《保險法》與《保險公司管理規(guī)定》對保險監(jiān)管的規(guī)定

《保險法》與《保險公司管理規(guī)定》對保險監(jiān)管的規(guī)定

對索賠能力的監(jiān)控是一項系統(tǒng)工程，由具有不同管理職能的兩個子系統(tǒng)組成。在全球監(jiān)督的特定目的的作用下，這些系統(tǒng)相互制約、相互補充，形成了一個動態(tài)監(jiān)督和監(jiān)控體系，及時準確評估保險公司的索賠能力。償付能力監(jiān)管體系包括非現(xiàn)場監(jiān)控系統(tǒng)、現(xiàn)場檢查系統(tǒng)、資金運用管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)。一、進行風(fēng)險防控非現(xiàn)場監(jiān)控是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)代化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),對保險機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動進行全面、連續(xù)的監(jiān)控,隨時掌握保險機構(gòu)的運行狀況、存在的突出問題和風(fēng)險因素,及時采取防范和糾正措施。即通過保險機構(gòu)日常監(jiān)管報表和其他有關(guān)資料的收集、整理、分析,對比監(jiān)控的各項比率指標和穩(wěn)健經(jīng)營的要求,監(jiān)控業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和動態(tài)變化,發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警,要求保險機構(gòu)迅速解決。(一)資產(chǎn)統(tǒng)計描述中國保監(jiān)會要求保險機構(gòu)定期報送的監(jiān)管報表分為以下幾類:一類是反映業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的,有保險公司主要業(yè)務(wù)指標月報表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計表、代理機構(gòu)統(tǒng)計表、分保業(yè)務(wù)統(tǒng)計表、中介業(yè)務(wù)統(tǒng)計表;一類是反映財務(wù)狀況的,有資產(chǎn)負債表、利潤表;一類是反映償付能力的,有最低償付能力狀況表。另外,還有資金運用表、不良資產(chǎn)狀況表等等,保險監(jiān)管部門可以通過檢查各保險機構(gòu)報送的報表、資料,以及其他輔助表格或事項,從資本充足率、責任準備金、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力、償付能力等幾方面,了解保險機構(gòu)的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況和資金運用狀況,從而判斷保險機構(gòu)是否達到了穩(wěn)健經(jīng)營的要求。(二)非現(xiàn)場監(jiān)控系統(tǒng)1.保費的相關(guān)指標約束性指標即監(jiān)控性指標,其指標值必須在規(guī)定的指標值范圍以內(nèi)。主要有以下幾種:(1)非壽險業(yè)務(wù)中的自留保費指標。(2)單類資金運用率和單類資金運用變化率指標。(3)最低償付能力指標。(4)固定資產(chǎn)率指標。(5)單個業(yè)務(wù)風(fēng)險指標。2.結(jié)構(gòu)變化率即監(jiān)測性指標,主要包括:(1)保費收入變化率;(2)單個險種保費收入變化率;(3)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化率;(4)準備金變動率;(5)所有者權(quán)益變化率;(6)投資收益率;(7)資產(chǎn)負債率;(8)資金運用率;(9)資本金利潤率;(10)綜合賠付率;(11)綜合費用率。其中,(1)至(4)也叫經(jīng)營穩(wěn)定性指標,(5)至(11)也叫償付能力及盈利狀況指標。3.保持足額的資本與盈余保險行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè),保險公司必須保持足夠的資本和盈余以應(yīng)付各種不利局面,即保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險性越大,其保持的資本與盈余數(shù)量也相應(yīng)越多。二、現(xiàn)場檢查系統(tǒng)(一)相關(guān)機構(gòu)業(yè)務(wù)、財務(wù)資料及其它資料的監(jiān)督與評價一般來說,現(xiàn)場檢查的總體目標包括:對相關(guān)機構(gòu)的業(yè)務(wù)、財務(wù)資料及其所反映的經(jīng)營活動的合法性進行監(jiān)督,對其真實性進行鑒證,對效益性進行評價。(二)現(xiàn)場檢查程序1.調(diào)研工作計劃在實施現(xiàn)場檢查之前,根據(jù)近期監(jiān)管工作的重點,結(jié)合搜集到的材料和掌握的信息,確定檢查的目標和內(nèi)容,編制檢查項目工作計劃。