盡職調(diào)查工作方案

調(diào)研的重要容一、根本狀況調(diào)查〔一〕設(shè)立與開展歷程1.查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料，理解其歷史沿革狀況。2.理解公司設(shè)立后發(fā)生過的合并、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)。3.理解股東直接持股和間接持股的狀況。4.查閱股東出資時(shí)驗(yàn)資資料，調(diào)查股東的出資與否及時(shí)到位、出資方式與否正當(dāng)，與否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等狀況?！捕辰M織構(gòu)造、公司治理及部控制1.獲得公司部組織構(gòu)造圖,考察公司部控制決策的形式、層次、實(shí)施和反映的狀況，分析評(píng)價(jià)公司組織運(yùn)作的有效性。2.判斷公司組織機(jī)構(gòu)與否健全、清晰，其設(shè)立與否體現(xiàn)分工明確、互相制約的治理原那么。3.查閱公司有關(guān)資料，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售統(tǒng)計(jì)實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析公司與否含有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)因此及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制狀況。4.對(duì)于商標(biāo)、專利、、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等重要財(cái)產(chǎn)，調(diào)查公司與否含有完整、正當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及與否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限狀況，核查這些資產(chǎn)與否存在法律糾紛或潛在糾紛。5.與公司有關(guān)業(yè)務(wù)管理及運(yùn)作部門進(jìn)展溝通，查閱公司有關(guān)各類業(yè)務(wù)管理的有關(guān)制度規(guī)定，理解各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程，評(píng)價(jià)公司的部控制方法與否有效實(shí)施。6.調(diào)查公司與否承受過政府審計(jì)及其它外部審計(jì)，如有，核查該審計(jì)報(bào)告所提問題與否已得到有效解決。7.調(diào)查公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)操作與否符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，與否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的有關(guān)規(guī)定而受到處分的情形及對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件與否已改正，不良后果與否已消除。〔三〕關(guān)聯(lián)交易1.定價(jià)根據(jù)與否充足，定價(jià)與否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格與否有較大差別及其因素，與否存在明顯屬于單方獲利性交易。2.向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例，分析與否達(dá)成了影響公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的程度。3.關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例與否較高，與否對(duì)公司業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。4.分析關(guān)聯(lián)交易的偶發(fā)性和經(jīng)常性。對(duì)于購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的因素及與否仍將持續(xù)進(jìn)展，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款與否明確且含有可操作性以及與否切實(shí)得到推行；對(duì)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，分析對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果和主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價(jià)格、交易目的和實(shí)質(zhì)，評(píng)價(jià)交易對(duì)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響?！菜摹硺I(yè)務(wù)開展目的1.理解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式，分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和開展的影響。2.獲得公司歷年開展方案、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年方案的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)狀況，分析公司高管人員制訂經(jīng)營(yíng)方案的可行性和實(shí)施方案的能力。3.獲得公司將來二至三年的開展方案和業(yè)務(wù)開展目的及其根據(jù)等資料，調(diào)查將來行業(yè)的開展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，并通過與高管人員及員工談話等辦法，調(diào)查公司將來開展目的與否與公司開展戰(zhàn)略一致。4.分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購(gòu)并、國(guó)際化等方面與否制訂了具體的方案，這些方案與否與公司將來開展目的相匹配，與否含有良好的可實(shí)現(xiàn)性。5.分析將來開展目的實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如與否存在不當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)擴(kuò)、過分的投資等?！参濉掣吖苋藛T調(diào)查1.理解高管人員任職狀況，調(diào)查高管人員互相之間與否存在親屬關(guān)系。2.通過與高管人員分別談話、查閱有關(guān)高管人員個(gè)人履歷資料,調(diào)查理解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及與否存在XX、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為。3.調(diào)查公司為高管人員制訂的薪酬方案,調(diào)查高管人員在公司部或外部的兼職狀況，分析高管人員兼職狀況與否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響?！擦持卮蠛贤瞬橛嘘P(guān)公司的重大合同與否真實(shí)、與否均已提供，并核查合同條款與否正當(dāng)、與否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司行人有關(guān)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立與否推行了部審批程序、與否超越權(quán)限決策，分析重大合同推行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。〔七〕歷史遺留問題核查有關(guān)公司的歷史遺留問題解決狀況，比方離退休人員包袱等方面的問題，分析對(duì)公司將來經(jīng)營(yíng)狀況的影響?！