大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)--高校內(nèi)部審計(jì)》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目是指學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì),是指審計(jì)處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)工程項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性、有效性所進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設(shè)處、后勤管理處等建設(shè)工程管理部門。建設(shè)單位是指主管部門或者出資單位。

第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是控制工程造價(jià)，改善工程管理，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條審計(jì)處根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)資源狀況，既可以進(jìn)行工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，也可以進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。

第七條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法：

(一)事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合;

(二)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合;

(三)以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān)注造價(jià)、工期、質(zhì)量三者關(guān)系;

(四)加強(qiáng)與主管部門、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

第八條經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的單項(xiàng)金額在1萬元及以上的工程項(xiàng)目均須審計(jì)，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項(xiàng)手續(xù)。

審計(jì)起點(diǎn)以下的修繕工程項(xiàng)目,由建設(shè)單位自審，審計(jì)處可提供造價(jià)咨詢服務(wù)或者進(jìn)行抽查。

第九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

第二章職責(zé)分工

第十條主管部門和建設(shè)單位要加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確工程項(xiàng)目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責(zé)。收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計(jì)工作順利進(jìn)行提供條件。

第十一條主管部門主要職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、招標(biāo);

(二)草擬并送簽建設(shè)工程項(xiàng)目合同;

(三)審批建設(shè)工程項(xiàng)目方案;

(四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目變更簽證管理;

(五)負(fù)責(zé)工程價(jià)款支付審簽;

(六)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收;

(七)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì);

(八)負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作并落實(shí)審計(jì)決定。

第十二條建設(shè)單位主要職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體組織和管理;

(二)負(fù)責(zé)及時(shí)向主管部門匯報(bào)工程進(jìn)展情況并接受監(jiān)督;

(三)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目.竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

(四)負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目主管部門落實(shí)審計(jì)決定。

第十三條審計(jì)處主要職責(zé)

(一)參與建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)和審核標(biāo)底;

(二)參與建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收;

(三)審定建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算金額;

(四)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目資金審計(jì);

(五)負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì);

(六)選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)并進(jìn)行管理監(jiān)督。

第十四條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)

(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計(jì)意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

(二)做好與審計(jì)處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利開展;

(三)審查招標(biāo)文件、合同協(xié)議，審定工程造價(jià);

(四)及時(shí)向?qū)徲?jì)處匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，并征求審計(jì)處意見;

(五)按照學(xué)校要求出具審計(jì)報(bào)告。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十五條建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等所有階段，并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合，且將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評(píng)價(jià)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)。

第十六條投資立項(xiàng)階段的審計(jì)主要是通過參與建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過程、審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)的可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告的真實(shí)性、完整性，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

第十七條勘察

設(shè)計(jì)階段的審計(jì)主要是對工程項(xiàng)目建設(shè)過程中勘察、設(shè)計(jì)階段各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是提高勘察設(shè)計(jì)階段內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，保證勘察、設(shè)計(jì)資料的充分性和可靠性。

第十八條施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)主要是對工程項(xiàng)目建設(shè)前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購的招投標(biāo)以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的審查與評(píng)價(jià)，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當(dāng)性，促進(jìn)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)程序及結(jié)果的真實(shí)、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

第十九條施工階段的審計(jì)主要是對建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程的勘驗(yàn)、主要材料及設(shè)備的價(jià)格確認(rèn)、工程進(jìn)度款的撥付、設(shè)計(jì)變更和施工簽證的認(rèn)定以及索賠事項(xiàng)的核實(shí)等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是促進(jìn)施工過程規(guī)范管理，有效控制工程造價(jià)。

第二十條竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)主要是對建設(shè)工程項(xiàng)目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項(xiàng)目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，目的是保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進(jìn)合同的有效執(zhí)行，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。

第四章審計(jì)實(shí)施

第二十一條審計(jì)處根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)以及審計(jì)力量的可能性，確定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

委托審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行《蘭州大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》。

第二十二條審計(jì)依據(jù)

(一)國家及地方相關(guān)法律法規(guī);

(二)地方建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、消耗量定額、材料造價(jià)指南等各類計(jì)價(jià)文件;

(三)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度;

