【南京S裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告3200字】

南京S裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u20190南京S裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告 12664一、調(diào)查對(duì)象概述 18795二、調(diào)查內(nèi)容 11725（一）財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 128954（二）財(cái)務(wù)管理的問題 422247（三）提升財(cái)務(wù)管理的建議 413443三、調(diào)查結(jié)論 5一、調(diào)查對(duì)象概述南京S裝飾工程有限公司是眾多品牌在江蘇地區(qū)的代理公司，主要代理包括陶瓷產(chǎn)品、各類墻磚地磚、各類防盜門、防火門、衛(wèi)生潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各類水電水暖電器、各類照明燈具，其業(yè)務(wù)范圍涉及設(shè)計(jì)施工及其他領(lǐng)域。公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置為總經(jīng)理辦公室、工程部、營銷部、質(zhì)量安全部，財(cái)務(wù)部等5個(gè)部門。自成立以來，公司的管理團(tuán)隊(duì)就意識(shí)到技術(shù)服務(wù)的重要性，并始終致力于建立本地化的技術(shù)應(yīng)用支持及售后服務(wù)，以滿足迅速發(fā)展的工業(yè)市場和建筑市場的需要。2022年2月10日-2022年3月18日，筆者通過訪談和實(shí)地調(diào)查方式對(duì)南京S裝飾工程有限公司的財(cái)務(wù)管理情況開展調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：二、調(diào)查內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀公司財(cái)務(wù)管理主要分成4個(gè)內(nèi)容：財(cái)務(wù)核算流程、計(jì)劃以及預(yù)算管理流程、資金管理以及投資管理流程。S公司的貨幣資金實(shí)行的是資金計(jì)劃管理。即每月各分公司、部門的銷售收入回款、費(fèi)用和資產(chǎn)購置支出都要編制月度資金計(jì)劃，資金組負(fù)責(zé)根據(jù)月度資金計(jì)劃表來督促分公司跟進(jìn)回款情況，給各部門、分公司撥付備用金、統(tǒng)一調(diào)配資金，把控資金使用情況。各品牌加盟部負(fù)責(zé)編制各自品牌的加盟銷售回款計(jì)劃，各分公司、部門按照品牌編制本單位的銷售回款計(jì)劃，在次月收到各專柜的回款時(shí)及時(shí)轉(zhuǎn)給總部指定的結(jié)算賬戶。各部門和分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)審批后的年度預(yù)算在當(dāng)月末編制次月的月度資金支出計(jì)劃，經(jīng)部門主管和分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)后提交到公司總部的資金管理組，資金管理組通過審核、匯總以后編制整個(gè)公司的初步月度資金計(jì)劃。資金管理組根據(jù)公司資金的實(shí)際情況對(duì)全公司資金進(jìn)行調(diào)配，制定最終的公司月度資金總計(jì)劃。公司月度資金總計(jì)劃經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)和副總審批后，公司總部出納每月的5號(hào)和10號(hào)按照月度資金計(jì)劃表上的資金使用日期和對(duì)應(yīng)的金額給各分公司進(jìn)行撥款?？偛控?cái)務(wù)部對(duì)各部門手續(xù)齊全、符合報(bào)銷制度，并在年度費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)日常的開銷，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。本調(diào)查以S公司的成本會(huì)計(jì)過程為切入點(diǎn)，分析其會(huì)計(jì)過程的問題。（1）銷售過程成本核算流程在銷售過程中，S公司產(chǎn)品銷售成本主要是由產(chǎn)品制造成本結(jié)轉(zhuǎn)而來。銷售部為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的銷售而發(fā)生其他各項(xiàng)的費(fèi)用均作為銷售費(fèi)用這一期間費(fèi)用處理。（2）設(shè)計(jì)與開發(fā)過程成本核算流程設(shè)計(jì)與開發(fā)過程主要由S公司來完成，S公司工程機(jī)械研究所、工藝所等。項(xiàng)目的進(jìn)度、成本及成果由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。該過程中發(fā)生的支出統(tǒng)一通過“研發(fā)支出”科目按照實(shí)際成本核算。在設(shè)計(jì)階段發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”；進(jìn)入開發(fā)階段后，符合資本化條件的，計(jì)入資產(chǎn)成本，并于期末計(jì)算各項(xiàng)目成本，不符合資本化條件的繼續(xù)于期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。無法劃分階段歸屬的，應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化，（3）采購過程成本核算流程S公司負(fù)責(zé)采購生產(chǎn)與經(jīng)營所需的一切外購原材料、零部件、設(shè)備、辦公用品及其他用品。由于S公司屬于以銷定產(chǎn)模式，根據(jù)客戶訂單進(jìn)行采購與生產(chǎn),原材料等物料一旦入庫即投入生產(chǎn)過程，因此不會(huì)存在大量庫存，也不會(huì)產(chǎn)生缺貨成本。S公司物資采購成本仍是狹義上的采購成本。對(duì)于發(fā)生時(shí)可以直接確認(rèn)應(yīng)由某種采購物資負(fù)擔(dān)的支出，支出發(fā)生后直接計(jì)入該物資的采購成本。由多種采購物資共同負(fù)擔(dān)的支出，該支出發(fā)生后按采購數(shù)量或價(jià)格分配計(jì)入各種采購物資的采購成本。狹義物資采購成本以外的其他支出如采購人員工資及辦公費(fèi)用的支出均計(jì)入管理費(fèi)用。（4）生產(chǎn)過程成本核算流程S公司工程機(jī)械主要采用傳統(tǒng)成本法中的分批法來核算產(chǎn)品成本。傳統(tǒng)成本核算法下，成本項(xiàng)目按照經(jīng)濟(jì)用途主要?jiǎng)澐譃橐韵氯悾褐苯硬牧稀⒅苯尤斯ず椭圃熨M(fèi)用。產(chǎn)品生產(chǎn)過程中各車間直接耗用的原材料作為直接材料計(jì)入產(chǎn)品成本。