cái)政收支均由若干項(xiàng)目構(gòu)成，各收支項(xiàng)目得以成立的根據(jù)是什么,各有什么特點(diǎn)，它們?nèi)绾斡绊憞窠?jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財(cái)政收支的平衡或不平衡如何影響總供應(yīng)和總需求的平衡關(guān)系，如此等等都是財(cái)政學(xué)要研究的重要內(nèi)容。政府在自己的收入和支出活動(dòng)中,必然形成某些規(guī)則，并根據(jù)這些規(guī)則做出某些制度上的安排.3、財(cái)政學(xué)的一種重點(diǎn)是研究財(cái)政政策。財(cái)政學(xué)研究政策的邏輯，是關(guān)注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的財(cái)政政策背后的穩(wěn)定的規(guī)律性的東西。簡而言之,財(cái)政政策的目的、手段、傳導(dǎo)機(jī)制、效果，研究的重點(diǎn)內(nèi)容以及同其它政策手段的配合等是財(cái)政學(xué)要研究的重點(diǎn)內(nèi)容。財(cái)政學(xué)的研究對象與研究內(nèi)容的區(qū)別？答:財(cái)政學(xué)的對象范疇和研究范疇是有區(qū)別的。財(cái)政學(xué)的研究對象是指國家參加一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分派與再分派所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的分派關(guān)系及發(fā)展規(guī)律.而研究內(nèi)容要比對象范疇寬泛得多，除對象范疇外,尚涉及對象范疇之外的某些現(xiàn)象和事物.如果就溫總理提出的五個(gè)問題來分析，在相稱程度上都能夠納入財(cái)政學(xué)的研究內(nèi)容,并從中體現(xiàn)出財(cái)政學(xué)的研究對象.第2章市場與政府一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）A（2）C（3)B（4)D(5)C(6）A（7)C（8)D2．判斷題（1）T（2）F(3）T（4)T(5）T（6）T(7)T3．簡答題（1）什么是市場失靈？市場失靈重要體現(xiàn)在哪些方面?答：市場失靈是指市場無法有效率地分派商品和勞務(wù)的狀況，即市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中客觀存在的某些本身無法克服的缺點(diǎn).市場失靈重要體現(xiàn)在：（一)公共物品公共物品的非競爭性和非排他性特點(diǎn),給市場機(jī)制的高效運(yùn)行帶來了困難,造成現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)“搭便車”的現(xiàn)象。市場無法解決“搭便車”問題，成果公共產(chǎn)品不能由私人公司按效率原則充足提供,造成市場失靈.（二）壟斷某一種或幾個(gè)廠商通過控制原料產(chǎn)地、銷售渠道、進(jìn)而通過減少或增加產(chǎn)品供應(yīng)量來控制市場及市場價(jià)格,使購置原材料、半成品的價(jià)格低于生產(chǎn)的邊際成本，銷售產(chǎn)品的價(jià)格高于生產(chǎn)的邊際成本，目的獲得壟斷利潤，從而喪失市場效率。（三）信息不對稱在信息稀缺的狀況下，投機(jī)的沖動(dòng)使信息壟斷者不會(huì)按競爭規(guī)則形式，市場參加者也不可能做出符合實(shí)際的最優(yōu)化決策，因此資源不能最有效的運(yùn)用.(四)外部性在存在外部性的狀況下，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人邊際成本或私人邊際收益與社會(huì)邊際成本與社會(huì)邊際收益不一致，因此，在存在外部性的條件下，不能達(dá)成有效率的資源配備。（五）收入分派不公在完全競爭的市場經(jīng)濟(jì)中，廠商應(yīng)由諸生產(chǎn)要素，必須使其邊際產(chǎn)品價(jià)值在全部用途上都相等,才干使資源達(dá)成最優(yōu)配備，此時(shí)的要素收入由最優(yōu)狀態(tài)下的要素價(jià)格決定。因此個(gè)人的收入分派則取決于初始的要素稟賦分派,而這種初始稟賦的分派狀況并不公平，長久累計(jì)的成果則更不公平。（2）外部性是如何影響資源配備的？答：（一)正外部性某一行為主體不能擁有或不完全擁有其經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的收益,而是由其它主體額外地分享了收益。既然經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體不能得到某一活動(dòng)的全部收益，必然造成這一活動(dòng)的產(chǎn)出不能達(dá)成最優(yōu)水平，外部正效應(yīng)造成生產(chǎn)供應(yīng)局限性.(二)負(fù)外部性某一經(jīng)濟(jì)行為主體只享有其行為所帶來的收益,而將部分成本轉(zhuǎn)移給其它主體承當(dāng)。公司的實(shí)際的產(chǎn)量不不大于社會(huì)效益產(chǎn)量,負(fù)外部性造成生產(chǎn)供應(yīng)過剩，資源配備不能達(dá)成最優(yōu)。(3)公共物品的社會(huì)需求曲線與私人物品的社會(huì)需求曲線有什么不同？答：私人物品的市場總需求量等于每個(gè)消費(fèi)者在這一價(jià)格水平上的需求量之和，因此市場需求曲線是把每個(gè)消費(fèi)者的需求曲線橫向加總，就能夠得到私人物品的市場需求曲線.但公共物品并不合用。每個(gè)人的公共物品消費(fèi)量是相似的，即每個(gè)人的消費(fèi)量都是該公共物品的總量,公共物品的個(gè)人消費(fèi)曲線反映的是消費(fèi)者對公共物品所樂意提供的價(jià)格，對于公共物品來說,集體支付意愿是個(gè)人需求曲線的縱向加總，就能夠得到公共物品的市場需求曲線。（4）什么是政府失靈？政府失靈體現(xiàn)在什么哪些方面?答:政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分派給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。政府失靈體現(xiàn):（一）政府規(guī)制的副作用對于市經(jīng)濟(jì)中的壟斷公司，政府往往需要進(jìn)行規(guī)制,其目的是使生產(chǎn)者不通過限制產(chǎn)量、提高商品價(jià)格的辦法剝削消費(fèi)者或者限制工人數(shù)，減少工人的工資剝削勞動(dòng)者或其它生產(chǎn)要素。但這可能造成生產(chǎn)者通過減少商品質(zhì)量的方法來減少成本，進(jìn)而不進(jìn)行技術(shù)革新.同時(shí),由于政府擁有自由裁量權(quán)造成尋租。(二）公共產(chǎn)品的低效率政府提供的公共物品追求的是社會(huì)效益,但對其衡量缺少精確的原則和可靠的估算辦法及技術(shù)；同時(shí)要合理擬定社會(huì)對某一類公共物品需求的數(shù)量，提供公共物品的政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模，以及對這些機(jī)構(gòu)績效進(jìn)行評定是困難的,甚至是不可能的。政府對公共物品的提供是獨(dú)家壟斷,很有可能過分投資,生產(chǎn)出多于社會(huì)需要的公共物品。（三）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的局限性政府采用相機(jī)抉擇的政策，雖能夠減少經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，但也有局限。由于這種政策的運(yùn)用是以對經(jīng)濟(jì)景氣趨勢的預(yù)測為根據(jù),但至今由經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提供的預(yù)測技術(shù)都不是很精確。(5）政府失靈的因素是什么?答:（一）選民“理性的無知"與“理性的非理性”(二）政治家（政黨）選票最大化(三）投票悖論與阿羅不可能定理(四)官僚體系無效率（五)利益集團(tuán)與尋租4。敘述題(1）敘述財(cái)政的四大職能及其互有關(guān)系。答：（一）財(cái)政的四大職能=1\＊GB3①資源配備職能資源配備職能是通過財(cái)政收支活動(dòng)以及對應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制訂、調(diào)節(jié)和實(shí)施，能夠?qū)崿F(xiàn)對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配,資源構(gòu)造的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。=2\＊GB3②收入分派職能收入分派職能指的是為理解決收入不公平，政府能夠根據(jù)社會(huì)規(guī)定的公平原則，通過征稅和支出安排調(diào)節(jié)財(cái)富在社會(huì)各組員之間分派的比例。=3\＊GB3③經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財(cái)政政策的制訂實(shí)施與調(diào)節(jié)，使財(cái)政含有的、協(xié)調(diào)和確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加、充足就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡目的。=4\*GB3④監(jiān)督管理職能監(jiān)督管理職能指政府在預(yù)算決策和HYPERLINK”http：///wiki/％E8%B5%84％E9％87%91%E7％AD％B9％E9％9B％86”\o”資金籌集"資金籌集使用過程中，客觀上含有的對國民經(jīng)濟(jì)"國民經(jīng)濟(jì)各方面的活動(dòng)狀況和財(cái)政本身的運(yùn)行進(jìn)行反映和制約的功效。（二）財(cái)政的四大職能互有關(guān)系財(cái)政的資源配備職能、收入分派職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能、監(jiān)督管理職能這四大職能之間的關(guān)系是以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能為核心,以資源配備資源和收入分派職能為兩翼，進(jìn)而增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加與社會(huì)發(fā)展，解決好公平與效率之間的矛盾.管理監(jiān)督職能寓于財(cái)政資源配備、收入分派和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能之中，輔助于這些職能并獨(dú)立發(fā)揮作用.（2）敘述財(cái)政的資源配備職能的目的及實(shí)現(xiàn)這一目的的機(jī)制和手段。答：（一）財(cái)政的資源配備職能的目的資源配備是通過財(cái)政收支活動(dòng)以及對應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制訂、調(diào)節(jié)和實(shí)施，能夠?qū)崿F(xiàn)對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配,資源構(gòu)造的合理化,使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。財(cái)政資源配備的主體是政府，資源配備問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心問題，其中重要的是資源的使用效率問題,效率問題又是資源的使用方式和使用構(gòu)造問題,帕累托原則就是資源配備的最佳狀態(tài),由于存在市場失靈，需要政府介入和干預(yù)。財(cái)政的資源配備職能影響著社會(huì)資源在地區(qū)之間、在公共部門和私人部門之間、在消費(fèi)和投資之間的配備，能夠消除不完全競爭，提供公共產(chǎn)品、矯正外部效應(yīng)和解決信息不對稱。（二）實(shí)現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①擬定政府提供公共物品和公共服務(wù)的范疇，擬定財(cái)政支出占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配備總體效率.=2\＊GB3②優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造，有保有壓,提高資源配備的構(gòu)造效率.=3\＊GB3③合理安排政府投資的規(guī)模和構(gòu)造.=4\＊GB3④通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段,帶動(dòng)和增進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易,提高經(jīng)濟(jì)增加率,并建立科學(xué)的財(cái)政投融資管理體系。