(四)工程項(xiàng)目的圖紙、標(biāo)書、合同、結(jié)算等資料;

(五)當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r(jià)格。

第二十三條主管部門在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)處。審計(jì)處應(yīng)在7日內(nèi)安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第二十四條主管部門應(yīng)向?qū)徲?jì)處提供以下資料：

(一)項(xiàng)目建議書、立項(xiàng).報(bào)告、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、概算及調(diào)整文件;

(二)招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程會(huì)議紀(jì)要、工程預(yù)結(jié)算;

(三)工程進(jìn)度報(bào)表、竣工決算報(bào)表;

(四)預(yù)算金額在審計(jì)起點(diǎn)以上的總價(jià)包干合同,必須在合同簽定前報(bào)送審計(jì);

(五)審計(jì)所需其他資料。

第二十五條有關(guān)單位若無正當(dāng)理由，不配合審計(jì)工作、未能提供真實(shí)完整的資料、對審計(jì)項(xiàng)目拒不進(jìn)行核對的，審計(jì)處可退還項(xiàng)目資料，并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十六條審計(jì)組應(yīng)在財(cái)政部建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

第二十七條審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。

第二十八條審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長審批同意后,出具審計(jì)決定并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十九條審計(jì)處應(yīng)對建設(shè)工程項(xiàng)目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負(fù)責(zé)檢查整改落實(shí)情況。主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實(shí)情況反饋審計(jì)處。

第三十條有關(guān)單位若不顧事實(shí)和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計(jì)處可以根據(jù)事實(shí)和證據(jù)，在履行相關(guān)程序后，出具審計(jì)決定并在決定中予以說明。

第三十一條有關(guān)單位若對審計(jì)決定持有異議，可以自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申請復(fù)審。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)審申請之日起60日內(nèi)，會(huì)同學(xué)校監(jiān)察處、主管部門、建設(shè)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等作出復(fù)審決定.

復(fù)審決定為學(xué)校的最終審計(jì)決定。

第五章附則

第三十二條根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，委托審計(jì)費(fèi)用直接列入工程項(xiàng)目建設(shè)成本。

第三十三條本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止。

篇2：某校審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作，加強(qiáng)整改落實(shí)，提高審計(jì)執(zhí)行力，充分發(fā)揮審計(jì)的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)處按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，依法出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、管理建議書、移送處理書等結(jié)論性和建議性審計(jì)文書所反映的內(nèi)容和事項(xiàng)。

第三條本辦法所稱審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，是指校內(nèi)相關(guān)單位實(shí)施的公開審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改落實(shí)以及責(zé)任追究等充分使用審計(jì)結(jié)果的管理活動(dòng)。

第四條建立健全審計(jì)結(jié)果通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行審計(jì)結(jié)果的校內(nèi)公告制度。

第五條審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的原則

(一)實(shí)事求是、客觀公正;

(二)以審促改、以用促審;

(三)適當(dāng)公開、成果共享;

(四)權(quán)責(zé)對稱、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。

第二章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的方式

第六條審計(jì)處和被審計(jì)單位以適當(dāng)?shù)姆绞剑谝欢ǚ秶鷥?nèi)公開審計(jì)結(jié)果。

第七條被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定，整改存在的問題，落實(shí)審計(jì)意見和建議。

第八條紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處等相關(guān)部門在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、單位及個(gè)人年度考核等工作中，將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為重要參考依據(jù)。

第九條紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、審計(jì)處等相關(guān)單位對領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，單位或個(gè)人存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，不認(rèn)真整改落實(shí)審計(jì)結(jié)果，拒絕、阻礙、不配合審計(jì)工作等行為進(jìn)行責(zé)任追究。

第十條紀(jì)委(監(jiān)察處)在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中，將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部廉政談話的重要內(nèi)容。

第十一條審計(jì)處向?qū)W校黨政領(lǐng)導(dǎo)和職能部門提交特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、反映共性問題的綜合性報(bào)告，在校內(nèi)發(fā)布審計(jì)簡報(bào)等。

第十二條人事處將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論材料存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織人事檔案。