根據(jù)工作規(guī)劃,組成檢查工作組,對與本次檢查相關(guān)的被檢查單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)管理等情況進行檢查前的調(diào)研,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上擬定具體的檢查工作方案。方案的主要內(nèi)容包括:檢查的目的和要求、檢查的范圍和內(nèi)容、檢查人員的分工、檢查的方式和方法、工作時間表、檢查統(tǒng)計和記錄。準備工作就緒后,向被檢查單位下達書面的檢查通知書。2.對公司經(jīng)營管理各方面進行符合性測試首先進行健全性測試、即了解保險機構(gòu)應(yīng)當建立健全的規(guī)章制度是否已建立,是否為成文的制度。其次,進行符合性測試,即通過對公司經(jīng)營管理各方面的規(guī)章制度健全性測試后,為驗證制度是否認真執(zhí)行和有效,需對已發(fā)生的全部或部分業(yè)務(wù)活動有選擇地進行符合性測試檢查,進而對保險公司的內(nèi)部管理控制情況做出評價。主要方法有檢查證據(jù)法、重復(fù)試驗法和實地觀察法。3.編制檢查工作報告根據(jù)檢查工作底稿,對被查單位的檢查事項做出客觀公正的分析、評價和建議,編制檢查工作報告。根據(jù)制度的健全完善情況、執(zhí)行情況及執(zhí)行效果,將保險公司評出不同風(fēng)險水平等級,綜合反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營穩(wěn)健程度。并對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進經(jīng)營管理的有建設(shè)性的建議。(三)現(xiàn)場檢查的主要內(nèi)容如下1.盈余分紅的執(zhí)行主要從兩方面檢查資本充足性:一是審查保險公司是否按規(guī)定從當年稅后利潤提取10%作為法定公積金,當法定公積金累計至公司注冊資本的50%以上時,有無停止提取;有無按規(guī)定從當年稅后利潤提取5%-10%作為法定公益金。股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后分配股利或轉(zhuǎn)增資本金后,留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。有無未經(jīng)批準擅自沖減、核銷資本金或改變資本金的占用形態(tài),如固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重是否超過50%等。二是審查保險公司是否每年在交納各項稅款并扣除規(guī)定的提留后,把全部盈余留存總準備金,總準備金的使用是否符合規(guī)定,是否經(jīng)過批準。2.長期責任保證金的提取審查是否按規(guī)定比例和方法提取,即各類非壽險業(yè)務(wù)按當期自留保費收入的50%提存未到期責任準備金,有無擴大計提范圍,提取的數(shù)字是否準確,轉(zhuǎn)回上年數(shù)字和提轉(zhuǎn)差計算是否正確,有無將提取及轉(zhuǎn)回的未到期責任準備金計入當期損益。長期責任準備金的提取是否正確;壽險責任準備金在年終會計決算時有無按有效的壽險保單的全部凈值提取。審查保險保障基金是否按規(guī)定比例提取,達到公司總資產(chǎn)的6%時是否停止提取。3.流動性資產(chǎn)和流動性負債主要檢查資產(chǎn)的安全性和流動性,即審查單類資金運用率是否超過規(guī)定比例,流動性資產(chǎn)和流動性負債在期限和結(jié)構(gòu)上是否匹配,審查投資的方式和投向是否符合國家的規(guī)定,有無將資金用于投機性活動而加大資金風(fēng)險。4.綜合評價公司經(jīng)營績效通過計算利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、賠付率、資金回報率等,考核保險公司的創(chuàng)利能力、成本節(jié)約能力和風(fēng)險承擔能力,從而對其經(jīng)營成果作出綜合評價。5.賠償能力審查最低償付能力是否達到規(guī)定的標準,達不到標準的,是否增加資本金或采取辦理再保險、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。三、資金運用監(jiān)控系統(tǒng)(一)完善完善的管理制度保險公司應(yīng)健全如下資金運用管理制度:資金運用審批制度、資金運用統(tǒng)計、財務(wù)監(jiān)控制度、資金運用計劃、管理及業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度等。(二)分權(quán)制衡機制是指保險公司應(yīng)建立資金運用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng),彼此形成集權(quán)管理、相互協(xié)調(diào)、相互制約的分權(quán)制衡機制,三大子系統(tǒng)相互聯(lián)合、相互制約,形成保險投資管理系統(tǒng);保證了投資決策的科學(xué)性、準確性,避免了隨意性、盲目性;提高了投資決策的科學(xué)性、準確性,避免了不當交易和暗箱操作;加強了對投資的監(jiān)控和風(fēng)險管理,保證投資安全性、流動性和效益性。