=5\＊GB3⑤提高財(cái)政資源配備本身的效率.（3)敘述財(cái)政的收入分派職能的目的及實(shí)現(xiàn)這一目的的機(jī)制和手段。答:（一)財(cái)政的收入分派職能的目的財(cái)政的收入分派職能指的是為理解決收入不公平,政府能夠根據(jù)社會(huì)規(guī)定的公平原則，通過征稅和支出安排調(diào)節(jié)財(cái)富在社會(huì)各組員之間分派的比例。收入分派的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分派。現(xiàn)在各國幾乎公認(rèn)采用由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分派的程度。（二）實(shí)現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①明確市場分派與財(cái)政分派的界限和范疇，市場和政府應(yīng)各盡其職.=2\＊GB3②規(guī)范工資制度,提高職工收入。=3\*GB3③完善分派領(lǐng)域的稅收體系，通過調(diào)節(jié)稅收增減來調(diào)節(jié)和縮小社會(huì)貧富差距。=4\*GB3④建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。(4）敘述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段.答:（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財(cái)政政策的制訂實(shí)施與調(diào)節(jié)，使財(cái)政含有的、協(xié)調(diào)和確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能。具體含義是指通過稅收和公共支出手段,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加、充足就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡目的。(二）實(shí)現(xiàn)目的的機(jī)制和手段=1\＊GB3①“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，即為控制社會(huì)總需求水平，政府根據(jù)不停變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況靈活地變動(dòng)支出和稅收。=2\*GB3②充足發(fā)揮財(cái)政制度本身的“自動(dòng)穩(wěn)定器”功效，自動(dòng)穩(wěn)定器功效體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)處在不穩(wěn)定功效時(shí)，財(cái)政制度有自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求維持經(jīng)濟(jì)平衡的作用.=3\＊GB3③通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟(jì)保持一定的增加；通過財(cái)政直接投資,調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造,調(diào)節(jié)社會(huì)有效供應(yīng)能力.加緊農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸，郵電通信等供應(yīng)設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增加中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加緊產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的轉(zhuǎn)換，確保國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。=4\＊GB3④財(cái)政加大對節(jié)省資源、能源和環(huán)保的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入,完善社會(huì)福利和保障制度等,使增加與發(fā)展互相增進(jìn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。(5）敘述公共選擇理論和政府失靈。答：（一)公共選擇理論公共選擇是有關(guān)“政府失靈"的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個(gè)人(涉及投票人、政治家、官僚)行為.它從與經(jīng)濟(jì)學(xué)同樣的個(gè)人主義辦法論和“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)出發(fā)，對個(gè)人在政治環(huán)境中的行為，做出科學(xué)的分析與判斷。公共選擇作為一種科學(xué)辦法論,引導(dǎo)人們重新認(rèn)識(shí)政府,從理論上解釋了政府失靈現(xiàn)象的存在.（二)政府失靈政府失靈是指政府不能增進(jìn)效率或政府把收入再分派給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人。（三）基于公共選擇對政府失靈的因素分析=1\＊GB3①選民“理性的無知"與“理性的非理性"=2\*GB3②政治家(政黨)選票最大化=3\*GB3③投票悖論與阿羅不可能定理=4\*GB3④官僚體系無效率=5\＊GB3⑤利益集團(tuán)與尋租二、案例應(yīng)用分析(1）請列舉你身邊所存在的市場失靈和政府失靈現(xiàn)象。答：市場失靈：壟斷、公共物品、外部性和信息不對稱；政府失靈：滯漲、環(huán)境污染問題、房產(chǎn)調(diào)控等.（2）政府應(yīng)當(dāng)如何采用方法避免更嚴(yán)重的市場失靈？答:主動(dòng)推動(dòng)政體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，發(fā)明服務(wù)型政府;實(shí)施有效的社會(huì)監(jiān)督和約束機(jī)制；引入競爭機(jī)制，提高政府機(jī)構(gòu)效率；建立健全法律制度，規(guī)范政府行為。(3)如果同時(shí)存在“政府失靈"和“市場失靈”時(shí)，應(yīng)當(dāng)怎么辦？答：大市場，小政府.第三章一、選擇題：1、D2、C3、B4、D二、填空題：1、購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出2、量入為出與量出為入相結(jié)合的原則、公平原則、效率原則3、社會(huì)效益—社會(huì)成本4、成本-效益分析法、最低費(fèi)使用方法、公共定價(jià)法三、簡答題1、試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟(jì)分析的意義？財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類能夠把公共支出分成兩個(gè)大類：購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購置性支出對社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分派只有間接影響,而轉(zhuǎn)移性支出正好相反。安排購置性支出中檔價(jià)交換原則,使得財(cái)政活動(dòng)對政府形成較強(qiáng)的效益約束，安排轉(zhuǎn)移性支出中，政府沒有十分明確地原則能夠遵照,且財(cái)政住處效益難以衡量,因此轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模在相稱大的程度上只能根據(jù)政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判狀況而定，因此財(cái)政活動(dòng)對政府的效益約束相對較軟.購置性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束較軟。2、瓦格納法則敘述的基本原理是什么？瓦格納法則:一國政府的支出與其經(jīng)濟(jì)增加之間，即政府職能的擴(kuò)大與國家所得的增加之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，隨著國家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,就規(guī)定確保行使這些國家職能的財(cái)政支出不停增加.3、影響我國財(cái)政支出規(guī)模的因素有哪些?經(jīng)濟(jì)性因素對財(cái)政支出規(guī)模的影響是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。政府職能不停擴(kuò)大是造成各國財(cái)政支出不停增加的重要因素。不同體制國家對財(cái)政支出的影響集中體現(xiàn)在“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”和“市場經(jīng)濟(jì)"國家的財(cái)政支出規(guī)模的不同上。當(dāng)一國政局不穩(wěn)定,出現(xiàn)內(nèi)亂或外部沖突等突發(fā)事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超乎尋常擴(kuò)大.政府工作的效率對財(cái)政支出規(guī)模也有很大的影響,政府工作效率高，則設(shè)立較少的政府職能機(jī)構(gòu)就能完畢政府職能，較少的支出就能辦較多的事，因而財(cái)政支出的規(guī)模也就會(huì)小某些；如果政府工作效率低下，機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，則辦同樣的事就需要較多的支出，因而會(huì)加大財(cái)政支出的規(guī)模。財(cái)政支出規(guī)模不停擴(kuò)大的社會(huì)因素重要指人口狀況和文化背景對財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生的影響。4、如何優(yōu)化我國財(cái)政支出構(gòu)造?突出財(cái)政的公共的特性，解決財(cái)政職能的“越位"與“缺位"問題。增加國防、社會(huì)保障和環(huán)保的資金投入。加大技術(shù)和教育投入，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加方式轉(zhuǎn)變.加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。5、如何用成本-效益分析法衡量公共支出的效益？所謂成本效益分析，就是針對國家擬定的建設(shè)項(xiàng)目,提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目的的方案,通過對全部方案的全部預(yù)期收益和全部預(yù)期成本的分析比較,選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目方案。使財(cái)政支出獲得最大的社會(huì)效益。它普通合用于政府財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析評價(jià).這種辦法合用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能夠用貨幣計(jì)量的狀況，面對多個(gè)可供選擇方案的狀況，根據(jù)一定的方式計(jì)算出每種選擇方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益,并進(jìn)行量化.通過計(jì)算成本和效益的比率,按所得比值大小來比較不同項(xiàng)目或方案的效益，擬定其優(yōu)先采用的次序，摒棄那些社會(huì)邊際成本超出社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案，選擇最優(yōu)的支出方案，再據(jù)此支撥和使用財(cái)政資金.第四章一、選擇題：1、D2、A3、A二、填空題：1、行政管理費(fèi)、公檢法支出、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、外交外事支出、對外援助支出2、國家的地區(qū)范疇、國家在世界政治經(jīng)濟(jì)生活中所處的地位和所發(fā)揮的作用、國際政治形勢變化、軍事當(dāng)代化的規(guī)定、國家的綜合實(shí)力3、基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)的公共性和兩重性、效益的間接性、運(yùn)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性、經(jīng)營管理的多樣性和壟斷性4、集中采購模式、分散采購模式、集中與分散采購相結(jié)合三、簡答題1、影響行政管理支出的因素政府職能范疇及對應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)立。