第十三條建設(shè)單位按照工程項(xiàng)目的審計(jì)決定，與施工單位辦理結(jié)算。

第三章審計(jì)結(jié)果公開

第十四條根據(jù)《蘭州大學(xué)信息公開實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，按照規(guī)定程序，以適當(dāng)?shù)姆绞?，在一定范圍?nèi)，將可以公開的審計(jì)結(jié)果主動(dòng)公開或者依申請公開。

第十五條審計(jì)結(jié)果公開依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會(huì)影響，不得危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。

第十六條公開審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)處處長審核;涉及重大事項(xiàng)或者公開范圍較大的，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十七條審計(jì)處可綜合利用校內(nèi)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、廣播、電視、宣傳欄、電子顯示屏等媒體以及年鑒、年報(bào)、會(huì)議等形式公開審計(jì)結(jié)果。

第十八條公開審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書生效后進(jìn)行。

第十九條審計(jì)處將有關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，抄送紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處，發(fā)送被審計(jì)單位。

第二十條被審計(jì)單位及時(shí)在單位內(nèi)部向領(lǐng)導(dǎo)班子、教職工通報(bào)審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況。

第四章審計(jì)整改落實(shí)

第二十一條被審計(jì)單位現(xiàn)任主要領(lǐng)導(dǎo)為審計(jì)整改落實(shí)工作的第一責(zé)任人。原任領(lǐng)導(dǎo)對任職期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支的行為和結(jié)果負(fù)責(zé)，并須積極配合整改落實(shí)工作。

第二十二條被審計(jì)單位在審計(jì)結(jié).論性文書送達(dá)之日起60日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行、存在問題的整改、審計(jì)意見和建議的落實(shí)等情況書面反饋審計(jì)處。

第二十三條整改落實(shí)的監(jiān)督檢查工作由審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé)，紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、國資處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等有關(guān)單位根據(jù)各自職責(zé)協(xié)助執(zhí)行。

第二十四條審計(jì)處建立健全內(nèi)部責(zé)任制，對整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，并向?qū)W校報(bào)告年度審計(jì)整改落實(shí)情況。

第二十五條根據(jù)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況，決定是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)。適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其列入年度審計(jì)工作計(jì)劃。

第五章責(zé)任追究

第二十六條被審計(jì)單位若存在本辦法第九條的問題，紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計(jì)處等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《蘭州大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)實(shí)施辦法(試行)》、《蘭州大學(xué)財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為處罰處分實(shí)施細(xì)則》的要求，追究

相關(guān)人員的責(zé)任，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分以及經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十七條對拒絕、拖延整改落實(shí)工作，或未按規(guī)定期限及要求整改落實(shí)的被審計(jì)單位，審計(jì)處要查明原因，向主管校領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議并予以通報(bào)批評(píng)。

第二十八條審計(jì)處發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件線索，應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)委(監(jiān)察處)處理。

第六章附則

第二十九條國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條本辦法自20**年1月1日起施行。

篇3：委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)以及財(cái)政部、教育部的文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(以下簡稱中介機(jī)構(gòu))，是指依法設(shè)立并按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，運(yùn)用專門知識(shí)和技能，為委托人提供有償中介服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的財(cái)務(wù)審計(jì)、工程咨詢、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第三條本辦法所稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(以下簡稱委托審計(jì))，是指審計(jì)處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，將財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程等審計(jì)業(yè)務(wù)委托中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實(shí)施的行為。

第四條校內(nèi)各單位委托審計(jì)業(yè)務(wù)，由審計(jì)處統(tǒng)一歸口管理。上級(jí)主管部門指定中介機(jī)構(gòu)的，校內(nèi)相關(guān)單位須向?qū)徲?jì)處備案說明。審計(jì)處根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、年度審計(jì)工作計(jì)劃以及審計(jì)力量等情況，確定是否對外委托并報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第五條委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問題、審核審計(jì)費(fèi)用等。

第六條委托審計(jì)程序

(一)審計(jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;

(二)審計(jì)處按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機(jī)構(gòu);

(三)學(xué)校與中介機(jī)構(gòu)簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》;

(四)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告;

(五)向中介機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。

第二章委托審計(jì)招標(biāo)