直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資和獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)按照直接勞動(dòng)時(shí)間乘以相應(yīng)的報(bào)酬作為直接人工成本，計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本。每一車間的機(jī)器設(shè)備和設(shè)備的折舊，燃料動(dòng)力費(fèi)用，如公用事業(yè)、維修費(fèi)用、低價(jià)值消耗品、車間管理費(fèi)用和其他費(fèi)用都要計(jì)入制造成本。每個(gè)車間的月生產(chǎn)成本按直接工時(shí)的比例分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品的成本中。公司生產(chǎn)成本核算（5）售后服務(wù)過程成本核算流程調(diào)研發(fā)現(xiàn)S公司該部門發(fā)生的各項(xiàng)支出均作為銷售費(fèi)用所屬二級(jí)明細(xì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算，售后服務(wù)費(fèi)用下設(shè)多項(xiàng)明細(xì)來核算該部門發(fā)生的人員工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)支出?？偟膩碚f，S公司只是在按部就班的按照我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度提供相應(yīng)的成本與費(fèi)用信息，這些信息雖然符合制度要求，但是并不能滿足公司管理層的決策需要。隨著行業(yè)同類公司的發(fā)展壯大，S公司在競爭中的優(yōu)勢(shì)地位受到了巨大的沖擊，管理層不得不采取一切合理有效的措施來提高公司效益，增加公司利潤。而產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新不是一蹴而就的，在這種情況下，與成本相關(guān)的定價(jià)等相關(guān)決策就顯得尤為重要，對(duì)成本的管控也越來越受到S公司管理層的重視。此時(shí)傳統(tǒng)成本法帶來的一系列問題就成為S公司前進(jìn)道路上的一大阻礙，S公司亟需尋求更為合理的產(chǎn)品成本核算方法或采取一定措施對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品成本核算方法進(jìn)行改進(jìn)，以解決傳統(tǒng)成本法帶來的一系列問題和在規(guī)劃和預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題。（二）財(cái)務(wù)管理的問題1.財(cái)務(wù)流程建設(shè)限制在一個(gè)狹小的范圍目前，S公司的財(cái)務(wù)流程主要是基于效率。最大的問題之一是在過程分析中的片面性，這是更利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效管理。在其他的商業(yè)信息，是不足以實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，使正常的財(cái)務(wù)流程操作中斷，提高金融管理的難度。2.部門之間的封閉的信息資源不能共享由于部門之間的封閉的信息資源不能共享，對(duì)于一些操作難度相對(duì)較低，不同的部門會(huì)認(rèn)為重復(fù)性的工作。對(duì)于一些操作難度比較高，沒有人會(huì)做，即造成嚴(yán)重耽誤工作。信息資源缺乏后期管理，工作低效，交流太少。3.不能適應(yīng)信息化的需要由于獲取信息的渠道太窄，企業(yè)管理不能獲得準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)。由此制定的決策程序，偏離了商業(yè)軌道，且信息保密度也很低。企業(yè)無法通過信息化去獲得精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息，信息丟失情況嚴(yán)重。（三）提升財(cái)務(wù)管理的建議1.財(cái)務(wù)流程建設(shè)組織架構(gòu)調(diào)整在對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行審計(jì)后，每年都會(huì)有財(cái)務(wù)報(bào)告和相應(yīng)的報(bào)告。我建議改善與銀行的溝通，檢查公司賬目和報(bào)告，分析結(jié)果，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)調(diào)查問題，確定問題根源，及時(shí)解決問題。根據(jù)重要程度高低對(duì)不同類別報(bào)銷進(jìn)行分類，新增財(cái)務(wù)溝通環(huán)節(jié)，優(yōu)化應(yīng)付賬款發(fā)票審核財(cái)務(wù)流程，豐富財(cái)務(wù)流程類別。2.提供信息資源共享平臺(tái)考慮項(xiàng)目信息資源結(jié)果，將相關(guān)單位和人員聯(lián)系起來進(jìn)行評(píng)價(jià)，將信息資源與投資項(xiàng)目初始目標(biāo)進(jìn)行比較，為信息資源提供一個(gè)共享平臺(tái)，加強(qiáng)相關(guān)人員系統(tǒng)培訓(xùn)，優(yōu)化信息資源共享平臺(tái)機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度。3.適應(yīng)信息化需要通過財(cái)務(wù)適應(yīng)信息化需要，能在ERP體系里創(chuàng)建完備高效的資金匯總監(jiān)管機(jī)制以及預(yù)算監(jiān)管機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行智能化改造，建立完備的信息系統(tǒng)平臺(tái)，保障數(shù)據(jù)安全與系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行。三、調(diào)查結(jié)論通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司賬冊(cè)（總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）設(shè)置齊全，記載及時(shí)，基本可以做到賬帳、賬證、賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均為專職人員，都具備職業(yè)素質(zhì)并遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有相關(guān)的違法行為發(fā)生。還有以下的不足：財(cái)務(wù)流程建設(shè)局限在狹義的范圍，讓常規(guī)的財(cái)會(huì)程序出現(xiàn)了停止，提升了管理執(zhí)行的困難程度。公司各個(gè)機(jī)構(gòu)閉塞的信息系統(tǒng)沒有辦法進(jìn)行分享，財(cái)會(huì)操作遭遇很大的妨礙，不可以使其的價(jià)值得到發(fā)揮，公司資產(chǎn)耗損提升。沒有滿足信息化的要求，導(dǎo)致公司管理高層無法獲得準(zhǔn)確