經(jīng)濟(jì)增加水平.物價(jià)上漲。行政管理的當(dāng)代化。⒉國防支出的經(jīng)濟(jì)影響保衛(wèi)國家安全,為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展提供保障,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活提高的基本前提和條件。增加有效需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增加增進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展⒊教育產(chǎn)品的性質(zhì)教育屬于混合型公共產(chǎn)品。首先，它們?yōu)橹苯油顿Y人帶來收益;同時(shí)，它們又含有正外部性，能為整個(gè)社會(huì)帶來收益。教育能使接受教育的人，無論從思想、學(xué)識(shí)還是技能方面都得到很大改善,從而為受教育者提高了人力資本，使得他們能在后來的就業(yè)中得到更多升遷的機(jī)會(huì)，直接增加了他們的投資收益.同時(shí),這種好處還可能變現(xiàn)為會(huì)給個(gè)體所在的集體也帶來收益。在古代,孟母擇鄰的故事就是個(gè)較好的闡明。而教育產(chǎn)品本身所屬的層次不同,他所含有的內(nèi)部性收益程度和外部性收益程度也會(huì)有所區(qū)別。普通來說,初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就內(nèi)部性收益程度來說，后者要比前者強(qiáng).鑒于此，世界上諸多國家涉及中國都通過立法的形式確保初等教育的免費(fèi)供應(yīng)。⒋政府投資的特性以公共部門為投資主體.政府投資是以公共部門為投資主體，私人部門投資則是以單位和個(gè)人為投資主體,政府投資資金來源重要是稅收。政府投資追求的效益不同于私人投資。私人投資追求微觀的資金盈利，政府投資追求的效益是社會(huì)總體效益,涉及物質(zhì)效益和非物質(zhì)效益。政府投資含有的乘數(shù)效應(yīng)使得政府投資的政策調(diào)節(jié)性更加明顯。⒌基礎(chǔ)設(shè)施投資方式政府直接投資政府直接投資財(cái)政投融資方式．BOT方式，即建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓。TOT方式，即移交——經(jīng)營——移交。⒍政府采購模式的比較集中采購有下列優(yōu)點(diǎn)：一是采購規(guī)定集中。二是采購集中化能夠有助于培養(yǎng)更多技能精湛、知識(shí)全方面的采購人員，從而增加采購人員對采購活動(dòng)的技術(shù)理解和特長。三是集中采購增加了戰(zhàn)略、管理和作業(yè)層的直接控制.分散采購模式比較靈活，使用單位能夠根據(jù)需要自主擬定采購的物品,特別在緊急的狀況下的采購效率較高。但分散采購難以形成規(guī)模購置上的價(jià)格優(yōu)勢，難以做到物美價(jià)廉。各使用單位的自行采購也容易造成重復(fù)采購，使社會(huì)公共物品難以達(dá)成資源共享.分散采購還要增加采購人員的數(shù)量，不僅加大了采購的資金耗損,還會(huì)人浮于事，使采購效率地下.集中與分散采購相結(jié)合的模式是指一部分采購由一種部門同意負(fù)責(zé)，一部分采購由各需求單位自行負(fù)責(zé)的采購模式。這種模式設(shè)有采購門檻，超出門檻部分由一種部門同意采購，低于門檻部分能夠有需求部門自行采購。如果需求部門不肯自行采購，仍可參加統(tǒng)一采購.第五章一、選擇題：1、A2、C3、C4、C5、B二、填空題：1、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶2、統(tǒng)籌基金，個(gè)人賬戶3、稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅三、簡答題1、簡述社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度社會(huì)保障支出是政府財(cái)政安排的用于社會(huì)保障的資金,是財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的重要部分.社會(huì)保障支出包含的內(nèi)容非常廣泛，與各國的社會(huì)保障制度親密有關(guān)。社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出，重要體現(xiàn)收入再分派的職能，對優(yōu)化資源配備也會(huì)產(chǎn)生很大的影響，是政府彌補(bǔ)市場失靈、增進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和重要手段.社會(huì)保障制度,就是國家或政府以法律、法規(guī)形式形成或擬定的社會(huì)保障方法、手段、事業(yè)的總和.2．社會(huì)保障制度的類型救助型社會(huì)保障制度是指國家通過建立健全社會(huì)保障的有關(guān)規(guī)章制度，確保每個(gè)公民在碰到多個(gè)不測事故時(shí)能得到救助。對于已經(jīng)處在貧困境遇的人們,則發(fā)給社會(huì)保障津貼,以維持其基本生活。保險(xiǎn)型社會(huì)保障制度是在工業(yè)化獲得一定成效，經(jīng)濟(jì)有雄厚基礎(chǔ)的狀況下實(shí)施的。其目的是國家為公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失業(yè)、年老、傷殘及由于婚姻關(guān)系、生育或死亡而需要特別支出的狀況下，得到經(jīng)濟(jì)賠償和保障。福利型社會(huì)保障制度在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、整個(gè)社會(huì)物質(zhì)生活水平提高的狀況下實(shí)施的一種比較全方面的保障形式，其目的在于“對于每個(gè)公民，由生到死的一切生活及危險(xiǎn),諸如疾病、災(zāi)害、年老、生育、死亡，及鰥、寡、孤、獨(dú)、殘疾人都給與安全保障".國家保障型社會(huì)保障體制是傳統(tǒng)的社會(huì)主義國家以公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障制度，屬于國家保障性質(zhì)。自助型社會(huì)保障制度模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi),由政府集中統(tǒng)一管理，投資收益歸職工個(gè)人全部。3．社會(huì)保障基金的籌資模式完全基金模式是一種以長久縱向收支平衡原則為根據(jù)的基金籌集模式,規(guī)定勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采用儲(chǔ)蓄積累方式籌集社會(huì)保障基金?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式是一種以近期橫向收支平衡原則為根據(jù)的基金抽寂寞時(shí)，規(guī)定當(dāng)年或近期內(nèi)全部參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會(huì)保險(xiǎn)基金，在收支過程中實(shí)現(xiàn)基本平衡。部分基金模式將近期橫向收支平衡與遠(yuǎn)期縱向收支平衡相結(jié)合，在滿足一定時(shí)期支出需要的前提下,留有一定的儲(chǔ)藏基金，據(jù)此擬定收費(fèi)率。4、財(cái)政補(bǔ)貼的特性政策性財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)某種特點(diǎn)需要而實(shí)施的,在補(bǔ)貼對象、補(bǔ)貼數(shù)額、補(bǔ)貼期限上等都要體現(xiàn)政府的目的,因而含有很強(qiáng)的政策性.由于國家的政策是多方面的，不僅有經(jīng)濟(jì)的,尚有社會(huì)各方面的，因此財(cái)政補(bǔ)貼就成為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種杠桿，并且也是調(diào)節(jié)多個(gè)社會(huì)關(guān)系、保持社會(huì)穩(wěn)定的一種重要手段。靈活性國家的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)形勢等是經(jīng)常變化的，財(cái)政補(bǔ)貼作為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，其辦法、內(nèi)容等也就要隨著形勢的變化而做出對應(yīng)的調(diào)節(jié)，及時(shí)地進(jìn)行修正,方便于適應(yīng)客觀實(shí)際的規(guī)定.因此，財(cái)政補(bǔ)貼含有一定的靈活性.時(shí)效性財(cái)政補(bǔ)貼普通是根據(jù)國家一定政策實(shí)施的，當(dāng)國家的政策發(fā)生變化后，財(cái)政補(bǔ)貼的適應(yīng)性就會(huì)發(fā)生一定的失靈,其效用就會(huì)受到一定的影響,當(dāng)對應(yīng)的政策失去效力時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼就應(yīng)隨之終止.財(cái)政補(bǔ)貼帶有明顯的時(shí)效性。5、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政補(bǔ)貼的主動(dòng)作用：增進(jìn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)節(jié),優(yōu)化資源配備對外貿(mào)易增加，增進(jìn)技術(shù)交流和合作財(cái)政補(bǔ)貼對總需求的影響財(cái)政補(bǔ)貼普通針對扭曲的社會(huì)價(jià)格體系。財(cái)政補(bǔ)貼的負(fù)面效應(yīng)：扭曲價(jià)格體系，影響價(jià)風(fēng)格節(jié)作用的發(fā)揮公司的預(yù)算約束軟化加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)6、稅式支出的形式：稅收扣除、稅收豁免、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅第6章財(cái)政收入分析一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1）B（2)C(3）A(4）A(5)A（6）B(7）B2．判斷題(1)F（2）F(3）T（4）F（5）F3．問答題(1）簡述財(cái)政收入的分類。答:(一）按財(cái)政收入形式分類國際原則分類和政府收入科目分類（二)按公共財(cái)政收入來源分類全部制來源和部門來源（三)按公共財(cái)政收入管理方式分類預(yù)算財(cái)政收入和預(yù)算外財(cái)政收入（四)按管理權(quán)限分類中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入（2)組織財(cái)政收入應(yīng)遵照什么樣的原則？答：(一）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手,增加財(cái)政收入原則(二）利益兼顧原則=1\＊GB3①兼顧國家、集體和個(gè)人三者之間的物質(zhì)利益；=2\＊GB3②兼顧中央與地方政府之間的利益。（三）合理負(fù)擔(dān)原則所謂合理負(fù)擔(dān)原則，就是指在組織財(cái)政收入時(shí)，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅(jiān)持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指含有相似納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相似的稅收；縱向公平是指含有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。對公司的稅收還應(yīng)確保機(jī)會(huì)均等。所謂機(jī)會(huì)均等是指基于公平競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境,激勵(lì)公司在同一起跑線上開展競爭，以達(dá)成社會(huì)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目的。（四)公平與效率兼顧原則指政府在組織財(cái)政收入時(shí)不僅要講求公平，同時(shí)還必須講求效率。效率兩層含義:一是征稅過程本身的效率；二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響,即有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功效。（3)財(cái)政收入涉及哪些形式？答：（一）稅收收入稅收是獲得財(cái)政收入的重要形式，稅收收入占全國財(cái)政收入的90%左右，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。