第七條委托審計(jì)遵守《蘭州大學(xué)采購和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定。因各種原因不能實(shí)行招標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目，按照國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得限制或者排斥中介機(jī)構(gòu)參加投標(biāo)，不得以任何方式干涉招投標(biāo)活動(dòng)。

第八條委托審計(jì)招標(biāo)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的中介機(jī)構(gòu)。

第九條委托審計(jì)招標(biāo)一般采用公開招標(biāo)的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式：

(一)項(xiàng)目具有特殊性，只能從有限范圍的中介機(jī)構(gòu)中選擇;

(二)項(xiàng)目具有時(shí)限性，按公開招標(biāo)程序無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù);

(三)其他特殊情況。

第十條根據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)金額或?qū)徲?jì)費(fèi)用確定招標(biāo)方式

工程類、財(cái)務(wù)類審計(jì)的項(xiàng)目招標(biāo)起點(diǎn)分別為投資總額3000萬元、審計(jì)費(fèi)用5萬元。起點(diǎn)及以上的按照項(xiàng)目單獨(dú)招標(biāo);起點(diǎn)以下的按照年度整體招標(biāo)，確定中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)率，分類集中實(shí)施零星委托審計(jì)項(xiàng)目。

第十一條委托審計(jì)的招標(biāo)程序

確定招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、報(bào)送學(xué)校審批、發(fā)布招標(biāo)公告、資格資質(zhì)審查、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)單位并公示、發(fā)出中標(biāo)通知書、與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。

第十二條采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告;采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)初選3家以上的中介機(jī)構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請書。

第十三條中介機(jī)構(gòu)在報(bào)名時(shí)須提供有關(guān)資質(zhì)和業(yè)績證明文件，由審計(jì)處對其進(jìn)行資格審查。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件：

(一)具有中華人民共和國法人資格;

(二)依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上，注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應(yīng)在蘭州，在外地注冊的機(jī)構(gòu)應(yīng)在蘭州設(shè)有正式的分支機(jī)構(gòu);

(三)注冊會(huì)計(jì)師10人以上或者注冊造價(jià)工程師6人以上;工程咨詢機(jī)構(gòu)具有乙級(jí)以上資質(zhì)，投資額5000萬元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目具有甲級(jí)資質(zhì);

(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會(huì)信譽(yù)，近5年內(nèi)未被國家機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)處罰或通報(bào)，未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄;

(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計(jì)質(zhì)量控制制度;

(六)具有承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠依法維護(hù)委托人的權(quán)益并保守秘密。

第十四條招標(biāo)文件根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)定科學(xué)合理的評(píng)審內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、分值和權(quán)重，在商務(wù)報(bào)價(jià)、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標(biāo)人評(píng)價(jià)等方面分別計(jì)分，綜合評(píng)判投標(biāo)人的商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)。

第十五條項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員由監(jiān)督部門從評(píng)審專家?guī)熘须S機(jī)抽取確定。項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)并推薦中標(biāo)單位。

第十六條評(píng)委依據(jù)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對投標(biāo)單位進(jìn)行評(píng)議，評(píng)標(biāo)采用綜合評(píng)分法確定中標(biāo)人。原則上推薦綜合得分第一名的投標(biāo)人為中標(biāo)單位，第二名、第三名為中標(biāo)候選單位。

第十七條中標(biāo)單位對承接的審計(jì)業(yè)務(wù)，須自行完成全部工作量，不得轉(zhuǎn)包或由其他機(jī)構(gòu)協(xié)助承擔(dān)部分工作(招標(biāo)人允許聯(lián)合體投標(biāo)的項(xiàng)目除外)。否則，招標(biāo)人可中止其中標(biāo)資格。

第十八條自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起5個(gè)工作日內(nèi)，以招標(biāo)文件和中標(biāo)單位投標(biāo)文件的內(nèi)容為依據(jù)，學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用、雙方的責(zé)任和義務(wù)以及違約責(zé)任等。

第三章

委托審計(jì)實(shí)施

第十九條《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》簽訂后，審計(jì)處向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，將審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和受托中介機(jī)構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計(jì)單位。

第二十條按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求，中介機(jī)構(gòu)必須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書完成審計(jì)項(xiàng)目，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。

第二十一條審計(jì)處對中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責(zé)。在委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)處應(yīng)參與相關(guān)工作，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正。

第二十二條中介機(jī)構(gòu)在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后，按照《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求，向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)結(jié)果，同時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)調(diào)整明細(xì)表、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處存檔。

第二十三條審計(jì)處對中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核，出具審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書并報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。

第二十四條被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面反饋審計(jì)處。

第四章罰則

第二十五條中介機(jī)構(gòu)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告時(shí)，審計(jì)處要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。

第二十六條中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，審計(jì)處終止委托審計(jì)業(yè)務(wù)，停止支付審計(jì)費(fèi)用。

第二十七條審計(jì)處必要時(shí)可.對中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量檢查或復(fù)審。若項(xiàng)目復(fù)審的審減率超過合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)處將解除與中介機(jī)構(gòu)的合作，依法追究其責(zé)任并責(zé)成其賠償經(jīng)濟(jì)損失。

第二十八條對存在以下問題的中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)處按以下要求進(jìn)行處理：

(一)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，1年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(二)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的，2年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(三)存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的，3年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);

(四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)(審核)報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問題，泄露國家秘密、商業(yè)秘密，給學(xué)校造成損失和不良影響的，5年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

第二十九條校內(nèi)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第五章附則

第三十條按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，委托審計(jì)費(fèi)用分別在學(xué)校相關(guān)工程項(xiàng)目的建設(shè)成本或相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理費(fèi)用中列支。

學(xué)校審計(jì)處按規(guī)定對第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨(dú)立核算單位組織實(shí)施的委托審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。

第三十一條國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策對委托審計(jì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自20**年1月1日起施行

篇4：中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、中辦國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部),是指學(xué)校黨委任命或行政聘任的機(jī)關(guān)部門、學(xué)院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及資產(chǎn)公司委托審計(jì)的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。

第三條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的指導(dǎo)原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”。根據(jù)審計(jì)的必要性和審計(jì)力量的可能性，對不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行“必審”或“抽審”的分類審計(jì)制度，確保審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)質(zhì)量。

第六條領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照干部管理權(quán)限確定。學(xué)校中層黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計(jì)處長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織部報(bào)請學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

審計(jì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，應(yīng)根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托，同時(shí)對分管財(cái)務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

第七條審計(jì)處依法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章組織協(xié)調(diào)

第十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(以下簡稱聯(lián)席會(huì)議)制度。聯(lián)席會(huì)議由紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計(jì)處、人事處、財(cái)務(wù)處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在審計(jì)處，負(fù)責(zé)日常工作。

第十一條聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，研究制訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，通報(bào)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，匯報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計(jì)工作的困難與問題。

第十二條聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度和文件，根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)。

第十三條聯(lián)席會(huì)議是部門之間的聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，成員單位要相互配合，支持審計(jì)處履行職責(zé)，共享并用好校內(nèi)外審計(jì)及檢查結(jié)果，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。組織部、資產(chǎn)公司及時(shí)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，審計(jì)處組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，紀(jì)委(監(jiān)察處)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題進(jìn)行處理，人事處、財(cái)務(wù)處、國資處根據(jù)職責(zé)配合審計(jì)工作。

第十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室征詢紀(jì)委(監(jiān)察處)等部門意見并報(bào)主管校長批準(zhǔn)后確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)處納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實(shí)施。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。

第十六條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

(二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情況;

(四)重要投.資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;

(五)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;

(六)對下屬單位財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理、監(jiān)督情況。

第十七條校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

(二)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情

況;

(四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

(五)任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。

第十八條在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況

(一)貫徹落實(shí)***，推動(dòng)學(xué)校事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;

(二)遵守國家、學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)制度情況;

(三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;

(四)與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況;

(五)遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

第十九條有關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部屬于兼任且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章審計(jì)實(shí)施

第二十條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

第二十一條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計(jì)處長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二十二條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十三條審計(jì)處在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)單位以及聯(lián)席會(huì)議成員單位的意見。

第二十四條審計(jì)處在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)的專項(xiàng)檢查結(jié)果。

