2023年稅務(wù)師《稅法二》全真?？季?

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單選題（共60題，共60分）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分,可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司

B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司

C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的乙公司

D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的丁公司

3.某運輸企業(yè)2022年初擁有小轎車5輛，2022年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2500

B.8500

C.7500

D.7000

4.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說法，正確的是（）。

A.占用園地、林地、草地等農(nóng)用地的，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诖_定的適用稅額，但降低的部分不得超過30%

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報財政部批準(zhǔn)

C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的50%

D.人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，可以適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的30%

5.張某因生了一場大病，花費醫(yī)療費用合計21.5萬元，其中醫(yī)保報銷12萬元，其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分，張某大病醫(yī)療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為（）萬元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

6.下列取得房產(chǎn)的情形中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的

B.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬

C.承受荒山土地使用權(quán)，并用于工業(yè)建設(shè)的

D.外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的

7.根據(jù)辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2022年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算

B.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，只能自行辦理，不能委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代為辦理

C.納稅人辦理2022年度匯算的時間為2022年3月1日至6月30日

D.2022年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得

8.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專業(yè)用地

B.營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地

9.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。

A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

D.利息、股息、紅利所得，以每月取得的收入為一次

10.下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）。

A.純電動乘用車

B.純電動商用車

C.燃料電池乘用車

D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車

11.下列關(guān)于加比規(guī)則的表述，不正確的是（）。

A.加比規(guī)則的使用是有先后順序的，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)

B.同一人有可能同時為締約國雙方居民，為了解決這種情況下個人最終居民身份的歸屬，稅收協(xié)定普遍采取“加比規(guī)則”

C.公司及其他團(tuán)體的雙重居民身份沖突協(xié)調(diào)規(guī)則，一般以注冊地為依據(jù)判定

D.有些協(xié)定沒有加比原則，需要根據(jù)協(xié)定條款的其他規(guī)定，如根據(jù)協(xié)商條款進(jìn)行處理

12.某上市公司2022年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2022年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30％，2022年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（）萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

14.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》特許權(quán)使用費也可以在其發(fā)生的締約國，按照該締約國的法律征稅。但是，如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費總額的（）。

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

15.下列關(guān)于居民個人非公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（）。

A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，應(yīng)征收個人所得稅

B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

16.下列單位或個人屬于印花稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.商品買賣合同的擔(dān)保人

B.非金融企業(yè)之間簽訂的借款合同

C.在國外領(lǐng)取專利證，在國內(nèi)使用的單位

D.簽訂將財產(chǎn)贈與政府的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的財產(chǎn)所有人

17.免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進(jìn)動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進(jìn)動力裝置為燃料電池裝置

18.甲企業(yè)向銀行申辦一項金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共記載借款金額8000萬，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（）萬元。

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

19.2022年某運輸公司擁有并使用以下車輛：拖拉機5輛，整備質(zhì)量為2噸；整備質(zhì)量為6噸的載貨卡車20輛；整備質(zhì)量為4.5噸的汽車掛車6輛；中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，核定載客人數(shù)均為9人以上。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車的稅額為60元/噸，客車的稅額是500元/輛。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.13010

B.13550

C.11450

D.9450

20.2022年7月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑工程合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2022年7月應(yīng)繳納印花稅（）元。（合同所載金額為不含稅金額）

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

21.符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入

22.下列不屬于特許權(quán)使用費所得的是（）。

A.提供非專利技術(shù)的所得

B.發(fā)表稿件取得的所得

C.文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

D.提供專利權(quán)取得的所得

23.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）。

A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額

B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納的稅額

24.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務(wù)處理是（）。

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除

C.實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除

D.實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除

25.摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6％。合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額為（）萬元。

A.100

B.120

C.150

D.200

26.張先生為自由職業(yè)者，2022年12月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國債利息5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.4600

B.3000

C.2000

D.5600

27.2022年1月1日，某企業(yè)以不含稅價400萬元購買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2022年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬元。

A.100

B.183.33

C.200

D.400

28.下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是（）。

A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

D.重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％

29.2022年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5％。2022年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元。

A.3.15

B.49.5

C.58.5

D.70

30.關(guān)于采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收入實現(xiàn)的確認(rèn)，下列表述正確的是（）。