（二）公司收入指國有公司上交國家財(cái)政的收入，涉及上繳利潤、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財(cái)政收入。（三）債務(wù)收入指國家以信用方式從國內(nèi)、國外獲得的借款收入.（四）其它收入其它收入在財(cái)政收入中占的比重不大,但涉及的項(xiàng)目多，政策性強(qiáng)。重要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入等。(4）思考收費(fèi)不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用.答:(一）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入普通不規(guī)定特定用途,由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入專項(xiàng)使用。(二）稅收是作為政府普通的籌資手段,而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。（三）稅收收入是政府的重要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用,而收費(fèi)則不同.特殊作用：首先是收費(fèi)在彌補(bǔ)市場失靈方面,另首先是收費(fèi)有助于提高公共產(chǎn)品的配備效率。(5）為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模起決定作用？答：（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入規(guī)模體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平即一國社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入規(guī)模的影響體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者存在源與流，根與葉的關(guān)系.經(jīng)濟(jì)規(guī)模及構(gòu)造性問題制約著財(cái)政收人的增加。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政,經(jīng)濟(jì)的總量規(guī)模決定著財(cái)政收入的規(guī)模.財(cái)政收入的增加是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ).普通來說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高,財(cái)源越豐富，財(cái)政收入占GDP的比重越高；同一國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段越高，財(cái)源越豐富，財(cái)政收入占GDP的比重越高；當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)相對成熟、管理體制和稅制構(gòu)造相對穩(wěn)定的時(shí)期,財(cái)政收入占GDP的比重便會(huì)相對穩(wěn)定。(二）生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素，生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱為技術(shù)進(jìn)步.它對財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加緊、生產(chǎn)質(zhì)量提高為成果,技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP的增加也較快,財(cái)政收入的增加就有了充足的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例減少，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。由于財(cái)政收入重要來自產(chǎn)品的附加值，因此技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入的影響更為直接和明顯。因此，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步,提高經(jīng)濟(jì)效益,是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑,在我國更是如此。(6）價(jià)格對財(cái)政收入規(guī)模有哪些影響？答：(一）價(jià)格總水平升降對財(cái)政收入規(guī)模的影響不同因素引發(fā)價(jià)格總水平上升對財(cái)政收入增加的影響是不同的。持續(xù)財(cái)政赤字造成通貨膨脹,財(cái)政通過赤字從國民收入再分派中分得更大的份額;在國民收入只因物價(jià)上升形成名義增加而無實(shí)際增加的狀況下,財(cái)政收入增加就是通過價(jià)格再分派機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。如果通貨膨脹不是由赤字引發(fā)的，財(cái)政在再分派中有得有失,并且可能所失不不大于所得，即財(cái)政收入實(shí)際下降。（二）稅收制度對財(cái)政收入規(guī)模的影響當(dāng)一種國家的稅收制度重要采用累進(jìn)制所得稅的征收方式時(shí)，由于以貨幣計(jì)值的多個(gè)收入會(huì)隨著價(jià)格的升高而增大，其納稅所得的稅率也會(huì)隨之升高，這就必然起到提高財(cái)政收入分派比率的作用,即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，其成果使財(cái)政收入的增加速度快于價(jià)格水平的上升幅度.反之，價(jià)格水平的下降會(huì)使財(cái)政收入的下降幅度快于價(jià)格水平的下降幅度,起到減少財(cái)政收入分派比例的作用。(三）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)對財(cái)政收入規(guī)模的影響價(jià)格總水平的變動(dòng)往往還和產(chǎn)品比價(jià)同時(shí)發(fā)生，而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)將以另外一種形式影響財(cái)政收入，一是產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)會(huì)引發(fā)貨幣在公司、部門和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體之間的轉(zhuǎn)移，形成國民收入的再分派,而使財(cái)政收入在各公司、各部門和個(gè)人之間的分布成非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟(jì)主體上交財(cái)政的稅利比例是不同的,這樣，產(chǎn)品比價(jià)變化造成財(cái)源分布構(gòu)造變化時(shí),有關(guān)公司、部門和個(gè)人上繳的稅收就會(huì)有增有減，而增減的綜合成果最后影響財(cái)政收入規(guī)模.（7）如何評價(jià)“土地財(cái)政"問題？答:(一）土地財(cái)政的正面效應(yīng)在中國，土地財(cái)政和土地金融的形成，大致是近十幾年的事情.這十幾年，中國都市建設(shè)突飛猛進(jìn),其奧秘就在都市政府通過經(jīng)營土地,積聚了大量建設(shè)資金.都市經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不停提高，帶動(dòng)了周邊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，吸引了大量外地農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工.其正面效應(yīng)不容否認(rèn)。（二）土地財(cái)政的弊端=1\*GB3①土地財(cái)政惡化了國民收入分派，克制了民間投資。=2\＊GB3②政府投資影響了產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)節(jié)，加劇了產(chǎn)能過剩。=3\＊GB3③更不能無視的是資源、資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。=4\*GB3④土地財(cái)政機(jī)制不變化，保護(hù)耕地、保護(hù)農(nóng)民的正當(dāng)土地權(quán)益,只能流于空談.4。敘述題敘述制約財(cái)政收入規(guī)模的因素。答:財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國公共支出水平和財(cái)政狀況的重要指標(biāo)。在政府職能相對穩(wěn)定的前提下，財(cái)政收入規(guī)模越大,財(cái)政越充裕。財(cái)政收入規(guī)模的大小以及其增加速度的快慢，是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、分派政策和分派制度以及價(jià)格水平多個(gè)因素綜合決定，其中最重要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平=1\*GB3①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入規(guī)模體現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約=2\＊GB3②生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素（二）分派政策和分派制度（三）價(jià)格對財(cái)政收入規(guī)模的影響=1\*GB3①價(jià)格總水平升降對財(cái)政收入規(guī)模的影響=2\*GB3②稅收制度對財(cái)政收入規(guī)模的影響=3\*GB3③產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)對財(cái)政收入規(guī)模的影響二、案例應(yīng)用分析問題：非稅收入盡管也是財(cái)政收入的一種形式，但如果對其管理不當(dāng),后果不堪構(gòu)想,收集某些這方面的資料，看看我國非稅收入重要出現(xiàn)再哪些方面？答：（一）公司收入指國有公司上交國家財(cái)政的收入,涉及上繳利潤、租賃費(fèi)、股利分紅和資產(chǎn)占有費(fèi)等形式形成的財(cái)政收入。（二）債務(wù)收入指國家以信用方式從國內(nèi)、國外獲得的借款收入.（三）其它收入其它收入在財(cái)政收入中占的比重不大，但涉及的項(xiàng)目多，政策性強(qiáng)。重要有事業(yè)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項(xiàng)收入等.我國非稅收入比重較大的因素是什么?答:我國非稅收入增勢迅猛，某些市縣非稅收入甚至超出稅收收入,成為名副其實(shí)的“第二財(cái)政”.非稅收入重要涉及行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、國有資產(chǎn)資源收益以及其它非稅收入等。什么因素造成稅收收入增幅與GDP增幅不一致？答：（一)核算辦法是產(chǎn)生差別的重要因素（二）加強(qiáng)征管提高稅收收入增幅（三)新稅收政策第7章稅收原理一、復(fù)習(xí)題1．選擇題（1)A（2）D(3）A(4）B（5）D（6)C（7）C（8）D（9)A(10）B(11）B（12)C2．判斷題（1）T(2)F（3）F(4）T(1）簡述稅收的“三性”。答:(一)稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會(huì)管理者的身份,憑借政權(quán)力量,根據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收.(二)稅收的免費(fèi)性稅收的免費(fèi)性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)組員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家全部，國家不向納稅人支付任何酬勞或代價(jià).(三)稅收的固定性稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的原則征收的,即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)方法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一種比較穩(wěn)定的試用期間,是一種固定的持續(xù)收入。（2)簡述稅收的分類。答：（一）按課稅對象性質(zhì)分類按課稅對象來分，稅收可分為商品課稅、所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。(二）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅與間接稅。（三）按課稅原則的性質(zhì)分類按課稅原則性質(zhì)分類，能夠?qū)⒍愂辗譃閺牧慷惡蛷膬r(jià)稅.（四）按照稅收與價(jià)格的關(guān)系來分按照稅收與價(jià)格的關(guān)系來分,分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。(五)按稅收管理權(quán)限分類按照稅收管理權(quán)限分類，能夠?qū)⒍愂辗譃橹醒攵悺⒌胤蕉?、中央地方共享稅?六）按與否有單獨(dú)的課稅對象和獨(dú)立征收為原則分類按照這類原則能夠分為正稅和附加稅。（3）簡述稅收的效益類原則.答:稅收的效率涉及兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費(fèi)、便利的征收辦法等等;二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響,宗旨是征稅必須有助于增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功效。稅收作為一種重要的再分派工具,能夠在增進(jìn)資源配備的合理化，刺激經(jīng)濟(jì)增加等方面發(fā)揮作用,就是有效率的.稅收與否有效率必須結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身的效率考察，如果經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身已經(jīng)是高效率的,稅收活動(dòng)就應(yīng)以不干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為有效率，如果經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身已經(jīng)是低效率乃至無效率的。稅收效率則體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。在市場經(jīng)濟(jì)國家，總是存在所謂市場失靈的問題，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家，也會(huì)有計(jì)劃失誤和生產(chǎn)者主動(dòng)性不高的狀況,因而稅收干預(yù)總是大有可為的。就我國的狀況而言,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步，稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用越來越受到重視,它在調(diào)節(jié)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等方面的功效日益強(qiáng)化.并在實(shí)踐中增進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效率的提高.（4）簡述稅收的公平類原則。答：公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目的。稅收公平是指國家征稅應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。稅收公平涉及橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相似的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相似的稅收,亦即應(yīng)以同等的課稅原則看待經(jīng)濟(jì)條件相似的人；從向公平是制經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，亦即應(yīng)以不同的課稅原則看待經(jīng)濟(jì)條件不同的人.稅收公平原則規(guī)定稅收必須普遍課征和平等課征。稅收公平原則普通被認(rèn)為是稅制設(shè)計(jì)和實(shí)施的首要原則，并被推為當(dāng)代稅收的基本原則.稅收公平不僅是一種財(cái)政問題，并且是一種社會(huì)問題和經(jīng)濟(jì)問題，由于稅收作為國家參加和干預(yù)國民收入分派和在分派的手段，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活各個(gè)領(lǐng)域親密有關(guān)，對社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)揮著巨大的影響,由于對稅收公平的判斷還必須從社會(huì)經(jīng)濟(jì)角度進(jìn)行考察。（5)簡述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)。答：（一）稅收中性稅收中性（neutrality）是指既定稅收收入下使稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化.(二)稅收超額負(fù)擔(dān)又稱為稅收的福利成本或無謂損失,是指征稅引發(fā)市場相對價(jià)格的變化,干擾了私人部門的選擇,進(jìn)而造成市場機(jī)制扭曲變形，而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)福利損失.所謂超額負(fù)擔(dān)重要體現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國家征稅首先減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門支出，若因征稅而造成納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失不不大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配備方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅變化了商品的相對價(jià)格，對納稅人的消費(fèi)行為和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。（6）稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)體現(xiàn)在哪些方面?答：稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是指政府通過稅收政策及其手段對經(jīng)濟(jì)增加和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響，稅收之因此含有這種效應(yīng),重要是由于它的乘數(shù)效應(yīng),即稅收乘數(shù)。從宏觀角度看，稅收可增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加，也可妨礙經(jīng)濟(jì)增加，但重要是通過宏觀稅負(fù)水平和稅收構(gòu)造等方面實(shí)現(xiàn)。（7）稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)體現(xiàn)在哪些方面?答：(一）稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（二)稅收對勞動(dòng)供應(yīng)的影響（三）稅收對居民儲(chǔ)蓄的影響（四）稅收對投資的影響(五)稅收對個(gè)人收入分派的影響（8）如何根據(jù)稅收的收入效應(yīng)調(diào)節(jié)社會(huì)收入分派?答:稅收的收入效應(yīng),是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而減少商品購置量和消費(fèi)水平。以直接稅為主體的稅制模式，對收入分派的調(diào)節(jié)作用要明顯些。由于個(gè)人所得稅的課稅對象直接涉及納稅人收入，稅率又是累進(jìn)的，并規(guī)定費(fèi)用扣除原則等，稅后個(gè)人收入變化較大。以間接稅為主的稅制模式,以籌集HYPERLINK”http：///caishuiwenku/caizhengwenku/”\t”_blank”財(cái)政收入為重要目的,其調(diào)節(jié)收入分派的作用要比以直接稅為主的模式弱化。因間接稅采用比例稅率,課稅對象是商品勞務(wù)，間接影響個(gè)人收入.（9)試闡明“拉弗曲線"及其原理。答：“拉弗曲線”是擬定宏觀稅負(fù)的重要理論。該曲線闡明了稅率、稅收收入和國民產(chǎn)出之間的函數(shù)關(guān)系。當(dāng)稅率為零時(shí)，政府稅收為零；當(dāng)稅率為100%時(shí),由于人們將停止生產(chǎn),政府稅收也為零。A點(diǎn)代表一種很高的稅率和很低的產(chǎn)出，B點(diǎn)代表一種很低的稅率和很高的產(chǎn)出，然而兩者為政府提供同等的稅收收入。若稅率從A點(diǎn)下降到C點(diǎn)，產(chǎn)出和稅收收入均增加;若稅率從B點(diǎn)上升到D點(diǎn),稅收收入將增加，但產(chǎn)出可能減少，C點(diǎn)與D點(diǎn)也提供同等的稅收收入。E點(diǎn)代表的稅率，是與生產(chǎn)相結(jié)合能提供最大稅收收入的稅率。在E點(diǎn)上，如果政府再減少稅率,產(chǎn)出將增加，但稅收收入將下降;如果提高稅率，產(chǎn)出和稅收收入都會(huì)下降。供應(yīng)學(xué)派把圖中的斜線部分稱為“禁區(qū)”，稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率提高,稅收收入減少；稅率減少，稅收收入反而增加.拉弗曲線4。敘述題（1）敘述稅收的儲(chǔ)蓄效應(yīng)與政策選擇。答：（一）稅收的儲(chǔ)蓄效應(yīng)稅收對居民儲(chǔ)蓄的影響,重要是通過個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲(chǔ)蓄傾向及全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。稅收對儲(chǔ)蓄的影響也能夠分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。=1\＊GB3①稅收對儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)因政府課稅減少了納稅人的實(shí)際收入，造成納稅人以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄，稅收對私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了替代效應(yīng)。在征稅后,儲(chǔ)蓄的收益下降了，這也意味著不激勵(lì)人們儲(chǔ)蓄。替代效應(yīng)是由邊際稅率決定的,因此，考慮替代效應(yīng)時(shí)，重要考慮邊際稅率的影響。普通來講,由于替代效應(yīng)的作用,征稅會(huì)使人們減少儲(chǔ)蓄量，增加現(xiàn)期消費(fèi)量。稅收儲(chǔ)蓄替代效應(yīng)，經(jīng)常能夠作為所得稅對儲(chǔ)蓄的重復(fù)征稅的問題來討論。某人獲得收入要課征所得稅，而他將收入儲(chǔ)蓄獲得利息后，又必須繳納所得稅,這就是儲(chǔ)蓄重復(fù)征稅.從支出稅角度看，則不存在重復(fù)征稅問題，由于它只對儲(chǔ)蓄征一次稅,即當(dāng)這筆收入用于支出時(shí)方予征稅.在支出稅條件下，個(gè)人儲(chǔ)蓄的利息收入全部歸個(gè)人所得，因而他的儲(chǔ)蓄酬勞就比征收所得稅要高.=2\＊GB3②稅收對儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)是指征稅后來，人們的收入減少了,由于收入水平下降,人們在作消費(fèi)決策時(shí),現(xiàn)期的消費(fèi)量要下降，此后的消費(fèi)量也要減少。這樣，消費(fèi)下降，相對來說，儲(chǔ)蓄增加了.決定儲(chǔ)蓄的因素重要是個(gè)人可支配收入和稅后利息率,若因征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄，稅收對私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)。（二）政策選擇上述兩個(gè)作用對儲(chǔ)蓄的作用方向是不一致的。孤立地分析稅收對儲(chǔ)蓄產(chǎn)生的影響是很困難的。影響個(gè)人儲(chǔ)蓄的可能因素諸多.但不同稅收的累進(jìn)程度大小是決定其收入效應(yīng)的重要的因素。累進(jìn)程度較大的稅收要比累進(jìn)程度較小的稅收給社會(huì)富裕組員帶來較重的負(fù)擔(dān)。由于富人用于儲(chǔ)蓄的收入占全部收入的比重比窮人大，因而累進(jìn)程度較大的稅，給儲(chǔ)蓄所帶來的負(fù)擔(dān)較重.（2)敘述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的普通規(guī)律。