有關(guān)職能部門應(yīng)及時(shí)、完整地向?qū)徲?jì)處提供相關(guān)材料。

第二十五條審計(jì)處在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

(一)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料;

(二)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)或檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;

(四)其他有關(guān)資料。

第二十六條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第二十七條被審計(jì)單位要積極支持配合審計(jì)工作，審計(jì)處履行職責(zé)時(shí)可以提請學(xué)校有關(guān)部門予以協(xié)助。

第二十八條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見。

被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

第二十九條審計(jì)處按照規(guī)定的程序，對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

第三十條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，提交委托審計(jì)的部門，發(fā)送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位和聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位。

第三十一條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家、學(xué)校規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)處可以根據(jù)《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等規(guī)定，按照學(xué)校規(guī)定的程序，在職權(quán)范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟(jì)處罰等處理意見;對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題，依法移送有關(guān)部門處理。

第三十二條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對審計(jì)處出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告持有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申訴，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組申請復(fù)核，財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。

學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的復(fù)核決定為最終決定。

第五章審計(jì)評(píng)價(jià)

第三十三條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

第三十四條審計(jì)處對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo).干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

第三十五條本規(guī)定所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

(一)直接違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(四)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十六條本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

(一)除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;

(二)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

第三十七條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的

責(zé)任。

第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。

各有關(guān)單位對外公開審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。

第三十九條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位要主動(dòng)整改存在的問題、落實(shí)審計(jì)建議并以書面形式及時(shí)反饋審計(jì)處。領(lǐng)導(dǎo)干部離任要做好經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的交接工作，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面落實(shí)審計(jì)意見，離任領(lǐng)導(dǎo)有配合的責(zé)任。

第四十條聯(lián)席會(huì)議成員單位要根據(jù)各自職責(zé)以及干部管理監(jiān)督的要求，主動(dòng)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)處。

第七章附則

第四十一條在審計(jì)力量不足的情況下，經(jīng)主管校長批準(zhǔn)，審計(jì)處可聘請專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。

第四十二條第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定制定中層領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法，加強(qiáng)對關(guān)鍵部門、重要崗位的審計(jì)監(jiān)督，增強(qiáng)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)行為。

第四十三條本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學(xué)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》同時(shí)廢止。

篇5：工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程

工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程

第一條為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程是工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室(以下簡稱經(jīng)審會(huì)辦公室)和審計(jì)人員在對工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括：組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。

第三條經(jīng)審會(huì)辦公室于每年年底，根據(jù)經(jīng)審會(huì)年度工作報(bào)告提出的有關(guān)要求，編制下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、擬定審計(jì)對象、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任審批。

第四條經(jīng)審會(huì)辦公室根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，逐項(xiàng)組成由2名以上審計(jì)人員參加的審計(jì)組，指定審計(jì)組組長或主審。審計(jì)組實(shí)行組長或主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五條專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn)，由經(jīng)審會(huì)辦公室選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，指定審計(jì)組組長，編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批實(shí)施，并報(bào)經(jīng)審會(huì)主任備案。

第六條對本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和對下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，由經(jīng)審會(huì)辦公室組成審計(jì)組，指定主審人員實(shí)施。

第七條沒有設(shè)立經(jīng)審會(huì)辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會(huì)，由經(jīng)審會(huì)確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組向經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)。

第八條在工會(huì)審計(jì)力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時(shí)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)-會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的項(xiàng)目，由經(jīng)審會(huì)辦公室提出全年項(xiàng)目計(jì)劃，列出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2名)和擬委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)實(shí)施。

委托審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案，對受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;聯(lián)系被審計(jì)單位，協(xié)調(diào)工作;審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，起草審計(jì)意見書，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位;負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷歸檔。

在委托審計(jì)業(yè)務(wù)中，同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對同一被審計(jì)單位連續(xù)審計(jì)一般不超過三年。委托審計(jì)業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪換和回避制度。

第九條審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施程序

(一)編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組編制方案，應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目的和重點(diǎn)。

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

1.被審計(jì)單位名稱、基本情況;

2.審計(jì)依據(jù);

3.審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間;

4.審計(jì)組組長或主審、成員及其分工;

5.編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見。

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