舶恕筹L(fēng)險(xiǎn)因素及其它重要事項(xiàng)分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的重要因素以及這些因素可能帶來的重要影響。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)展專項(xiàng)核查。二、業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查〔一〕行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)概況根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)擬定其所屬行業(yè)，理解公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)利潤(rùn)水平和將來變動(dòng)狀況，判斷行業(yè)的開展前景及行業(yè)開展的有利和不利因素，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)狀況?！捕巢少?gòu)狀況1.獲得公司重要供應(yīng)商(最少前10名)的有關(guān)資料，計(jì)算報(bào)告期向重要供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占公司同類原材料或者勞務(wù)采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例，判斷與否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的狀況。2.計(jì)算近來幾期存貨占收入的比重，判斷與否存在潛虧的狀況。3.通過查閱制度文獻(xiàn)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察等辦法，調(diào)查公司的存貨管理制度及其實(shí)施狀況，涉及但不限于存貨入庫(kù)前與否通過驗(yàn)收、存貨的保存與否平安以及與否建立存貨短缺、毀損的處分或追索等制度?！踩成a(chǎn)狀況1.分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)與否存在瓶頸制約。2.獲得公司在建工程清單，分析在建工程合同金額、已經(jīng)結(jié)算金額等，關(guān)注對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。3.計(jì)算重要在建工程的毛利率、奉獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重指標(biāo)，與同類公司數(shù)據(jù)比擬，分析公司較同行業(yè)公司在本錢方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)。4.獲取質(zhì)量技術(shù)監(jiān)視部門文獻(xiàn)，調(diào)查公司工程工程與否符合行業(yè)原則，報(bào)告期與否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)視部門的處分。5.調(diào)查公司成立以來與否發(fā)生過重大的平安事故以及受到處分的狀況，分析評(píng)價(jià)平安事故對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響?！菜摹充N售狀況1、理解公司的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)公司的品牌優(yōu)勢(shì)。收集公司重要工程市場(chǎng)的地區(qū)分布和市場(chǎng)占有率資料，結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等狀況，對(duì)公司的行業(yè)地位進(jìn)展分析。2.獲取或編制公司報(bào)告期對(duì)重要客戶(最少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款狀況，與否過分依賴某一客戶〔屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額〕。3.如果存在會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增加的狀況，需追查有關(guān)收入確認(rèn)憑證，判斷與否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形?！参濉臣夹g(shù)及研發(fā)狀況1.調(diào)查公司擁有的專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可合同、技術(shù)合作合同等，分析公司重要產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)開展水平及技術(shù)進(jìn)步狀況。對(duì)公司將來經(jīng)營(yíng)存在重大影響的核心技術(shù)，應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注和專項(xiàng)調(diào)查。2.獲得公司重要研發(fā)成果、在研工程、研發(fā)目的等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)藏等狀況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)展分析。三、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查〔一〕財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料獲得一年又一期的資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料的容進(jìn)展審慎核查?！捕硶?huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)通過查閱公司財(cái)務(wù)資料，并與有關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通，核查公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。〔三〕財(cái)務(wù)比率分析1.計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，分析公司各年度盈利能力及其變動(dòng)狀況，分析母公司報(bào)表和合并報(bào)表的利潤(rùn)構(gòu)造和利潤(rùn)來源，判斷公司盈利能力的持續(xù)性。2.計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可運(yùn)用的融資渠道及授信額度、表負(fù)債、表外融資及或有負(fù)債等狀況，分析公司各年度償債能力及其變動(dòng)狀況，判斷公司的償債能力和償債風(fēng)險(xiǎn)。3.計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場(chǎng)開展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司生產(chǎn)模式、銷售模式及賒銷政策等狀況，分析公司各年度營(yíng)運(yùn)能力及其變動(dòng)狀況，判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。4.通過上述比率分析，與同行業(yè)可比公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)比擬，綜合分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況與否良好，與否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題。〔四〕與損益有關(guān)的工程1.銷售收入?！?