答：在價(jià)格能夠自由浮動(dòng)的前提下,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，除價(jià)格外還受諸多因素的制約，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅原則不同、課稅范疇的寬窄以及公司所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在普通性的規(guī)律.(一）需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系(二）供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（三)課稅范疇與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系(四)市場構(gòu)造與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系二、案例應(yīng)用分析問題:(1）營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、契稅和印花稅的征收對象和納稅人是什么？答:營業(yè)稅征收對象和納稅人：營業(yè)稅的征稅對象是納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額；營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。個(gè)人所得稅征收對象和納稅人:個(gè)人所得稅的\t”_blank"征稅對象是個(gè)人獲得的應(yīng)稅所得；個(gè)人所得稅納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)獲得所得的個(gè)人。涉及中國公民、_blank"個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等.契稅征收對象和納稅人:契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬;契稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位或個(gè)人為契稅的納稅人。印花稅征收對象和納稅人：征稅對象分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其它憑證;印花稅的納稅人,是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人.(2）什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有哪些?答:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給別人負(fù)擔(dān)的行為及過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種,即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)，另外尚有其它某些轉(zhuǎn)嫁方式:混轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。（3）本例中采用哪一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？它含有哪些稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件？答:稅收前轉(zhuǎn)；課稅商品的需求彈性不大于供應(yīng)彈性。第八章一、選擇題：1、B2、D3、A4、A5、C6、A7、B8、B9、C10、B二、填空題：1、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2、定額稅率、復(fù)合稅率、比例稅率3、出口關(guān)稅、進(jìn)口關(guān)稅、過境關(guān)稅5、估定財(cái)產(chǎn)稅、市價(jià)財(cái)產(chǎn)稅6、屬人原則、屬地原則7、抵稅法、扣除法、豁免法、抵免法、稅收饒讓三、簡答題1、流轉(zhuǎn)稅的特性？課征普遍，且含有隱蔽性計(jì)稅根據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額普遍采用比例稅率,計(jì)算簡便商品課稅在負(fù)擔(dān)上含有累退性商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁2、增值稅的類型？生產(chǎn)型增值稅。計(jì)稅根據(jù)的價(jià)值構(gòu)成中涉及固定資產(chǎn),就國民經(jīng)濟(jì)總體而言,由于其總值與國民生產(chǎn)總值一致,因此稱之為生產(chǎn)型增值稅。收入型增值稅。將計(jì)稅根據(jù)價(jià)值構(gòu)成中所涉及的固定資產(chǎn)部分隨折舊逐步排除,就國民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與國民收入一致，因此稱之為收入型增值稅。消費(fèi)型增值稅.將計(jì)稅根據(jù)價(jià)值構(gòu)成中所涉及的固定資產(chǎn)部分一次排除，就國民經(jīng)濟(jì)總體而言，由于其總值與全部消費(fèi)品一致，因此稱之為消費(fèi)型增值稅。3、消費(fèi)稅的征稅范疇？第一類是過分消費(fèi)會(huì)對人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮焰火等，通過消費(fèi)稅的征收,達(dá)成寓禁于征得目的,在一定程度內(nèi),能夠支持生產(chǎn)，滿足需求，同時(shí)克制生產(chǎn)盲目擴(kuò)張、浪費(fèi)資源,也約束消費(fèi)，保護(hù)人們身體健康。第二類是奢侈品，非生產(chǎn)必需品，如貴重首飾、化妝品、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇等，稅收的課征不會(huì)影響人民正常生活。第三類是高耗能及高檔消費(fèi)品，如小汽車、摩托車等，對其課征，有助于節(jié)省能源，保護(hù)環(huán)境.第四類是不可再生和不可替代的稀缺資源消費(fèi)品,如成品油（汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油)，木制一次性筷子、實(shí)木地板等。第五類是稅基廣闊，含有一定財(cái)政收入意義的消費(fèi)品,如汽車輪胎等。4、公司所得稅應(yīng)納稅所得額的擬定？公司所得稅采用按年計(jì)算,按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收方法.應(yīng)納稅額是公司根據(jù)稅法規(guī)定向國家繳納的稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率公司每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為納稅所得額。公式為：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損的金額5、個(gè)人所得稅的課稅對象?⑴工資、薪金所得；⑵個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；⑶對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;⑷勞務(wù)酬勞所得；⑸稿酬所得；⑹特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑺利息、股息、紅利所得；⑻財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑼財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑽偶然所得；⑾經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部擬定征稅的其它所得。6、稅收管轄權(quán)的分類？⑴地區(qū)管轄權(quán)地區(qū)管轄權(quán)是按照屬地原則確立的,是指一國有權(quán)對來源于本國境內(nèi)的一切所得及財(cái)產(chǎn)征稅，而不管是何人獲得該筆所得。根據(jù)地區(qū)管轄權(quán)，跨國納稅人（無論是不是本國公民或本國居民）只要有來源于本國境內(nèi)的收入、存在于本國的財(cái)產(chǎn)，就應(yīng)根據(jù)本國稅法推行納稅義務(wù),而其來源于境外的收入、存在于他國的財(cái)產(chǎn)不用交稅。⑵居民管轄權(quán)居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立的，是指一國政府有權(quán)對本國稅法中規(guī)定的居民（涉及自然人和法人）的一切所得即財(cái)產(chǎn)征稅,而不管其所得和財(cái)產(chǎn)來源于何處.根據(jù)居民管轄權(quán)，對于本國居民(涉及自然人和法人）來自國內(nèi)外的一切收入及其在國內(nèi)外的財(cái)產(chǎn)，政府都要行使稅收管轄權(quán)，根據(jù)本國稅法征稅，而對于本國的非居民，即使其有來源于本國的收入，政府也不行使稅收管轄權(quán)。⑶公民管轄權(quán)公民管轄權(quán)也是按照屬人原則確立的，是指一國有權(quán)對擁有本國國籍的公民所獲得的一切所得及其財(cái)產(chǎn)征稅。根據(jù)公民管轄權(quán)，但凡含有本國國籍的公民(涉及自然人和法人），無論其在本國境內(nèi)或境外居住，其在全世界范疇內(nèi)的全部所得，政府都要行使稅收管轄權(quán)。7、國際重復(fù)征稅的消除辦法？抵稅法是指居住過政府對本國納稅人來源于國外所得。單獨(dú)制訂較低的稅率征稅,以減輕雙重稅負(fù)的一種辦法?？鄢ㄊ侵妇幼试S本國納稅人將其在國外負(fù)擔(dān)的所得稅款歷來源于國外的所得中扣除,就扣除后的余額征稅。豁免法又稱免稅法，是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家.單方面放棄對本國居民來自國外的所得的征稅權(quán)，從而使國際重復(fù)征稅得以消除的辦法。抵免法是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家在本國居民的國外所得征稅時(shí)，允許其用國外已納稅款抵沖在本國應(yīng)繳納的稅收,從而實(shí)際征收的稅款為該居民應(yīng)納本國稅款與已納外國稅款的差額.稅收饒讓是指居住過政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得，同樣予以抵免待遇，不在按本國規(guī)定的稅率補(bǔ)證。第九章1、B2、D3、B4、D5、B6、D7、A8、B二、填空題：1、自愿性、有償性、靈活性2、彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行3、短期國債、中期國債和長久國債4、平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行5、國家的信用程度、金融市場利率、社會(huì)資金的供應(yīng)狀況6、現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購合同交易、期權(quán)交易7、財(cái)政承受能力、社會(huì)應(yīng)債能力、國債的使用方向、構(gòu)造和效果也會(huì)影響國債的負(fù)擔(dān)能力和程度三、簡答題1、國債的特點(diǎn)所謂自愿性是指國債的發(fā)型或認(rèn)購應(yīng)建立在認(rèn)購者自愿承受的基礎(chǔ)上。與否認(rèn)購或認(rèn)購多少，應(yīng)完全由認(rèn)購者視其個(gè)人或單位的狀況自主決定。公債的發(fā)行是以政府償還和付息為條件，國家以支付一定的利息為代價(jià)獲得在一定時(shí)間內(nèi)的資金的使用權(quán),債務(wù)到期必須還本付息。靈活性是指國債與否發(fā)行、發(fā)行多少及其它發(fā)行條件，并不是通過法律形式預(yù)先規(guī)定，而是國家根據(jù)財(cái)政資金狀況、宏觀調(diào)控需要、經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求等靈活加以擬定.2、國債的功效國債是與財(cái)政赤字相聯(lián)系的財(cái)政收入形式,它是作為彌補(bǔ)財(cái)政收支差額的來源而產(chǎn)生的,彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債最基本的功效?；I集建設(shè)資金，在資本有機(jī)構(gòu)成一定的條件下，積累的資金越多，建設(shè)的速度就越快。而對大多數(shù)發(fā)展中國家來說,建設(shè)資金的相對局限性或短缺，往往是制約這些國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問題。由于稅收收人的數(shù)額有限,且重要用于滿足政府經(jīng)常性支出的需要；增發(fā)通貨又會(huì)引發(fā)無度的通貨膨脹，給正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來障礙。因此，世界上許多國家都把發(fā)行國債作為一種長久、穩(wěn)定的建設(shè)資金來源，以求加緊經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,國債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所必不可少的重要手段.普通認(rèn)為，國債的發(fā)行常被政府作為“反衰退”的財(cái)政政策工具。經(jīng)濟(jì)衰退的重要體現(xiàn)是社會(huì)有效需求局限性，就能夠通過擴(kuò)大財(cái)政支出以增加有效需求。而這時(shí)如果用加稅的方式來增加財(cái)政支出的來源，就會(huì)首先增加了政府的支出，另首先卻減少了私人的消費(fèi).國債起動(dòng)的重要是社會(huì)閑置資金，并且常被認(rèn)購者當(dāng)作自己資產(chǎn)的一部分，因而對私人投資和消費(fèi)的影響較小，這就能夠有效地增大社會(huì)總需求。3、國債的擠出效應(yīng)擠出效應(yīng)是指國債的發(fā)型會(huì)減少民間部門的資金供應(yīng)，同時(shí)形成金融市場利率上升的壓力，進(jìn)而造成民間投資減少的現(xiàn)象。在貨幣供應(yīng)量不變的狀況下，政府發(fā)行國債吸取市場借貸資金，會(huì)在私營公司對儲(chǔ)蓄的需求上增加一種政府對儲(chǔ)蓄的需求，可儲(chǔ)蓄的流量并未因財(cái)政部門介入借貸市場而發(fā)生變化,成果是儲(chǔ)蓄的價(jià)格--利率的必然上升.按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，擠出效應(yīng)理論合用于充足就業(yè)經(jīng)濟(jì).在經(jīng)濟(jì)已經(jīng)達(dá)成或靠近充足就業(yè)時(shí)，國民經(jīng)濟(jì)已沒有可運(yùn)用的資源時(shí),政府需求的增加就會(huì)迫使私營公司后退，政府借貸會(huì)使利率高于沒有政府接待狀況下的利率，從而使耗費(fèi)在公共項(xiàng)目上的每元錢都必然會(huì)對私人項(xiàng)目產(chǎn)生等量的擠出.但在一國經(jīng)濟(jì)擁有尚未使用的資源時(shí)即未實(shí)現(xiàn)充足就業(yè)時(shí),特別是在經(jīng)濟(jì)處在衰退或不景氣狀態(tài)時(shí)，國債發(fā)行為私人限制資本提供了投資出路,這不僅能夠不擠出原有的私人投資，相反以國債支撐的政府支出通過乘數(shù)效應(yīng)會(huì)擴(kuò)大社會(huì)對公司商品和勞務(wù)的需求，起到示范和刺激投資的作用.私人投資總量增大了，促使社會(huì)總投資量增加,總投資量增加必然會(huì)增進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加,使一國經(jīng)濟(jì)早日擺脫衰退,走向繁華。此時(shí)發(fā)行國債，恰恰發(fā)生的是與擠出對應(yīng)相反的擠入效應(yīng)。4、國債發(fā)行方式的比較價(jià)發(fā)行是指國債的發(fā)行價(jià)格與面值相等,國債的發(fā)行收入與償還本金的支出相等。國債的平價(jià)發(fā)行首先規(guī)定政府有良好的信用,人們在對政府信用認(rèn)同后才可能按面值去購置國債；另首先規(guī)定市場利率與國債發(fā)行利率基本一致，這樣政府出售國債、個(gè)人在認(rèn)購國債時(shí)才不至于遭受損失，國債才干順利出售.國債的平價(jià)發(fā)行對政府是最有利的，由于這種方式的預(yù)期收入是穩(wěn)定的，政府除按照票面價(jià)格支付本金、按正常的利息率支付外,不會(huì)有任何的額外負(fù)擔(dān)，并且不會(huì)影響市場利率，有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。折價(jià)發(fā)行是指國債的發(fā)行價(jià)格低于面值,認(rèn)購者按低于面值的價(jià)格購置國債，認(rèn)購者除到期獲得利息外，還能夠得到發(fā)行價(jià)格與購置價(jià)格之差的額外收益.政府采用折價(jià)發(fā)行的方式出售國債，重要是由于國債的票面；利率低于實(shí)際的市場利率,政府為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì),避免市場利率的波動(dòng),因而才減少發(fā)行價(jià)格,吸引投資者。折價(jià)發(fā)行顯然會(huì)對政府的預(yù)期收入、政府的額外支出和市場利率等造成不利的影響。溢價(jià)發(fā)行是指國債發(fā)行價(jià)格高于面值，國債按高于面值的價(jià)格出售給認(rèn)購者。國債的溢價(jià)發(fā)行重要是由于國債的票面利率原來就高于市場利率，或出售后來市場利率出現(xiàn)了下降,造成國債的供不應(yīng)求,從而使得政府能夠按照高于票面價(jià)值的價(jià)格順利出售國債，并且投資者也樂意接受。5、國債償還方式有幾個(gè)市場購銷法是指政府根據(jù)國債市場行情,適時(shí)購進(jìn)國債券,以此在該債券到期之前逐步清償?shù)囊环N償付方式。它是西方國家一種重要的國債償還辦法.具體做法是政府通過中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)在證券市場上陸續(xù)收購國債券。當(dāng)某種國債期滿時(shí)，絕大部分已被政府所持有，此辦法操作簡樸，償還成本低，但只合用于多個(gè)期限的上市國債，并以短期國債為主。抽簽償還法是指在國債的償還期限內(nèi),分年度擬定一定的償還比例，由政府按國債券號碼抽簽隨機(jī)擬定，如約償付本息，直到償還期結(jié)束.全部國債中簽償清為止的一種方式?？煞譃橐淮涡猿楹灪头执纬楹?。前者在國債到期前的某個(gè)時(shí)間舉辦抽簽典禮，集中把各年度每次還本債券的號碼全部抽出、予以公示。后者是對國債按分批還本的次數(shù)定時(shí)抽簽，以擬定還本債券的號碼，分幾批還本就分幾次抽簽。按次償還法是指政府對發(fā)行的國債按號碼的先后次序固定償還期限，并按號碼到其日進(jìn)行償還的一種辦法.因此他又稱為號碼次序法.這種辦法不利于國債的流通.由于國債的償還期限長短不同，收益率不同，對應(yīng)地在市場上的買賣價(jià)格也就不同。因此該辦法不利于債券市場的穩(wěn)定.一次償還法是指政府對發(fā)行的國債實(shí)施到期后按票面額一次全部兌付本息的辦法.提前償還法是指當(dāng)政府發(fā)行的國債尚未到期，但所積累的資金已充足滿足所需資金時(shí),即可由政府提前償還債務(wù)的一種方式。6、外債規(guī)模的評價(jià)指標(biāo)外債償債率是衡量一種國家對外債償還能力的指標(biāo),是指當(dāng)年外債還本付息額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入之比。償債率是反映一種國家外債水平的中心指標(biāo)，也是作為判斷債款國清償能力的高低和對它貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的標(biāo)志.國際上公認(rèn)的償債率指標(biāo)在20％下列是安全的，最高不超出25%。負(fù)債率指當(dāng)年未清償外債余額與當(dāng)年GDP之比.闡明一種國家新發(fā)明的價(jià)值中被外國資本所占的比重。國際上公認(rèn)的負(fù)債率安全線應(yīng)不大于20％。債務(wù)率指外債余額與當(dāng)年貿(mào)易和非貿(mào)易外匯收入(國際收支口徑）之比,反映的是外債規(guī)模與出口收入之間的關(guān)系。按照國際公認(rèn)原則，這一比值應(yīng)當(dāng)不大于100％,否則就闡明債務(wù)國債務(wù)負(fù)擔(dān)過重.第10章國有資產(chǎn)收入一、復(fù)習(xí)題1．選擇題(1）預(yù)算管理體制側(cè)重于解決： (B)A國家與國有公司的關(guān)系 B。中央與地方的關(guān)系 C。公司與政府的關(guān)系 D。國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)的關(guān)系(2）從財(cái)政收入的全部制構(gòu)成看，我國財(cái)政收入最重要來源于： (A）A。國有經(jīng)濟(jì) B。集體經(jīng)濟(jì) C。私營、個(gè)體經(jīng)濟(jì) D。外資經(jīng)濟(jì)（3)下列哪個(gè)不是國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)(B)。A.全部權(quán)B。債權(quán)C。經(jīng)營權(quán)D。處置權(quán)（4）下列哪些是國有資產(chǎn)的收入（ABD).A。利潤B。租金C。稅收D.股息紅利2．判斷題（1)實(shí)施國有資產(chǎn)運(yùn)行就是使國有資產(chǎn)保值增值。錯(cuò)（2)按國有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途,國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)與非經(jīng)營性國有資產(chǎn)。對（3）國有資產(chǎn)運(yùn)行就是使國有資產(chǎn)占領(lǐng)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)域。錯(cuò)3．簡答題（1）國有資產(chǎn)收入的形式有哪些？答：隨著國有資產(chǎn)經(jīng)營方式的多樣化和管理規(guī)定的不同,國有資產(chǎn)收入存在多個(gè)形式，現(xiàn)在重要有下列幾類:1．從國有資本投資獲得收入的形式看:國有資本投資獲得收入是經(jīng)營性國有資產(chǎn)獲得收入的重要形式,具體涉及上交利潤,分得股利、股息。2．從國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算獲得收入的形式看，涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有資產(chǎn)其它產(chǎn)權(quán)出售、轉(zhuǎn)讓收入和國有產(chǎn)權(quán)清算獲得收入.3．從國有資源（資產(chǎn))有償使用獲得收入的形式看，重要涉及:從海域使用金、陸域場地和礦區(qū)使用費(fèi)等獲得收入、從非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租等獲得收入和某些經(jīng)營權(quán)有償出讓、轉(zhuǎn)讓獲得收入。(2)我國國有公司利潤分派制度是如何演變的？答:建國以來，國家與國有公司之間的利潤分派關(guān)系大致經(jīng)歷了下列形式:1．統(tǒng)收統(tǒng)支制度建國早期，國有公司大致實(shí)施“統(tǒng)收統(tǒng)支"的分派制度，即公司利潤全部上交財(cái)政，公司所需資金由國家撥給.2．公司獎(jiǎng)勵(lì)基金制度公司獎(jiǎng)勵(lì)基金制度的基本內(nèi)容是：當(dāng)公司完畢產(chǎn)值、利潤和上繳利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)后,能夠從利潤中提取一定比例的公司獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)。3．公司基金制度該制度規(guī)定：國有工業(yè)公司在全方面完畢國家下達(dá)的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、利潤和供貨合同等計(jì)劃指標(biāo)后，能夠按工資總額的5％提取公司基金。公司基金重要用于舉辦職工集體福利設(shè)施,舉辦農(nóng)副業(yè)，彌補(bǔ)職工福利基金之局限性，以及發(fā)給職工社會(huì)主義勞動(dòng)競賽獎(jiǎng)金等開支。4．利潤留成制度早在1958年,管理權(quán)限下放,對國有公司實(shí)施利潤留成制度，其重要內(nèi)容是:公司實(shí)現(xiàn)利潤,除上交國家預(yù)算的部分外,按一定比例留給公司一部分.1979年開始，為了擴(kuò)大公司自主權(quán)，調(diào)動(dòng)公司和職工的生產(chǎn)主動(dòng)性,國有公司又實(shí)施了多個(gè)利潤留成方法，如全額利潤留成、基數(shù)利潤留成加增加利潤留成、利潤上繳包干等.5．利改稅制度利改稅指的是將國有公司向國家上繳利潤的形式，改為交納所得稅、調(diào)節(jié)稅等稅收形式從而把國家與國有公司之間的利潤分派關(guān)系使用方法律形式固定下來.6．承包制承包制按照“包死基數(shù)、確保上交、超收多留、欠收自補(bǔ)”的原則，擬定國家與公司的利潤分派關(guān)系，用承包上繳利潤的方式取代“利改稅”向國有公司征收所得稅的方法。但是，由于實(shí)施的是含稅承包制，因此該制度也未能解決稅利不分的問題.7．稅利分流制度所謂稅利分流，指的是國家在參加國有公司利潤分派過程中,開征一道所得稅（這一道所得稅對全部經(jīng)濟(jì)成分公司而言都是同樣的)，爾后再以合適的形式參加公司稅后利潤的分派。并且，通過減少稅率，取消調(diào)節(jié)稅和逐步解決稅前還貸問題等方法,減少稅收在公司純收入分派中的比重，重新引入部分稅后利潤上交機(jī)制,形成稅收和利潤的分渠分流，達(dá)成規(guī)范化的稅收分派與非規(guī)范化的利潤分派之間的統(tǒng)一。