(三)保險公司的監(jiān)管措施1.是否設(shè)立了保險投資決策委員會及相應(yīng)的研究分析部門,重大投資決策是否進行了可行性研究。2.資金運用審批程序是否嚴密、審批權(quán)限是否明確。3.保險公司是否實行保費限額留存、超額部分上劃總公司專門賬戶集中統(tǒng)一管理的制度,有無銀行帳戶管理和資金量定期報告制度,對資金監(jiān)控是否有效。4.是否有嚴密的監(jiān)測程序、科學(xué)的考核辦法與監(jiān)測指標。5.對資金運用的合規(guī)合法性、安全性和效益性作出審查評價。重點審查資金的運用量是否控制在規(guī)定的限額內(nèi),資金運用方式是否符合規(guī)定,投向是否符合國家政策,是否符合穩(wěn)健、安全、效益的原則。(四)資金運用風(fēng)險的防范1.有限的資金使用這是資金運用監(jiān)管的最重要的內(nèi)容,保險投資必須符合安全性、收益性、流動性、社會性及合法性原則,避免盲目投資、冒險投機。2.基金使用份額的限制對資金運用比例的限制主要作用是分散風(fēng)險,防止保險投資方向過于集中,風(fēng)險過于集中。3.資金運用對象的限制除對投資項目及比例限制外,還應(yīng)對具體投資對象做嚴格限定,以保證資金運用的安全性。4.投資管理培訓(xùn)條件的限制擔任投資管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)理論和工作經(jīng)驗,以防止由于缺乏管理才能和業(yè)務(wù)知識導(dǎo)致的投資失誤,損害投保人的利益。四、內(nèi)部控制體系的監(jiān)督和管理(一)把好市場準入關(guān)在批準新設(shè)機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)時,把保險機構(gòu)內(nèi)控制度是否健全以及該項業(yè)務(wù)是否有完善的內(nèi)部管理制度體系作為前提條件,把好市場準入關(guān)。保險機構(gòu)新設(shè)機構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)時,應(yīng)先將有關(guān)內(nèi)控制度或管理辦法、章程等報中國保監(jiān)會審查,經(jīng)批準后方可實施。(二)加強對保險機構(gòu)的監(jiān)督檢查在日常的監(jiān)督管理活動中,要將保險機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容進行檢查,并對保險機構(gòu)內(nèi)部稽核工作和內(nèi)部控制工作進行指導(dǎo),對內(nèi)部控制不力的保險機構(gòu),要追究保險機構(gòu)負責人的責任,并限制其業(yè)務(wù)范圍和機構(gòu)設(shè)置,對因內(nèi)部控制不力造成重大損失的,要依法嚴肅處理。(三)任職期間的考核如考察談話時特別考察其對內(nèi)控制度建設(shè)問題的認識水平,任職期間的考核應(yīng)特別考察其組織內(nèi)控制度建設(shè)方面的工作成績或不足,以及其本人自覺遵守內(nèi)控制度的情況,離任稽核時對其任期內(nèi)所在保險機構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)情況進行評價等。(四)金融產(chǎn)品交易風(fēng)險管理方面1.內(nèi)控制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)情況,各保險機構(gòu)是否建立總經(jīng)理負責制。2.內(nèi)控制度的建立健全情況:(1)保險機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的控制是否按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置,是否建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),包括各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對內(nèi)部違規(guī)違章行為的處罰機制。(2)對資金交易、證券交易、衍生金融產(chǎn)品交易是否建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險防范制度。(3)是否建立合理的授權(quán)分類制度。(4)是否建立科學(xué)的計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制制度。(5)是否建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。(6)在業(yè)務(wù)營運過程中是否建立恰當?shù)呢熑畏蛛x制度。(7)在操作層是否建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施。(8)是否建立完善的信息資料保全系統(tǒng)。(9)是否建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。3.內(nèi)控制度的綜合管理情況: