【浩源洋掃地機公司財務管理問題研究（7000字論文）】

浩源洋掃地機公司財務管理問題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u3798摘要 摘要在新的時代背景下，隨著國家和社會的發(fā)展，市場競爭加劇，為了促進了中小企業(yè)的進一步發(fā)展，所以國內(nèi)就業(yè)壓力緩解，大部分人的就業(yè)問題得到解決，GDP增長，我國的綜合國力得到提升。然而，隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，也出現(xiàn)了許多問題。為了促進中小企業(yè)的良好發(fā)展，本文以日照浩源洋掃地機公司為例，旨在分析中小企業(yè)財務管理中遇到的問題，運用日照浩源洋掃地機公司當前財務管理面臨的問題的相關(guān)知識。對其管理體制不完善，資金困難，個人渠道和資產(chǎn)管理等問題進行分析。結(jié)合相關(guān)知識尋找解決日照浩源洋掃地機公司財務管理問題的管理方法。與此同時，希望本研究得出的成果能為同行業(yè)公司帶來一定的參考價值。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策一、財務管理的重要性隨著業(yè)務的不斷發(fā)展和擴大，財務管理的實施變得非常重要，這就逐漸強調(diào)了財務管理狀態(tài)在公司管理中的重要性。在21世紀初，經(jīng)濟的快速發(fā)展和科技的不斷創(chuàng)新導致了許多新興行業(yè)的出現(xiàn)，公司迅速發(fā)展和擴張。與此同時，金融活動和融資之間的關(guān)系也發(fā)生了變化。傳統(tǒng)背景下的財務管理方法已經(jīng)不適應當前的管理需要。人們已經(jīng)開始利用計算機等工具作為經(jīng)濟決策的工具，來理順和完善財務管理(沈悅萱,于瑞琳,2022)。（一）企業(yè)和財務管理的關(guān)系是相互依存、共同發(fā)展企業(yè)管理包括財務管理，它也是一面不可或缺的旗幟。它的作用是至關(guān)重要的，因為它能夠按照有關(guān)的法律，法規(guī)和財務管理的原則來組織公司的生產(chǎn)和經(jīng)營，而財務管理是公司關(guān)鍵管理的對象，通過財務管理來計劃，預測和分析公司的籌資，投資，經(jīng)營和分配活動，以使公司的管理簡單而高效(唐青昕,陳可欣,李浩,2021)。企業(yè)發(fā)展離不開財務管理。財務管理的方法也通過業(yè)務發(fā)揮作用，兩者相輔相成，相互依存。（二）財務管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中具有重要作用在新的時代背景下，社會的發(fā)展和進步正在逐步加快，社會主義經(jīng)濟的目標也在發(fā)生變化，現(xiàn)在已經(jīng)從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，市場經(jīng)濟處于主導地位。而且我國很多有影響力的大公司在市場經(jīng)濟中也有一定的主體地位。在經(jīng)濟全球化的道路上，人們對物質(zhì)生活的需求越來越復雜，從而產(chǎn)生了越來越強烈的經(jīng)濟需求，這間接刺激了經(jīng)濟生產(chǎn)的發(fā)展，財務管理活動變得更加復雜和多樣化。由此可見，財務管理對于公司的作用是不可忽視和低估的，因為它對于公司來說是生死攸關(guān)的，這使得它的地位獲得了社會的認可和認同(張雨晴,王佳璐,2021)。（三）財務管理可以提高企業(yè)管理層的決策能力在公司的生產(chǎn)銷售過程中，財務管理起著重要的作用，只要有一點小問題，就能夠體現(xiàn)在財務工作上。財務管理作為公司日常管理最重要的形式之一，當資金周期的發(fā)展階段出現(xiàn)問題，如:資金不足、資本斷裂等，將嚴重影響公司的生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售活動(趙婉娜,劉晨辰,許宇)。影響公司發(fā)展，也影響公司生產(chǎn)經(jīng)營，嚴重可導致公司破產(chǎn)的資金危機。