8．試行國有資本經(jīng)營預(yù)算下的國家與國有公司之間利潤分派制度在試行國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的狀況下,國有獨(dú)資公司按規(guī)定上交國家的利潤和國有控股、參股公司國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息都?xì)w到國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入管理中，財(cái)政預(yù)算資金的收入數(shù)額和科目管理都可能與以前有所變化。這一制度的實(shí)施,結(jié)束了自1994年以來長達(dá)之久的國家暫停對國有公司收繳應(yīng)得利潤的局面.（3）簡述國有資產(chǎn)資本運(yùn)行的方式？答:國有資產(chǎn)資本運(yùn)行的重要方式：1、公司并購2、國有公司股份制改造3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和公司出售變現(xiàn)4、優(yōu)勢公司托管效益差的國有公司5、股權(quán)與債權(quán)交換（4)簡述國有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)容？答：國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容涉及：1．基礎(chǔ)管理國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理的重要內(nèi)容是:國有產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)界定，清產(chǎn)核資，建立國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、核算和評價(jià)體系，國有資產(chǎn)評定管理，產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處等一系列的具體管理工作。2．投入管理對生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域投入國有資產(chǎn)的活動(dòng)可稱為國有資產(chǎn)的投資，其具體內(nèi)容是:①投資主體的擬定。②投資規(guī)模和投資構(gòu)造的選擇。③投資項(xiàng)目的監(jiān)督.3．運(yùn)行管理對國有資產(chǎn)存量的運(yùn)行管理指投入的國有資產(chǎn)形成生產(chǎn)能力之后，以增值為目的進(jìn)行的運(yùn)行國有資產(chǎn)的活動(dòng)。其具體內(nèi)容是:①運(yùn)行方式的選擇。②經(jīng)營業(yè)績的考核。③經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督。4．收益分派管理國有資產(chǎn)收益分派的管理是指對國有資產(chǎn)收益的支配、使用等活動(dòng)的管理，其實(shí)質(zhì)是國家、公司以及職工個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。其重要內(nèi)容是：①國有資產(chǎn)收益確實(shí)認(rèn)。②擬定對的的收益分派原則。③對公司留利、非營利單位國有資產(chǎn)收益使用和監(jiān)督。二、案例應(yīng)用分析澄城：我縣推行國有資產(chǎn)管理績效考核為進(jìn)一步推動(dòng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)科學(xué)化、精細(xì)化管理,增進(jìn)國有資產(chǎn)管理工作的制度化、規(guī)范化和信息化,構(gòu)建“權(quán)屬明晰、分類管理、績效考核、分級監(jiān)督”國有資產(chǎn)管理新機(jī)制,我縣在全縣行政事業(yè)單位推行國有資產(chǎn)管理績效考核，為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，提高國有資產(chǎn)使用效益提供了制度保障。國有資產(chǎn)管理績效考核突出考核指標(biāo)設(shè)立的操作性，設(shè)立基礎(chǔ)工作、制度建設(shè)、資產(chǎn)配備、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等指標(biāo)。規(guī)定各單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，設(shè)立資產(chǎn)專管員,加強(qiáng)資產(chǎn)基礎(chǔ)性管理，規(guī)范資產(chǎn)配備、使用、處置行為,避免國有資產(chǎn)流失。實(shí)施主管部門與占有使用單位分級分類管理和考核，實(shí)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，資產(chǎn)購置與財(cái)政性資金分派相結(jié)合，資產(chǎn)價(jià)值管理、實(shí)物管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。國有資產(chǎn)管理績效考核創(chuàng)新管理模式，對單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)狀況進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；設(shè)立經(jīng)營性資產(chǎn)收益率及非經(jīng)營性資產(chǎn)完整率等指標(biāo),對單位資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)考核，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全完整、合理配備和有效運(yùn)用.國有資產(chǎn)管理績效考核強(qiáng)化服務(wù)與監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理人員實(shí)施單位包聯(lián)制，實(shí)時(shí)掌握分管單位資產(chǎn)變動(dòng)狀況，完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，為資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供有力的信息支撐.協(xié)助單位解決資產(chǎn)管理中的問題，對國有資產(chǎn)的占有、使用狀況實(shí)施監(jiān)督檢查，查處國有資產(chǎn)流失。（資料來源：http：//.com/news）問題：國有資產(chǎn)管理內(nèi)容是什么?答：國有資產(chǎn)管理是國家以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以提高國有資產(chǎn)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為目的以資產(chǎn)占有者和使用者為對象開展的管理活動(dòng).國有資產(chǎn)管理的目的是什么?答：對不同性質(zhì)的資產(chǎn)，國家規(guī)定不同的管理目的對于投入公司的經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理，除公益性公司外，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值為重要目的對于行政事業(yè)單位占用的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理，以合理配備，避免資產(chǎn)流失,確保資產(chǎn)的有效、節(jié)省使用為重要目的；對于土地、海洋、水流、礦產(chǎn)、森林、草原、灘涂等資源性國有資產(chǎn)的管理,以合理有償開發(fā)和綜合運(yùn)用,使可再生資源的再生得到賠償和不可再生資源得到開發(fā)替代，保護(hù)環(huán)境,形成良性循環(huán)為重要目的。你認(rèn)為應(yīng)如何完善我國國有資產(chǎn)的管理?答:1。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善產(chǎn)權(quán)制度在我國國有資產(chǎn)的管理中，產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確是商品經(jīng)濟(jì)能夠存在的前提，沒有明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系界定，產(chǎn)品全部權(quán)就不會(huì)有本質(zhì)上的區(qū)別,商品經(jīng)濟(jì)也不能體現(xiàn)出其真正意義。同時(shí)公有制前提下產(chǎn)權(quán)關(guān)系的明確，是我國社會(huì)主義制度下確立市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是確保國有資產(chǎn)全部權(quán)、增進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)體制健康有效運(yùn)行的前提。另外從資源配備和資源配備的角度來看，產(chǎn)權(quán)交易是優(yōu)勢公司發(fā)展的依靠,是劣勢公司生存的基礎(chǔ).因此在我國國有資產(chǎn)的管理中，應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行及時(shí)的改革和完善,將產(chǎn)權(quán)關(guān)系理順，對不同經(jīng)濟(jì)主體下的產(chǎn)權(quán)地位進(jìn)行明確，從而讓公司和資產(chǎn)在市場中公平競爭,在經(jīng)濟(jì)構(gòu)造的最優(yōu)組合中增進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效率和收益的不停提高，從而是我國公有制的經(jīng)濟(jì)條件實(shí)力不停增強(qiáng)，增進(jìn)我國的市場經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定、健康的向前發(fā)展。2。建立管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一權(quán)責(zé)關(guān)系我國國有資產(chǎn)發(fā)生流失的本質(zhì)因素是缺少與市場經(jīng)濟(jì)體系相協(xié)調(diào)的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，造成無人負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)脫離的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在進(jìn)行國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立時(shí)，國有資產(chǎn)的唯一擁有者是國家，國家含有決策權(quán),因此所建立的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在含有人事權(quán)的同時(shí)含有資本的決策投資權(quán)以及資產(chǎn)的監(jiān)督運(yùn)行權(quán).同時(shí)，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一明確的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對政府有關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)施改革，將政府的職能轉(zhuǎn)變，將國有資產(chǎn)全部者的職能同政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能辨別開。政府所擁有的經(jīng)濟(jì)管理職能除了涉及國有經(jīng)濟(jì),還涉及個(gè)體經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)等,國有資產(chǎn)全部者所含有的職能僅僅是所針對的國有經(jīng)濟(jì)，確保了國家所投入的資本的增值和保值以及國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。政府的經(jīng)濟(jì)管理職能是運(yùn)用宏觀調(diào)控和行政手段來實(shí)現(xiàn)的,國有資產(chǎn)全部者的職能是通過公司運(yùn)用出資者的身份來實(shí)現(xiàn)的,在國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立過程中應(yīng)當(dāng)按照此兩者職能互相分離的規(guī)定,在建立權(quán)威的、健全的宏觀調(diào)控部門的同時(shí)，建立權(quán)責(zé)