A.以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實現(xiàn)

B.首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在購房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.在銀行全部款項辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

31.某商業(yè)企業(yè)在2022年年均職工人數(shù)205人，年均資產(chǎn)總額2700萬元，當(dāng)年收入總額1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1

B.2

C.8

D.10

32.查理是英國某公司駐華代表處職員，2022年在華時間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應(yīng)納個人所得稅額（）元。（英國與我國締結(jié)稅收協(xié)定）

A.0

B.2528.13

C.2990

D.6765

33.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，不正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C.被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確認(rèn)計稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得

34.某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2022年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得80萬元，2022年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額是（）萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

35.下列各項支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費用

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項資金

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費

36.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2022年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.250

B.270

C.280

D.300

37.下列關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的表述，錯誤的是（）。

A.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動不包括委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動

B.企業(yè)對委托境外研發(fā)費用以及留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任

C.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況

D.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80計入委托方的委托境外研發(fā)費用并在企業(yè)所得稅前加計扣除

38.2022年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.可以從銷售收入中扣減

B.作為銷售費用在稅前列支

C.作為財務(wù)費用在稅前列支

D.實際發(fā)生損失時可以據(jù)實扣除

39.下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次月起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

40.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報及納稅期限的表述，正確的是（）。

A.按年計征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

B.企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

41.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施工程費共計6800萬元，支付公共配套設(shè)施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（）萬元。

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

42.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施工程費共計6800萬元，支付公共配套設(shè)施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80％，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（）萬元。

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

43.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施工程費共計6800萬元，支付公共配套設(shè)施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80％，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（）萬元。

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

44.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費600萬元，繳納契稅184萬元；

（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施工程費共計6800萬元，支付公共配套設(shè)施費400萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；

（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；

（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

45.某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬元，2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品不含稅收入700萬元，對外提供培訓(xùn)不含稅收入120萬元。國債利息收入250萬

元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益220萬元。

（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。

（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

（5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。

（6）稅金及附加20萬元。

（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

企業(yè)的收入總額為（）萬元。

A.820

B.1040

C.1070

D.1290

46.某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬元，2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品不含稅收入700萬元，對外提供培訓(xùn)不含稅收入120萬元。國債利息收入250萬

元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益220萬元。

（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。

（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

（5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。

（6）稅金及附加20萬元。

（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計為（）萬元。

A.100

B.120

C.110

D.90

47.某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬元，2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品不含稅收入700萬元，對外提供培訓(xùn)不含稅收入120萬元。國債利息收入250萬

元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益220萬元。

（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。

（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

（5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。

（6）稅金及附加20萬元。

（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

48.某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬元，2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品不含稅收入700萬元，對外提供培訓(xùn)不含稅收入120萬元。國債利息收入250萬

元、取得對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益220萬元。

（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。

（3）全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。

（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。

（5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。

（6）稅金及附加20萬元。

（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.6.1

B.0.05

C.12.2

D.24.4

49.某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年研發(fā)費用總計1291萬元，未形成無形資產(chǎn)。2022年3月份企業(yè)自行進(jìn)行企業(yè)

所得稅匯算清繳時計算加計扣除金額968.25萬元，聘請稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：

（1）2022年研發(fā)投入1000萬元并形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷期10年，2022年攤銷金額為100萬元。

（2）2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元）

（3）2022年委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)稅藥品研發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費用金額220萬元，稅額13.2萬元，該費用符合獨立交易原則；

（4）委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費用477萬元，該境外研發(fā)機構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所且無代理人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

事項（1）中該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除金額是（）萬元。

A.100

B.75

C.30

D.50

50.某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年研發(fā)費用總計1291萬元，未形成無形資產(chǎn)。2022年3月份企業(yè)自行進(jìn)行企業(yè)

所得稅匯算清繳時計算加計扣除金額968.25萬元，聘請稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：

（1）2022年研發(fā)投入1000萬元并形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷期10年，2022年攤銷金額為100萬元。

（2）2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元）

（3）2022年委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)稅藥品研發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費用金額220萬元，稅額13.2萬元，該費用符合獨立交易原則；