因此，管理者在經(jīng)營公司時，必須從根本上解決各種資金管理問題，加強財務管理與其他部門的協(xié)調(diào)與合作，注重體現(xiàn)財務管理在公司中的地位和作用。財務管理作為公司內(nèi)部管理的核心部門，是公司的核心，是公司發(fā)展的基礎。與公司日常管理相關(guān)的資本活動屬于財務管理的范疇，強調(diào)了財務管理在公司經(jīng)營過程中的重要性(孫嘉悅,馬若琳,曹涵婧,2022)。只有不斷樹立正確合理的經(jīng)營理念和財務管理水平，才能有效保障公司運營，促進公司發(fā)展。二、日照浩源洋掃地機公司財務管理問題分析（一）日照浩源洋掃地機公司的概況日照浩源洋公司是我國掃地機行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕掃地機領域多年，日照浩源洋在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家掃地機企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“日照市優(yōu)質(zhì)掃地機企業(yè)”。日照浩源洋的發(fā)展是我國掃地機企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國掃地機企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于掃地機市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于掃地機行業(yè)前沿，引領掃地機行業(yè)的發(fā)展。目前，日照浩源洋掃地機公司有一個全面的管理系統(tǒng)，由總經(jīng)理直接管理，部門負責人直接向總經(jīng)理報告部門的活動。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財務部門，主要職責是跟蹤公司所有的流動資產(chǎn)，監(jiān)督審計，確定成本等。該部門有三個職能，即財務部門負責人和總經(jīng)理的近親擔任這個職位，對公司的所有財務工作負責(郭晨曦,黃海)。（二）日照浩源洋掃地機公司財務管理存在的問題經(jīng)過初步研究和分析，該公司主要的財務管理問題有:1.籌資困難，渠道單一由于注冊初期規(guī)模小，注冊資金少，公司規(guī)模決定了公司資金渠道有限，資金量少，導致日照浩源洋掃地機公司在現(xiàn)金緊張時，貸款和資金量不足，支撐公司后續(xù)活動導致公司經(jīng)營困難，間接影響了日照浩源洋掃地機公司的融資渠道，最后當日照浩源洋掃地機公司后期沒有任何資金時，融資的金額和借款的金額都無法支撐公司后期的活動，日照浩源洋公司發(fā)展更加困難。在銀行貸款的情況下，其貸款額度受日照浩源洋掃地機公司實際經(jīng)營狀況的影響，因為負債水平高，難以從銀行獲得貸款。表1日照浩源洋掃地機公司資產(chǎn)負債率年份2017年2018年2019年資產(chǎn)負債率16.220.930.6如上表所示，日照浩源洋掃地機公司2017年全年負債僅為16.2%。一個經(jīng)營良好的公司的負債通常會隨著負債比率的增加而減少，但是隨著銷售額的增加，一個公司的負債會逐年增加，結(jié)果發(fā)現(xiàn)日照浩源洋公司的管理正在向更壞的方向發(fā)展。我國的國家政策要求銀行等金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款更加謹慎，申請貸款更加嚴格。無論從公司規(guī)模還是經(jīng)營狀況來看，日照浩源洋掃地機公司等公司都很難從銀行獲得低息貸款(何雪影,韓靖萱,2018)。主要原因是日照浩源洋公司的資產(chǎn)負債率影響其融資和借貸行為。在這種情況下，日照浩源洋掃地機公司的唯一資金來源是一家私人信貸公司。雖然私募股權(quán)的注入可能會暫時緩解日照浩源洋掃地機公司資產(chǎn)不足的問題，但它增加了日照浩源洋掃地機公司的財務風險。這種高額的財務成本增加了日照浩源洋掃地機公司的運營成本，運營流程超載，逐漸侵蝕了公司的利潤?，F(xiàn)階段，我國一些中小掃地機企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在資金不足、財務困難等問題，這些問題的出現(xiàn)對公司的經(jīng)營方式和業(yè)務發(fā)展形成了諸多負面影響。