稅務師《稅法一》模擬試卷六含答案

（）o=(181.5-150)÷(1+5%)X5%A.煙葉收購價款（）期的當天。當月該配件廠應納增值稅=150X6是0。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價據(jù)B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的D.以物易物銷售方式，以購銷金額差額作A.以清包工方式提供的建筑服務B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值A.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天。無書天B.定額稅率A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物進口消費稅=(18+5.4)÷(1-5%)X5%=進口增值稅=(18+5.4)÷(1-5%)×13%=3.之三計算保險費。關稅完稅價格=150—10+20+(150-10+2）；：（（）A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應B.外購己稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數(shù)C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)參考解析：將外購高檔化妝品連續(xù)生產高檔化妝品B.包金首飾B.向境內單位或者個人提供的工程施工地點③向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=5400X（全部價款和價外費用一當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）=（500應納稅額合計=一般計稅項目應納稅額+簡易計稅項目應納稅額業(yè)（）得抵扣進項稅。可以抵扣的進項稅=(10400+1000×9%)X(1-應納增值稅稅額=IOOOo0÷(1+3%)×2%+B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價應納的車輛購置稅=490OoX(1-4×10%)D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核E.納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，于A.玉米胚芽B.滅菌乳D.邊銷茶B.法院判決書D.收據(jù)A.超過貸款期限的利息部分A.舊房產的評估價格A.納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發(fā)業(yè)務的D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的A.煙葉B.果啤C.寶石坯D.卡丁車A.以購買跨境電子商務零售進口商品的個人為納稅人B.其完稅價格為實際交易價格，但不包括貨物零售價格A.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理稅D.車輛停放服務、道路通行服務等按照物流B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納A.外購一批材料用于職工食堂建設D.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對參考解析：定額稅率的基本特點是不隨著課稅對象價值量的變化而變化。A.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和業(yè)務(1)應繳納的資源稅=4250X6o業(yè)務(2)應繳納的資源稅=(4250÷12000)×2000×6%=4參考解析：本月從銷項稅額中抵扣的進項稅額=參考解析：本月應繳納的增值稅=4250X13%+420X13%-2=(14625+1170+3510)÷(1+13%)×20%+5×2000×0.5=8416.81A牌白酒應繳納消費稅=(20000+20000×B牌白酒應繳納消費稅=7500X4X20）＜），【點評】本題是對“消費稅應納稅額的計算”的考查。本題有兩個易錯點：參考解析：進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=(150+30)÷(1-30%)進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=(150+30)÷(1-30%)×30%=77.14參考解析：材料成本=12OX(1+10%)×(1+20%)×(1-1業(yè)務(3)乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=(150.33+30)÷(1-30%)X30%=77），=33.43+12OX(1+10%)X(1+20%)×10%+8÷(1+3%)×3%+309%)