（4）委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費用477萬元，該境外研發(fā)機構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所且無代理人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

事項（2）中該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除的金額是（）萬元。

A.297.0

B.300.0

C.445.5

D.594

51.某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年研發(fā)費用總計1291萬元，未形成無形資產(chǎn)。2022年3月份企業(yè)自行進(jìn)行企業(yè)

所得稅匯算清繳時計算加計扣除金額968.25萬元，聘請稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：

（1）2022年研發(fā)投入1000萬元并形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷期10年，2022年攤銷金額為100萬元。

（2）2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元）

（3）2022年委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)稅藥品研發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費用金額220萬元，稅額13.2萬元，該費用符合獨立交易原則；

（4）委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費用477萬元，該境外研發(fā)機構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所且無代理人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

事項（3）中該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除金額是（）萬元。

A.110.00

B.132.00

C.139.92

D.176.00

52.某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年研發(fā)費用總計1291萬元，未形成無形資產(chǎn)。2022年3月份企業(yè)自行進(jìn)行企業(yè)

所得稅匯算清繳時計算加計扣除金額968.25萬元，聘請稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：

（1）2022年研發(fā)投入1000萬元并形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷期10年，2022年攤銷金額為100萬元。

（2）2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元）

（3）2022年委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)稅藥品研發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費用金額220萬元，稅額13.2萬元，該費用符合獨立交易原則；

（4）委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費用477萬元，該境外研發(fā)機構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所且無代理人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

事項（4）中該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除的金額是（）萬元。

A.381.60

B.397.75

C.398.00

D.477.00

53.位于縣城的某企業(yè)（一般納稅人），與當(dāng)?shù)卣炗唴f(xié)議，于2022年7月1日取得政府批準(zhǔn)征用的

耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。

2022年7月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，

約定借款期限1年；如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。

2022年9月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價2800萬元抵債，取得了銀行的補償款800萬元，繳納相關(guān)稅費70.2萬元。

已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米，上述金額均為不含增值稅金額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）萬元。

A.4

B.4.5

C.2

D.3

54.位于縣城的某企業(yè)（一般納稅人），與當(dāng)?shù)卣炗唴f(xié)議，于2022年7月1日取得政府批準(zhǔn)征用的

耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。

2022年7月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，

約定借款期限1年；如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。

2022年9月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價2800萬元抵債，取得了銀行的補償款800萬元，繳納相關(guān)稅費70.2萬元。

已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米，上述金額均為不含增值稅金額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅與銀行應(yīng)繳納的契稅合計為（）萬元。

A.45

B.84

C.129

D.90

55.位于縣城的某企業(yè)（一般納稅人），與當(dāng)?shù)卣炗唴f(xié)議，于2022年7月1日取得政府批準(zhǔn)征用的

耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。

2022年7月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，

約定借款期限1年；如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。

2022年9月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價2800萬元抵債，取得了銀行的補償款800萬元，繳納相關(guān)稅費70.2萬元。

已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米，上述金額均為不含增值稅金額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.22500

B.22505

C.21365

D.23505

56.位于縣城的某企業(yè)（一般納稅人），與當(dāng)?shù)卣炗唴f(xié)議，于2022年7月1日取得政府批準(zhǔn)征用的

耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。

2022年7月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，

約定借款期限1年；如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。

2022年9月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價2800萬元抵債，取得了銀行的補償款800萬元，繳納相關(guān)稅費70.2萬元。

已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米，上述金額均為不含增值稅金額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于本題業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（）。

A.該企業(yè)取得的耕地應(yīng)于2023年7月1日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.銀行取得該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅的計稅依據(jù)為2000萬元

C.銀行收回土地使用權(quán)時印花稅按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”項目計征

D.該企業(yè)將土地作價抵債，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅

57.中國一居民企業(yè)甲控股了A國乙公司，持股比例50%，乙持有C國丙公司50%股份。相關(guān)資料如下：

1.丙公司應(yīng)納稅所得總額為2000萬元，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目，實際繳納所在國所得稅額為360萬元，稅后利潤為1640萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤的一半用于分配。

2.乙公司應(yīng)納稅所得總額為5000萬元，其中來自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國預(yù)提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實際繳納所在國所得稅額為1380萬元，稅后利潤為3579萬元，全部分配。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

丙公司向乙公司分配的股息為（）萬元。

A.200

B.360

C.410

D.800

58.中國一居民企業(yè)甲控股了A國乙公司，持股比例50%，乙持有C國丙公司50%股份。相關(guān)資料如下：

1.丙公司應(yīng)納稅所得總額為2000萬元，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目，實際繳納所在國所得稅額為360萬元，稅后利潤為1640萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤的一半用于分配。

2.乙公司應(yīng)納稅所得總額為5000萬元，其中來自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國預(yù)提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實際繳納所在國所得稅額為1380萬元，稅后利潤為3579萬元，全部分配。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（）萬元。

A.30

B.50

C.60

D.90

59.中國一居民企業(yè)甲控股了A國乙公司，持股比例50%，乙持有C國丙公司50%股份。相關(guān)資料如下：

1.丙公司應(yīng)納稅所得總額為2000萬元，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目，實際繳納所在國所得稅額為360萬元，稅后利潤為1640萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤的一半用于分配。

2.乙公司應(yīng)納稅所得總額為5000萬元，其中來自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國預(yù)提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實際繳納所在國所得稅額為1380萬元，稅后利潤為3579萬元，全部分配。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

計算甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（）萬元。

A.380

B.580

C.755.5

D.790

60.中國一居民企業(yè)甲控股了A國乙公司，持股比例50%，乙持有C國丙公司50%股份。相關(guān)資料如下：

1.丙公司應(yīng)納稅所得總額為2000萬元，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目，實際繳納所在國所得稅額為360萬元，稅后利潤為1640萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤的一半用于分配。

2.乙公司應(yīng)納稅所得總額為5000萬元，其中來自丙公司的投資收益按10%繳納丙公司所在國預(yù)提所得稅額，乙公司適用稅率為30%，實際繳納所在國所得稅額為1380萬元，稅后利潤為3579萬元，全部分配。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司間接持股丙公司的持股比例為（）。

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

多選題（共20題，共20分）

61.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的特點及立法原則，下列說法正確的有（）。

A.對占用土地的行為征稅

B.征稅對象是土地、房屋

C.征稅范圍有所限定

D.實行統(tǒng)一稅額

E.有利于廣集財政資金，完善地方稅體系

62.下列有關(guān)船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是海關(guān)對自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅

B.船舶噸稅主要是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收

C.以船舶的價格為計稅依據(jù)，實行從價征收

D.對不同的船舶分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率

E.所征稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上干線公用航標(biāo)的建設(shè)維護(hù)

63.下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.再保險合同

B.管道運輸合同

C.融資租賃合同

D.同業(yè)拆借的借款合同

E.企業(yè)書立的動產(chǎn)買賣合同

64.下列關(guān)于耕地占用稅的概念、特點及計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物的單位和個人，應(yīng)征收耕地占用稅

B.以實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

C.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

D.采用地區(qū)差別稅率

E.每年均征收耕地占用稅

65.下列關(guān)于契稅的特點及立法原則的說法，正確的有（）。

A.契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

B.契稅由財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納

C.契稅有利于廣辟財源，增加地方財政收入

D.契稅有利于保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛

E.契稅有利于調(diào)節(jié)財富分配，體現(xiàn)社會公平

66.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.非機動駁船

C.武裝警察部隊專用的車船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

E.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員的車船

67.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅，實行地區(qū)差別幅度定額稅率

B.耕地占用稅，實行地區(qū)差別幅度單位稅額

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報財政部批準(zhǔn)

D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的50%

E.人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，可以適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的30%

68.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（）。

A.非等價互換房屋

B.等價互換房屋

C.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

E.實物交換房屋

69.下列行為，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.房屋互換

C.承受與房屋相關(guān)的停車位所有權(quán)

D.因共有不動產(chǎn)份額變化而發(fā)生房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

E.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

70.下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（）。

A.城市內(nèi)行駛的公共交通車輛

B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

C.機場內(nèi)部行駛的車輛

D.節(jié)能乘用車

E.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶

71.關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有（）。

A.由出租人依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅

B.由承租人依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅

C.合同約定開始