〕理解實(shí)際會(huì)計(jì)核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的普通原那么以及公司確認(rèn)收入的具體原則，判斷收入確認(rèn)具體原則與否符合建造合同準(zhǔn)那么的規(guī)定，與否存在提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的狀況?！?〕核查公司在會(huì)計(jì)期末與否存在突擊確認(rèn)收入的狀況，期末收到收入款項(xiàng)與否存在期后不正常流出的狀況。〔3〕分析公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化狀況與否與公司銷售收入變化狀況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益與否真正流入公司?！?〕獲得公司收入的工程構(gòu)成、地區(qū)構(gòu)成及其變動(dòng)狀況的具體資料，分析收入及其構(gòu)成變動(dòng)狀況與否符合行業(yè)和市場(chǎng)同期的變化狀況。2.銷售本錢與銷售毛利。〔1〕根據(jù)公司的生產(chǎn)流程，收集對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)管理文獻(xiàn)，理解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)本錢核算辦法和環(huán)節(jié)，確認(rèn)公司報(bào)告期本錢核算的辦法與否保持一致?！?〕獲取公司報(bào)告期重要盈利工程以及虧損工程，分析重要的因素。〔3〕分析期末存貨余額的合理性，關(guān)注期末存貨中已經(jīng)竣工未結(jié)算與否存在余額巨大等異常狀況，判斷與否存在潛虧的狀況。〔4〕計(jì)算公司報(bào)告期的利潤(rùn)率指標(biāo)，分析其報(bào)告期的變化狀況并判斷其將來變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)公司進(jìn)展比擬分析，判斷公司毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等與否正常，存在重大異常的應(yīng)進(jìn)展多因素分析并進(jìn)展重點(diǎn)核查。3.期間費(fèi)用。〔1〕獲得期間費(fèi)用明細(xì)表，結(jié)合行業(yè)銷售特點(diǎn)、分析公司期間費(fèi)用的完整性、合理性?！?〕對(duì)照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對(duì)與營(yíng)業(yè)收入直接有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)與否與前者一致。兩者變動(dòng)趨勢(shì)存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)展重點(diǎn)核查?！?〕獲得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)公司存在較大銀行借款或付息債務(wù)的，應(yīng)對(duì)其利息支出狀況進(jìn)展測(cè)算，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)與存貨的調(diào)查，確認(rèn)大額利息資本化的合理。〔五〕與資產(chǎn)狀況有關(guān)的工程1.貨幣資金。〔1〕獲得或編制貨幣資金明細(xì)表。〔2〕核查大額銀行存款賬戶，核對(duì)銀行對(duì)賬單，判斷其真實(shí)性。分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的因素及其影響。〔3〕關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。2.應(yīng)收款項(xiàng)?！?〕獲得應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、重要債務(wù)人及重要逾期債務(wù)人等資料，并進(jìn)展分析核查。理解大額應(yīng)收款形成因素、債務(wù)人狀況、催款狀況和還款方案。〔2〕抽查對(duì)應(yīng)的單證和合同，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的大額應(yīng)收賬款，分析其它應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算根據(jù)的充足性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)；獲得有關(guān)采購(gòu)合同，核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的因素、時(shí)間和有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行狀況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)獲得、背書、抵押和貼現(xiàn)等狀況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?！?〕結(jié)合公司收款政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量狀況，對(duì)公司銷售收入的回款狀況進(jìn)展分析，關(guān)注報(bào)告期應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅的狀況，判斷由此引致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。3.存貨?！?〕獲得存貨明細(xì)表，核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的狀況。結(jié)合生產(chǎn)狀況、存貨構(gòu)造及其變動(dòng)狀況，核查存貨報(bào)告期大幅變動(dòng)的因素。〔2〕結(jié)合原材料及已經(jīng)竣工未結(jié)算工程、已經(jīng)竣工未結(jié)算的時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)地抽盤大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的精確性，核查與否存在潛虧的狀況。4.對(duì)外投資?！?〕查閱公司股權(quán)投資的有關(guān)資料，理解其報(bào)告期的變化狀況；獲得被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資合同等文獻(xiàn)，理解被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況，判斷投資減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法與否合理、提取數(shù)額與否充足，投資收益核算與否精確。對(duì)于根據(jù)法定規(guī)定需要進(jìn)展審計(jì)的被投資公司，應(yīng)當(dāng)獲得對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告?！?〕獲得重大工程的投資合同及公司部的同意文獻(xiàn)，核查其正當(dāng)性、有效性，結(jié)合工程進(jìn)度狀況，分析其影響及會(huì)計(jì)解決合理性。5.固定資產(chǎn)?！?〕獲得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過詢問生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門和基建部門以及實(shí)地觀察等辦法，核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)與否良好，在建工程與否達(dá)成結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，理解與否存在已長(zhǎng)久停工的在建工程、長(zhǎng)久未使用的固定資產(chǎn)等狀況?！?〕分析固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提與否充足，根據(jù)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)告期固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)展測(cè)算。6.無形資產(chǎn)?！?〕對(duì)照無形資產(chǎn)的有關(guān)合同、資料，理解重要無形資產(chǎn)的獲得方式、入賬根據(jù)、初始金額、攤銷年限及擬定根據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷年限?！?〕無形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)定值作為入賬根據(jù)的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注評(píng)定成果及會(huì)計(jì)解決與否合理。7.銀行借款?！?〕查閱公司重要銀行借款資料，理解銀行借款狀況，公司在重要借款銀行的資信評(píng)級(jí)狀況，與否存在逾期借款，有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)理解其未按期償還的因素、預(yù)計(jì)還款期等?！?〕重點(diǎn)關(guān)注與否存在賬外未入賬的借款。8.應(yīng)付款項(xiàng)?！?〕獲得應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，理解應(yīng)付票據(jù)與否真實(shí)支付、大額應(yīng)付賬款的賬齡和逾期未付款因素、大額其它應(yīng)付款及長(zhǎng)久應(yīng)付款的具體容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳狀況等?！?〕重點(diǎn)關(guān)注與否存在賬外未入賬的負(fù)債。9.對(duì)外擔(dān)保。獲得公司對(duì)外擔(dān)保的有關(guān)資料，計(jì)算擔(dān)保金額占公司凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，調(diào)查擔(dān)保決策過程與否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定，分析一旦發(fā)生損失，對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利狀況的影響程度，調(diào)查被擔(dān)保方與否含有推行義務(wù)的能力、與否提供了必要的反擔(dān)保。10.資產(chǎn)抵押。調(diào)查公司重要資產(chǎn)與否存在抵押、質(zhì)押等狀況，分析抵押事項(xiàng)對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的影響程度。11.訴訟及其它。調(diào)查公司與否存在重大仲裁、訴訟和其它重大或有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其它重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響?！擦超F(xiàn)金流量1.獲得公司報(bào)告期現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)展全方面分析。2.核查公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其變動(dòng)狀況，判斷公司資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)等。3.如果公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的，應(yīng)進(jìn)展專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力?！财摺臣{稅狀況1.查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率與否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定及報(bào)告期與否依法納稅。2.獲得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼與否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，調(diào)查稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的來源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)解決等狀況，關(guān)注稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)貼期及其將來影響，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)將來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。四、工作溝通與協(xié)調(diào)工作方案能否順利實(shí)施，方案能否有效執(zhí)行，以至于調(diào)研能否達(dá)成預(yù)期的目的，很大程度上取決于參加調(diào)研的工程工作人員之間的溝通和協(xié)作，因此需要建立必要的工作協(xié)調(diào)制度以加強(qiáng)參加調(diào)查人員之間默契配合，確保工作效率和效果。〔一〕現(xiàn)場(chǎng)工作期間1.每天晚上各調(diào)查小組對(duì)當(dāng)天工作完畢狀況進(jìn)展小結(jié)、分享信息并為其它小組提出考前須知。2.每七天五各調(diào)查小組提交工作周報(bào)，報(bào)告本周工作進(jìn)度及下周工作安排，并召開各小組負(fù)責(zé)人參加的每七天例會(huì)，共同討論未解決事項(xiàng)。3.各小組周報(bào)匯總后以書面或形式報(bào)送工程工作領(lǐng)導(dǎo)小組。4.對(duì)于調(diào)研中碰到的困難或障礙，視問題的重要程度及與否含有共性由王主任牽頭，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)參加，與公司溝通、協(xié)調(diào)。5.在完畢現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研后召開第二次中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)，討論各中介機(jī)構(gòu)所負(fù)責(zé)局部的報(bào)告編寫事宜。6.對(duì)于需要進(jìn)展的訪談工作，盡量一并安排進(jìn)展?！捕痴{(diào)研報(bào)告撰寫1.報(bào)告編制期間各方應(yīng)隨時(shí)保持聯(lián)系。2.在各中介機(jī)構(gòu)完畢所負(fù)責(zé)報(bào)告編寫后開場(chǎng)調(diào)研報(bào)告〔匯總報(bào)告〕初稿的編寫工作。待初稿完畢后，召開中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)討論并定稿。調(diào)研的準(zhǔn)備資料清單一、根本狀況〔一〕公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及行業(yè)予以的許可性文獻(xiàn)?！捕彻ど套兏怯涃Y料及歷史沿革?！踩晨毓晒蓶|下屬分公司、子公司和參股公司、聯(lián)營(yíng)公司狀況。如有，用方框圖列示其構(gòu)造關(guān)系?！菜摹彻炯軜?gòu)、公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)立、公司部管理架構(gòu)，涉及各重要職能部門及附屬關(guān)系?！参濉硢T工狀況、公司現(xiàn)在的用工方式，職工人數(shù)，教育程度，年紀(jì)分布狀況?！擦彻粳F(xiàn)在執(zhí)行的員工社會(huì)保障和保險(xiǎn)繳納狀況，公司退休等與勞動(dòng)人事有關(guān)的政策及方案，公司員工福利政策狀況?！财摺彻窘昱c否存在勞資糾紛狀況。如有，請(qǐng)闡明。〔八〕公司近三年年度經(jīng)營(yíng)方案書、預(yù)算的編制、考核完