這主要是由于以下因素(謝紫嫣,崔琳宇,馮婉,2021):一方面，中小掃地機企業(yè)的高負債水平增加了增加經(jīng)濟風險的可能性，也導致中小企業(yè)的融資成本更高。由于這些中小企業(yè)在成長發(fā)展階段出現(xiàn)問題，進而影響其聲譽和形象，銀行在向中小掃地機企業(yè)貸款和償付能力時特別謹慎。即使銀行貸款批下來了，利率也會更高，這意味著中小企業(yè)要付出更多的財務成本。另一方面是國家政策的問題。雖然國家也給予了日照浩源洋公司相關(guān)的政治支持，為一些公司，比如小微企業(yè)提供了減稅和稅收減免，在一定程度上為中小企業(yè)減輕了發(fā)展負擔，但是總有些地方?jīng)]被考慮到。因此，日照浩源洋公司在競爭激烈的市場中處于不利地位，尤其是在國內(nèi)和國際競爭激烈的情況下。目前的政策也限制了中小掃地機企業(yè)的發(fā)展，這在許多方面導致對這些企業(yè)的需求不足。最后，由于大多數(shù)中小企業(yè)是私營企業(yè)，出于各種原因，大多數(shù)金融貸款機構(gòu)似乎不太重視中小企業(yè)的貸款需求。2.應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠從下表描述的數(shù)據(jù)可以看出，近年來，日照浩源洋掃地機公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨量逐年下降，但周轉(zhuǎn)天數(shù)持續(xù)逐年增加，表明公司的回收速度緩慢，平均回收時間延長，導致債務損失過大，資本流動性差，資產(chǎn)難以收回，償債能力惡化，最終導致應收賬款銷售變慢，存貨變現(xiàn)變慢，貸款壽命變長，管理效率一直在下降。表2日照浩源洋掃地機公司2017年-2019年營運資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時間項目2017年2018年2019年應收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務成本d（元）193895816798371642626應收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）1933053793.內(nèi)部控制制度不完善鑒于日照浩源洋掃地機公司資本規(guī)模小，管理人員少，組織結(jié)構(gòu)簡單清晰，日照浩源洋掃地機公司的各部門不可能像大公司那樣完整，特別是財務管理方面。日照浩源洋掃地機公司財務部有三個財務總監(jiān)負責公司所有財務工作，一個會計和一個出納負責記賬和銀行業(yè)務。這些部門相互合作執(zhí)行公司的所有財務任務。如果作為日照浩源洋公司的管理者，不了解財務行政內(nèi)控制度及其重要性，就可能導致財務工作一人多職，造成多人在職的局面。雖然根據(jù)會計任務的設置可能會出現(xiàn)這種情況，但是日照浩源洋掃地機公司的財務工作，出納的工作內(nèi)容原則上是負責相關(guān)的現(xiàn)金和銀行業(yè)務以及相關(guān)的賬務處理，會計人員的工作內(nèi)容主要是負責對賬目的憑證、存貨的審核以及相關(guān)會計資料的收集和整理；鑒于審計主管負責會計工作，如成本核算、營運資金清算、工資計算和相關(guān)報告，還包括公司財務報表審計、賬目審計和除日常銀行業(yè)務以外的所有其他事項(潘鈺婷,袁潔云,宋婧怡,2020)。從日照浩源洋掃地機公司的分工結(jié)構(gòu)來看，某些任務的責任和權(quán)力已經(jīng)大大超過了工作的責任。特別是部門主任或總經(jīng)理的親戚，這顯然不符合日照浩源洋公司內(nèi)部控制制度的要求。因此，在這樣的工作環(huán)境和工作氛圍下，他們的工作結(jié)果可想而知:財務管理人員只能服從總經(jīng)理的意愿，違背了職業(yè)道德，甚至無法履行職責，財務部門逐漸成為一種裝飾，導致能力不足，任務內(nèi)容不明確，管理水平混亂，最終財務信息無法得到有效保證。此外，日照浩源洋掃地機公司缺乏獨立的審計機構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機構(gòu)，這使得公司的財務活動極有可能出現(xiàn)“一言堂”的情況。（三）日照浩源洋掃地機公司財務管理問題產(chǎn)生的原因1.籌資困難的原因關(guān)于日照浩源洋掃地機公司資產(chǎn)募集困難，分析認為原因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:一是抵押貸款沒有相應的擔保。日照浩源洋掃地機公司有限的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模限制了住房貸款擔保的價值，如廉價的土地、設備和器材，銀行一般不接受除不動產(chǎn)以外的抵押擔保物，日照浩源洋公司很難找到合適的人進行貸款擔保，這導致金融信貸機構(gòu)對企業(yè)的融資貸款更加謹慎，銀行對這類中小企業(yè)貸款申請的接受率較低(施奕菲,江茜)。其次，籌資成本高，程序復雜且耗時。日照浩源洋掃地機公司的資產(chǎn)負債比率近年來呈上升趨勢，銀行信貸機構(gòu)對日照浩源洋掃地機公司的信用評級有所下降。即使一個公司贏得了貸款機會，也要經(jīng)過各種貸款手續(xù)和相對較高的貸款利率。第三，資本市場不健全。事實上，今天的資本市場缺乏中小企業(yè)融資的市場。資本市場準入門檻過高，大多數(shù)中小企業(yè)難以達到市場準入要求，中小企業(yè)無法通過發(fā)行債券和股票進行融資和投資。2.應收賬款、存貨日常管理從上面的數(shù)據(jù)分析不難看出，日照浩源洋掃地機公司在參與貿(mào)易應收賬款和存貨的日常管理時，意識相對較弱。公司的目標是利潤最大化，不斷擴大貿(mào)易應收賬款的規(guī)模。盲目生產(chǎn)和銷售。因此，公司擁有大量的賬戶和存貨，導致公司的流動性降低，日照浩源洋公司缺乏相應的財務風險管理機制。同時，由于公司沒有建立風險管理體系，對貿(mào)易應收賬款和存貨的管理不科學，也沒有具體的財務人員處理信用損失、欠款、管理等(呂曉宇,徐婉萱,高晨,2022)。按時管理且分工不明確，最終導致大量資產(chǎn)殘留在浩源洋掃地機公司賬面上，削弱了賬戶的應收賬款，同樣適用于存貨的清算，導致資金流日益惡化。此外，日照浩源洋掃地機公司沒有改進適當信貸管理的措施。由于客戶的信任，日照浩源洋公司不評估客戶的信用水平，不進行相關(guān)的信用清理和評估，隨心所欲地給予客戶信用銷售，增加了公司貿(mào)易應收賬款的風險、收款的可能性和公司損失的信用損失。3.內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理由于中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)通常是結(jié)合在一起的，盲目追求利潤最大化的企業(yè)家往往忽視財務管理系統(tǒng)的發(fā)展。公司的內(nèi)部控制制度長期得不到完善和發(fā)展，更談不上公司能有一個科學、高效、合理的財務管理體系來進行公司的經(jīng)營。另外，日照浩源洋公司因為各種原因，雖然有財務管理制度，但是在執(zhí)行現(xiàn)行財務管理制度的過程中，高層領導不愿意遵循既定的規(guī)則，一切由日照浩源洋公司的領導說了算并行使決策權(quán)，因此財務管理制度并不制約公司的決策，無法從財務部門獲得有效的經(jīng)濟分析和財務預測，形成有效的管理機制。其財務信息的可靠性無法得到有效保證。最后，日照浩源洋公司內(nèi)控變得毫無用處，導致資產(chǎn)管理混亂，銷售應收賬款過多，會計責任不清。三、日照浩源洋掃地機公司財務管理的解決對策（一）增強融資能力，拓寬融資渠道日照浩源洋掃地機公司融資渠道過于單一，自身財務管理不規(guī)范、不合理，導致資金積累有限，進而影響公司未來生產(chǎn)經(jīng)營的擴大和發(fā)展。因此，如果公司想要解決資金短缺和資金流通的問題，就需要擴大資金渠道，改善獲得資金的途徑。首先，一個掃地機公司要想吸引投資人投資，必須具備很多優(yōu)勢，比如團隊優(yōu)秀、市場大、技術(shù)先進、企業(yè)形象好等(姜雨初,方倩蓉)。想發(fā)展金融，良好的企業(yè)形象是一切的前提。所以，中小掃地機企業(yè)需要建立良好的信用檔案，按時還款，誠實可靠。畢竟，在高風險的經(jīng)濟環(huán)境中，沒有哪個金融機構(gòu)或投資者會愿意把錢投資到一家資不抵債的公司。其次，公司必須從實際出發(fā)，實事求是，根據(jù)所在行業(yè)和業(yè)務發(fā)展的特點和思路，將自己稀缺的資金投入到一些投資時間短、風險收益低的項目中。在最短的時間內(nèi)獲得相應的利息回報，并進行分散投資。例如，日照浩源洋公司可以增加私人資本、社會資本和保險基金的整合。這不僅將擴大融資渠道，還將改善企業(yè)獲得資本的渠道(薛羽馨,林靜雅,鐘云,2021)。最后，由于日照浩源洋公司的中小企業(yè)，尤其是信用體系不完善的中小企業(yè)，很容易給人留下貸款人容易資不抵債、容易還款的印象，影響社會信用好的中小企業(yè)的貸款機會，最終導致其難以獲得融資。因此，日照浩源洋公司必須不斷提高社會信用水平，發(fā)展社會信用體系和企業(yè)信用意識，在貸款期限內(nèi)適時或提前擬定還款計劃，不回避還款，按時歸還。為了日照浩源洋公司有一個好的銀行賬戶，為日照浩源洋公司未來的貸款和融資創(chuàng)造有利條件。此外，銀行還必須增加中小企業(yè)貸款，動員多種來源貸款的風險分擔機制，通過多種渠道分散貸款風險，增加對中小企業(yè)的金融支持，幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路，實現(xiàn)企業(yè)金融現(xiàn)代化。（二）強化資產(chǎn)管理，加強財務控制在日照浩源洋公司中，財務管理通常具有非常高的地位和作用。在新經(jīng)濟強勁發(fā)展的背景下，中小企業(yè)應加強對建筑和材料的管理，改進財務管理，提高資產(chǎn)管理意識，提高財產(chǎn)和材料管理水平，這是公司財務管理未來發(fā)展的一項關(guān)鍵管理內(nèi)容。比如日照浩源洋公司要加強庫存管理，對產(chǎn)品需求進行科學的預測和分析，減少不必要的生產(chǎn)和銷售，通過增加庫存來提高流動性和變現(xiàn)能力(金晨辰,肖倩璐,邱雨青)；另一方面，加強對貿(mào)易應收賬款的管理，建立日照浩源洋公司的應收賬款的風險管理體系和信用評估體系；雇傭?qū)I(yè)的財務人員定期檢查和審計銷售應收賬款，雇傭合格的人員檢查未付賬款。提醒未收的應收款，以嚴格防止日照浩源洋公司的長期拖欠和不付款的問題，以顯著減少公司死賬和壞賬的情況，提高日照浩源洋公司資產(chǎn)的流動性和提高公司的償付能力。（三）完善財務管理制度為了避免上述問題，公司需要考慮財務管理，公司需要與時俱進，不斷創(chuàng)新，不斷優(yōu)化財務管理，提高企業(yè)家精神。首先，確保健全的財務管理。公司必須按照合理、適當?shù)脑瓌t，制定與日照浩源洋公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展相適應的財務管理制度，并確保財務管理制度在公司內(nèi)部有效實施，提高公司本身的財務管理水平。其次，建立以財務為中心的財務管理機構(gòu)，合理分配財務資源，確保各項事務的標準化。同時，結(jié)合日照浩源洋公司當前業(yè)務發(fā)展，擴大財務管理覆蓋面，將資產(chǎn)、預算、審計等行政事項納入財務管理體系，并在制度中明確體現(xiàn)，提供有效保障。最后，建立內(nèi)部審計機構(gòu)，制定具體的審計程序和審計內(nèi)容，使財務部門和審計部門相互制約，以降低公司的財務風險，并有效實施審計，實現(xiàn)財務管理功能。面對薄弱環(huán)節(jié)的財務控制問題，需要做好以下管控工作:一是日照浩源洋公司需要提高資金管理意識，創(chuàng)造全面的資產(chǎn)管理使用和周轉(zhuǎn)，從而更好地規(guī)劃和發(fā)展公司的收支業(yè)務，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生更多的正效益。同時，日照浩源洋公司領導應特別關(guān)注資本管理的內(nèi)容，將其作為公司財務管理的主要目標，加強資本管理的實施和監(jiān)督，嚴格保證財務管理的質(zhì)量。第二，提高利用率。日照浩源洋公司應加強資金來源的協(xié)調(diào)，并以合理使用資金為目標，特別是在處理庫存和貿(mào)易應收款方面。公司必須加強對活動之前、期間和之后使用